Dofinansowanie remontów na Balearach

Ile odzyskasz z remontu?

Kto poddaje swoją nieruchomość na Majorce remontowi energetycznemu, może odliczyć część kosztów od hiszpańskiego podatku dochodowego (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Państwo przewiduje w tym celu trzy stopnie z 20%, 40% i 60% od odpowiednio ograniczonych kwot, a Baleary dokładają własną ulgę w wysokości 50%. Który stopień dotyczy twoich prac i ile ostatecznie zostanie w kieszeni, wyliczy kalkulator powyżej na podstawie twoich własnych danych.

Jak liczona jest ulga

Obliczenie przebiega zawsze w tej samej kolejności: najpierw ustala się, które z twoich wydatków w ogóle się liczą, następnie odejmuje się ewentualną dotację, wynik ogranicza się do ustawowej maksymalnej podstawy — i dopiero na tę ograniczoną kwotę nakłada się procent. Ta różnica decyduje o wyniku: limitowana jest podstawa, a nie sama ulga. Kto wyda więcej, niż pozwala maksymalna podstawa, na nadwyżkę nie dostanie nic, nawet jeśli procent brzmi wysoko.

Trzy stopnie państwowe

Stopień 1 — pojedyncze mieszkanie, mniejsze zapotrzebowanie na ogrzewanie i chłodzenie

Ulga 20%, maksymalna podstawa 5000 € rocznie.
Warunek: świadectwo charakterystyki energetycznej (certificado de eficiencia energética) po zakończeniu prac wykazuje sumę zapotrzebowania na ogrzewanie i chłodzenie niższą o co najmniej 7% w porównaniu ze świadectwem sprzed remontu.

Stopień 2 — pojedyncze mieszkanie, mniejsze zużycie energii pierwotnej

Ulga 40%, maksymalna podstawa 7500 € rocznie.
Warunek: nieodnawialne zużycie energii pierwotnej spada o co najmniej jedną trzecią — albo świadectwo poprawia się do klasy A lub B. Wystarczy jeden z tych warunków.

Poziom 3 — cały budynek mieszkalny

Odliczenie 60%, maksymalna podstawa 5000 € rocznie.
Warunek: zużycie nieodnawialnej energii pierwotnej dla budynku spada o co najmniej jedną trzecią — albo budynek poprawia się do klasy A lub B.

Poziom 3 to działanie dotyczące całego budynku – zwykle uchwalane przez wspólnotę właścicieli (comunidad de propietarios) i rozdzielane między właścicieli według udziałów. Ma dodatkowo skumulowany limit 15 000 € na wszystkie lata objęte odliczeniem. To, co w danym roku przekracza roczny limit, nie przepada: resztę można przenieść na kolejne 4 lat, zawsze w ramach tych samych granic.

Odliczenie balearskie

Niezależnie od tego, Baleary jako wspólnota autonomiczna (comunidad autónoma) przyznają własne odliczenie w wysokości 50% od najwyżej 10 000 € na okres podatkowy. Zależy ono od progu dochodowego: przy rozliczeniu indywidualnym podstawa opodatkowania nie może przekroczyć 33 000 €, przy rozliczeniu wspólnym — 52 800 €. Jeśli limit zostanie przekroczony, część regionalna przepada w całości – część państwowa pozostaje nienaruszona. Kalkulator sprawdza oba warunki osobno i pokazuje ci sumę.

Przykłady obliczeń

W kalkulatorze zapisane są trzy przykłady, pokazujące zarówno wprowadzoną kwotę, jak i odliczenie, które z niej wynika w roku odliczenia. Dwa pochodzą z oficjalnego przykładu obliczeniowego hiszpańskiej administracji podatkowej dotyczącego renowacji budynku: raz dla małżeństwa rozliczającego się osobno, raz dla tej samej renowacji przy wspólnym zeznaniu. Na różnicy między nimi widać, dlaczego maksymalna podstawa obowiązuje na zeznanie podatkowe. Trzeci przykład to poglądowy przypadek dotyczący pierwszego poziomu. To, jak reszta rozkłada się na kolejne lata, obliczy ci kalkulator powyżej, gdy wprowadzisz własne liczby — same karty przykładów tego nie pokazują.

Przypadki szczególne i częste błędy

• Faktury opłacone gotówką nigdy nie podlegają odliczeniu. Liczy się wyłącznie to, co przekazano przelewem, kartą lub wpłatą na konto w instytucji kredytowej – w sposób możliwy do prześledzenia i udokumentowany.
• Instalacje na paliwa kopalne są wykluczone. Kto zastępuje stary kocioł olejowy nowym kotłem gazowym, nie otrzymuje nic za tę część, nawet jeśli zużycie spada.
• Powierzchnie dodatkowe nie liczą się przy obu poziomach dotyczących mieszkania. Garaże, komórki lokatorskie, ogrody, parki, baseny i obiekty sportowe pozostają poza odliczeniem, nawet jeśli figurują w tej samej umowie kupna.
• Części mieszkania wykorzystywane gospodarczo nie liczą się. Kto używa pomieszczenia jako biuro lub gabinet albo je wynajmuje, musi wyłączyć ten udział z obliczeń.
• Ta sama praca nigdy nie uruchamia dwóch poziomów jednocześnie. Poziomy są alternatywami, a nie elementami do sumowania. Dane działanie przypisuje się do jednego poziomu – nie do trzech.
• Dotacja pomniejsza podstawę. Kwoty finansowane ze środków publicznych nie są własnymi wydatkami; odlicza się je, zanim zadziała limit.
• Nierezydentom ulga nie przysługuje. Dotyczy ona podatku dochodowego osób mających rezydencję podatkową w Hiszpanii. Kto rozlicza się jako nierezydent przez Modelo 210, nie może z niej skorzystać.
• Ulga to nie dotacja. Obniża twój podatek – a więc zakłada, że jest wystarczająco dużo podatku, który można obniżyć. Bez odpowiedniego zobowiązania podatkowego ulga przepada.

Terminy i dokumentacja

Najważniejsza i najczęściej pomijana kwestia: rokiem, w którym można odliczyć ulgę, jest rok wystawienia świadectwa energetycznego po zakończeniu prac – nie rok, w którym dokonano płatności. Kto płaci w grudniu, a świadectwo otrzymuje w styczniu, rozlicza ulgę w zeznaniu za kolejny rok.

Trzeba przedstawić dwa świadectwa energetyczne – jedno sprzed prac, drugie po ich zakończeniu – każde wystawione i wpisane do odpowiedniego rejestru zgodnie z Real Decreto 390/2021. Świadectwo sprzed rozpoczęcia prac nie może być w chwili rozpoczęcia starsze niż dwa lata; stare świadectwo z czasu zakupu nieruchomości rzadko więc wystarcza. Ile kosztuje takie świadectwo i kto może je wystawić, opisuje poradnik o certyfikacie energetycznym w Hiszpanii.

W przypadku obu progów dotyczących mieszkań płatności muszą zostać dokonane do 31 grudnia 2026 roku, a świadectwo po zakończeniu prac wystawione przed 1 stycznia 2027 roku. Dla progu dotyczącego budynków oba terminy przesuwają się o rok: płatności do 31 grudnia 2027 roku, świadectwo przed 1 stycznia 2028 roku.

Krok po kroku

Jeśli twój remont wymaga pozwolenia na budowę, naliczany jest od niego lokalny podatek budowlany (ICIO, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras). Wiele gmin obniża go dla działań energetycznych — ale tylko wtedy, gdy o zniżkę wnioskujesz razem z wnioskiem o pozwolenie, a nie później. Czy twoje prace w ogóle wymagają pozwolenia na budowę na Majorce, najlepiej wyjaśnić z wyprzedzeniem; ile wyniesie opłata w twojej gminie, wyliczy ten kalkulator:

1. Wystawić i zarejestrować świadectwo energetyczne przed rozpoczęciem prac. Bez tej wartości wyjściowej nie da się później udowodnić poprawy.
2. Zapytać w gminie, czy przyznaje zniżkę na podatek budowlany ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras) za działania energetyczne. To kwestia prawa lokalnego i różni się w zależności od gminy.
3. Złożyć wniosek o pozwolenie na budowę (licencia de obra) i od razu dołączyć wniosek o zniżkę – złożony później zwykle nie jest już uwzględniany.
4. Zlecić prace certyfikowanej firmie i zapłacić za wszystko bezgotówkowo, z fakturą wystawioną na osobę uprawnioną z tytułu własności.
5. Po zakończeniu prac wystawić i zarejestrować drugie świadectwo energetyczne.
6. Ulgę odliczyć w zeznaniu podatkowym za rok, w którym wystawiono to drugie świadectwo.

Lista kontrolna

• Świadectwo energetyczne sprzed remontu, nie starsze niż dwa lata w momencie rozpoczęcia prac
• Pozwolenie na budowę i wniosek o ulgę w ICIO złożone razem
• Faktury od certyfikowanej firmy, z osobno wykazanymi powierzchniami dodatkowymi
• Dowody płatności bankowej, bez płatności gotówkowych
• Decyzje o przyznanych dotacjach
• Świadectwo energetyczne po remoncie, zarejestrowane, z datą
• Przy pracach dotyczących całego budynku: uchwała i podział udziałów wspólnoty właścicieli

Dotacje: co jest jeszcze dostępne

Dotacje bezpośrednie to osobna ścieżka: wniosek przed rozpoczęciem prac, decyzja, wiążące terminy, dowód wykorzystania środków. Z ulgą podatkową nie mają nic wspólnego, poza tym, że ją pomniejszają. Jeden warunek powtarza się we wszystkich programach: budynek musi być legalny. Kto ma jeszcze do zalegalizowania niezatwierdzoną dobudówkę, lepiej załatwi to przed złożeniem wniosku niż po nim.

Balearski program dofinansowania renowacji energetycznej budynków ze środków NextGenerationEU zakończył nabór wniosków; środki zostały wyczerpane, nowe wnioski nie są już możliwe. Dla już zatwierdzonych prac termin zakończenia przedłużono do 30 czerwca 2028. Stan realizacji publikuje Govern na stronie caib.es/sites/ibfonseu.

Kalkulator nie sprawdza wniosków o dofinansowanie. Przyznaną dotację wpisujesz dlatego, że pomniejsza ona podstawę odliczenia – nie dlatego, że kalkulator mógłby ją za ciebie złożyć.

Podstawa prawna i stan aktualności

Kalkulator podaje pod wynikiem stan prawny. Nie jest to data ostatniej zmiany tekstu tej strony, lecz dzień, w którym wszedł w życie najnowszy z zastosowanych wartości — obecnie balearskie progi dochodowe. Starsze wartości obowiązują nadal bez zmian; wcześniejsza data nie oznacza więc, że strona jest nieaktualna.

Odliczenie krajowe zawarte jest w Disposición adicional quincuagésima hiszpańskiej ustawy o podatku dochodowym, Ley 35/2006. Odliczenie balearskie wynika z artykułu 3 Decreto Legislativo 1/2014. Jaki stan prawny stosuje rachunek, pokazuje sam kalkulator.

Często zadawane pytania

Co przychodzi po remoncie

Nieruchomość po termomodernizacji generuje niższe koszty eksploatacji i łatwiej ją wynająć lub sprzedać; dobre świadectwo energetyczne to dziś realny argument w negocjacjach cenowych. Jeśli po zakończeniu prac rozważasz długoterminowy wynajem na Majorce, warto zajrzeć do odpowiedniego poradnika — a kto chce mieć na oku całościowy wpływ podatkowy, znajdzie bieżące obowiązki w dziale Podatki i prawo. Ile na rynku warta jest wyremontowana nieruchomość, pokazują aktualne oferty na Majorce.

Dwa tematy pokrewne, które często pojawiają się razem z remontem: zgłoszenie instalacji fotowoltaicznej oraz montaż klimatyzacji lub pompy ciepła. Wszystko o podatku od nieruchomości, który niektóre gminy obniżają dla technologii odnawialnych, znajdziesz w poradniku Podatek IBI w Hiszpanii. Wszystkie tematy związane z budową i remontem zbiera przegląd działu.

Powiązane kalkulatory

Ile gmina wymaga za pozwolenie na budowę i jak liczy się podatek budowlany ICIO, wyliczy kalkulator opłaty za licencję budowlaną i ICIO. Jeśli remont obejmuje instalację fotowoltaiczną, warto wcześniej sprawdzić opłacalność instalacji solarnej na Majorce. A kto dopiero zaczyna i chce wiedzieć, ile w ogóle kosztują takie prace, znajdzie orientacyjne kwoty w poradniku Koszty kompleksowego remontu na Majorce.