Es impostos a Espanya: es resum complet per a alemanys

Qui emigra a Espanya o hi posseeix un immoble, no pot obviar es sistema fiscal espanyol – i això és més complex de lo que molts esperen. Impostos a Espanya es diferencien fonamentalment de ses normatives alemanyes: no hi ha separació de tributació entre cònjuges, sa competència se reparteix entre s'Estat i ses regions autònomes, i ja sa qüestió de si ets o no resident fiscal decideix sobre tot es teu ingrés mundial. En aquesta guia sabràs a partir de quan ets contribuent a Espanya, com es diferencien s'IRPF i s'IRNR, quins formularis i terminis realment importen, què implica es Conveni de Doble Imposició amb Alemanya i què has de tenir en compte pes que fa a pensió, patrimoni i compra d'immoble. Al final sabràs quins passos has de seguir a continuació i on trobar suport professional.

T'estàs mudant a Espanya o ja tens un immoble a Mallorca i no saps quins impostos t'afecten?

• 📩 Fer una consulta personal — te posam en contacte amb assessors fiscals i advocats experimentats a Mallorca
• Impostos i finances: tota s'àrea de guies

Quan et converteixes en contribuent a Espanya?

Sa decisió clau en es dret fiscal espanyol és sa residència fiscal, s'anomenada residencia fiscal. Determina si a Espanya només ets contribuent pes teus ingressos espanyols o pes teu ingrés mundial. Amb dos criteris n'hi ha prou perquè s'Agencia Tributaria et classifiqui com a resident – i ja basta que se'n compleixi un.

Molts emigrants subestimen precisament aquest punt: qui, per exemple, passa regularment diversos mesos a l'any a Mallorca, però segueix registrat oficialment a Alemanya, pot convertir-se en contribuent a Espanya sense adonar-se'n – fins que arriba una carta de s'administració a sa bústia.

Atenció: Sa regla des 183 dies de sa residència fiscal no és idèntica a sa regla des 90/180 dies per estades sense visat de ciutadans no comunitaris. Ambdues normatives tenen finalitats diferents i no les has de confondre. Més detalls en sa guia sobre sa regla des 90/180 dies.

Si vols viure de manera permanent a Espanya, no pots evitar sa Residencia i esEmpadronamiento de totes maneres no hi ha manera d'evitar-ho – ses dues inscripcions estan estretament relacionades amb sa teva situació fiscal.

S'IRPF i s'IRNR: es dos móns fiscals

Sa legislació espanyola de s'impost sobre sa renda coneix dos sistemes fonamentalment diferents, segons si ets considerat resident o no.

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) és s'impost sobre sa renda per a ses persones fiscalment residents. Abasta es teu ingrés mundial i s'aplica de manera progressiva.
• IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) afecta ses persones que reben ingressos d'Espanya –per exemple d'un lloguer o d'un immoble– però que no hi resideixen.

Sa càrrega progressiva de s'IRPF per a ingressos habituals com ses pensions comença en torn a un 19–20 % i pot arribar fins a un 45–48 % en cas d'ingressos molt alts. Important: s'import de s'impost sobre sa renda també depèn de sa comunitat autònoma d'Espanya on visquis, ja que s'Estat i ses regions es reparteixen sa competència. Trobaràs detalls sobre sa tributació habitual com a resident en es guia Impostos com a resident; per a no residents hi ha una aprofundiment específic a Impost de no residents a Espanya.

S'acord de doble imposició entre Alemanya i Espanya

Perquè es mateixos ingressos no tributin dues vegades, Alemanya i Espanya han signat un Conveni per evitar sa Doble Imposició (CDI). Es va signar es 3 de febrer de 2011 a Madrid; s'aprovació des legislador alemany es va produir mitjançant sa llei des 16 de gener de 2012. Es conveni en si regula quin estat té es dret a tributar per cada tipus d'ingrés, i evita que hagis de pagar dues vegades pes mateix ingrés.

Nota: Es CDI estableix a quin estat correspon es dret a tributar – però no t'exonera automàticament de s'obligació de declarar es ingressos en tots dos països. S'aplicació concreta es fa a través de sa teva declaració de renda corresponent.

Especialment amb ses pensions, es sous amb vinculació estrangera o ses rendes de capital procedents d'Alemanya val sa pena fer una ullada acurada an es conveni. Si cobres una pensió alemanya i vius a Espanya, en es guia Tributar sa pensió alemanya a Espanya trobaràs es detalls més importants per es teu cas concret.

Ses formularis fiscals i terminis més importants

S'any fiscal espanyol coincideix amb s'any natural i va des de s'1 de gener fins es 31 de desembre. Per as contribuents residents a Espanya, sa declaració anual de s'IRPF, es Modelo 100, s'ha de presentar entre es 3 d'abril i s'1 de juliol de s'any següent. Qui posseeixi béns a s'estranger per valor superior a 50.000 euros, ha de declarar-los addicionalment mitjançant es Modelo 720.

Atenció: S'obligació de declarar mitjançant es Modelo 720 està en vigor des de març de 2013 i afecta comptes, valors i immobles a s'estranger a partir de 50.000 euros. No declarar correctament es béns a s'estranger pot tenir, segons es assessors especialitzats, conseqüències importants. Més informació en es guia sobre es Modelo 720.

Si fas feina com a autónomo, hi ha obligacions addicionals contínues – en trobaràs es detalls en es guia sobre es Modelo 303 & 130 així com sobre sa Comptabilitat com a autónomo.

Pensió, rendes de capital i sou: així tributen es teus ingressos

Un punt que sorprèn a molts jubilats alemanys: ses pensions alemanyes tributen, en principi, completament a Espanya, sempre que hi siguis resident fiscal. Sa càrrega real depèn, però, de diversos factors – s'import des teus ingressos per pensió, sa teva comunitat autònoma, es moment en què vas començar a cobrar sa pensió, es tipus de pensió i altres ingressos.

Curiosament, Espanya pot resultar fins i tot més avantatjosa que Alemanya pel que fa a ses rendes de capital: mentre a Alemanya s'impost sobre es rendiment des capital, incloent-hi es recàrrec de solidaritat, ronda es 26,4 %, a Espanya ses rendes de capital solen tributar només entre un 19 i un 21 %.

Nota: A diferència d'Alemanya, es sistema espanyol no coneix es splitting conjugal. Ses parelles amb ingressos molt diferents que es traslladin a Espanya haurien de tenir en compte aquesta diferència en sa seva planificació.

Qui a més treballi en remot per a un ocupador estranger o tengui diverses fonts d'ingressos, també hauria d'informar-se sobre es concepte de Pluriactividad i sobre es teletreball a Mallorca.

Impost sobre es Patrimoni i Impost de Successions a Mallorca

A més de s'IRPF, per a molts emigrants i propietaris d'immobles a Mallorca també és rellevant s'impost sobre es patrimoni. Els darrers anys s'han augmentat considerablement es mínims exempts a ses Balears, de manera que una part creixent des propietaris queda per davall des llindars rellevants. Alhora, s'impost de successions per a familiars propers s'ha reduït tant a ses Balears que, a sa pràctica, pràcticament ja no té pes per a moltes famílies.

Nota: Si i en quina quantia et correspon pagar impost sobre es patrimoni o de successions depèn en gran mesura de sa teva estructura patrimonial individual, des teu estatus de residència i des mínims exempts vigents. Una afirmació general no és seriosa aquí – demana assessorament individualitzat.

Qui vulgui ordenar sa seva successió amb temps, trobarà més informació a sa guia sobre es testament espanyol. També sa guia sobre es cas de defunció a Mallorca ajuda amb qüestions pràctiques en cas necessari.

Imposts en sa compra d'un immoble a Mallorca

Qui compra un immoble a Mallorca hauria de planificar de manera realista ses despeses addicionals de compra. Com a valor de referència, hauries de comptar, a més des preu de compra, amb 11 a 15 % per a imposts, notari, registre de sa propietat i honoraris d'advocat – s'import exacte depèn en gran mesura de si adquireixes un immoble nou o un de segona mà.

Aquests imposts s'apliquen independentment de si compres com a resident o no resident. Per ses obligacions anuals contínues com a propietari –per exemple si no vius a Espanya– val la pena fer una ullada a sa guia sobre sa Impost de no residents a Espanya.

Beckham Law: avantatge fiscal per a nouvinguts

Per ses persones treballadores que es traslladen a Espanya i hi comencen una relació laboral, s'anomenada Beckham Law pot ser atractiva. Sota determinades condicions, permet una tributació fixa de s'ingrés espanyol en lloc de sa taula progressiva de s'IRPF.

Atenció: Sa Beckham Law no és adequada per a tothom –qui tengui molts ingressos de capital estrangers o treballi com a autónomo hauria d'estudiar sa regulació amb detall amb un assessor fiscal. Trobaràs més detalls a sa guia sobre sa Beckham Law Espanya.

Imposts per a no residents i arrendadors

Qui posseeix un immoble a Mallorca però no hi viu, està subjecte a s'obligació fiscal limitada (IRNR). A més, això és rellevant si llogues es teu immoble a turistes: des de l'1 de juliol de 2016 s'aplica a ses Balears sa Impost sobre Estades Turístiques (ITS), anomenat popularment Ecotaxa. S'aplica a ses pernoctacions en hotels, apartaments turístics, allotjaments d'agroturisme i també càmpings.

Nota: Es turista és qui suporta económicament aquest impost, no és propietari – però l'impost el recapta es propietari o s'operador de l'hotel, es registra correctament i es transfereix a s'agència tributària. Ses tarifes estan regulades de manera uniforme a totes ses illes Balears habitades, no hi ha recàrrecs municipals.

Si tens previst llogar sa teva propietat, hauries d'informar-te també sobre ses obligacions fiscals de declaració com a arrendador. Un compte bancari espanyol també és pràcticament imprescindible per a sa gestió del dia a dia – més informació a sa guia Obrir un compte bancari a Espanya.

Errors més freqüents

• S'ignora sa regla dels 183 dies. Qui viu regularment durant llargues temporades a Espanya, però continua estant empadronat oficialment a Alemanya, esdevé de totes maneres resident fiscal – sovint sense saber-ho, fins que arriba una carta de s'Agencia Tributaria.
• S'oblida es Modelo 720. Es patrimoni a l'estranger superior a 50.000 euros s'ha de declarar – encara que a Espanya mateixa no hi hagi impost sobre ell.
• Es dóna per fet una doble imposició on no n'hi ha. Es CDI regula molts casos de manera clara – tot i així, alguns declaren sa seva renda íntegra per error a tots dos països.
• Ses pensions es consideren exemptes d'impostos. Ses pensions alemanyes estan, en principi, plenament subjectes a tributació a Espanya si hi ets resident.
• Es passen per alt ses diferències regionals. S'impost sobre sa renda pot variar fins a un 4 % segons sa comunitat autònoma – açò també influeix ses decisions d'ubicació dins Espanya.

Què ve després?

Una vegada aclarida sa teva residència fiscal, normalment segueixen aquests pròxims passos: inscripció a sa Residencia i s'Empadronamiento, sol·licitud d'un certificat digital per a ses gestions electròniques amb s'administració, obertura d'un compte bancari espanyol i, si escau, es registre com a autónomo. Paral·lelament, hauries d'aclarir si sa teva cobertura d'assegurança mèdica a Espanya és suficient.

• Sol·licitar es Certificado Digital i Cl@ve
• Trobar un assessor fiscal per a expats a Espanya
• Assegurança mèdica a Espanya

Llista de comprovació: donar-se d'alta correctament a Espanya en matèria d'impostos

1. Comprova si superes es límit de 183 dies o si es teu centre d'interessos econòmics es troba a Espanya.
2. Inscriu-te a sa Residencia i a s'Empadronamiento tan bon punt visquis de manera permanent a Espanya.
3. Sol·licita un certificat digital per poder presentar ses declaracions fiscals en línia.
4. Consulta amb un assessor fiscal si sa Beckham Law pot ser una opció per a tu.
5. Comprova si tens obligació de declaració segons es Modelo 720 per al teu patrimoni a l'estranger.
6. Presenta es Modelo 100 dins es termini, entre es 3 d'abril i s'1 de juliol.
7. Si tens una propietat, aclareix si es rellevant s'IRNR, s'ITP/IVA o ses obligacions contínues de lloguer (Ecotaxa).
8. Guarda tota sa documentació fiscal alemanya per poder aplicar correctament es DBA.

Conclusió

Ets impostos a Espanya segueixen una lògica pròpia, que se diferencia clarament de s'alemanya – des de sa regla des 183 dies, passant per s'interacció entre s'IRPF, s'IRNR i es Conveni de Doble Imposició, fins a normatives especials com sa Beckham Law. Qui aclareixi prest si i com esdevendrà resident fiscal, quins formularis i terminis s'apliquen i com afecten sa pensió, ets rendiments de capital o sa propietat immobiliària, evita disgusts. Com que molts de detalls – per exemple en s'impost de patrimoni o de successions – depenen molt des cas concret, en sa majoria des casos val la pena rebre assessorament fiscal individual abans de prendre decisions importants.

Fonts oficials

• Agencia Tributaria (AEAT) – autoritat fiscal espanyola: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• ATIB – Agencia Tributaria de les Illes Balears: https://www.atib.es
• Bundesministerium der Finanzen – llei des DBA Alemanya-Espanya (BGBl. 2012 Teil II Nr. 2): https://www.bundesfinanzministerium.de
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – butlletí oficial espanyol: https://www.boe.es