Mallorca.com
viure-a-mallorca

Declaració d'Hisenda a Espanya: Sa Renta pas a pas

Qui, essent alemany, austríac o suís, trasllada es seu centre de vida a Mallorca o a sa península espanyola, no pot evitar sa declaració d'renda espanyola – sa "Renta" o oficialment Declaración de la Renta (Modelo 100). A diferència d'es que passa amb s'Hisenda alemanya, a Espanya no reps cap recordatori ni cap factura per correu: aquí regeix s'anomenada obligació de cercar sa informació tu mateix (Holschuld). Qui perd es termini o amaga patrimoni a s'estranger, s'arrisca a recàrrecs per demora i interessos de mora. En aquesta guia et mostram pas a pas com esbrinar si ets resident fiscal, quins terminis regeixen per s'any 2026 per sa declaració de sa renda a Espanya, com funciona es Modelo 100 i què han de tenir en compte, a més, es autònoms i es no-residents.

Declaració de renda Espanya 2026: Renta pas a pas

No estàs segur de si has de tributar a Espanya o de com declarar correctament es teu patrimoni mundial?

Resident o no-resident? Sa regla d'es 183 dies ho decideix

Abans de pensar en formularis i terminis, has d'aclarir es teu estatus fiscal. Es dret fiscal espanyol (Art. 9 Ley 35/2006) distingeix estrictament entre residents fiscals i no-residents – i es criteris s'apliquen independentment de si estàs empadronat com a resident davant s'Estrangeria o no. N'hi ha prou que un d'es següents criteris es compleixi.

Criteri Què significa això
Regla d'es 183 dies Passes més de 183 dies dins s'any natural en territori espanyol (comptant també amb interrupcions)
Centre econòmic Es teu principal camp d'activitat o es nucli d'es teus interessos econòmics es troba a Espanya
Centre familiar Es cònjuge i/o fills menors d'edat tenen sa seva residència habitual a Espanya (presumpció que admet prova en contra)

Atenció: Fins i tot si només tens un habitatge de vacances i no el llogues, ets contribuent com a no-resident – mitjançant s'impost de no-residents. Molts propietaris no ho saben i cauen precisament en aquesta trampa.

Més sobre es càlcul exacte d'es dies d'estada trobaràs a sa guia sobre sa regla d'es 90/180 dies així com a s'article base sobre sa Residencia.

Qui ha de presentar sa Renta 2025/2026?

Com a resident fiscal, en principi has de declarar es teu patrimoni mundial a Espanya – és a dir, també ses pensions alemanyes, es ingressos per lloguer d'Alemanya, dividends i rendiments d'es capital. Al mateix temps, s'aplica es conveni de doble imposició entre Alemanya i Espanya, perquè ets ingressos no es tributin dues vegades. Es no-residents, en canvi, en principi només tributen es ingressos obtinguts a Espanya, com ara es d'arrendament o d'ús propi d'un immoble.

Estatus Què es tributa Formulari
Resident (>183 dies) Patrimoni mundial (Alemanya + Espanya) Modelo 100
No-resident amb immoble Ingressos de lloguer o ús propi Modelo 210
Resident amb patrimoni a s'estranger >50.000 € Obligació de declaració (sense import a pagar) Modelo 720
Autònoms Ingressos d'activitat + IVA Modelo 100 + Modelo 303

Es terminis més importants de 2026 d'un cop d'ull

Es terminis de sa campanya fiscal espanyola són definitius i, a diferència d'Alemanya, per regla general no s'allarguen de manera individual. Qui presenti sa declaració tard, arrisca recàrrecs automàtics per retard.

Cronologia de ses dates límit fiscals espanyoles 2026: Modelo 720, Impost sobre es Patrimoni, IRPF, IVA i Modelo 210.
Impost / Formulari Termini 2026 Afecta
IRPF – Impost sobre sa renda (Modelo 100), any fiscal 2025 fins dia 30 de juny de 2026 Residents fiscals
Impost sobre es patrimoni (Modelo 714), any fiscal 2025 3 d'abril fins dia 30 de juny de 2026 Residents i no-residents amb patrimoni a Espanya
Modelo 720 – Declaració de béns a s'estranger >50.000 € fins dia 31 de març Residents fiscals
Modelo 210 – Impost de no-residents (ús propi) fins dia 31 de desembre No-residents amb immoble a Espanya
Modelo 303 – Impost sobre es valor afegit (IVA) trimestral Autònoms

Avís: Qui encara no hagi actuat, hauria d'actuar ara – es termini des 30 de juny de 2026 per sa Renta 2025 és definitiu i no es pot prorrogar.

Trobaràs detalls sobre s'obligació de declarar béns a s'estranger a sa guia sobre Modelo 720, informació per a propietaris d'immobles sense residència a s'article sobre Impost de no residents a Espanya.

Modelo 100 pas a pas: així has de procedir

  1. Comprova s'obligació fiscal. Aclareix, segons sa regla des 183 dies i altres criteris, si ets considerat resident o no resident.
  2. Reuneix sa documentació. Això inclou justificants d'ingressos espanyols i alemanys, notificacions de pensió, contractes de lloguer, extractes bancaris i, si escau, comprovants de despeses deduïbles.
  3. Aconsegueix es mitjans d'accés. Per presentar-ho a través de sa plataforma de s'AEAT necessites un Cl@ve-PIN o un Certificado Digital.
  4. Revisa s'esborrany (Borrador) emplenat prèviament. S'Agencia Tributaria proporciona en molts de casos un esborrany – però aquest rarament és complet, especialment quan hi ha ingressos estrangers.
  5. Completa es ingressos mundials i aplica es CDI. Es ingressos estrangers s'han de completar i, en cas de dubte, s'han d'imputar segons es conveni de doble imposició.
  6. Presenta es Modelo 100 i acaba'l abans des 30 de juny de 2026. En cas de pagament endarrerit, sota certes condicions també és possible un pagament fraccionat en dues parts.

Es millor que configuris s'accés digital a s'agència tributària amb antelació – més informació a sa guia sobre Certificado Digital & Cl@ve.

Ingressos mundials i conveni de doble imposició

S'error més freqüent des emigrants alemanys: "Ja pag impostos a Alemanya per sa meva pensió o pes lloguers." Com a resident fiscal espanyol, tot i així has de declarar es teus ingressos mundials a sa Renta – es conveni de doble imposició entre Alemanya i Espanya només evita sa doble tributació des mateixos ingressos, però no substitueix s'obligació de declarar-los. Especialment amb ses pensions alemanyes, s'aplicació correcta des conveni és complexa, ja que segons es tipus de pensió (pensió pública, pensió de funcionari, pensió d'empresa) s'apliquen normes diferents.

Avís: Com es tributen concretament ses pensions alemanyes a Espanya ho explicam detalladament a sa guia Tributació de sa pensió alemanya a Espanya.

Novetats 2025/2026: Què canvia a sa Renta

Es dret fiscal espanyol s'ha adaptat per s'exercici fiscal 2025 mitjançant diverses lleis, en concret sa Ley 7/2024, es Real Decreto-ley 3/2025 i es Real Decreto-ley 2/2026 de 3 de febrer de 2026. Dues modificacions són especialment rellevants per a particulars.

Novetat Detalls
Nova reducció fiscal per a rendes baixes Fins a 340 € de reducció amb un salari brut anual de fins a 16.576 €; es redueix de manera esglaonada fins a 18.276 €; ses rendes addicionals no poden superar es 6.500 € (Art. 80 bis LIRPF)
Tipus impositiu més alt sobre ses rendes de capital Ets interessos, ets dividends i ses plusvàlues superiors a 300.000 € tributen amb un tipus incrementat

A més, es Tribunal Suprem, amb sa sentència 1402/2025, ha decidit que ets no-residents amb patrimoni a Espanya també poden aplicar es límit conjunt de s'IRPF i s'impost sobre es patrimoni (Art. 31.1 LIP, limitació a un màxim des 60 % de sa base imposable) – fins ara aquest benefici estava reservat de fet només an ets residents. Des de dia 3 de novembre de 2025 s'aplica igualtat de tracte en aquest sentit, cosa que pot suposar estalvis fiscals notables.

Impost sobre es patrimoni: qui hi està afectat?

A més de sa declaració de renda, també has de presentar, segons es teu patrimoni, una declaració de s'impost sobre es patrimoni (Modelo 714). Per s'any fiscal 2025 va des de dia 3 d'abril fins as 30 de juny de 2026 i afecta tant es residents com ets no-residents amb patrimoni a Espanya, sempre que se superin ets mínims exempts corresponents. Gràcies a sa sentència esmentada abans, ara val sa pena per a molts no-residents recalcular sa càrrega fiscal fins ara suportada.

Autònoms: IRPF i IVA

Si treballes com a autònom a Mallorca, a més de sa renta, s'apliquen unes normes pròpies per a tu. Sa declaració de renda de s'any 2025 també s'ha de presentar fins as 30 de juny de 2026, independentment de si tens a més ingressos per lloguers o rendes de capital – aquí val sa pena fer una anàlisi acurada de tots ets tipus d'ingressos.

Moltes despeses empresarials que sorgeixen dia a dia són deduïbles fiscalment, entre elles:

  • Despeses de desplaçament
  • Material d'oficina
  • Contractes de telefonia mòbil d'ús professional
  • Literatura especialitzada

Sa condició, en cada cas, és que sa relació professional se pugui demostrar clarament.

Atenció – s'exempció de s'IVA encara no està en vigor: Sa directiva de sa UE 2020/285 havia de permetre an es micronegocis amb una facturació anual inferior a 85.000 € una exempció de s'obligació de s'IVA a partir de dia 1 de gener de 2025. Espanya encara no ha transposat aquesta directiva i ha incomplit es termini de sa UE – per això sa Comissió Europea ha denunciat Espanya davant es Tribunal de Justícia Europeu. Fins a nou avís, com a autònom has de seguir repercutint s'IVA i liquidar-lo trimestralment mitjançant es Modelo 303. En es millor des casos, s'entrada en vigor de sa nova normativa se podria produir a partir de 2027, però si hi ha més retards en es procés parlamentari, és més realista pensar en 2028.

Tot sobre sa comptabilitat contínua i ses declaracions trimestrals ho trobaràs a sa guia Modelo 303 & 130.

No-residents: Modelo 210 i Modelo 720

Si tens una propietat a Espanya sense ser-hi resident fiscal, has de presentar cada any, independentment de si la llogues o no, s'impost de no-residents mitjançant es Modelo 210 – es termini acaba dia 31 de desembre. En canvi, si ets resident i tens béns a l'estranger (comptes, immobles, valors) que sumin més de 50.000 €, també s'aplica s'obligació de declarar mitjançant es Modelo 720, amb termini fins dia 31 de març.

Formulari Públic objectiu Termini
Modelo 210 No-residents amb propietat immobiliària a Espanya 31 de desembre
Modelo 720 Residents amb patrimoni a s'estranger >50.000 € 31 de març

Errors més freqüents en sa declaració de renda espanyola

  • Sa creença de que sense lloguer no es deu cap impost. Fins i tot es simple ús propi d'un immoble com a no-resident està subjecte a tributació.
  • Manca de Cl@ve/Certificado Digital. Sense accés digital, sa presentació es retarda innecessàriament.
  • Oblidar-se des ingressos a s'estranger. Ses pensions alemanyes, es ingressos per lloguer i es rendiments de capital s'han de declarar íntegrament com a resident.
  • Passar per alt es Modelo 720. S'obligació de declarar es patrimoni a s'estranger és independent de sa declaració de renda pròpiament dita i té un termini propi, més anticipat.
  • Terminis incomplits. Com que s'administració no envia cap recordatori (és responsabilitat teva informar-te'n), es retard du automàticament a recàrrecs.

Què passa després de sa presentació?

Després de presentar es Modelo 100, s'Agencia Tributaria revisa ses teves dades. En cas de devolucions, es pagament sol fer-se automàticament en es compte indicat; en cas de pagaments addicionals, sota certes condicions és possible fraccionar-lo en dos terminis. Guarda tots es comprovants i es justificant de presentació durant varis anys, per si s'administració fa preguntes o inicia una inspecció.

Llista de comprovació: declaració de renda a Espanya 2026

  • Estatus fiscal aclarit (resident vs. no-resident)
  • Cl@ve-PIN o Certificado Digital configurat
  • Tots es justificants d'ingressos (Espanya + estranger) recopilats
  • Conveni de doble imposició per a pensions/lloguers revisat
  • Modelo 720 fet abans des 31 de març (si hi ha patrimoni a s'estranger >50.000 €)
  • Modelo 100 presentat abans des 30 de juny de 2026
  • En cas d'estatus d'autónomo: no oblidar es Modelo 303 trimestralment
  • Impost sobre es Patrimoni (Modelo 714) revisat, si és rellevant

Conclusió

Sa declaració de renda espanyola no és un tràmit burocràtic automàtic, sinó que exigeix sobretot una cosa: actuar a temps. Qui aclareix es seu estatus fiscal mitjançant sa regla des 183 dies, reuneix es seus documents amb antelació i té en compte ses dates límit de dia 30 de juny de 2026 (Renta) i dia 31 de març (Modelo 720), evita ses errades més freqüents i costoses. Precisament amb ingressos transfronterers com pensions alemanyes o rendiments de capital, val la pena col·laborar amb un assessor fiscal experimentat i de parla alemanya a nivell local – ses subtileses des Conveni de Doble Imposició i des darrers canvis legislatius difícilment se poden abastar completament per a un profà.

Fonts oficials

Fins quan he d'entregar sa Renta 2025 a Espanya?
Sa declaració de sa renda (Modelo 100) per s'any fiscal 2025 s'ha de presentar com a molt tard fins dia 30 de juny de 2026. Aquest termini és definitiu i normalment no s'allarga.
A partir de quan es considera que soc resident fiscal a Espanya?
Es considera que ets resident fiscal si passes més de 183 dies dins s'any natural a Espanya, si es teu centre d'interessos econòmics està a Espanya, o si sa teva família (cònjuge, fills menors) hi té es domicili. Ja n'hi ha prou amb un d'aquests criteris.
He de tributar per sa meva pensió alemanya a Espanya?
Com a resident fiscal a Espanya, has de declarar es teu ingrés mundial, dins es qual, en principi, també entren ses pensions alemanyes. Es Conveni de Doble Imposició entre Alemanya i Espanya regula com s'evita sa doble tributació.
Què passa si no llog sa meva propietat vacacional a Espanya?
Fins i tot amb ús propi exclusiu, es no residents amb propietat a Espanya estan subjectes a tributació i han de pagar cada any un impost mitjançant es Modelo 210, amb termini fins dia 31 de desembre.
Què és es Modelo 720 i qui l'ha de presentar?
Es Modelo 720 és una obligació informativa (no és pròpiament un formulari tributari) per a residents fiscals amb béns a s'estranger superiors a 50.000 €, com comptes, immobles o valors fora d'Espanya. Es termini acaba dia 31 de març.
Es autònoms han de liquidar també s'IVA?
Sí. Com que Espanya encara no ha aplicat es règim europeu per a petits empresaris, es autònoms han de seguir facturant IVA i liquidar-lo trimestralment mitjançant es Modelo 303.
Què passa si em passa es termini per presentar sa declaració?
Com que a Espanya s'administració no envia cap recordatori (és obligació teva informar-te'n), una presentació tardana du automàticament recàrrecs per demora i, si escau, interessos de demora.
S'impost sobre es patrimoni m'afecta també com a no resident?
Sí, sempre que es teu patrimoni a Espanya superi ses exempcions vigents. Des d'una sentència des Tribunal Suprem (1402/2025), es no residents també poden, des de dia 3 de novembre de 2025, aplicar es mateix límit màxim IRPF-IP que es residents.