Autónomo i Spanien: Registrering, socialförsäkringsavgifter och skatter 2026

Som egenföretagare på Mallorca omfattas du juridiskt och skattemässigt av statusen ”Autónomo” i Spanien – den spanska motsvarigheten till den tyska enskilda näringsidkaren. Systemet har genomgått en grundläggande reform sedan 2023: Istället för ett fast schablonbelopp betalar du nu socialförsäkringsavgifter utifrån din faktiska nettoinkomst. Det är mer rättvist för låginkomsttagare – men den som tjänar bra betalar märkbart mer än tidigare. I den här guiden får du reda på vilka myndighetsärenden som måste ordnas innan du skickar ut din första faktura, hur det nya avgiftssystemet fungerar i praktiken, vilka tidsfrister du regelbundet kan förvänta dig och var tyskar på Mallorca vanligtvis stöter på problem. Siffrorna gäller för 2026 och är grundade på den aktuella lagstiftningen (RDL 3/2026).

Vill du registrera dig som autonomo på Mallorca och komma igång på ett säkert sätt?

• 📩 Skicka en personlig förfrågan — vi rekommenderar dig granskade Gestorías och hjälper dig med de första stegen
• Översikt över alla myndighetsärenden — uppehållstillstånd, NIE, empadronamiento

Vad är en ”autónomo” – och är jag det?

En autónomo (egenföretagare) är en fysisk person som bedriver ekonomisk verksamhet för egen räkning – det vill säga på egen risk och utan att vara beroende av en arbetsgivare. Du utfärdar fakturor med ditt eget skattenummer (NIF eller NIE), tar ut moms (IVA) där så krävs och betalar månatliga avgifter till socialförsäkringen.

Den avgörande skillnaden jämfört med Tyskland: Det finns ingen juridisk åtskillnad mellan dig och ditt företag. Företagets skulder är dina personliga skulder. Den som på Mallorca arbetar som frilansande rådgivare, bedriver hantverksverksamhet, säljer foton, arbetar på distans för utländska kunder eller driver en onlineverksamhet och samtidigt är skattemässigt bosatt i Spanien, faller som regel inom denna kategori.

Viktigt: Registreringen måste ske innan den första fakturan utfärdas. Den som redan bedriver verksamhet utan att vara registrerad riskerar höga böter från Agencia Tributaria.

När gränsen för obligatorisk registrering överskrids beror det på hur regelbunden och omfattande verksamheten är. En enstaka tjänst som utförs sporadiskt kan bedömas annorlunda än löpande uppdrag – i tveksamma fall avgörs detta av en gestoría eller en advokatbyrå.

Förutsättningar: Vad du behöver innan du anmäler dig

Innan du ens skickar in det första formuläret måste vissa grundläggande krav vara uppfyllda:

Om du ännu inte har fått ditt NIE-nummer, läs först vår guide om NIE-numret på Mallorca. Vi förklarar Residencia i detalj under Residencia Spanien.

Registreringen steg för steg

Registreringen som Autónomo består av två steg som är oberoende av varandra men som tidsmässigt hänger nära samman: anmälan till skattemyndigheten och anmälan till socialförsäkringsmyndigheten.

Steg 1 – Registrering hos skattemyndigheten (Agencia Tributaria / Hacienda)

1. Välj IAE-kod – IVA klassificerar din verksamhet. Det är viktigt att välja rätt kod, eftersom den avgör vilka skatteregler och momsatser som gäller.
2. Fyll i Modelo 036 eller 037 – Modelo 036 är den mer detaljerade blanketten (för mer komplexa situationer, flera verksamheter, val av momsreglering); Modelo 037 är den förenklade versionen för standardfall. Man anger personuppgifter, verksamhetstyp (IAE-kod), verksamhetens startdatum och den valda metoden för skatteberäkning.
3. Välj IVA-alternativ – De flesta verksamheter omfattas av den ordinarie IVA-skatten (21 %; för vissa tjänster gäller reducerade skattesatser). Vissa områden (t.ex. vissa utbildningstjänster och yrken inom hälso- och sjukvården) är undantagna från skatten.
4. Inlämning – Online via AEAT:s elektroniska portal (Sede Electrónica) med digitalt certifikat eller Cl@ve, eller personligen på ett skattekontor (Delegación de la AEAT).

Steg 2 – Registrering hos socialförsäkringsmyndigheten (RETA)

Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) är socialförsäkringssystemet för egenföretagare. Anmälan kan göras online via Importass-portalen hos Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) eller personligen vid ett socialförsäkringskontor.

5. Lämna in en inkomstprognos – Från och med 2023 väljer du vid RETA-anmälan en avgiftsgrund som motsvarar din förväntade nettoinkomstnivå. Denna kan justeras upp till sex gånger per år.
6. Ange bankuppgifter för autogiro – Den månatliga avgiften dras automatiskt.
7. DUE-förfarandet (valfritt) – Documento Único Electrónico gör det möjligt att sammanföra anmälan till skattemyndigheten och socialförsäkringsmyndigheten i en enda elektronisk transaktion.

Tidsfrist: RETA-anmälan måste ha inkommit senast den dag då verksamheten inleds – inte senare. Skatteverket bör helst underrättas samtidigt eller något tidigare.

Det inkomstbaserade avgiftssystemet 2026

Sedan 2023 gäller i Spanien systemet med ”Cotización por ingresos reales” – avgifter baserade på den faktiska nettoinkomsten. Det gamla systemet med schablonmässig val av avgiftsgrund finns inte längre. Systemet träder i kraft fullt ut 2026.

Hur går beräkningen till?

Din månatliga nettoinkomst (intäkter minus avdragsgilla driftskostnader, före IRPF men efter IVA) placerar dig i en av 15 inkomstnivåer. För varje nivå finns det en lägsta och högsta avgiftsgrund. Din avgift (Cuota) beräknas utifrån cirka 31,5 % av denna bas – inklusive MEI-tillägget (Mecanismo de Equidad Intergeneracional), som 2026 har höjts till 0,9 % (från tidigare 0,8 %) och därmed innebär ca 1–5 € mer per månad beroende på nivå.

Avgiftsschema 2026 (utdrag, fryst på 2025 års nivå)

De höjningar som ursprungligen planerats för 2026 (upp till 206 € mer per månad för höginkomsttagare) stoppades efter politiskt motstånd genom ett nöddekret (Real Decreto-ley 16/2025). Efter en parlamentarisk mellanfas – kongressen upphävde dekretet i januari 2026 – antog regeringen i februari 2026 en ersättningsförordning (RDL 3/2026), som bekräftades av kongressen den 26 februari 2026. Resultat: Satserna förblir på 2025 års nivå.

Källa: Undersökning [3], RDL 3/2026. Exakta värden varierar inom intervallet beroende på vald avgiftsgrund.

Årlig avstämning (Regularización)

I slutet av året jämför socialförsäkringsmyndigheten dina faktiska inkomster (enligt inkomstdeklarationen) med din prognos under året. Om du har prognostiserat för lågt blir det en efterbetalning; om du har betalat in för mycket får du en återbetalning. Därför är det viktigt att göra en realistisk inkomstuppskattning i början och att regelbundet justera den.

Reducerad avgift: 80 € det första året

Den som startar en egen verksamhet i Spanien för första gången kan dra nytta av Cuota Reducida (tidigare: Tarifa Plana). Den rättsliga grunden utgörs av Real Decreto-ley 13/2022 och Estatuto del Trabajo Autónomo.

Observera: Den reducerade avgiften gäller endast om du aldrig tidigare har varit registrerad som autónomo – eller om det har gått minst två år sedan din senaste avregistrering (för vissa grupper, t.ex. kvinnor efter föräldraledighet, gäller förmånligare villkor). Det går inte att registrera sig på nytt och avregistrera sig efter kort tid för att utnyttja förmånen flera gånger.

Skatteplikt: Kvartalsvis inbetalning och årsdeklaration

Som egenföretagare följer du ett fast schema med kvartalsvisa förskottsbetalningar och årliga slutdeklarationer. Datumet är inte förhandlingsbart – den som lämnar in för sent får automatiskt en tilläggsavgift.

Översikt över obligatoriska formulär

IRPF: Hur mycket inkomstskatt betalar du?

Den spanska inkomstskatten (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) är progressiv. Som egenföretagare (Autónomo) kan du välja mellan den förenklade direkta metoden (bokföring baserad på faktiska intäkter och kostnader, för omsättning under 600 000 € per år) och den vanliga direkta metoden. Modulreglerna (estimación objetiva) finns fortfarande kvar för vissa verksamheter, men tappar i betydelse.

Modelo 130 är en förskottsbetalning på 20 % av kvartalsvinsten (intäkter minus driftskostnader) minus redan erlagda förskottsbetalningar under det löpande året. Den slutliga skatten beräknas i årsdeklarationen (Modelo 100); överskjutande belopp återbetalas.

Mer information om de konkreta IRPF-skattesatserna och avdragsgrunderna hittar du i vår guide ”Skatt för bosatta (IRPF)”.

IVA: Standardskattesatsen är 21 %

Du fakturerar dina kunder IVA (IVA), redovisar den via Modelo 303 och kan dra av betald IVA mot driftskostnader. Standardskattesatsen är 21 %; för vissa tjänster gäller 10 % eller 4 %. Vissa verksamheter (vissa utbildnings- eller hälsovårdstjänster) är undantagna – då behöver du inte använda formulär 303.

Vad socialförsäkringen täcker

Den månatliga RETA-avgiften är inte en ren skatt, utan en försäkringsförmån. Som registrerad autónomo har du rätt till:

• Tillgång till den offentliga hälso- och sjukvården i Spanien (Sistema Nacional de Salud)
• Sjukpenning vid längre frånvaro från arbetet (efter en karenstid)
• Moderskaps-/föräldrapenning
• Förmåner vid upphörande av verksamhet (prestación por cese de actividad) – under vissa villkor
• Ålderspension (proportionell utifrån antalet inbetalade år och avgiftsunderlaget)

Vår artikel ”Sjukförsäkring i Spanien” ger en översikt över det spanska hälso- och sjukvårdssystemet. Särskilt under den inledande fasen, när du ännu inte har något offentligt sjukförsäkringskort, kan det vara klokt att teckna en privat tilläggsförsäkring – läs mer om detta under ”Hälsa & försäkring”.

Autónomo vs. aktiebolag (SL): När lönar sig vad?

För de flesta frilansare, distansarbetare och små tjänsteleverantörer på Mallorca är statusen som ”autónomo” det enklaste och mest kostnadseffektiva sättet att komma igång. Ett aktiebolag (SL) lönar sig i regel först vid högre vinster eller om det är strategiskt viktigt att ha begränsat ansvar.

Gestoría: Varför du behöver den

En ”Gestoría” är en byrå som specialiserar sig på administrativa och skattemässiga tjänster – en blandning av skatterådgivningsbyrå, löneadministration och myndighetshandläggare, något som inte finns i Tyskland. För autónomos på Mallorca är den nästan oumbärlig.

Vad en Gestoría sköter:

• Inlämning av alla kvartalsformulär (Modelo 130, 303 osv.)
• Årlig skattedeklaration (Modelo 100)
• Kommunikation med Hacienda och Seguridad Social
• Bokföring och revision
• Rådgivning vid byte av bransch, avbrott eller avregistrering

Kostnad: Beroende på tjänsteomfattning och advokatbyrå ligger kostnaden vanligtvis på 50–150 € per månad. Med tanke på komplexiteten och de automatiska böterna vid försummelser är det väl investerade pengar.

Tips: Leta efter en gestoría som har erfarenhet av tysktalande kunder eller som har personal med sådana kunskaper. På Mallorca finns det sådana byråer – be om en rekommendation när du gör din personliga förfrågan.

De vanligaste misstagen vid starten som Autónomo

I praktiken på Mallorca återkommer dessa misstag gång på gång:

1. Att först utfärda fakturor och sedan registrera sig. Det är olagligt. Registreringen måste ske innan den första ekonomiska verksamheten inleds.
2. Felaktigt val av IAE-kod. En felaktig aktivitetskod kan leda till felaktiga skatteregler och orsaka problem vid granskningar.
3. För låg inkomstprognos hos RETA. För att sänka den månatliga avgiften (Cuota) underskattar vissa medvetet sin inkomst. Vid den årliga avstämningen måste de betala tillbaka det – med ränta.
4. Att missa kvartalsfristerna. Den 20:e i månaden efter kvartalets slut är inte en rekommendation, utan en tidsfrist som medför automatisk straffavgift.
5. Inget empadronamiento. Tekniskt sett är det inget obligatoriskt krav, men utan folkbokföringsintyg blir det svårt på flera områden. Mer information finns under ”Empadronamiento Mallorca”.
6. Använd NIE istället för NIF. Som bosatt får du ett spanskt NIF-nummer – kontrollera vilket nummer du ska ange på fakturor.
7. Glömt att avregistrera sig. Den som upphör med sin verksamhet men inte har avregistrerat sig officiellt fortsätter att betala avgifter. Avregistreringen måste göras aktivt hos Hacienda (Modelo 036/037) och Seguridad Social.

Avdrag och skatteoptimering som autonomo

Som egenföretagare kan du dra av legitima driftskostnader från din beskattningsbara vinst. Vad som exakt är avdragsgillt beror på verksamheten och beskattningsformen. Typiska avdragsgilla poster:

• Hyra i tjänsten eller proportionell andel för hemarbete (med styrkande handling)
• Fordonskostnader vid yrkesmässig användning (bevis krävs)
• Hårdvara och mjukvara, arbetsutrustning
• Kostnader för gestoría-hjälp
• Yrkesinriktad vidareutbildning
• Avgifter till yrkesföreningar
• Delar av socialförsäkringsavgifterna (RETA-Cuota)

Observera: Spanska skatterevisorer granskar avdrag mycket noggrant. Utan korrekta kvitton (fakturor med ditt NIF-nummer) godkänns utgifterna inte i tveksamma fall. Bevarandeperiod för kvitton: i regel 4 år.

Checklista: Registrering som autónomo på Mallorca

Använd den här listan som en grov riktlinje – i enskilda fall kan ordningen variera något:

• Ansökt om och erhållit NIE-nummer
• Ansökan om Certificado de residencia (registreringsbevis)
• Empadronamiento (registrering hos kommunen) avklarat
• Spanskt bankkonto öppnat
• IAE-kod för den planerade verksamheten har fastställts (vid behov med hjälp av Gestoría)
• Modelo 036 eller 037 inlämnad till Agencia Tributaria
• RETA-anmälan till Seguridad Social (via Importass-portalen eller personligen)
• Inkomstnivå vald för RETA-avgiftsunderlaget (kontrollera Cuota Reducida)
• Gestoría en administrativ byrå (bokföring, kvartalsrapporter)
• Första kvartalet markerat i kalendern (deadline den 20:e i följande månad)
• Notera tidsfristerna för modell 347, 390 och Modelo 100

Vad händer sedan?

Registreringen hos Autónomo är utgångspunkten, inte målet. Så snart du är registrerad pågår följande saker parallellt:

• Skatter och ekonomi: Årlig IRPF-deklaration, i förekommande fall Modelo 720 (utländska tillgångar över 50 000 €) – mer information under Skatter och ekonomi och Modelo 720.
• Sjukförsäkring: Om du är aktiv medlem i RETA har du rätt till det offentliga sjukvårdskortet (Tarjeta sanitaria) – läs mer under Hälso- och sjukvård på Mallorca.
• Bostad: Din skattemässiga hemvist har många konsekvenser – även för din skattedeklaration i Tyskland. Mer information om att flytta till Mallorca hittar du i vår guide om utflyttning.
• Krav på elektronisk fakturering: Projektet Crea y Crece (B2B-e-fakturor) och VeriFactu-systemet för fakturaspårning befinner sig i införandefasen. Enligt nuvarande läge har VeriFactu skjutits upp till 2027; du bör klargöra de konkreta kraven med din gestoría.

Sammanfattning

Systemet för autonoma på Mallorca är överskådligt så snart du vet vad som ska göras och när. De två centrala registreringsstegen (Hacienda + Seguridad Social), en realistisk bild av de månatliga avgifterna och en pålitlig Gestoría vid din sida utgör grunden. Den som under det första året utnyttjar den reducerade avgiften på 80 € har tid att bygga upp sin inkomst innan de ordinarie avgifterna träder i kraft. Kvartalsintervallen är strama, men förutsägbara – med rätt upplägg fungerar det som ett urverk efter kort tid.

Officiella källor

• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 036/037, Modelo 130, 303, 100, 390, 347: https://www.agenciatributaria.es
• Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) – RETA-registrering, avgiftsunderlag, Importass-portalen: https://sede.seg-social.gob.es
• Kungligt lagdekret 13/2022 – Införande av ett inkomstbaserat avgiftssystem för autonomos (BOE): https://www.boe.es
• Kungligt lagdekret 3/2026 – Bekräftelse av de frysta avgiftssatserna för 2026 (BOE): https://www.boe.es
• Lag om autonoma verksamhet – Lag 20/2007, inklusive bestämmelser om reducerad avgift: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409
• Govern de les Illes Balears / ATIB – Balearernas skattemyndighet (för regionala skatter): https://www.atib.es