Autónomo Espanya: Alta, cotitzacions socials & impostos 2026

Com a autònom a Mallorca, treballes jurídicament i fiscalment sota s'estatus Autónomo Spanien – s'equivalent espanyol des treballador per compte propi alemany. Es sistema s'ha reformat de manera fonamental des de 2023: en lloc d'una quota fixa, ara pagues ses cotitzacions socials segons es teu ingrés net real. Això és més just per a qui guanya poc, però qui guanya bé paga sensiblement més que abans. En aquesta guia aprendràs quins tràmits administratius has de tenir resolts abans d'enviar sa primera factura, com funciona concretament es nou sistema de cotitzacions, quins terminis t'esperen regularment i on solen ensopegar es alemanys a Mallorca. Es xifres corresponen a 2026 i estan avalades per sa normativa vigent (RDL 3/2026).

Vols donar-te d'alta com a Autónomo a Mallorca i començar amb seguretat?

• 📩 Fes una consulta personal — et recomanam gestorías contrastades i t'acompanyam en es primers passos
• Tots es tràmits administratius en un cop d'ull — Residencia, NIE, Empadronamiento

Què és un Autónomo — i ho som jo?

Un Autónomo (trabajador por cuenta propia) és una persona física que exerceix una activitat econòmica per compte propi — és a dir, a risc seu, sense dependència d'un empresari. Emets factures amb es teu propi número fiscal (NIF o NIE), recaudes IVA (impost sobre es valor afegit) quan correspon i pagues mensualment a sa seguretat social.

Sa diferència fonamental amb Alemanya: no hi ha cap separació jurídica entre tu i sa teva empresa. Ses deutes del negoci són ses teves deutes personals. Qui a Mallorca assessora com a professional independent, fa feines d'ofici, ven fotografies, treballa en remot per a clients estrangers o gestiona un negoci en línia i és resident fiscal a Espanya, entra en general dins aquesta categoria.

Important: Sa inscripció s'ha de fer abans de sa primera factura. Qui ja exerceix l'activitat sense estar registrat s'arrisca a multes severes de s'Agencia Tributaria.

Quan se supera es límit de s'obligació de registrar-se depèn de sa regularitat i de s'abast de s'activitat. Una prestació puntual i aïllada pot valorar-se de manera diferent que una activitat continuada amb encàrrecs regulars — en cas de dubte, ho decideix una gestoría o un despatx d'advocats.

Requisits: què necessites abans de donar-te d'alta

Abans de presentar es primer formulari, cal complir uns requisits bàsics:

Si encara no tens es teu número NIE, llegeix primer sa nostra guia sobre sa NIE-Nummer auf Mallorca. Sa Residencia l'explicam detalladament a Residencia Spanien.

Es registre pas a pas

Es registre com a autònom consta de dos passos independents entre ells, però estretament vinculats en el temps: es registre a s'Agència Tributària i es registre a la Seguretat Social.

Pas 1 – Registre a s'Agència Tributària (Agencia Tributaria / Hacienda)

1. Triar es codi IAE – Es Impuesto sobre Actividades Económicas classifica sa teva activitat. Sa tria des codi correcte és important perquè determina quines normatives fiscals i quins tipus d'IVA s'apliquen.
2. Omplir es Modelo 036 o 037 – Es 036 és es formulari més complet (per a situacions més complexes, múltiples activitats, opció d'IVA); es 037 és sa versió simplificada per a casos estàndard. S'hi inscriuen ses dades personals, es tipus d'activitat (codi IAE), s'inici de s'activitat i es mètode de determinació fiscal triat.
3. Triar s'opció d'IVA – Sa majoria d'activitats estan subjectes a s'IVA general (21 %; per a determinades prestacions s'apliquen tipus reduïts). Alguns àmbits (p. ex. certes prestacions educatives, professions sanitàries) n'estan exempts.
4. Presentació – En línia a través de sa Sede Electrónica de s'AEAT amb certificat digital o Cl@ve, o presencialment en una delegació d'Hisenda (Delegación de la AEAT).

Pas 2 – Registre a la Seguretat Social (RETA)

Es Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) és es sistema de Seguretat Social per als treballadors autònoms. Es registre es pot fer en línia a través des portal Importass de sa Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) o presencialment en una oficina de la Seguretat Social.

5. Presentar sa previsió d'ingressos – Des de 2023, quan fas es registre al RETA tries una base de cotització adequada al teu nivell d'ingressos nets previstos. Aquesta es pot ajustar fins a sis vegades a l'any.
6. Facilitar es compte bancari per a domiciliació – Sa cuota mensual es cobra de manera automàtica.
7. Procediment DUE (opcional) – Es Documento Único Electrónico permet unificar es registre a s'Agència Tributària i a la Seguretat Social en un únic tràmit electrònic.

Termini: Es registre al RETA ha d'estar fet com a molt tard es dia en què comences s'activitat — no després. S'Agència Tributària hauria d'ésser informada idealment al mateix temps o lleugerament abans.

Es sistema de cotització basat en ingressos 2026

Des de 2023 vigeix a Espanya es sistema de Cotización por ingresos reales — cotitzacions basades en es ingressos nets reals. Sa vella elecció a preu fix de sa base de cotització ja no existeix. Es sistema és plenament vigent es 2026.

Com funciona es càlcul?

Es teus ingressos nets mensuals (ingressos menys despeses d'empresa deduïbles, abans de s'IRPF però després de s'IVA) t'assignen a un de 15 trams d'ingressos. Per a cada tram hi ha una base de cotització mínima i màxima. Sa teva quota (Cuota) es calcula a partir d'aproximadament un 31,5 % d'aquesta base — inclòs es recàrrec MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional), que es 2026 ha pujat a un 0,9 % (des d'un 0,8 % anterior) i que, segons es tram, significa aproximadament entre 1 i 5 € més al mes.

Taula de cotitzacions 2026 (extracte, congelada al nivell de 2025)

Ses pujades previstes originalment per a 2026 (fins a 206 € més al mes per als qui més guanyen) varen ser aturades arran de sa resistència política mitjançant un decret d'urgència (Real Decreto-ley 16/2025). Després d'un episodi parlamentari — es Congrés va derogà es decret es gener de 2026 — es Govern va aprovar es febrer de 2026 una norma successora (RDL 3/2026), que va ser confirmada pes Congrés es 26 de febrer de 2026. Resultat: es tipus es mantenen al nivell de 2025.

Font: Recerca [3], RDL 3/2026. Es valors exactes depenen de sa base de cotització triada dins sa forquilla.

Regularització anual (Regularización)

A final d'any, sa Seguretat Social compara es teus ingressos reals (de sa declaració de renda) amb sa previsió que has fet durant s'any. Si has previst massa poc, hauràs de fer un pagament addicional; si has pagat de més, rebràs una devolució. Això fa que sigui important fer una estimació realista dels ingressos al principi i actualitzar-la regularment.

Cuota Reducida: 80 € es primer any

Qui comença per primera vegada una activitat per compte propi a Espanya, se beneficia de sa Cuota Reducida (abans: Tarifa Plana). Sa base legal és es Real Decreto-ley 13/2022 i s'Estatuto del Trabajo Autónomo.

Nota: Sa Cuota Reducida només s'aplica si mai no has estat registrat com a autónomo — o si sa darrera baixa fa com a mínim dos anys (per a determinats col·lectius, com ara dones després d'una baixa de maternitat, s'apliquen condicions més favorables). Donar-se d'alta i de baixa de forma ràpida per aprofitar sa bonificació més d'una vegada no funciona.

Obligacions fiscals: pagaments trimestrals i declaració anual

Com a autónomo, estàs integrat en un ritme fix de pagaments anticipats trimestrals i declaracions anuals de tancament. Sa data no és negociable — qui presenta fora de termini rep automàticament un recàrrec.

Resum des formularis obligatoris

IRPF: Quant d'impost sobre sa renda pagues?

Es impost espanyol sobre sa renda (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) és progressiu. Com a autónomo tries entre esmètode directe simplificat (comptabilitat basada en ingressos i costos reals, per a facturació inferior a 600.000 €/any) i es mètode directe normal. Sa regulació de mòduls (estimación objetiva) encara existeix per a determinades activitats, però va perdent importància.

Es Modelo 130 és un pagament anticipat equivalent al 20 % del benefici trimestral (ingressos menys despeses d'activitat) menys es pagaments anticipats ja efectuats durant s'any en curs. Sa tributació definitiva es calcula a sa declaració anual (Modelo 100); es que s'hagi pagat de més es retorna.

Més informació sobre ses tarifes i ses deduccions concretes de l'IRPF la trobaràs a sa nostra guia Impostos com a resident (IRPF).

IVA: Es tipus estàndard és el 21 %

Fas sa facturació de l'IVA als teus clients, l'ingressas mitjançant es Modelo 303 i pots descomptar l'IVA pagat en ses despeses d'activitat. Es tipus estàndard és el 21 %; per a determinats serveis s'aplica el 10 % o el 4 %. Algunes activitats (determinats serveis educatius o sanitaris) estan exemptes — en aquest cas no s'ha de presentar es 303.

Què ofereix sa Seguretat Social

Sa quota mensual del RETA no és un impost pur, sinó una prestació asseguradora. Com a autónomo inscrit tens dret a:

• Accés a sa sanitat pública a Espanya (Sistema Nacional de Salud)
• Subsidi per incapacitat temporal en cas d'absència prolongada de sa feina (després d'un període d'espera)
• Pagaments per maternitat/paternitat
• Prestacions per cessament d'activitat (prestación por cese de actividad) — en determinades condicions
• Pensió de jubilació (proporcional als anys cotitzats i a sa base de cotització)

Es sistema sanitari espanyol l'explica es nostre article Assegurança mèdica a Espanya. Sobretot a sa fase inicial, quan encara no tens sa targeta pública, una assegurança complementària privada pot ser útil – més informació a Salut & Assegurances.

Autónomo vs. Sociedad Limitada (SL): Quan val sa pena cada opció?

Per a sa majoria de professionals liberals, treballadors en remot i petits prestadors de serveis a Mallorca, s'estatus d'Autónomo és s'entrada més senzilla i econòmica. Una SL sol valer sa pena només a partir de beneficis més elevats o quan sa limitació de responsabilitat és estratègicament important.

Sa Gestoría: Per què la necessites

Una Gestoría és una assessoria especialitzada en serveis administratius i fiscals – una mescla entre assessoria fiscal, gestió de nòmines i tramitació davant les administracions, que no existeix com a tal a Alemanya. Per als Autónomos a Mallorca és gairebé imprescindible.

Què fa una Gestoría:

• Presentació de tots es formularis trimestrals (Modelo 130, 303, etc.)
• Declaració anual de sa renda (Modelo 100)
• Comunicació amb Hacienda i sa Seguridad Social
• Comptabilitat i revisió de factures
• Assessorament en canvis de sector, interrupcions o baixa

Costos: Segons s'abast dels serveis i sa gestoría, normalment entre 50–150 € al mes. Tenint en compte sa complexitat i ses sancions automàtiques per incompliments, és doblers ben invertits.

Consell: Cerca una Gestoría que tengui experiència amb clients de parla alemanya o que disposi de personal corresponent. A Mallorca n'hi ha – consulta a sa teva consulta personal a una recomanació.

Es errors més freqüents en es moment de donar-se d'alta com a autónomo

De sa pràctica a Mallorca, aquests errors apareixen una i altra vegada:

1. Primer emetre factures, després donar-se d'alta. Això és il·legal. Es registre ha de fer-se abans de sa primera activitat econòmica.
2. Elecció incorrecta des codi IAE. Un codi d'activitat incorrecte pot dur a unes regles fiscals equivocades i a problemes en cas d'inspeccions.
3. Previsió d'ingressos massa baixa a sa RETA. Per rebaixar sa cuota mensual, alguns subestimen conscientment es seus ingressos. Es tancament anual ho recupera — amb interessos.
4. Perdre es terminis trimestrals. Es dia 20 des mes següent al final de cada trimestre no és una recomanació, sinó un termini amb una penalització automàtica.
5. Sense Empadronamiento. Tècnicament no és un requisit obligatori, però sense es certificat d'empadronament ses coses es compliquen en diversos punts. Més informació a Empadronamiento Mallorca.
6. Usar es NIE en lloc des NIF. Com a resident obtens un NIF espanyol — comprova quina número fas servir a ses factures.
7. Oblidar-se de donar-se de baixa. Qui cessa sa seva activitat però no s'ha donat de baixa oficialment, continua pagant cuotas. Sa baixa s'ha de fer de manera activa a Hacienda (Modelo 036/037) i a sa Seguridad Social.

Deduccions i optimització fiscal com a autónomo

Com a autónomo pots deduir ses despeses empresarials legítimes des teu benefici imposable. Exactament què és deduïble depèn de s'activitat i des règim fiscal. Partides típiques deduïbles:

• Lloguer professional o part proporcional de sa feina a ca seva (amb justificant)
• Despeses de vehicle en cas d'ús professional (justificant necessari)
• Maquinari i programari, eines de feina
• Costos de sa gestoría
• Formació professional
• Quotes d'associacions professionals
• Parts de ses cotitzacions a sa Seguretat Social (cuota RETA)

Atenció: Es inspectors fiscals espanyols avaluen ses deduccions amb molt de detall. Sense justificants adequats (factures amb es teu NIF), en cas de dubte ses despeses no seran reconegudes. Es termini de conservació dels justificants és, en general, de 4 anys.

Llista de comprovació: alta com a autónomo a Mallorca

Fes servir aquesta llista com a orientació general — en cada cas particular, s'ordre pot variar lleugerament:

• NIE sol·licitat i obtingut
• Residencia (Certificado de Registro) sol·licitada
• Empadronamiento (alta al municipi) realitzat
• Compte bancari espanyol obert
• Codi IAE per a s'activitat prevista identificat (si escau, amb sa gestoría)
• Modelo 036 o 037 presentat a s'Agencia Tributaria
• Alta a sa RETA a sa Seguridad Social (portal Importass o presencialment)
• Nivell d'ingressos per a sa base de cotització de sa RETA triat (comprovar sa Cuota Reducida)
• Gestoría contractada (comptabilitat, formularis trimestrals)
• Primer trimestre marcat en es calendari (termini es dia 20 des mes següent)
• Anotar es terminis anuals des Modelo 347, 390, 100

Què ve després?

Sa inscripció com a autónomo és es punt de partida, no es destí. Un cop registrat, es temes següents corren en paral·lel:

• Impostos i finances: Declaració anual de l'IRPF, si escau Modelo 720 (patrimoni a l'estranger superior a 50.000 €) – més informació a Impostos i finances i Modelo 720.
• Assegurança mèdica: Amb sa pertinença activa a sa RETA tens dret a sa targeta sanitària pública (Tarjeta Sanitaria) – llegeix més a Gesundheitswesen Mallorca.
• Habitatge: Es teu domicili fiscal determina moltes conseqüències posteriors – també per a sa declaració de la renda a Alemanya. Els detalls sobre s'emigració a Mallorca els trobaràs a sa nostra Auswandern-Leitfaden.
• Obligació de facturació electrònica: Es projecte Crea y Crece (factures electròniques B2B) i es sistema VeriFactu per al seguiment de factures estan en fase d'implantació. VeriFactu, segons s'estat actual, s'ha ajornat fins al 2027; ses obligacions concretes les hauràs de aclarir amb sa teva gestoría.

Conclusió

Es sistema d'autónomo a Mallorca és manejable un cop saps què s'ha de fer i quan. Es dos passos centrals d'alta (Hacienda + Seguridad Social), una mirada realista a ses quotes mensuals i una gestoría de confiança al teu costat són sa base. Qui aprofita sa Cuota Reducida de 80 € es primer any té temps de construir es seus ingressos abans que entrin en vigor ses quotes regulars. Es ritmes trimestrals són ajustats, però calculables – amb sa configuració adequada, tot funciona com un rellotge al cap de poc temps.

Fonts oficials

• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 036/037, Modelo 130, 303, 100, 390, 347: https://www.agenciatributaria.es
• Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) – Alta a sa RETA, bases de cotització, portal Importass: https://sede.seg-social.gob.es
• Real Decreto-ley 13/2022 – Introducció des sistema de cotització basat en ingressos per a autónomos (BOE): https://www.boe.es
• Real Decreto-ley 3/2026 – Confirmació des tipus de cotització congelats per al 2026 (BOE): https://www.boe.es
• Estatuto del Trabajo Autónomo – Ley 20/2007, incl. regulacions de sa Cuota Reducida: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409
• Govern de les Illes Balears / ATIB – Autoritat Tributària de ses Illes Balears (per a imposts regionals): https://www.atib.es