VeriFactu: il nuovo obbligo di fatturazione per Autónomos e aziende in Spagna
Se lavori a Maiorca come Autónomo, freelance o tramite una SL, dovrai fare i conti con VeriFactu: la Spagna introduce un sistema di fatturazione certificato per contrastare le manipolazioni, la doppia contabilità e l'evasione fiscale. La buona notizia è che le scadenze, inizialmente previste per il 2026, sono state rinviate di 1 anno ciascuna all'inizio di dicembre 2025 con il Real Decreto-ley 15/2025. In questa guida scoprirai da quando VeriFactu diventerà obbligatorio per te, quali requisiti tecnici dovrà soddisfare il tuo software di fatturazione, chi ne è esente e come prepararti per tempo, senza perderti nel gergo tecnico dei commercialisti.
Vuoi sapere se il tuo attuale software di contabilità è compatibile con VeriFactu?
- Invia una richiesta personale — ti mettiamo in contatto con Gestorías e consulenti fiscali verificati a Maiorca
- Contabilità per Autónomos in Spagna
Che cos'è esattamente VeriFactu?
VeriFactu non è un nuovo modulo fiscale, bensì una normativa tecnica per i software di fatturazione. La base giuridica è il Real Decreto 1007/2023, che impone i cosiddetti "Sistemas de Información de Facturación" (SIF), ossia sistemi di fatturazione in grado di garantire tecnicamente l'integrità, la tracciabilità, la leggibilità e l'immutabilità di ogni fattura. L'obiettivo è rendere impossibili la doppia contabilità e la manipolazione successiva dei ricavi, come già stabilito quale principio fondamentale dalla legge 11/2021 contro l'evasione fiscale.
In pratica, una volta emesse, le fatture non potranno più essere cancellate né modificate. Le correzioni saranno possibili solo tramite una fattura rettificativa formale. Inoltre, ogni fattura sarà collegata crittograficamente alla precedente e riceverà un codice QR che potrai verificare subito tu stesso o l'autorità fiscale AEAT. La normativa si applica in tutta la Spagna, comprese le Canarie, Ceuta e Melilla, e rientra nell'adeguamento all'iniziativa UE "VAT in the Digital Age" (ViDA).
Il nuovo calendario: quando si applica VeriFactu e a chi?
Il calendario originario previsto dal Real Decreto 254/2025 è stato rinviato dal Real Decreto-ley 15/2025 del 2 dicembre 2025: si tratta già della seconda proroga, dopo una prima ad aprile 2025. Entrambe le scadenze slittano quindi di 1 anno.
| Contribuenti | Scadenza originaria | Nuova scadenza (ai sensi del RDL 15/2025) |
|---|---|---|
| Soggetti passivi dell'imposta sulle società (Sociedades, SL, SA) | 1. Januar 2026 | 1. Januar 2027 |
| Autónomos e società di persone (IRPF) | 1. Juli 2026 | 1. Juli 2027 |
| Produttori di software (obbligo di certificazione) | 29. Juli 2025 | invariata, resta il 29. Juli 2025 |
Attenzione: il rinvio riguarda esclusivamente l'obbligo di utilizzo per i contribuenti. I fornitori di software devono far certificare i propri sistemi e presentare una "declaración responsable" già dal 29. Juli 2025: questa scadenza non è stata modificata dalla proroga.
Base giuridica: dalla legge antifrode al secondo rinvio
VeriFactu si è sviluppato attraverso diversi atti normativi. Conoscerne la storia aiuta a capire perché le scadenze siano state rinviate più volte e perché non si possano escludere ulteriori modifiche.
| Normativa | Data | Contenuto |
|---|---|---|
| Ley 11/2021 | 2021 | Principio fondamentale: divieto di software per la doppia contabilità/manipolazione |
| Real Decreto 1007/2023 | 2023 | Requisiti tecnici dei sistemi di fatturazione SIF |
| Real Decreto 254/2025 | 2025 | Calendario originario: imprese dal 1.1.2026, Autónomos dal 1.7.2026 |
| Real Decreto-ley 15/2025 | 2 dicembre 2025 | Rinvio al 1.1.2027 (imprese) e al 1.7.2027 (Autónomos) |
Secondo le fonti disponibili, il Real Decreto-ley 15/2025 deve ancora essere convalidato dal Parlamento: un motivo in più per verificare regolarmente la propria situazione con una Gestoría, anziché fare affidamento ciecamente su una scadenza.
Chi è interessato da VeriFactu?
L'obbligo riguarda praticamente tutti coloro che svolgono un'attività economica in Spagna ed emettono fatture, indipendentemente dalla nazionalità o dalla forma giuridica.
| Gruppo | Interessato? |
|---|---|
| Autónomos / freelance (anche expat) | Sì, dal 1 luglio 2027 |
| SL, SA e altre società di capitali | Sì, dal 1 gennaio 2027 |
| Aziende straniere con presenza fiscale in Spagna che fatturano secondo le norme spagnole | Sì |
| Aziende nel sistema SII (fatturato oltre 6 Mio. €, gruppi IVA, REDEME) | No, escluse |
| Fatturazione B2G verso committenti pubblici | Già obbligatoria in formato elettronico dal 2014, indipendentemente da VeriFactu |
Se sei registrato a Maiorca come imprenditore tedesco o freelance come Autónomo oppure hai costituito una SL, ti conviene pianificare per tempo l'adeguamento, anche se la scadenza del 2027 sembra ancora lontana: cambiare software e adeguare la contabilità richiede esperienza e tempo.
Requisiti tecnici del software conforme a VeriFactu
In futuro non basteranno più un modello Excel o un modulo di fattura Word. Un SIF certificato deve avere le seguenti caratteristiche:
| Requisito | Cosa significa nella pratica |
|---|---|
| Immutabilità | Una volta emesse, le fatture non possono più essere modificate né eliminate |
| Fattura di rettifica | Le correzioni possono essere effettuate esclusivamente mediante una fattura di rettifica formale |
| Codice QR su ogni fattura | Consente al cliente o all'AEAT di verificarla immediatamente |
| Concatenazione crittografica | Ogni fattura è collegata digitalmente alla precedente – eventuali manomissioni sono tecnicamente rilevabili |
| Certificazione da parte dell'AEAT | I produttori di software devono presentare una "declaración responsable" all'autorità fiscale |
Nota: l'AEAT mette a disposizione un'app gratuita per la fatturazione destinata a lavoratori autonomi, liberi professionisti e piccole imprese con un volume ridotto di fatture. Genera fatture elettroniche e trasmette i dati direttamente all'autorità fiscale: un'opzione pratica se non utilizzi (ancora) una soluzione commerciale propria.
Modalità VeriFactu e SIF ordinario: la differenza importante
La normativa prevede 2 varianti tra cui le aziende possono scegliere:
| Variante | Funzionamento | Per chi è consigliato |
|---|---|---|
| Sistema VeriFactu (in tempo reale) | Trasmette automaticamente e quasi in tempo reale i dati delle fatture all'AEAT | Per chi desidera la massima trasparenza e dichiarazioni fiscali semplificate |
| SIF ordinario (senza trasmissione in tempo reale) | Conserva i dati delle fatture in modo sicuro e inalterabile, ma non li trasmette automaticamente: devono essere esibiti solo in caso di controllo | Per chi preferisce gestire autonomamente la trasmissione dei dati |
Entrambe le varianti devono soddisfare i requisiti fondamentali di integrità e tracciabilità. L'unica differenza è se i dati vengono trasmessi proattivamente all'AEAT oppure devono essere presentati solo su richiesta.
Eccezione: chi non è soggetto all'obbligo per via del sistema SII
Chi aderisce già al Suministro Inmediato de Información (SII) è esentato dall'obbligo VeriFactu. Il SII è il sistema spagnolo di comunicazione in tempo reale dell'IVA ed è obbligatorio per determinati contribuenti.
| Criterio | Regolamentazione |
|---|---|
| Termine di comunicazione | Trasmissione dei dati delle fatture entro 4 giorni di calendario dall'emissione/registrazione contabile (esclusi fine settimana e giorni festivi) |
| Soggetti obbligati | Grandi imprese con fatturato superiore a 6 Mio. €, gruppi IVA, imprese soggette al regime REDEME (rimborso IVA mensile) |
| Partecipanti volontari | In linea di principio possono continuare a partecipare al SII; il termine per l'uscita tramite dichiarazione censuaria è scaduto il 30. November |
| Rapporto con VeriFactu | I partecipanti al SII sono esentati dall'obbligo VeriFactu |
Per la maggior parte degli autónomos e delle piccole SL di Maiorca, il sistema SII non è rilevante a causa della soglia di fatturato: in questi casi si applica direttamente l'obbligo VeriFactu a partire da luglio 2027.
Sanzioni e rischi in caso di mancato rispetto
Chi continua a utilizzare software non certificato dopo la rispettiva scadenza o manipola le fatture rischia sanzioni pesanti. Secondo alcune fonti, le violazioni dell'obbligo di certificazione possono comportare multe ben superiori a 50.000 €. Anche i produttori di software che offrono o distribuiscono sistemi non conformi rischiano sanzioni, poiché già la legge antifrode 11/2021 punisce la messa a disposizione di software suscettibile di manipolazione.
Attenzione: anche se le scadenze sono state rinviate al 2027, vale una regola: aspettare troppo a lungo può costringerti a cambiare software in fretta, nel pieno dell'esercizio. Meglio pianificare per tempo il passaggio insieme alla tua Gestoría.
Passo dopo passo: come prepararti
- Verifica la tua situazione: sei autónomo, titolare di una SL o fai parte di un'impresa soggetta al SII? Da questo dipende la tua scadenza.
- Controlla il software: chiedi al tuo attuale fornitore se la certificazione VeriFactu è già disponibile o prevista e quando.
- Valuta un'alternativa: se emetti poche fatture, l'app gratuita dell'AEAT può essere una soluzione transitoria semplice.
- Coinvolgi la Gestoría: chiarisci per tempo con la tua Gestoría quale soluzione (VeriFactu in tempo reale o SIF ordinario) si adatta al tuo modello di business.
- Adegua i processi contabili: prepara per tempo le procedure interne per le correzioni delle fatture (fattura rettificativa anziché cancellazione).
- Segna le scadenze in calendario: 1 gennaio 2027 per le società di capitali, 1 luglio 2027 per gli Autónomos, includendo un margine per le fasi di prova.
Gli errori più comuni
- Agire troppo tardi: Il rinvio al 2027 viene erroneamente interpretato come un "cessato allarme", anche se l'adeguamento dei software richiede tempo.
- Confondere SIF e VeriFactu: Non tutti i SIF certificati trasmettono automaticamente i dati all'AEAT: questo avviene solo nella variante VeriFactu.
- Ignorare la scadenza per i produttori: Chi ritiene che anche i fornitori di software abbiano tempo fino al 2027 si sbaglia: devono essere certificati già dal 29 luglio 2025.
- Mancato confronto in caso di uscita dal SII: Chi desidera rimanere volontariamente nel SII o uscirne deve rispettare la scadenza annuale della dichiarazione censuaria.
- Modificare le fatture in un secondo momento: Non è consentito con VeriFactu: devi correggerle obbligatoriamente tramite fattura rettificativa.
Cosa succederà dopo?
VeriFactu fa parte di una più ampia trasformazione digitale dell'amministrazione fiscale spagnola, ispirata all'iniziativa UE ViDA (VAT in the Digital Age). Nel medio termine, è prevedibile una maggiore integrazione tra fatturazione elettronica, dichiarazione dell'IVA e versamenti in acconto dell'imposta sul reddito. Parallelamente, resta rilevante la normativa "Crea y Crece" (Ley 18/2022), che prepara l'introduzione di un obbligo generale di fatturazione elettronica B2B in Spagna: un tema che Autónomos e aziende dovrebbero seguire, oltre a VeriFactu.
Checklist VeriFactu per Autónomos e aziende
| Attività | Completata? |
|---|---|
| Hai identificato la tua scadenza (2027) | ☐ |
| Hai verificato che il software di fatturazione attuale sia certificato | ☐ |
| Hai scelto tra VeriFactu in tempo reale e SIF ordinario | ☐ |
| Gestoría/commercialista contattato | ☐ |
| Preparati i processi interni per le fatture di rettifica | ☐ |
| Verificata la rilevanza ai fini del SII (soglia di fatturato 6 Mio. €) | ☐ |
Conclusione
VeriFactu cambia radicalmente il modo in cui in Spagna vengono emesse, corrette e documentate le fatture, anche se il secondo rinvio introdotto dal Real Decreto-ley 15/2025 ti concede tempo fino al 2027. Per gli Autónomos a Maiorca questo significa: niente panico, ma nemmeno adagiarsi. Chi parla per tempo con la Gestoría, sceglie il software più adatto e adegua le procedure interne affronterà il passaggio senza stress. Chi invece aspetta fino a poco prima della scadenza rischia di trovarsi sotto pressione e, nel peggiore dei casi, di incorrere in sanzioni pesanti.
Fonti ufficiali
- Agencia Tributaria (AEAT) – Sistemi informatici di fatturazione (VeriFactu): https://www.agenciatributaria.es
- BOE – Real Decreto 1007/2023: https://www.boe.es
- BOE – Real Decreto-ley 15/2025, del 2 dicembre: https://www.boe.es/boe/dias/2025/12/03/pdfs/BOE-A-2025-24446.pdf
- BOE – Ley 11/2021, sulle misure di prevenzione e lotta contro la frode fiscale: https://www.boe.es