Calculador Beckham Law Espanya

Val la pena es règim Beckham per a tu?

Es règim especial espanyol per a persones nouvingudes tributa es teus ingressos del treball amb un tipus fix de 24 % en lloc de sa tarifa progressiva de s'impost espanyol sobre la renda IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas); només per damunt d'un llindar establert per llei es tipus puja a 47 %, i això només per sa part de s'ingrés que està per damunt. Però sa comparació de tipus no respon a sa pregunta, perquè ses dues vies calculen sobre bases imposables diferents: es règim sobre es teu salari brut sense cap deducció, sa tributació regular sobre un import més petit, derivat d'aquell.

Sa calculadora de dalt mostra ses dues xifres una devora s'altra, per un any fiscal, a ses Balears. Com que sa base imposable des règim és més àmplia, es punt on ses dues vies es creuen és més alt de lo que faria pensar una simple mirada an es percentatges.

Així es calcula

Ses dues vies duen a sa cuota íntegra — es deute tributari abans de deduccions, que resulta directament de sa base imposable i sa tarifa. Es diferencien en quasi tot lo que passa abans.

Sa via Beckham: salari brut, una tarifa, cap deducció

Qui opta segons s'article 93 de sa llei de s'impost sobre la renda, roman formalment subjecte a tributació a Espanya, però és gravat segons ses regles de s'impost sobre la renda de no residents IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Sa seva norma bàsica diu, respecte a sa base imposable, una única cosa, i això ho decideix tot: consisteix en s'importe íntegro, s'import brut complet, «sense que s'hagin d'aplicar reduccions». Sa base liquidable — sa magnitud sobre sa qual s'aplica sa tarifa — és, dins es règim, idèntica an es teu salari brut.

En sa pràctica això vol dir: cap cotització a sa seguretat social, cap deducció estàndard per despeses, cap reducció per fills, cap mínim personal. Ses instruccions oficials per emplenar es formulari de declaració només preveuen, per ses rendes del treball, un únic camp d'entrada i cap per a deduccions.

Sobre aquesta base imposable s'aplica una escala de dos trams: es tipus més baix fins an es llindar, es més alt només sobre s'excedent, no de manera retroactiva sobre tot s'ingrés — sa norma paral·lela sobre sa retenció salarial parla expressament des tipus «sobre sa part excedent». Es dos tipus i es llindar es troben a sa taula de tarifes de sa calculadora.

Sa via regular: primer reduir, després tributar dues vegades

S'IRPF regular segueix es camí invers. Des salari brut es dedueixen primer ses cotitzacions obligatòries a sa seguretat social espanyola, i després una deducció estàndard per despeses de 2.000 € a l'any. Si es resultat és inferior a 19.747,50 €, s'hi afegeix una reducció escalonada per rendes del treball, que va disminuint cap amunt. Es que queda és sa base liquidable general, sa base imposable general.

Sobre ella s'apliquen dues tarifes, no una. S'estatal va des de 9,5 % en es primer tram fins a 24,5 % a s'última. A més, s'hi suma sa escala autonòmica, sa tarifa de sa comunitat autònoma on ets resident fiscal — a ses Balears, des de 9 % fins a 24,75 %. Ses dues mitats es calculen per separat i només es sumen al final. Aquí és on està sa relació amb ses Balears: sa mitat estatal és igual a tot arreu, sa segona és dret autonòmic i és diferent a Madrid o a Andalusia.

Es mínim exempt no actua on un es pensa

Es mínim personal i familiar — es mínim personal i familiar — no es resta de sa base imposable. Ses dues tarifes s'apliquen sobre s'import total; només després es resta s'impost que correspon an es mínim, calculat amb sa mateixa escala. Això dona una zona zero a baix, cap deducció a dalt.

S'import base per a tu mateix és de 5.550 € a s'any. Per ets fills que viuen amb tu, que tenen manco de vint-i-cinc anys i uns ingressos propis per davall des límit legal, s'hi afegeix un import escalonat segons s'ordre: 2.400 € per es primer fill, 2.700 € per es segon, 4.000 € per es tercer i 4.500 € per cada un des següents. Per cada fill de manco de tres anys, s'import augmenta a més en 2.800 €. Ses Balears augmenten una part d'aquests imports per sa seva pròpia mitat de tarifa — no tots i només allà; sa calculadora ho reflecteix per separat.

Comparació des dos trams

Per això es camp per ses teves cotitzacions a sa Seguretat Social de més amunt no és un tema secundari, sinó s'únic concepte que es dedueix a un costat i no a s'altre. Ve preomplit amb zero — qualsevol altre número suposa un cas particular, i això només ho saps tu.

Exemples de càlcul

Aquí no hi ha exemples escrits. Sa calculadora de més amunt els calcula ella mateixa — amb es teu ingrés, ses teves cotitzacions, sa teva situació familiar i s'estat legal que mostra. Un exemple dins es text seria una segona veritat al costat i quedaria desactualitzat en quant una escala tributària canviàs. En lloc d'això, augmenta es sou brut gradualment i observa on es números canvien de banda.

Casos especials

Sa mudança a mitjan any

Un error comú: es règim no comença automàticament s'any de sa mudança. Es reglament d'aplicació defineix es primer període des règim com es primer any natural en què, després de sa mudança, resideixes més de 183 dies a Espanya. Qui es muda a Palma el setembre no arriba a aquest límit dins s'any de sa mudança — es seu primer període des règim és s'any següent, i només a partir d'aquí comença a córrer es rellotge.

Sa durada en si és fixa: es primer any des règim més5 anys fiscals més. Després acaba sense sol·licitud i sense pròrroga, i tornes a sa tributació ordinària des teu ingrés mundial. Qui tengui immobles o inversions de capital a s'estranger, a partir d'aquest any queda subjecte a tributació a Espanya per ells i, a més, els ha de declarar mitjançant es Modelo 720 — sa declaració anual de béns a s'estranger, explicada an es nostre text sobre s'Obligació de declarar béns a s'estranger.

Ses condicions bàsiques

Han de coincidir tres condicions. Primer, no pots haver estat resident fiscal a Espanya durant es5 períodes fiscals anteriors a sa mudança — fins a finals de 2022 eren es doble, sa Ley 28/2022 va rebaixar aquest llindar. Segon, sa mudança ha de basar-se en un des motius enumerats de manera exhaustiva per sa llei. Tercer, en principi no pots obtenir ingressos mitjançant un establiment permanent espanyol; des de 2023 això és excepcionalment permès quan derivi d'una activitat empresarial reconeguda o de sa feina com a professional altament qualificat. Sa mudança, a més, ha de tenir lloc dins es primer any d'aplicació o s'any anterior — qui hi pensa només anys després, arriba tard.

Ingressos per damunt des llindar

Per damunt des llindar s'aplica es tipus més alt, però només a sa part que el sobrepassa. Això és important per bonificacions, indemnitzacions i assignacions d'accions que coincideixen dins un mateix any: modifiquen es resultat de manera notable, i com que es règim no permet compensació de pèrdues, aquesta oscil·lació no es pot suavitzar. Es llindar no està indexat a s'inflació.

Cònjuge i fills

Des de 2023 també es poden incloure es teu cònjuge, es teus fills menors de vint-i-cinc anys (sense límit d'edat en cas de discapacitat) i, si no hi ha matrimoni, s'altre progenitor d'aquests fills. No necessiten un motiu de trasllat propi, però han de complir ells mateixos sa condició de no-residència, traslladar-se juntament amb tu o més tard, i en conjunt no poden tenir una base imposable més alta que sa teva. No tenen un termini propi: sa seva durada acaba amb sa teva. Si hi renuncies o quedes exclòs, tots queden exclosos també. En canvi, un divorci és expressament inofensiu.

Es esportistes professionals estan exclosos

Precisament es col·lectiu professional que va donar es seu malnom a n'es règim és avui es que queda exclòs: sa llei exclou sa relació laboral especial des esportistes professionals des motiu de trasllat «contracte de feina». Es nom descriu s'origen històric, no s'àmbit d'aplicació.

Administradors i membres des consell d'administració

Es trasllat com a administrador d'una societat espanyola és un motiu d'accés propi. Des de 2023, sa quantia de sa teva participació ja no importa — excepte en una societat purament patrimonial: allà no pot generar vinculació en es sentit de sa normativa de s'impost de societats. Qui es trasllada mitjançant sa seva pròpia holding, val més que ho revisi abans de presentar sa sol·licitud.

Teletreball i nòmades digitals

Sa Ley 28/2022 ha incorporat a n'es règim un col·lectiu que abans no el podia utilitzar: es treballadors que duen a terme sa seva feina, sense ordre de s'ocupador, exclusivament a distància mitjançant mitjans de telecomunicació. Es titulars des visat internacional de teletreball hi queden expressament inclosos. Es permís de residència i es règim fiscal són tràmits separats amb terminis propis — es que s'aplica a n'es visat ho trobaràs en es nostre text sobre Permís de residència per a feina independent de s'ubicació.

Autònoms

Com a autònom clàssic — en castellà autónomo, amb clients propis i facturació pròpia — en principi no entres en es règim. Segons es reglament, només són admissibles s'activitat empresarial reconeguda, es serveis per a empreses joves innovadores, així com sa formació, sa investigació, es desenvolupament i sa innovació. S'activitat empresarial exigeix un informe favorable de s'agència estatal d'innovació, que abans des trasllat s'ha d'obtenir — un ordre que després no es pot esmenar. En es cas des professional altament qualificat, sa remuneració que se'n deriva ha de suposar més de quaranta de cada cent de tots es ingressos de feina.

Qui, en canvi, segueix es camí habitual cap a s'autonomia, es dona d'alta a Espanya com a autònom i, en lloc des tipus comparats aquí, paga primer ses quotes mensuals de sa seguretat social per a autònoms, que aquesta calculadora no reflecteix.

Jubilats i sa resta des trasllat

Es règim va lligat a s'inici d'una activitat. Qui ve sense contracte de feina, sense desplaçament laboral ni activitat empresarial i viu essencialment d'una pensió, no compleix ets requisits d'accés — per aquest cas valen ses regles que es guia descriu per a sa jubilació a Mallorca, i és es conveni per evitar sa doble imposició es que decideix on es tributa sa pensió.

Independentment de s'estatus fiscal, queden per fer ses passes habituals des trasllat: qui roman més de tres mesos, declara s'estada, i qui ocupa un habitatge, s'inscriu en es padró de s'ajuntament. Cap de ses dues coses depèn des règim especial ni desapareix si sa sol·licitud és rebutjada.

Terminis i formularis

Sa sol·licitud: Modelo 149

S'opció no s'exerceix de manera tàcita, sinó que es declara davant s'administració tributària espanyola AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria). Es formulari es diu Modelo 149 i inclou es quatre supòsits: opció, renúncia, exclusió i fi des desplaçament.

Es termini és de sis mesos, i no comença amb es trasllat, sinó amb es dia d'inici de s'activitat, tal com resulta de sa teva alta en la Seguridad Social — s'alta a sa Seguretat Social espanyola. Si romans dins es sistema des teu país d'origen, es certificat corresponent ocupa aquest lloc. Per as familiars, es termini corre des de sa seva entrada o des de sa teva, si aquesta és més llarga.

S'han d'adjuntar, entre altres coses, sa justificació de s'alta a sa Seguretat Social, si escau es títol de residència, i un certificat de s'empresari sobre s'inici de s'activitat, es lloc de feina i sa durada des contracte. Sense número d'identificació espanyol no es pot fer res: sa NIE (Número de Identidad de Extranjero), es número d'identificació d'estranger, ha d'estar disponible abans que sa sol·licitud es pugui presentar — com aconseguir-la, ho trobaràs en es nostre text sobre sa sol·licitud des número d'estranger espanyol a Mallorca.

Sa declaració anual: Modelo 151

Qui està dins es règim no presenta sa declaració normal de s'impost sobre sa renda, sinó es Modelo 151 — sa declaració per a persones acabades d'arribar sota es règim especial, exclusivament electrònica. Es seu termini va lligat a sa campanya general de s'impost sobre sa renda i es fixa cada any de bell nou per ordre; no es pot indicar una data fixa des calendari per endavant. Només per es pagament per domiciliació bancària hi ha una data límit anterior, a finals de juny.

Sa majoria des qui es traslladen deixen que una Gestoria s'encarregui de sa sol·licitud i sa declaració — una oficina espanyola per a assumptes fiscals i administratius entre s'administració i es client. Sa responsabilitat des terminis, tot i així, segueix essent teva.

Renúncia i exclusió

Ses dues vies per sortir des règim passen pes mateix Modelo 149, però es diferencien en tota la resta. Sa renúncia és voluntària i només és possible en es mesos de novembre i desembre abans de s'any en què ha de tenir efecte. Per as treballadors per compte d'altri, es fa en dues etapes: primer presentes a s'empresari sa comunicació de dades i fas que et doni una còpia segellada, després aquesta s'envia amb es formulari a s'administració tributària. Es Exclusió en canvi, es produeix per si sola tan aviat com deixa de complir-se un requisit — amb efecte retroactiu per a tot es període fiscal en què es trobi s'incompliment, i s'ha de comunicar dins un mes.

Per a totes dues situacions s'aplica sa mateixa conseqüència jurídica dura, i és s'error més costós en aquest àmbit: qui hagi renunciat o hagi estat exclòs pot mai més optar per aquest règim. Una renúncia perquè un any concret sembla desfavorable crema tota sa vigència restant.

Ets errors típics

• Perdre es termini de sis mesos perquè es va comptar des de sa data de trasllat en lloc des dia d'alta a sa Seguretat Social.
• Assumir que es règim comença s'any des trasllat — qui arriba es 2 de juliol arriba a exactament 183 dies i, per tant, li'n falta un.
• Sol·licitar s'informe per s'activitat empresarial només després des trasllat.
• Renunciar o deixar de complir un requisit sense saber que es camí de tornada queda tancat.
• No preparar es final de sa vigència i quedar sorprès es primer any regular per sa renda mundial i s'obligació de declarar.
• Creure que es règim també eximeix d'impostos en es país d'origen. Si i com Alemanya segueix gravant no ho decideix s'article 93, sinó es Conveni per evitar sa doble imposició entre ambdós estats.

Què no recull aquest càlcul

Allò que sa calculadora mostra per a sa branca regular és sa cuota íntegra, s'impost abans de ses deduccions. Ses deducciones — reduccions fiscals estatals i balears, per exemple per lloguer o despeses educatives — només existeixen allà; dins es règim especial només són possibles ses donacions i una imputació limitada de sa retenció fiscal estrangera. S'omissió actua, per tant, de manera unilateral en perjudici de sa branca regular: s'impost regular apareix més alt del que resulta al final.

Altres partides queden fora des càlcul. Aquesta pàgina no diu deliberadament en quina direcció desplacen es resultat — les enumera i indica, per a cada partida, a favor de quina branca parla.

A favor des règim Beckham hi ha:

• Ets ingressos estrangers no es tenen en compte a Espanya. Qui rep lloguers, interessos o rendiments de participacions fora d'Espanya no els tributa dins es règim allà — en es cas regular, sí, com a part de sa renda mundial. Sa magnitud d'aquesta partida només la respon es conveni de doble imposició des país d'origen; sa calculadora no ho endevina.
• S'Impost sobre es Patrimoni t'afecta, dins es règim, només pes patrimoni situat a Espanya; en es cas regular, pes patrimoni mundial. Per a persones que arriben amb un patrimoni elevat, aquest punt pot dominar tota sa comparació.

En contra des règim Beckham hi parlen:

• Sa imputación de rentas inmobiliarias — s'atribució fictícia de rendes per a immobles urbans no llogats — t'afecta dins aquest règim també per sa teva vivenda habitual d'ús propi, a diferència des contribuents normals. Així ho ha decidit es TEAC (Tribunal Económico-Administrativo Central), sa instància més alta de sa jurisdicció econòmico-administrativa espanyola, dia 17 de juliol de 2025. Qui compra a Mallorca en lloc de llogar, hauria de conèixer aquest concepte.
• No hi ha tributació conjunta, i per tant tampoc sa reducció addicional de sa base imposable que es règim general concedeix a ses famílies que tributen conjuntament i a ses famílies monoparentals.
• No hi ha compensació de pèrdues entre ses distintes classes de rendes. Una pèrdua d'una font no redueix s'impost d'una altra.
• Ses balears deducciones autonómicas, reduccions regionals de sa quota tributària, només estan disponibles dins es règim general.

Sa calculadora, a més, calcula tributació individual i aplica es mínim per descendents sencer. Això suposa que no hi ha un segon progenitor resident a Espanya que el reclami; en cas contrari, sa llei el reparteix per meitats, i s'impost des règim general resulta més alt que es mostrat aquí.

Es fet que es teu resultat total quedi per damunt o per davall de sa xifra de sa calculadora depèn, per tant, de conceptes que ella no coneix. Respon una pregunta ben definida — sa comparació des dos tarifes sobre es rendiment des feina — i no sa de sa teva càrrega fiscal total.

Base legal i data

Es règim especial està regulat dins s'article 93 de sa Ley 35/2006 de s'Impost sobre sa Renda de ses Persones Físiques, en sa redacció donada per sa disposición final tercera de sa Ley 28/2022. Sa remissió a sa normativa de no residents duu a es Real Decreto Legislativo 5/2004, concretament ets articles 24 i 25. Es procediment el regulen ets articles 113 a 119 des Real Decreto 439/2007 — entre ells s'article 115 sobre s'inici des primer període des règim, s'article 116 sobre es termini de sol·licitud, s'article 117 sobre sa renúncia i s'article 118 sobre s'exclusió.

Es règim general de comparació es basa en ets articles 19 i 20 (despeses deduïbles i reducció per rendiment des feina), ets articles 56 a 61 (mínim personal i familiar) i ets articles 63 i 74 (tarifa estatal i autonòmica). Sa tarifa balear i s'augment regional d'una part des mínims estan regulats dins ets articles 1 i 2 des Decreto Legislativo 1/2014 de Balearen, en sa redacció donada per sa Ley 12/2023 i sa Ley 11/2023. Totes ses xifres provenen des text legal consolidat; quin és s'estat legal vigent ho indica sa calculadora dins es seu marc.

Aquesta pàgina no substitueix cap assessorament fiscal. Explica un càlcul i ses seves limitacions; sa decisió sobre es teu cas la pren qualcú que el conegui de tot.

Calculadores relacionades

Si arribes o no a ser resident fiscal a Espanya es decideix segons es nombre des teus dies d'estada. Això ho calcula sa calculadora des límit de dies per sa residència fiscal espanyola a continuació — respon sa pregunta que precedeix aquesta comparació, i alhora sa de en quin any natural comença es teu primer període de règim.

Com funciona sa tributació regular quan es règim no és aplicable o ha caducat, ho explica es nostre text sobre sa Tributació des residents fiscals a Espanya.