Impuesto de Circulación en España: IVTM en Mallorca
Quien posee un coche en España paga anualmente el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM), que, pese al nombre similar, es algo fundamentalmente distinto al impuesto de circulación alemán: no lo recauda el Estado, sino tu ayuntamiento, y su importe no depende solo de la cilindrada o las emisiones, sino, de manera determinante, del municipio en el que esté matriculado tu vehículo. En esta guía descubrirás cómo son los importes base legales, por qué dos coches idénticos pueden costar cantidades distintas en dos municipios, qué ocurre con tu dirección en el permiso de circulación al mudarte, y por qué vender el coche a mitad de año no te ahorra ni un céntimo de impuesto.
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¿Qué es el IVTM y quién debe pagarlo?
El IVTM es un impuesto directo y de carácter anual sobre la propiedad de vehículos que, por lo general, son aptos para circular por las vías públicas. Su base legal es el Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, establecido en el Real Decreto Legislativo 2/2004, en concreto en los artículos 92 a 99. Está obligado a pagarlo quien figure como titular en el permiso de circulación —el documento español equivalente a la ficha técnica del vehículo—, independientemente de si esa persona es residente, no residente o una sociedad. Un vehículo sigue sujeto al impuesto mientras conste inscrito en el registro de vehículos y no haya sido dado de baja oficialmente.
A diferencia de lo que muchos emigrantes esperan, el IVTM es un impuesto puramente municipal. El Estado solo establece el marco legal; el importe concreto lo fija tu ayuntamiento.
Los importes base legales según la clase de vehículo
El artículo 95.1 establece para cada clase de vehículo un importe mínimo, la llamada cuota. Estos importes rigen como límite mínimo en todo el territorio nacional: son el punto de partida de cualquier cálculo, pero, como verás en el siguiente apartado, rara vez son el importe final.
| Clase de vehículo | Cuota (EUR/año) |
|---|---|
| Turismos de menos de 8 caballos fiscales | 12,62 |
| Turismos de 8 a 11,99 caballos fiscales | 34,08 |
| Turismos de 12 a 15,99 caballos fiscales | 71,94 |
| Turismos de 16 a 19,99 caballos fiscales | 89,61 |
| Turismos de 20 caballos fiscales o más | 112,00 |
| Autobuses de menos de 21 plazas | 83,30 |
| Autobuses de 21 a 50 plazas | 118,64 |
| Autobuses de más de 50 plazas | 148,30 |
| Camiones de menos de 1.000 kg de carga útil | 42,28 |
| Camiones de 1.000–2.999 kg | 83,30 |
| Camiones de más de 2.999 a 9.999 kg | 118,64 |
| Camiones de más de 9.999 kg | 148,30 |
| Motocicletas de hasta 125 cc | 4,42 |
| Motocicletas de más de 125 a 250 cc | 7,57 |
| Motocicletas de más de 250 a 500 cc | 15,15 |
| Motocicletas de más de 500 a 1.000 cc | 30,29 |
| Motocicletas de más de 1.000 cc | 60,58 |
Nota: Los "caballos fiscales" no son una indicación real de CV, sino un valor de cálculo fiscal que figura en la ficha técnica o tarjeta técnica de tu vehículo. Difiere de la potencia real del motor.
El coeficiente municipal: por qué el mismo impuesto varía según la localidad
El punto más importante para quienes se mudan a Mallorca: los valores de la tabla del artículo 95.1 son importes base, no el cálculo final. Según el artículo 95.4, los ayuntamientos pueden multiplicar estos importes por un coeficiente de hasta 2 como máximo, y ello de forma individual para cada clase de vehículo, incluso de manera distinta dentro de una misma clase según el tramo. Si un ayuntamiento no hace uso de esta facultad, según el artículo 95.5 se aplica simplemente el valor de la tabla.
Esto significa: un turismo idéntico puede costar en un municipio el importe base puro, y en el municipio vecino hasta el doble.
| Clase de vehículo | Importe base (coeficiente 1) | Máximo (coeficiente 2) |
|---|---|---|
| Turismo 8–11,99 CF | 34,08 € | 68,16 € |
| Turismo 12–15,99 CF | 71,94 € | 143,88 € |
| Turismo 16–19,99 CF | 89,61 € | 179,22 € |
| Turismo a partir de 20 CF | 112,00 € | 224,00 € |
Atención: Esta tabla muestra el rango legalmente posible, no importes concretos de ayuntamientos individuales. El coeficiente real vigente en tu municipio figura en su ordenanza fiscal, normalmente consultable en la web del Ayuntamiento o solicitable en la Recaudación local.
Qué municipio es competente – y qué significa esto en caso de mudanza
Según el artículo 97, la administración, liquidación, inspección y recaudación del impuesto corresponde exclusivamente al municipio que figura como domicilio en el permiso de circulación, y no al municipio en el que realmente resides ni en el que compraste el vehículo.
Para quienes se trasladan a Mallorca esto tiene una consecuencia concreta: quien se muda pero no cambia la dirección en el permiso de circulación sigue pagando el IVTM al ayuntamiento anterior, con su coeficiente, y no con el del nuevo municipio. Actualizar la dirección en el permiso de circulación no es, por tanto, un mero trámite, sino que determina directamente quién recauda el impuesto y qué importe se aplica. Puedes encontrar los detalles sobre el cambio de titularidad de tu vehículo en Mallorca en la guía Matricular un coche en España.
Periodo impositivo, vencimiento y la trampa en la venta
El periodo impositivo es, por regla general, el año natural. El impuesto se devenga, según el artículo 96, el primer día de dicho periodo: quien figura como titular a fecha 1 de enero debe el impuesto anual completo, independientemente de lo que ocurra con el vehículo durante el resto del año.
El cálculo prorrateado por trimestres naturales solo está previsto legalmente en tres casos:
| Caso | ¿Cálculo prorrateado? |
|---|---|
| Primera adquisición de un vehículo (el periodo impositivo comienza el día de la adquisición) | Sí |
| Baja definitiva | Sí |
| Baja temporal por robo/sustracción (a partir de la inscripción en el registro) | Sí |
| Venta del vehículo | No |
Atención – el error más frecuente: Quien vende su coche en febrero no recibe ninguna devolución por los meses restantes. Como titular a 1 de enero debes el impuesto anual completo, sin importar cuándo entregues el vehículo. Solo la baja definitiva ante la DGT desencadena un cálculo proporcional; el simple cambio de propietario no. Más información en la guía Vender un coche en España y sobre la baja en sí en la guía Dar de baja un coche en España.
Dónde y cómo pagas
Como el IVTM es un impuesto municipal, la recaudación corre a cargo de la Recaudación de tu Ayuntamiento – en parte de forma directa, en parte a través de la ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears), que se encarga de la gestión para muchos municipios baleares. Muchos ayuntamientos ofrecen el pago online, en el propio ayuntamiento o mediante domiciliación bancaria; las notificaciones electrónicas se gestionan en algunos municipios a través del Cartero Virtual de la ATIB.
| Forma de pago | Cuándo tiene sentido |
|---|---|
| Domiciliación bancaria | Si no quieres estar pendiente de los plazos tú mismo |
| Online a través de la web del ayuntamiento o el Cartero Virtual | Para quienes prefieren pagar de forma digital y recibir las notificaciones electrónicamente |
| En persona en el ayuntamiento / en la Recaudación | En caso de dudas o si no ha llegado ninguna notificación |
Aviso: El plazo de pago concreto (periodo voluntario) lo fija cada ayuntamiento anualmente de forma individual y lo publica en su propia ordenanza fiscal o en su web. Una notificación tributaria no siempre llega de forma fiable por correo postal – especialmente después de una mudanza, merece la pena preguntar activamente al ayuntamiento correspondiente en lugar de esperar la carta.
Justificante de pago al comprar un coche de segunda mano – el bloqueo en la DGT
Para todos los que compran un coche de segunda mano en Mallorca, el artículo 99 es, en la práctica, la parte más importante de la ley. Quien solicite una matriculación o un certificado de aptitud para circular en la Jefatura Provincial de Tráfico debe justificar previamente el pago del IVTM. Aún más decisivo: según el artículo 99.2, la autoridad de tráfico no tramita un cambio de titularidad mientras el anterior titular no haya justificado el pago del impuesto del año anterior.
En la práctica, esto significa que antes de comprar deberías comprobar si el vendedor ha liquidado el IVTM del año anterior; de lo contrario, tu cambio de titularidad en la DGT fracasará, aunque tú no hayas hecho nada mal. Los ayuntamientos comunican electrónicamente al registro de vehículos de la DGT los impuestos impagados una vez finalizado el plazo voluntario de pago; si no consta ninguna anotación al respecto, el justificante de pago se considera aportado a estos efectos.
- Antes de comprar: pregunta al vendedor por el último justificante de pago del IVTM.
- Idealmente, aclara antes de la cita notarial o del contrato de compraventa quién responde de las deudas tributarias pendientes.
- Haz revisar el vehículo técnicamente antes de comprarlo – un taller cerca de ti te ayuda a detectar defectos ocultos y a comprobar el estado de la ITV.
- Solo después de aclarar la situación fiscal se debe iniciar el cambio de titularidad ante la DGT.
Más información sobre todo el proceso en la guía Gebrauchtwagen kaufen Mallorca y sobre la inspección técnica en la guía ITV Mallorca.
Exenciones del impuesto de circulación
El artículo 93 prevé varias excepciones. Para particulares en Mallorca, dos son especialmente relevantes:
| Exención | Requisito |
|---|---|
| Vehículos para personas con movilidad reducida | Según el Anexo II, Sección A del Reglamento General de Vehículos (RD 2822/1998) |
| Vehículos matriculados a nombre de personas con discapacidad | Grado de discapacidad de al menos 33 por ciento; uso exclusivo por parte de la persona beneficiaria o para su transporte |
| Limitación en ambos puntos | Aplica solo a un vehículo por persona beneficiaria a la vez |
| Otras exenciones | Vehículos oficiales del Estado, las Comunidades Autónomas o los ayuntamientos para defensa o seguridad pública, vehículos diplomáticos/consulares con reciprocidad, ambulancias |
Nota: Para beneficiarte de la exención por discapacidad, debes presentar una solicitud formal ante tu ayuntamiento; no se aplica automáticamente.
¿Qué ocurre si pagas con retraso?
Si dejas pasar el plazo de pago, resulta innecesariamente caro. Se aplican recargos escalonados y, en su caso, intereses de demora y gastos de recordatorio; el importe exacto depende del caso concreto y de la duración del retraso. En el peor de los casos, el ayuntamiento puede ordenar el embargo de la cuenta bancaria. Además, un IVTM del año anterior sin pagar, como se ha descrito arriba, puede bloquear un cambio de titularidad posterior o la venta del vehículo.
Atención: No está garantizado un servicio automático de recordatorio. Quien se haya mudado o haya matriculado su vehículo recientemente no recibirá el aviso de forma fiable por correo. Es más seguro preguntar activamente en el ayuntamiento que esperar.
Errores más frecuentes
- No actualizar la dirección en el permiso de circulación: El ayuntamiento anterior sigue cobrando el impuesto, con su propio coeficiente, no el del nuevo municipio de residencia.
- Esperar una devolución proporcional al vender el vehículo: No existe. Solo la primera adquisición, la baja definitiva y la baja por robo se calculan de forma proporcional.
- Compra de coche de segunda mano sin comprobar el estado fiscal: Las deudas pendientes del IVTM del propietario anterior bloquean el cambio de titularidad en la DGT.
- Esperar la notificación del impuesto por correo postal: Precisamente tras una mudanza o una nueva matriculación, no llega de forma fiable.
- Suponer que existe un impuesto de circulación uniforme a nivel nacional: El IVTM es un impuesto municipal con un rango de coeficiente de hasta el factor 2 – la cifra concreta solo figura en la ordenanza fiscal de tu ayuntamiento.
¿Qué viene después?
En cuanto el impuesto de circulación esté aclarado, merece la pena echar un vistazo a las demás obligaciones relacionadas con el vehículo: la ITV pendiente, el seguro del coche correcto y, si has traído tu vehículo desde Alemania, el cambio de titularidad completo incluyendo los trámites de importación. Encontrarás un resumen de todos los temas relacionados con el coche en Mallorca en la sección Coche y tráfico.
Lista de comprobación del impuesto de circulación en Mallorca
- Comprobar qué ayuntamiento es competente según el permiso de circulación.
- En caso de mudanza: actualizar la dirección en el permiso de circulación cuanto antes.
- Consultar la ordenanza fiscal del ayuntamiento competente para conocer el coeficiente real.
- Preguntar por el plazo de pago del ayuntamiento para el año en curso (ayuntamiento, página web municipal o ATIB).
- Domiciliar el pago si no se quieren controlar los plazos manualmente.
- Al comprar un coche de segunda mano: exigir al vendedor el justificante de pago del IVTM del año anterior.
- En caso de discapacidad: presentar formalmente la solicitud de exención ante el ayuntamiento.
- En caso de venta: no esperar una devolución proporcional, comprobar la baja definitiva por separado.
Conclusión
El impuesto de circulación en España – el IVTM – es en el fondo sencillo: un importe base legal por clase de vehículo, que tu ayuntamiento puede multiplicar por un coeficiente de hasta el factor 2. La verdadera complejidad surge de tres detalles que muchos emigrantes descubren demasiado tarde: la vinculación al ayuntamiento indicado en el permiso de circulación, la falta de devolución proporcional al vender el vehículo y el bloqueo de pago en la DGT cuando el propietario anterior no ha pagado. Quien conoce estos tres puntos evita las sorpresas más costosas – y mantiene su impuesto de circulación en Mallorca bajo control sin dramas.
Fuentes oficiales
- Real Decreto Legislativo 2/2004 (Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales), Art. 92–99 – BOE: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4214
- ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es
- Cartero Virtual de la ATIB (notificación electrónica de resoluciones): https://sede.atib.es/cva/cartero-virtual
- DGT – Dirección General de Tráfico: https://www.dgt.es
- Consell de Mallorca: https://www.conselldemallorca.cat