Calculadora Beckham Law España

¿Te compensa el régimen Beckham?

El régimen especial español para trabajadores desplazados grava tus rendimientos del trabajo con un tipo fijo del 24 % en lugar del tipo progresivo del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) español; solo por encima de un umbral establecido por ley el tipo sube al 47 %, y solo para la parte de los ingresos que supera ese umbral. Sin embargo, la comparación de tipos no responde a la pregunta, porque ambas vías calculan sobre bases imponibles distintas: el régimen sobre tu salario bruto sin ninguna deducción, la tributación regular sobre un importe menor derivado de este.

La calculadora de arriba compara ambas cifras, para un ejercicio fiscal, en Balearen. Como la base imponible del régimen es más amplia, el punto en el que ambas vías se cruzan es más alto de lo que sugeriría una simple mirada a los porcentajes.

Así se calcula

Ambas vías conducen a la cuota íntegra — la deuda tributaria antes de deducciones, que resulta directamente de la base imponible y el tipo. Se diferencian en casi todo lo que ocurre antes.

La vía Beckham: salario bruto, un tipo, sin deducciones

Quien opta según el artículo 93 de la Ley del IRPF sigue siendo formalmente contribuyente en España, pero tributa según las reglas del IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) de no residentes. Su norma básica establece un único tipo sobre la base imponible, y eso lo decide todo: consiste en el importe íntegro, el importe bruto íntegro, «sin que proceda aplicar reducción alguna».base liquidable — la magnitud sobre la que se aplica el tipo — es, bajo este régimen, idéntica a tu salario bruto.

En la práctica esto significa: sin cotizaciones a la Seguridad Social, sin deducción estándar por gastos, sin mínimos por hijos, sin mínimo personal. Las instrucciones oficiales para cumplimentar el formulario de declaración prevén, para los rendimientos del trabajo, un único campo de entrada y ninguno para deducciones.

Sobre esta base imponible se aplica una escala de dos tramos: el tipo más bajo hasta el umbral, el más alto solo sobre el exceso, no de forma retroactiva sobre la totalidad de los ingresos — la norma paralela sobre la retención salarial habla expresamente del tipo «sobre la parte que exceda». Ambos tipos y el umbral figuran en el resumen de tipos de la calculadora.

La vía regular: primero reducir, luego tributar dos veces

El IRPF regular sigue el camino inverso. Del salario bruto se deducen primero las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social española, y después una deducción estándar por gastos de 2000 € al año. Si el resultado es inferior a 19.747,50 €, se añade una reducción escalonada por rendimientos del trabajo, que se va reduciendo hasta desaparecer. Lo que queda es la base liquidable general, la base imponible general.

Sobre ella se aplican dos tipos, no uno. El estatal va desde 9,5 % en el primer tramo hasta 24,5 % en el último. A esto se suma la escala autonómica, el tramo de la Comunidad Autónoma en la que tienes residencia fiscal — en Balears desde 9 % hasta 24,75 %. Ambas mitades se calculan por separado y solo al final se suman. Ahí está la particularidad balear: la mitad estatal es igual en todas partes, la segunda es derecho autonómico y en Madrid o Andalucía es distinta.

El mínimo personal no actúa donde uno lo espera

El mínimo personal y familiar no se resta de la base imponible. Ambos tramos se aplican sobre el importe íntegro; solo después se resta el impuesto que corresponde al mínimo, calculado con la misma escala. Esto genera una zona exenta abajo, no una deducción arriba.

El importe base para ti mismo es de 5550 € al año. Para los hijos que vivan contigo, tengan menos de veinticinco años y cuyos ingresos propios estén por debajo del límite legal, se suma un importe escalonado por orden: 2400 € por el primer hijo, 2700 € por el segundo, 4000 € por el tercero y 4500 € por cada uno adicional. Por cada hijo menor de tres años el importe aumenta además en 2800 €. Baleares incrementa parte de estos importes para su propia mitad del tramo — no todos y solo allí; la calculadora lo refleja por separado.

Ambas ramas comparadas

Por eso, el campo de tus cotizaciones a la Seguridad Social que aparece arriba no es un detalle secundario, sino la única partida que se deduce en un lado y no en el otro. Viene predefinido con cero — cualquier otra cifra afirma un caso particular, y ese solo lo conoces tú.

Ejemplos de cálculo

Aquí no encontrarás ejemplos redactados de antemano. La calculadora de arriba los calcula por sí misma — con tus ingresos, tus cotizaciones, tu situación familiar y el marco legal que muestra. Un ejemplo en el texto sería una segunda verdad paralela y quedaría desactualizado en cuanto se moviera un tramo del tipo impositivo. Aumenta en su lugar el salario bruto paso a paso y observa dónde las cifras cambian de lado.

Casos especiales

La llegada a mitad de año

Un error común: el régimen no comienza automáticamente en el año de la mudanza. El reglamento de desarrollo define el primer periodo del régimen como el primer año natural en el que, tras la llegada, permaneces más de 183 días en España. Quien se muda a Palma en septiembre ya no alcanza ese límite en el año de la mudanza — su primer periodo del régimen es el año siguiente, y solo a partir de ahí empieza a correr el reloj.

La duración en sí es fija: el primer año del régimen más5 años fiscales adicionales.Modelo 720 declarar — la declaración anual de bienes en el extranjero, explicada en nuestro artículo sobre la obligación de declarar bienes en el extranjero.

Los requisitos básicos

Deben cumplirse tres condiciones a la vez. Primero, no debes haber sido residente fiscal en España durante los 5 periodos impositivos anteriores a la llegada — hasta finales de 2022 eran el doble, la Ley 28/2022 rebajó ese requisito. Segundo, la llegada debe basarse en uno de los motivos enumerados taxativamente por la ley. Tercero, en principio no puedes obtener ingresos a través de un establecimiento permanente español; desde 2023 esto se permite excepcionalmente cuando derive de una actividad empresarial reconocida o del trabajo como profesional altamente cualificado. Además, la llegada debe situarse en el primer año de aplicación o en el año anterior — quien se le ocurre la idea años después, llega tarde.

Ingresos por encima del umbral

Por encima del umbral se aplica el tipo más alto, pero solo sobre la parte que lo supera. Esto es relevante para bonos, indemnizaciones y adjudicaciones de acciones que coinciden en un mismo año: desplazan el resultado de forma notable y, como el régimen no contempla compensación de pérdidas, ese pico no se puede suavizar. El umbral no está indexado a la inflación.

Cónyuge e hijos

Desde 2023 también pueden incluirse tu cónyuge, tus hijos menores de veinticinco años (sin límite de edad en caso de discapacidad) y, si no existe matrimonio, el otro progenitor de esos hijos. No necesitan un motivo de desplazamiento propio, pero deben cumplir por sí mismos la condición de no residencia, desplazarse contigo o posteriormente, y no pueden tener en conjunto una base imponible superior a la tuya. No tienen un plazo propio: su vigencia termina con la tuya. Si renuncias o eres excluido, todos quedan también excluidos. Un divorcio, en cambio, se considera expresamente inocuo.

Los deportistas profesionales quedan excluidos

Precisamente el colectivo profesional que dio nombre al régimen es hoy el excluido: la ley excluye la relación laboral especial de los deportistas profesionales del motivo de desplazamiento «contrato de trabajo». El nombre describe el origen histórico, no el ámbito de aplicación.

Administradores y miembros del consejo de administración

El desplazamiento como administrador de una sociedad española es un motivo de acceso propio. Desde 2023 el porcentaje de tu participación ya no importa — salvo en el caso de una sociedad puramente patrimonial: allí no puede generar vinculación en el sentido del derecho del impuesto de sociedades. Quien se traslada a través de su propia holding debería comprobarlo antes de presentar la solicitud.

Teletrabajo y nómadas digitales

La Ley 28/2022 ha incorporado al régimen a un colectivo que antes no podía acogerse a él: los trabajadores que realizan su trabajo exclusivamente a distancia mediante medios de telecomunicación, sin orden del empleador. Los titulares del visado internacional de teletrabajo están expresamente contemplados. El permiso de residencia y el régimen fiscal son trámites separados con plazos propios — lo que se aplica al visado se explica en nuestro texto sobre el permiso de residencia para el trabajo no vinculado a un lugar fijo.

Autónomos

Como autónomo clásico — en español autónomo, con clientes propios y facturación propia — en principio no puedes acogerte al régimen. Según el reglamento, solo se admiten la actividad emprendedora reconocida, los servicios para empresas jóvenes innovadoras, así como la formación, la investigación, el desarrollo y la innovación. La actividad emprendedora requiere un informe favorable de la agencia estatal de innovación, que debe obtenerse antes del desplazamiento — un orden que no puede subsanarse a posteriori. En el caso del profesional altamente cualificado, la retribución obtenida por esta actividad debe suponer más de cuarenta de cada cien de todos los ingresos por trabajo.

Quien en su lugar opte por el camino habitual hacia el trabajo por cuenta propia se da de alta en España como autónomo y paga, en lugar de las cuotas comparadas aquí, primero las cuotas mensuales de la Seguridad Social para autónomos, que esta calculadora no refleja.

Pensionistas y el resto de la mudanza

El régimen está vinculado al inicio de una actividad. Quien llega sin contrato de trabajo, desplazamiento o actividad empresarial y vive esencialmente de una pensión no cumple los requisitos de acceso — para este caso rigen las normas que describe la guía sobre la jubilación en Mallorca, y el convenio de doble imposición decide dónde se tributa la pensión.

Independientemente del estatus fiscal, quedan por realizar los trámites habituales de la mudanza: quien permanezca más de tres meses comunica la estancia, y quien se instale en una vivienda se inscribe en el padrón municipal. Ambos trámites no dependen del régimen especial y tampoco desaparecen si la solicitud es rechazada.

Plazos y formularios

La solicitud: Modelo 149

La opción no se ejerce de forma tácita, sino que se declara ante la administración tributaria española, la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria). El formulario se llama Modelo 149 y recoge los cuatro procesos: opción, renuncia, exclusión y fin del desplazamiento.

El plazo es de seis meses, y no comienza con la mudanza, sino con el día de inicio de la actividad, tal como resulta de tu alta en la Seguridad Social — el alta en la Seguridad Social española. Si permaneces en el sistema de tu país de origen, el certificado correspondiente ocupa ese lugar. Para los familiares, el plazo corre desde su entrada o desde la tuya, si esta es más larga.

Hay que adjuntar, entre otros documentos, el justificante del alta en la Seguridad Social, en su caso el permiso de residencia y un certificado del empleador sobre el inicio de la actividad, el lugar de trabajo y la duración del contrato. Sin número de identificación español no se puede hacer nada: el NIE (Número de Identidad de Extranjero), el número de identificación de extranjeros, debe estar disponible antes de poder presentar la solicitud — cómo conseguirlo se explica en nuestro texto sobre la solicitud del número de extranjero español en Mallorca.

La declaración anual: Modelo 151

Quien está acogido al régimen no presenta la declaración normal del IRPF, sino el Modelo 151 — la declaración de impuestos para los llegados bajo el régimen especial, exclusivamente de forma electrónica. Su plazo está vinculado a la campaña general de la renta y se fija cada año de nuevo mediante orden ministerial; no se puede indicar una fecha fija de antemano. Solo para el pago por domiciliación bancaria hay una fecha límite anterior, a finales de junio.

La mayoría de los que se trasladan encargan la solicitud y la declaración a una gestoría — una oficina española para asuntos fiscales y administrativos entre la administración y el cliente. La responsabilidad de los plazos, sin embargo, sigue siendo tuya.

Renuncia y exclusión

Ambas vías de salida del régimen pasan por el mismo Modelo 149, pero se diferencian en lo demás. La renuncia es voluntaria y solo es posible en noviembre y diciembre anteriores al año en que surte efecto. En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, se realiza en dos pasos: primero presentas la comunicación de datos a tu empleador y te haces dar una copia sellada, y luego esta se envía junto con el formulario a la administración tributaria. El Exclusión se produce, en cambio, por sí sola en cuanto deja de cumplirse un requisito — con efecto retroactivo para todo el período impositivo en el que se produzca el incumplimiento, y debe comunicarse en el plazo de un mes.

Para ambos casos rige la misma consecuencia jurídica severa, y es el error más caro en este ámbito: quien haya renunciado o haya sido excluido no podrá nunca más volver a optar por el régimen. Una renuncia porque un solo año parece desfavorable quema todo el período restante.

Los errores típicos

• Dejar pasar el plazo de seis meses por calcularlo desde la fecha de la mudanza en lugar de desde el día del alta en la Seguridad Social.
• Suponer que el régimen comienza en el año de la mudanza — quien se traslada el 2 de julio llega a exactamente 183 días, es decir, un día de menos.
• Solicitar el informe de la actividad empresarial solo después de la llegada.
• Renunciar o dejar de cumplir un requisito sin saber que el camino de vuelta queda cerrado.
• No preparar el final del período y llevarse una sorpresa en el primer año ordinario con la renta mundial y la obligación de declarar.
• Creer que el régimen también exime de impuestos en el país de origen. Si Alemania sigue gravando, y de qué manera, no lo decide el artículo 93, sino el Convenio para evitar la doble imposición entre ambos Estados.

Lo que este cálculo no recoge

Lo que la calculadora muestra para el tramo ordinario es la cuota íntegra, el impuesto antes de deducciones. Las deducciones — estatales y autonómicas de Baleares, por ejemplo por alquiler o gastos de educación — solo existen ahí; bajo el régimen especial únicamente son posibles las donaciones y una deducción limitada por retenciones extranjeras. La omisión actúa así unilateralmente en perjuicio del tramo ordinario: el impuesto ordinario aparece más alto de lo que resulta al final.

Otros elementos quedan fuera del cálculo. Esta página deliberadamente no dice en qué dirección desplazan el resultado — los enumera e indica, para cada elemento, a favor de qué tramo juega.

A favor del régimen Beckham hablan:

• Los rendimientos del extranjero no se tienen en cuenta en España. Quien percibe alquileres, intereses o rendimientos de participaciones fuera de España no los tributa allí bajo el régimen — en el caso ordinario forman parte de la renta mundial. Cuál es la magnitud de este elemento solo lo responde el convenio de doble imposición del país de origen; la calculadora no lo estima.
• El impuesto sobre el patrimonio te afecta bajo el régimen únicamente con el patrimonio situado en España, y en el caso ordinario con el patrimonio mundial. En el caso de personas con patrimonio elevado que se trasladan, este punto puede dominar toda la comparación.

Argumentos en contra del régimen Beckham:

• La imputación de rentas inmobiliarias — la atribución ficticia de rendimientos para inmuebles urbanos no alquilados — te afecta bajo el régimen también en tu vivienda habitual de uso propio, a diferencia de los contribuyentes ordinarios. Así lo ha resuelto el TEAC (Tribunal Económico-Administrativo Central), la instancia superior de la jurisdicción económico-administrativa española, el 17 de julio de 2025. Quien compra en Mallorca en lugar de alquilar debería conocer esta partida.
• No existe tributación conjunta y, por tanto, tampoco la reducción adicional de la base imponible que el régimen ordinario concede a las familias que tributan conjuntamente y a los progenitores solos.
• No existe compensación de pérdidas entre las distintas categorías de renta. Una pérdida procedente de una fuente no reduce el impuesto sobre otra.
• Las balears deducciones autonómicas, reducciones regionales de la cuota tributaria, solo están disponibles para el régimen ordinario.

Además, la calculadora aplica la tributación individual e imputa el mínimo por descendientes al completo. Esto presupone que ningún otro progenitor residente en España lo reclame; de lo contrario, según la ley se reparte a partes iguales, y el impuesto ordinario resulta más elevado que el mostrado aquí.

Que tu resultado global final quede por encima o por debajo de la cifra de la calculadora depende, por tanto, de partidas que esta no conoce. Responde a una pregunta claramente delimitada — la comparación de ambas tarifas sobre los rendimientos del trabajo — y no a la de tu carga fiscal total.

Base legal y estado normativo

El régimen especial se recoge en el artículo 93 de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en la redacción dada por la disposición final tercera de la Ley 28/2022. La remisión al derecho de no residentes conduce al Real Decreto Legislativo 5/2004, concretamente a los artículos 24 y 25. El procedimiento se regula en los artículos 113 a 119 del Real Decreto 439/2007 — entre ellos, el artículo 115 sobre el inicio del primer período del régimen, el artículo 116 sobre el plazo de solicitud, el artículo 117 sobre la renuncia y el artículo 118 sobre la exclusión.

El régimen ordinario de comparación se basa en los artículos 19 y 20 (gastos deducibles y reducción por rendimientos del trabajo), los artículos 56 a 61 (mínimo personal y familiar) y los artículos 63 y 74 (tarifa estatal y autonómica). La tarifa balear y el incremento regional de una parte de los mínimos se recogen en los artículos 1 y 2 del Decreto Legislativo 1/2014 de las Balears, en la redacción dada por la Ley 12/2023 y la Ley 11/2023. Todas las cifras proceden del texto legal consolidado; qué estado normativo es aplicable se indica en el marco de la calculadora.

Esta página no sustituye el asesoramiento fiscal. Explica un cálculo y sus límites; la decisión sobre tu caso concreto corresponde a quien lo conozca en su totalidad.

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Que llegues o no a ser residente fiscal en España depende del número de días de estancia. Esto lo calcula la calculadora del límite de días de la obligación fiscal española a continuación — responde a la pregunta que precede a esta comparación aquí, y al mismo tiempo a en qué año natural comienza tu primer periodo de régimen.

Cómo funciona la tributación regular cuando el régimen no es aplicable o ha caducado lo explica nuestro texto sobre la Tributación de la renta de los residentes fiscales en España.