Mallorca.com
viure-a-mallorca

S'impost sobre guanys de capital a Espanya: Sa tarifa d'estalvi per a dividends i guanys de capital

Qui esdevé resident fiscal a Mallorca o a qualsevol altre lloc d'Espanya, tard o d'hora ha d'enfrontar-se amb s'impost sobre guanys de capital a Espanya – s'anomenat Ahorro-Tarif. Aquí entren es dividends, es interessos, es guanys de sa venda d'accions, fons d'inversió o immobles. A diferència d'Alemanya, no hi ha un impost únic sobre guanys, sinó un tipus impositiu progressiu entre 19 i 28 per cent. En aquesta guia sabràs com funciona s'Ahorro-Tarif, què està regulat de manera diferent per a residents i no residents, com pots compensar sa retenció alemanya sobre dividends, quins formularis (Modelo 100, 210, 211) has de conèixer i quins errors et poden costar doblers innecessàriament.

Impost sobre es rendiments de capital a Espanya 2026: sa tarifa de l'estalvi explicada

No estàs segur de si es teus guanys de capital s'han de tributar a Espanya o a Alemanya?

Què és s'Ahorro-Tarif – i a qui afecta?

Sa llei espanyola de l'impost sobre la renda (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) distingeix dos tipus principals d'ingressos: sa Renta General (ingressos laborals, ingressos de lloguer) i sa Renta del Ahorro – es tipus d'estalvi o de guanys de capital. Dins de sa Renta del Ahorro entren es dividends, es interessos, es guanys de ses vendes d'accions i fons, així com es guanys de ses vendes d'immobles. S'organisme responsable de sa recaptació és s'Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), coneguda popularment com «Hacienda».

És resident fiscal – i per tant tributa a Espanya per sa totalitat des seus ingressos mundials – qui passa més de 183 dies dins l'any natural a Espanya o hi té es centre des seus interessos econòmics o vitals. Per a aquest grup s'aplica s'Ahorro-Tarif progressiu entre 19 i 28 per cent. Qui no és resident fiscal tributa segons unes normes diferents – més avall en parlam.

Avís: Determinar amb precisió sa residència fiscal és es pas més important abans de qualsevol planificació de guanys de capital. Més informació a sa guia Impostos com a resident.

Es tipus impositius de 2026 d'un cop d'ull

S'Ahorro-Tarif és progressiu per trams: com més alt és es guany de capital anual, més alt és es tipus aplicable dins es marge de 19 a 28 per cent. Es tipus màxim s'ha augmentat diverses vegades en els darrers anys – afecta especialment a residents amb guanys elevats, per exemple d'una venda d'immoble important o d'una cartera de valors extensa.

Comparació des tipus impositius sobre es rendiments de capital a Espanya per a residents, beneficiaris de sa Beckham Law i no residents.
Estat Tipus impositiu sobre guanys de capital Base legal / Font
Resident, IRPF estàndard 19–28% progressiu (Renta del Ahorro) Ley IRPF, AEAT
Resident sota sa Beckham Law guanys espanyols eventualment tipus fix de 24% fins a 600.000€, guanys de capital estrangers exempts d'impost Règim especial Beckham Law
No resident (p. ex. venda d'immoble) 19% fix tipus únic per a tots es no residents

Atenció: S'escala progressiva de s'estalvi afecta sobretot ses plusvàlues més grans, com per exemple sa venda d'un immoble de vacances a Mallorca. Planifica es moment de sa venda i sa realització des guany juntament amb es teu assessor fiscal.

Dividends d'Alemanya: evitar sa doble imposició

Qui, com a resident espanyol, segueix tenint accions o fons alemanys, ha de fer front inevitablement a s'impost alemany sobre es guanys de capital (Abgeltungsteuer) retingut a s'origen. Alemanya reté un impost a s'origen sobre es dividends distribuïts. Gràcies an es Conveni de Doble Imposició (CDI) entre Alemanya i Espanya, aquesta retenció es pot deduir fins a un 15 per cent des deute fiscal espanyol - és a dir, es guanys no s'han de tributar dues vegades pel seu import total.

Situació Alemanya Espanya
Dividend d'accions alemanyes a residents espanyols Retenció a s'origen fins a 15% segons es CDI Deducció des 15% des deute fiscal espanyol
Declaració des guanys notificat per mitjà des banc dipositari alemany Indicació a sa declaració anual, Modelo 100

Així has de procedir:

  1. Recull ets certificats fiscals anuals des teu banc dipositari alemany (inclou sa retenció a s'origen).
  2. Introdueix es dividend brut i s'impost alemany retingut a sa teva declaració espanyola (Modelo 100) dins es guanys de capital.
  3. Fes que es teu assessor fiscal et calculi es 15 per cent deduïble - sovint sa retenció alemanya supera s'import deduïble, per la qual cosa pot ser convenient sol·licitar sa devolució a Alemanya.

Nota: Un compte bancari espanyol facilita molt sa gestió des pagaments de dividends i interessos. Més detalls an es guia Obrir compte bancari a Espanya.

Guanys d'accions i fons: sa regla des traspàs

Una particularitat espanyola per als inversors en fons d'inversió és s'anomenada regla des traspàs. Permet es trasllat lliure d'impostos d'un fons d'inversió a un altre, sense que això generi immediatament un guany de capital tributable. Sa tributació, per tant, s'ajorna fins que realment es retira capital des fons. Per ets inversors que reajusten regularment, això pot suposar un efecte considerable d'ajornament fiscal - a diferència de ses inversions directes en accions individuals, on cada venda genera immediatament un guany o pèrdua tributable.

Atenció: Sa regla des traspàs sol aplicar-se només a fons d'inversió registrats o autoritzats per a sa seva distribució a Espanya - no automàticament a qualsevol producte de fons estranger. Comprova s'autorització abans des canvi amb es teu banc o es teu assessor.

No residents: 19 per cent fix i terminis propis

Qui no és resident fiscal a Espanya, però hi ven, per exemple, un immoble, tributa de manera diferent. Per ets no residents, des de fa anys s'aplica un tipus únic des 19 per cent sobre es guany de sa venda - independentment de si es venedor prové d'un país de sa UE o de fora de sa UE.

Tràmit Formulari Termini
Retenció d'impost a compte per part des comprador (3% des preu de compra) Modelo 211 dins es termini d'1 mes després de sa venda
Declaració d'impostos sobre es guany real Modelo 210 dins es termini de 4 mesos després de sa venda

En sa venda d'un immoble, es comprador reté automàticament un 3% des preu de compra i transfereix aquest import a s'Agencia Tributaria mitjançant es Modelo 211. Si aquesta retenció supera es deute fiscal real de 19% sobre es guany, pots reclamar sa diferència mitjançant es Modelo 210; si s'ha retengut massa poc, s'ha de pagar sa diferència.

Càlcul d'exemple: Preu de venda 250.000€, preu de compra 180.000€, costos deduïbles (notari, advocat, comissió d'agència, ITP/IVA, millores de construcció) 10.000€ → guany 60.000€ → impost a 19% = 11.400€.

Atenció: Per a no residents no hi ha avantatges fiscals – ni exempció per reinversió ni exempció a partir de 65 anys, com pot existir per a residents sota certes condicions.

Residents, alerta: retenció fiscal errònia en sa venda d'immobles

A sa pràctica, passa que notaris o compradors apliquen erròniament sa retenció de 3% per a no residents a residents – per exemple perquè s'estatus de residència en es moment de sa venda no estava documentat correctament. En aquests casos, s'ha retengut indegudament s'impost sobre guanys de capital i s'ha de reclamar activament a s'Agencia Tributaria.

Nota: Demostra clarament es teu estatus de residència (Certificado de Residencia Fiscal, Empadronamiento) en sa cita amb es notari per evitar una retenció innecessària. Més informació sobre s'inscripció en sa guia Empadronamiento.

Beckham Law: cas especial per a persones nouvingudes

Qui es trasllada a Espanya i compleix es requisits de s'anomenat règim especial Beckham Law pot beneficiar-se d'un sistema fiscal diferent: s'ingrés espanyol es grava amb un tipus fix de 24% fins a 600.000€, durant s'any d'arribada més es cinc anys següents (sis anys fiscals en total). S'avantatge decisiu per a inversors de capital: es guanys de capital estrangers – és a dir, dividends, guanys de capital i ingressos de lloguer de s'estranger – romanen exempts d'impostos sota aquest règim, ja que només es té en compte s'ingrés espanyol.

Característica Beckham Law
Tipus impositiu sobre s'ingrés espanyol 24% fix fins a 600.000€
Durada de vigència Any d'arribada + 5 anys següents (6 anys fiscals)
Guanys de capital estrangers exempts d'impostos (dividends, guanys, lloguers a s'estranger)

Nota: Es règim de sa Beckham Law s'ha de sol·licitar dins es termini corresponent i està subjecte a requisits estrictes. Trobaràs es detalls a sa guia Beckham Law a Espanya.

Obligacions de declaració: Modelo 100, Modelo 720 i terminis

Per as residents, sa declaració anual de s'impost sobre la renda (Declaración de la Renta, Modelo 100) és es procés central per declarar tots es ingressos –incloent-hi tots es rendiments de capital d'origen nacional i estranger–. Qui, com a resident, tengui a més béns a l'estranger, en determinats casos ha de tenir en compte s'obligació de declaració mitjançant es Modelo 720.

Formulari Finalitat Destinataris
Modelo 100 declaració anual de s'impost sobre la renda, incl. rendiments de capital Residents
Modelo 210 Declaració de guanys patrimonials (p. ex. immoble) No residents
Modelo 211 Retenció a compte (3%) per part des comprador No residents (part compradora)
Modelo 720 Declaració de béns a l'estranger Residents amb béns a l'estranger

Avís: Trobaràs es detalls sobre s'obligació de declaració a sa guia Obligació de declaració Modelo 720.

Errors més freqüents en s'impost sobre es guanys de capital

  • No haver acreditat s'estatus de resident: Provoca una retenció innecessària des 3% en sa venda de s'immoble, encara que, com a resident, hauries de tributar segons sa tarifa progressiva de s'estalvi.
  • No haver acreditat sa retenció alemanya a compte: Qui no reclama sa deducció des conveni de doble imposició (CDI), de fins a un 15%, acaba pagant de facto doble impost sobre es mateix dividend.
  • Haver deduït reformes estètiques en lloc de reformes estructurals: En sa venda de s'immoble, només compten com a despeses deduïbles ses millores estructurals reals –pintar o posar terra nou no compten.
  • Haver deixat passar es terminis des Modelo 210/211: Es termini de 4 mesos després de sa venda per a no residents sovint es subestima.
  • Regla de traspàs aplicada malament: No tots es fons estrangers estan autoritzats per a sa reinversió lliure d'impostos.

Què passa després? Revisió, devolució, pagament addicional

Després de presentar sa teva declaració, s'Agencia Tributaria revisa es rendiments de capital declarats, especialment en imports grans o vendes d'immobles. Si en sa venda es va retenir més que es deute fiscal real (Modelo 211), després de revisar es Modelo 210 sol produir-se una devolució. Si es va retenir massa poc, s'administració reclama sa diferència. En cas de discrepàncies o d'impost retengut indegudament, val la pena una revisió per part d'un advocat per reclamar activament sa devolució.

Llista de comprovació: tributar correctament es rendiments de capital a Espanya

  • Residència fiscal clarament determinada (regla de 183 dies, centre de vida)
  • Tots es rendiments de capital (nacionals i estrangers) recopilats per a es Modelo 100
  • Certificats fiscals anuals alemanys disponibles per a s'aplicació de s'CDI
  • Estatus de resident documentat davant es notari/comprador en sa venda d'un immoble
  • Terminis de es Modelo 210 (4 mesos) i de es Modelo 211 (1 mes) apuntats en es calendari
  • Comprovació de si sa Beckham Law o sa regla de traspàs són rellevants
  • Obligació de declaració de es Modelo 720 per a patrimoni a l'estranger comprovada
  • Assessor fiscal amb experiència en dret fiscal germano-espanyol contractat

Conclusió

S'impost sobre es rendiments de capital a Espanya segueix, amb sa tarifa de l'estalvi, una lògica pròpia: progressiva per a residents entre un 19 i un 28 per cent, un tipus fix de un 19 per cent per a no residents, amb regles especials per a es beneficiaris de sa Beckham Law i sa pràctica regla de traspàs per a inversors en fons. Qui rebi dividends alemanys no hauria d'oblidar s'aplicació de s'CDI, i qui vengui un immoble ha de tenir presents es terminis de es Modelo 210 i 211. Davant s'escalat progressiu fins a un 28 per cent, val més sa pena encara una planificació fiscal individual i primerenca amb un assessor especialitzat en dret germano-espanyol.

Fonts oficials

  • Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS), Art. 21 – https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a21
  • Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) – s'organisme competent per a s'IRPF, es Modelo 100, es Modelo 210 i es Modelo 211
  • Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) – base legal de sa Renta del Ahorro
Què s'entén exactament per sa Tarifa de s'Estalvi a Espanya?
Sa Tarifa de s'Estalvi (Renta del Ahorro) és sa tarifa fiscal espanyola per ses rendes de capital com dividends, interessos i guanys de vendes d'accions, fons i immobles. Per als residents s'aplica un tipus progressiu entre 19 i 28 per cent.
He de pagar jo, com a no resident, també sa tarifa progressiva de s'estalvi?
No, es no residents paguen un tipus únic de 19 per cent sobre es guany patrimonial, independentment de sa quantia, amb declaració mitjançant es Modelo 210.
Com evit sa doble imposició sobre dividends alemanys?
S'impost retengut a Alemanya es pot deduir, gràcies an es Conveni per evitar sa Doble Imposició, fins a un 15 per cent contra es deute fiscal espanyol; sa deducció es fa mitjançant sa declaració anual des Modelo 100.
Què és sa regla des Traspàs?
Permet es trasllat lliure d'impostos entre fons d'inversió, de manera que sa tributació des guany queda ajornada fins que realment es retira capital des fons.
Quins terminis s'apliquen en sa venda d'immobles per a no residents?
Es comprador ha d'ingressar sa retenció des 3 per cent dins un mes mitjançant es Modelo 211, i es venedor ha de presentar sa declaració pròpiament dita mitjançant es Modelo 210 dins es quatre mesos següents a sa venda.
Me'n beneficii jo, dins es règim de sa Llei Beckham, d'avantatges fiscals en ses rendes de capital?
Sí, dins sa Llei Beckham ses rendes de capital estrangeres com dividends, guanys i lloguers queden exemptes d'impost, mentre que s'ingrés d'origen espanyol fins a 600.000€ tributa a un tipus fix des 24 per cent.
Què passa si a mi, com a resident, m'han retengut erròniament es 3 per cent?
Aquesta retenció, en realitat, només s'aplica an es no residents; si te l'han descomptada essent tu resident, pots reclamar davant s'Agencia Tributaria s'impost retengut indegudament.
He de declarar també es meu patrimoni a l'estranger?
Es residents amb patrimoni a l'estranger poden estar subjectes a s'obligació de declarar mitjançant es Modelo 720, independentment de sa declaració ordinària de s'impost sobre sa renda.