Es impostos a Espanya: es resum complet per a alemanys

Qui emigra a Espanya o hi posseeix un immoble, no pot obviar es sistema fiscal espanyol – i això és més complex de lo que molts esperen. Impostos a Espanya es diferencien fonamentalment de ses normatives alemanyes: no hi ha separació de tributació entre cònjuges, sa competència se reparteix entre s'Estat i ses regions autònomes, i ja sa qüestió de si ets o no resident fiscal decideix sobre tot es teu ingrés mundial. En aquesta guia sabràs a partir de quan ets contribuent a Espanya, com es diferencien s'IRPF i s'IRNR, quins formularis i terminis realment importen, què implica es Conveni de Doble Imposició amb Alemanya i què has de tenir en compte pes que fa a pensió, patrimoni i compra d'immoble. Al final sabràs quins passos has de seguir a continuació i on trobar suport professional.

• Impostos i finances: tota s'àrea de guies

Quan et converteixes en contribuent a Espanya?

Sa decisió clau en es dret fiscal espanyol és sa residència fiscal, s'anomenada residencia fiscal. Determina si a Espanya només ets contribuent pes teus ingressos espanyols o pes teu ingrés mundial. Amb dos criteris n'hi ha prou perquè s'Agencia Tributaria et classifiqui com a resident – i ja basta que se'n compleixi un.

Molts emigrants subestimen precisament aquest punt: qui, per exemple, passa regularment diversos mesos a l'any a Mallorca, però segueix registrat oficialment a Alemanya, pot convertir-se en contribuent a Espanya sense adonar-se'n – fins que arriba una carta de s'administració a sa bústia.

Atenció: Sa regla des 183 dies de sa residència fiscal no és idèntica a sa regla des 90/180 dies per estades sense visat de ciutadans no comunitaris. Ambdues normatives tenen finalitats diferents i no les has de confondre. Més detalls en sa guia sobre sa regla des 90/180 dies.

Si vols viure de manera permanent a Espanya, no pots evitar sa Residencia i esEmpadronamiento de totes maneres no hi ha manera d'evitar-ho – ses dues inscripcions estan estretament relacionades amb sa teva situació fiscal.

S'IRPF i s'IRNR: es dos móns fiscals

Sa legislació espanyola de s'impost sobre sa renda coneix dos sistemes fonamentalment diferents, segons si ets considerat resident o no.

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) és s'impost sobre sa renda per a ses persones fiscalment residents. Abasta es teu ingrés mundial i s'aplica de manera progressiva.
• IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) afecta ses persones que reben ingressos d'Espanya –per exemple d'un lloguer o d'un immoble– però que no hi resideixen.

Sa càrrega progressiva de s'IRPF per a ingressos habituals com ses pensions comença en torn a un 19–20 % i pot arribar fins a un 45–48 % en cas d'ingressos molt alts. Important: s'import de s'impost sobre sa renda també depèn de sa comunitat autònoma d'Espanya on visquis, ja que s'Estat i ses regions es reparteixen sa competència. Trobaràs detalls sobre sa tributació habitual com a resident en es guia Impostos com a resident; per a no residents hi ha una aprofundiment específic a Impost de no residents a Espanya.

S'acord de doble imposició entre Alemanya i Espanya

Perquè es mateixos ingressos no tributin dues vegades, Alemanya i Espanya han signat un Conveni per evitar sa Doble Imposició (CDI). Es va signar es 3 de febrer de 2011 a Madrid; s'aprovació des legislador alemany es va produir mitjançant sa llei des 16 de gener de 2012. Es conveni en si regula quin estat té es dret a tributar per cada tipus d'ingrés, i evita que hagis de pagar dues vegades pes mateix ingrés.

Nota: Es CDI estableix a quin estat correspon es dret a tributar – però no t'exonera automàticament de s'obligació de declarar es ingressos en tots dos països. S'aplicació concreta es fa a través de sa teva declaració de renda corresponent.

Especialment amb ses pensions, es sous amb vinculació estrangera o ses rendes de capital procedents d'Alemanya val sa pena fer una ullada acurada an es conveni. Si cobres una pensió alemanya i vius a Espanya, en es guia Tributar sa pensió alemanya a Espanya trobaràs es detalls més importants per es teu cas concret.

Ses formularis fiscals i terminis més importants

S'any fiscal espanyol coincideix amb s'any natural i va des de s'1 de gener fins es 31 de desembre. Per as contribuents residents a Espanya, sa declaració anual de s'IRPF, es Modelo 100, s'ha de presentar entre es 3 d'abril i s'1 de juliol de s'any següent. Qui posseeixi béns a s'estranger per valor superior a 50.000 euros, ha de declarar-los addicionalment mitjançant es Modelo 720.

Atenció: S'obligació de declarar mitjançant es Modelo 720 està en vigor des de març de 2013 i afecta comptes, valors i immobles a s'estranger a partir de 50.000 euros. No declarar correctament es béns a s'estranger pot tenir, segons es assessors especialitzats, conseqüències importants. Més informació en es guia sobre es Modelo 720.

Si fas feina com a autónomo, hi ha obligacions addicionals contínues – en trobaràs es detalls en es guia sobre es Modelo 303 & 130 així com sobre sa Comptabilitat com a autónomo.

Pensió, rendes de capital i sou: així tributen es teus ingressos

Un punt que sorprèn a molts jubilats alemanys: ses pensions alemanyes tributen, en principi, completament a Espanya, sempre que hi siguis resident fiscal. Sa càrrega real depèn, però, de diversos factors – s'import des teus ingressos per pensió, sa teva comunitat autònoma, es moment en què vas començar a cobrar sa pensió, es tipus de pensió i altres ingressos.

Curiosament, Espanya pot resultar fins i tot més avantatjosa que Alemanya pel que fa a ses rendes de capital: mentre a Alemanya s'impost sobre es rendiment des capital, incloent-hi es recàrrec de solidaritat, ronda es 26,4 %, a Espanya ses rendes de capital tributen de manera escalonada entre un 19 i un 30 %.

Nota: A diferència d'Alemanya, es sistema espanyol no coneix es splitting conjugal. Ses parelles amb ingressos molt diferents que es traslladin a Espanya haurien de tenir en compte aquesta diferència en sa seva planificació.

Qui a més treballi en remot per a un ocupador estranger o tengui diverses fonts d'ingressos, també hauria d'informar-se sobre es concepte de Pluriactividad i sobre es teletreball a Mallorca.

Impost sobre es Patrimoni i Impost de Successions a Mallorca

A més de s'IRPF, per a molts emigrants i propietaris d'immobles a Mallorca també és rellevant s'impost sobre es patrimoni. Els darrers anys s'han augmentat considerablement es mínims exempts a ses Balears, de manera que una part creixent des propietaris queda per davall des llindars rellevants. Alhora, s'impost de successions per a familiars propers s'ha reduït tant a ses Balears que, a sa pràctica, pràcticament ja no té pes per a moltes famílies.

Nota: Si i en quina quantia et correspon pagar impost sobre es patrimoni o de successions depèn en gran mesura de sa teva estructura patrimonial individual, des teu estatus de residència i des mínims exempts vigents. Una afirmació general no és seriosa aquí – demana assessorament individualitzat.

Qui vulgui ordenar sa seva successió amb temps, trobarà més informació a sa guia sobre es testament espanyol. També sa guia sobre es cas de defunció a Mallorca ajuda amb qüestions pràctiques en cas necessari.

Imposts en sa compra d'un immoble a Mallorca

Qui compra un immoble a Mallorca hauria de planificar de manera realista ses despeses addicionals de compra. Com a valor de referència, hauries de comptar, a més des preu de compra, amb 11 a 15 % per a imposts, notari, registre de sa propietat i honoraris d'advocat – s'import exacte depèn en gran mesura de si adquireixes un immoble nou o un de segona mà.

Aquests imposts s'apliquen independentment de si compres com a resident o no resident. Per ses obligacions anuals contínues com a propietari –per exemple si no vius a Espanya– val la pena fer una ullada a sa guia sobre sa Impost de no residents a Espanya.

Beckham Law: avantatge fiscal per a nouvinguts

Per ses persones treballadores que es traslladen a Espanya i hi comencen una relació laboral, s'anomenada Beckham Law pot ser atractiva. Sota determinades condicions, permet una tributació fixa de s'ingrés espanyol en lloc de sa taula progressiva de s'IRPF.

Atenció: Sa Beckham Law no és adequada per a tothom –qui tengui molts ingressos de capital estrangers o treballi com a autónomo hauria d'estudiar sa regulació amb detall amb un assessor fiscal. Trobaràs més detalls a sa guia sobre sa Beckham Law Espanya.

Imposts per a no residents i arrendadors

Qui posseeix un immoble a Mallorca però no hi viu, està subjecte a s'obligació fiscal limitada (IRNR). A més, això és rellevant si llogues es teu immoble a turistes: des de l'1 de juliol de 2016 s'aplica a ses Balears sa Impost sobre Estades Turístiques (ITS), anomenat popularment Ecotaxa. S'aplica a ses pernoctacions en hotels, apartaments turístics, allotjaments d'agroturisme i també càmpings.

Nota: Es turista és qui suporta económicament aquest impost, no és propietari – però l'impost el recapta es propietari o s'operador de l'hotel, es registra correctament i es transfereix a s'agència tributària. Ses tarifes estan regulades de manera uniforme a totes ses illes Balears habitades, no hi ha recàrrecs municipals.

Si tens previst llogar sa teva propietat, hauries d'informar-te també sobre ses obligacions fiscals de declaració com a arrendador. Un compte bancari espanyol també és pràcticament imprescindible per a sa gestió del dia a dia – més informació a sa guia Obrir un compte bancari a Espanya.

Errors més freqüents

• S'ignora sa regla dels 183 dies. Qui viu regularment durant llargues temporades a Espanya, però continua estant empadronat oficialment a Alemanya, esdevé de totes maneres resident fiscal – sovint sense saber-ho, fins que arriba una carta de s'Agencia Tributaria.
• S'oblida es Modelo 720. Es patrimoni a l'estranger superior a 50.000 euros s'ha de declarar – encara que a Espanya mateixa no hi hagi impost sobre ell.
• Es dóna per fet una doble imposició on no n'hi ha. Es CDI regula molts casos de manera clara – tot i així, alguns declaren sa seva renda íntegra per error a tots dos països.
• Ses pensions es consideren exemptes d'impostos. Ses pensions alemanyes estan, en principi, plenament subjectes a tributació a Espanya si hi ets resident.
• Es passen per alt ses diferències regionals. S'impost sobre sa renda pot variar fins a un 4 % segons sa comunitat autònoma – açò també influeix ses decisions d'ubicació dins Espanya.

Què ve després?

Una vegada aclarida sa teva residència fiscal, normalment segueixen aquests pròxims passos: inscripció a sa Residencia i s'Empadronamiento, sol·licitud d'un certificat digital per a ses gestions electròniques amb s'administració, obertura d'un compte bancari espanyol i, si escau, es registre com a autónomo. Paral·lelament, hauries d'aclarir si sa teva cobertura d'assegurança mèdica a Espanya és suficient.

• Sol·licitar es Certificado Digital i Cl@ve
• Trobar un assessor fiscal per a expats a Espanya
• Assegurança mèdica a Espanya

Llista de comprovació: donar-se d'alta correctament a Espanya en matèria d'impostos

1. Comprova si superes es límit de 183 dies o si es teu centre d'interessos econòmics es troba a Espanya.
2. Inscriu-te a sa Residencia i a s'Empadronamiento tan bon punt visquis de manera permanent a Espanya.
3. Sol·licita un certificat digital per poder presentar ses declaracions fiscals en línia.
4. Consulta amb un assessor fiscal si sa Beckham Law pot ser una opció per a tu.
5. Comprova si tens obligació de declaració segons es Modelo 720 per al teu patrimoni a l'estranger.
6. Presenta es Modelo 100 dins es termini, entre es 3 d'abril i s'1 de juliol.
7. Si tens una propietat, aclareix si es rellevant s'IRNR, s'ITP/IVA o ses obligacions contínues de lloguer (Ecotaxa).
8. Guarda tota sa documentació fiscal alemanya per poder aplicar correctament es DBA.

Conclusió

Ets impostos a Espanya segueixen una lògica pròpia, que se diferencia clarament de s'alemanya – des de sa regla des 183 dies, passant per s'interacció entre s'IRPF, s'IRNR i es Conveni de Doble Imposició, fins a normatives especials com sa Beckham Law. Qui aclareixi prest si i com esdevendrà resident fiscal, quins formularis i terminis s'apliquen i com afecten sa pensió, ets rendiments de capital o sa propietat immobiliària, evita disgusts. Com que molts de detalls – per exemple en s'impost de patrimoni o de successions – depenen molt des cas concret, en sa majoria des casos val la pena rebre assessorament fiscal individual abans de prendre decisions importants.

Fonts oficials

• Agencia Tributaria (AEAT) – autoritat fiscal espanyola: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• ATIB – Agencia Tributaria de les Illes Balears: https://www.atib.es
• Bundesministerium der Finanzen – llei des DBA Alemanya-Espanya (BGBl. 2012 Teil II Nr. 2): https://www.bundesfinanzministerium.de
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – butlletí oficial espanyol: https://www.boe.es

Hi ha un impost immobiliari nou només per a estrangers?

No hi ha cap impost únic i clarament definit que sigui un «impost immobiliari nou per a estrangers». En el cas d’un immoble a Mallorca, cal distingir entre diferents tributs: es que es paguen en comprar-lo, s’impost municipal sobre béns immobles (IBI), s’impost sobre sa renda de no residents (IRNR) i, si escau, s’impost sobre es patrimoni. Es tributs aplicables depenen, entre altres factors, de s’ús de s’immoble, sa residència fiscal i es patrimoni que pertoqui, no només de sa nacionalitat.

Viure fora d’Espanya no permet, per si sol, evitar ses obligacions fiscals espanyoles relatives a un immoble situat allà. Convé declarar correctament s’ús real de s’immoble i, si pot correspondre pagar s’impost sobre es patrimoni, comprovar quins mínims exempts i deutes deduïbles s’apliquen en cada cas. Això pot influir en sa càrrega fiscal, però no elimina automàticament s’obligació de pagar s’IBI o s’IRNR.

Avís: Això no és assessorament jurídic ni fiscal. Abans de prendre decisions sobre sa compra, sa titularitat o es lloguer, convé que facis revisar fiscalment es teu cas concret.