Carga fiscal Alemania/España

Impuestos en España o Alemania: ¿dónde pagas más?

En el caso de un salario habitual de asalariado, España exige por lo general más Impuesto sobre la Renta (IRPF) que Alemania, prácticamente a lo largo de todo el rango de ingresos habitual, desde el primer sueldo fijo hasta un salario elevado. Cuánto de grande resulta realmente la diferencia para ti suele ser menor de lo que muchos esperan, y depende en gran medida de si estás casado, si tienes hijos y de cómo se reparten vuestros ingresos. Introduce tus datos arriba en la calculadora: allí verás tu resultado personal, incluida la respuesta a si a vosotros os compensa realmente la declaración conjunta (tributación conjunta).

Así se calcula

Una aclaración previa, porque de lo contrario el resultado se interpretaría mal: la calculadora compara el impuesto sobre la renta alemán con el IRPF español, no la carga fiscal total. Las cotizaciones sociales quedan fuera en ambos lados. No se trata de una laguna, sino de un límite consciente con una dirección conocida: sin las cotizaciones sociales, ambos impuestos parecen más altos de lo que resulta la carga real, y el alemán se ve más afectado que el español. Si incluyes en el cálculo las cotizaciones al seguro de enfermedad, dependencia, pensión y desempleo, la diferencia entre los países tiende más bien a aumentar, no a invertirse. La razón está en el sistema: los gastos de previsión alemanes reducen con fuerza la base imponible, mientras que el límite máximo de cotización español limita pronto la deducción comparable en España. Y conviene añadir algo más en este punto, para que no confundas la cifra del impuesto con la cifra de las cotizaciones: la carga total derivada de impuestos y cotizaciones sociales es una cuestión distinta de la carga puramente fiscal, y para los asalariados en España resulta, en conjunto, más baja.

El camino alemán: tarifa general, splitting y la comprobación de la opción más favorable

Del ingreso bruto, la normativa fiscal alemana deduce primero la deducción global por gastos de trabajador (1230 €) y la deducción global por gastos especiales (36 €); de ahí resulta la base imponible. Sobre ella, la calculadora aplica la tarifa general según el artículo 32a de la EStG; en el caso de los casados, se aplica en su lugar el método de splitting: el ingreso conjunto se divide entre dos, se aplica la tarifa sobre esa mitad y el impuesto resultante se duplica. Como el mínimo exento ya está incluido en la propia fórmula de la tarifa, en el splitting actúa, en términos de cálculo, dos veces; esa es la ventaja que tienen los matrimonios en Alemania frente a las personas solteras.

Si tienes hijos, la calculadora comprueba automáticamente qué os resulta más favorable: la deducción por hijos junto con la deducción por cuidado, educación y formación, abreviada como deducción BEA (3414 € más 1464 € por hijo), o el Kindergeld (ayuda por hijo) que se paga mensualmente por importe de 259 € por hijo. Si en la comprobación de la opción más favorable ganan las deducciones, la calculadora sigue calculando con ellas de todos modos; solo que entonces el Kindergeld ya no se suma adicionalmente. Por encima de un límite exento de 20.350 € – en declaración conjunta 40.700 € – además se añade el recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag) del 5,5 % sobre el impuesto sobre la renta fijado. Desde la última reforma, esto solo afecta a las rentas más altas.

El camino español: IRPF, la reducción según el Art. 20 y el mínimo exento

Por parte española, el cálculo se hace en dos etapas. Del rendimiento íntegro del trabajo, la ley deduce primero 2000 € de gastos deducibles a tanto alzado (Art. 19.2.f LIRPF). Después entra en juego la reducción por rendimientos del trabajo según el Art. 20 LIRPF: quien gana poco recibe una deducción considerablemente mayor – hasta 7302 € con ingresos bajos –, que disminuye progresivamente al aumentar el salario y desaparece por completo por encima de 19.747,50 €. De la base imponible así determinada, la ley resta finalmente el mínimo personal y familiar: este es de 5550 € por persona y aumenta de forma escalonada con cada hijo, para el primero en 2400 €. Sobre el importe restante, la calculadora aplica dos tarifas sucesivamente: la tarifa estatal y la tarifa autonómica complementaria de Baleares. Ambos resultados juntos dan tu impuesto sobre la renta español (la cuota).

Alemania divide, España no – y España deja elegir, Alemania no

Dos diferencias estructurales explican la mayor parte de lo que muestra finalmente la calculadora. La primera: Alemania, con el splitting, divide entre dos el ingreso conjunto y luego duplica el impuesto – de este modo, el mínimo exento actúa dos veces. España, en cambio, concede el mínimo exento en la declaración conjunta solo una vez, sin importar cuántas personas formen parte de la unidad familiar – así lo establece expresamente el Art. 84.2 LIRPF. Esta es la diferencia más marcada entre ambos sistemas, y afecta especialmente a las parejas con un ingreso conjunto reducido.

La segunda diferencia: en España, la declaración conjunta es una opción que se elige cada año de nuevo. Alemania, en el caso de los matrimonios, prácticamente no ofrece una alternativa real a ella. En España, la tributación conjunta merece la pena sobre todo cuando uno de los cónyuges gana poco o nada. Con dos ingresos similares, suele salir ganando la declaración por separado, porque la conjunta solo aporta una reducción adicional relativamente pequeña de 3400 €, mientras que el mínimo exento solo se puede aprovechar una vez en lugar de dos. Por eso, la calculadora comprueba automáticamente ambas vías y te muestra cuál resulta más ventajosa para vuestras cifras.

Casos especiales

• Rendimientos del capital. Los intereses, dividendos y ganancias patrimoniales tributan en España a través de la tarifa separada del ahorro, y en Alemania mediante la Abgeltungsteuer – ambos quedan fuera de este análisis. Encontrarás más detalles en la guía sobre el impuesto sobre las ganancias de capital en España.
• Régimen Beckham. Quien, como trabajador desplazado, opta según el Art. 93 LIRPF, tributa en España de forma fija como no residente en lugar de según la tarifa del IRPF calculada aquí. Esta calculadora no contempla ese caso; encontrarás una calculadora específica para ello en Guía sobre la Ley Beckham en España.
• Convenio de doble imposición. La comparación asume que tus ingresos se gravan en el país de tu residencia fiscal. Cómo se resuelven las cuestiones de asignación en el caso de ingresos procedentes de ambos países lo explica la Guía sobre el convenio de doble imposición entre Alemania y España.
• Familias monoparentales. Ni el importe de alivio alemán para familias monoparentales (artículo 24b EStG) ni la unidad familiar monoparental española se reflejan en la calculadora; ambos reducen la carga fiscal adicionalmente cuando corresponde.
• Niños menores de tres años. España concede aquí un incremento adicional sobre el mínimo exento, que la calculadora no aplica.
• Edad superior a 65 años. La parte española incrementa el mínimo exento a partir de esta edad; la calculadora no dispone de un campo para la edad.
• Impuesto eclesiástico. No se incluye en el cálculo alemán porque depende del estado federado y de la confesión religiosa.
• La suposición en el caso de hijos. En la tributación separada, la calculadora asume que el otro progenitor también está sujeto a tributación. Por ello, el mínimo exento, el derecho a la prestación por hijos (Kindergeld) y el mínimo se aplican a partes iguales en ambos lados en la declaración separada.
• Prestación por hijos (Kindergeld). Alemania la abona adicionalmente a un posible ahorro fiscal. España no cuenta con una prestación familiar periódica comparable para hijos mayores de tres años; esto desplaza notablemente la comparación familiar a favor de Alemania, sin que se refleje en ninguna de las dos cifras de impuestos.

Plazos y formularios

En España presentas la declaración de la renta, la Renta, mediante el Modelo 100; la ventana de presentación se abre en primavera del año siguiente. Cómo funciona esto en detalle, qué documentos necesitas y qué ocurre en caso de presentación tardía, se explica en la Guía sobre la declaración de la renta en España. En Alemania presentas la declaración del impuesto sobre la renta ante la Finanzamt competente. Los plazos y particularidades para residentes en España con ingresos alemanes los explica la Guía sobre la tributación de residentes bajo el IRPF.

Base legal y estado actual

Para la parte alemana, esta calculadora se basa en el artículo 32a EStG (tarifa básica y splitting), los artículos 9a y 10c EStG (importes a tanto alzado), los artículos 31, 32 apartado 6 y 66 EStG (mínimo exento por hijos, Kindergeld y comprobación de la opción más favorable), así como la Solidaritätszuschlaggesetz de 1995. Para la parte española rigen la Ley 35/2006 con los artículos 19, 20, 56 a 61, 63, 74, así como 82 a 84 LIRPF, y para la tarifa complementaria balear, adicionalmente el Decreto Legislativo 1/2014 de las Balears con los artículos 1 y 2. Qué versión de estas normas utiliza actualmente la calculadora se muestra en el estado legal justo encima de la calculadora.

Preguntas frecuentes

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