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Riester Rente España: Qué ocurre con tu plan de pensiones alemán

Llevas años cotizando a un plan Riester-Rente, una Rürup-Basisrente o un plan de pensiones de empresa — y ahora planeas pasar tu jubilación en Mallorca o en cualquier otro lugar de España. La pregunta clave es: ¿qué ocurre entonces con la Riester Rente en España — ¿hay que devolver las ayudas, dónde tributan las prestaciones y qué papel juega el convenio para evitar la doble imposición? Esta guía explica las normas fiscales básicas, el vigente CDI entre Alemania y España, las diferencias entre Riester, Rürup y la pensión de empresa, así como los principales escollos que deben conocer quienes emigran.

Riester Rente España: qué ocurre al emigrar

¿No tienes claro cómo se tratará fiscalmente tu plan de pensiones individual al mudarte a Mallorca?

La base: el nuevo CDI Alemania–España vigente desde 2013

Durante mucho tiempo estuvo en vigor un antiguo convenio de doble imposición de 1966, según el cual los pensionistas alemanes residentes en España tributaban por su pensión exclusivamente allí. Eso cambió de forma radical: el nuevo CDI entre Alemania y España entró en vigor el 18 de octubre de 2012 y se aplica desde el 1 de enero de 2013.

Diagrama escalonado de la retención fiscal alemana sobre pensiones según el inicio de la pensión: antes de 2015 = 0 %, a partir de 2015 = 5 %, a partir de 2030 = 10 %

El principio fundamental del nuevo convenio: Alemania, como Estado de la caja pagadora, obtiene un derecho limitado de retención en la fuente sobre las pensiones de la seguridad social. Para los pensionistas que perciban su pensión por primera vez a partir de 2015, este tipo de retención en la fuente asciende al 5 %. Quienes se jubilen por primera vez a partir de 2030 pagarán en Alemania un 10 % de retención en la fuente sobre su pensión de la seguridad social.

Para los pensionistas que ya percibían su pensión antes del 1 de enero de 2015, sigue aplicándose la antigua normativa: la pensión tributa exclusivamente en España y no es necesario presentar declaración de la renta en Alemania.

Resumen de la retención en la fuente según la fecha del primer cobro de la pensión

Primer cobro de la pensión Derecho de retención en la fuente de Alemania Tributación en España
Antes del 01.01.2015 Ninguno (competencia exclusiva de España) Íntegra, como contribuyente por obligación personal (renta mundial)
A partir del 01.01.2015 5 % de retención en la fuente Sí, con deducción por doble imposición
A partir del 01.01.2030 10 % de retención en la fuente Sí, con deducción por doble imposición

Nota: Esta normativa de retención en la fuente no se aplica de forma automática. Como residente en España, debes declarar tu renta mundial en la declaración del IRPF española. La retención practicada en Alemania se deduce por lo general de la cuota, con el fin de evitar una doble imposición efectiva.

Riester Rente en España: ya no existe obligación de devolución en el extranjero de la UE

Durante mucho tiempo fue el mayor obstáculo: quien emigraba a Francia, España o Austria estaba obligado a devolver todas las ayudas estatales y los ahorros fiscales derivados de la bonificación Riester — la denominada «utilización perjudicial». El Tribunal de Justicia de la Unión Europea eliminó esta obligación mediante su sentencia del 10 de septiembre de 2009 (asunto C-269/07), al declararla incompatible con el Derecho de la UE. El Tribunal consideró que dicha obligación de devolución obstaculizaba la libre circulación dentro de la UE.

Alemania revisó posteriormente la normativa Riester mediante ley: quienes se trasladen en la jubilación a un país de la UE o un Estado del EEE no tendrán que devolver la ayuda estatal. Esto se aplica también a Mallorca y a toda España.

Qué ha cambiado concretamente

Punto Normativa antigua (antes de la sentencia del TJUE) Nueva normativa (tras la modificación legal)
Traslado a un país de la UE en la jubilación Devolución íntegra de la ayuda Sin devolución
Wohn-Riester para inmueble en el extranjero No posible Posible para inmuebles en la UE/EEE
Trabajador fronterizo (residencia en el extranjero, trabajo en DE) Sin derecho a subsidio Derecho a subsidio siempre que esté asegurado obligatoriamente en DE
Pagos en el extranjero Sin perjuicio para la ayuda (nuevo) Tributación íntegra de los pagos en el Estado de residencia

Atención: La eliminación de la obligación de devolución no significa que los pagos estén exentos de impuestos. Al contrario: los pagos de la pensión Riester deben tributar en España íntegramente . Al ser residente allí y estar sujeto a tributación por tu renta mundial, los pagos se integran en el cálculo del IRPF español.

El convenio de doble imposición también contiene una disposición para los productos de previsión con ayuda estatal: la retención en origen del 5 % o del 10 % descrita anteriormente se aplica expresamente también a las pensiones Riester y Rürup, siempre que su acumulación haya sido fomentada por el Estado alemán durante un período de más de doce años.

Pensión Rürup (pensión básica) en el extranjero: sin riesgo de reclamación

La pensión Rürup —también denominada pensión básica— funciona de manera diferente a la Riester: el Estado la fomenta exclusivamente mediante deducciones fiscales, no a través de subsidios directos. Esto tiene una consecuencia importante para quienes emigran: no existe ninguna subvención estatal que pueda ser reclamada. La pensión Rürup es, por tanto, fundamentalmente sin complicaciones cuando te trasladas al extranjero.

Características principales de la pensión Rürup con respecto a España

Característica Normativa
Ayuda estatal Solo deducción fiscal, sin subvenciones directas
Riesgo de devolución en caso de traslado al extranjero Ninguno
Pago en forma de capital No es posible – únicamente como renta vitalicia de por vida
Pignoración / herencia No es posible
Deducción de aportaciones (2026, solteros) Hasta 30.826 € anuales como gastos especiales
Deducción de aportaciones (2026, casados) Hasta 61.652 € anuales como gastos especiales
Deducibilidad desde 2023 100 % de las aportaciones deducibles
Tributación de las prestaciones Diferida – íntegramente en el estado de residencia

Dado que las prestaciones del contrato Rürup se tratan como pagos de renta vitalicia recurrentes y el nuevo convenio de doble imposición se aplica a las pensiones con fomento estatal con más de doce años de periodo de acumulación, también aquí pueden aplicarse los tipos de retención en origen alemanes del 5 % o del 10 %, según el momento del primer cobro. España tributa el resto en el marco del IRPF.

Nota: Quien siga siendo contribuyente en Alemania y tenga previsto jubilarse en España debería aprovechar al máximo el fomento del contrato Rürup hasta el momento del traslado: las aportaciones son deducibles al 100 % en 2026. Tras el traslado, desaparece la ventaja fiscal alemana de deducción, ya que deja de existir obligación tributaria ilimitada en Alemania.

Previsión laboral complementaria (bAV): ¿qué se aplica en España?

La previsión laboral complementaria incluye seguros de vida colectivos, fondos de pensiones de empresa, fondos de pensiones, cajas de apoyo y compromisos directos. Lo determinante para el tratamiento fiscal en España es el convenio de doble imposición.

Según el nuevo convenio de doble imposición entre Alemania y España, para las pensiones de empresa rige en principio el principio del estado de residencia: quien resida en España tributa allí por su pensión de empresa, por lo general dentro de la progresión normal del IRPF, es decir, junto con el resto de ingresos. Alemania no tiene derecho de retención en origen, o solo de forma limitada, para la mayoría de las modalidades de pensión de empresa, siempre que la pensión no haya recibido fomento estatal durante más de doce años y quede sujeta a la disposición especial del convenio de doble imposición.

Atención a las pensiones de funcionarios: Estas tributan conforme al principio de caja en el estado pagador, es decir, en Alemania, con independencia de dónde resida el beneficiario. Se trata de una excepción al principio general del estado de residencia. Encontrarás más información en la guía sobre la pensión de funcionarios y España.

IRPF español: cómo tributan los ingresos por pensión

Como residente en España, es decir, si permaneces allí más de 183 días por año natural o tienes allí tu centro de vida, estás sujeto a tributación ilimitada sobre tu renta mundial. Esto significa que la pensión Riester, la pensión Rürup, la pensión de empresa y la pensión pública procedente de Alemania, todo ello se incluye en la declaración española del IRPF (Modelo 100).

España tiene una tarifa progresiva del impuesto sobre la renta. Para los jubilados no existen regímenes especiales con ventajas generales como en algunos otros países de la UE, pero el mínimo personal y las deducciones por razón de edad pueden reducir la carga efectiva. Puedes encontrar un resumen detallado de las posibles deducciones en la guía sobre las deducciones del IRPF en las Baleares.

Nota: Los tipos concretos del IRPF varían según el ejercicio fiscal, el nivel de ingresos y el recargo balear. Solo un asesor fiscal con experiencia en expatriados en España con residencia local puede darte una respuesta vinculante sobre tu carga fiscal individual.

Wohn-Riester e inmuebles en España

Un aspecto especialmente interesante para los compradores en Mallorca: desde la reforma legislativa posterior a la sentencia del TJUE, es posible en principio utilizar la ayuda Riester también para la adquisición de un inmueble de uso propio en el extranjero dentro de la UE, es decir, también para una finca o un apartamento en Mallorca.

Sin embargo, existe una condición importante: el inmueble debe ser la residencia principal. Una casa de vacaciones puramente dicha o una segunda residencia no cumple los requisitos. Además, se aplican las reglas habituales del Wohn-Riester: el capital retirado del denominado Wohnförderkonto tributa de forma diferida en la edad de jubilación, en el marco del llamado «Eigenheimrentenplan». También en España se aplica lo siguiente: los importes ficticios acumulados en el Wohnförderkonto tributan anualmente a partir del inicio de la jubilación, bien en Alemania (retención en la fuente) o bien en España (IRPF), según la asignación del CDI.

Atención: El Wohn-Riester es complejo y las consecuencias fiscales en caso de venta del inmueble o abandono de la residencia principal pueden ser considerables. Se recomienda encarecidamente asesorarse antes de firmar cualquier contrato.

Previsión complementaria española: Plan de Pensiones

Quienes trabajan en España o obtienen ingresos como residentes pueden también realizar aportaciones al equivalente español de la previsión privada: el Plan de Pensiones. Las aportaciones son fiscalmente deducibles en España y reducen la base imponible del IRPF. El importe máximo deducible anualmente se sitúa, según las fuentes disponibles, en 8.000 Euro. El capital aportado puede, a diferencia del Rürup, invertirse también en distintas estrategias de inversión.

Característica Plan de Pensiones (España)
Límite máximo de deducción anual 8.000 € (según las fuentes disponibles)
Deducción de la base imponible del IRPF Sí, hasta el importe máximo
Aportación única posible Sí, como aportación extraordinaria para reducir la carga fiscal
Rescate En el momento de la jubilación, en forma de renta o de capital
Posibilidad de herencia Sí (a diferencia del Rürup)

El Plan de Pensiones resulta especialmente interesante para los emigrantes que aún trabajan en España o ejercen como autónomo y desean gestionar activamente su carga fiscal española.

Modelo 720: obligación de declarar patrimonio en el extranjero

Quienes tengan residencia fiscal en España y mantengan activos patrimoniales en Alemania —incluidos planes de pensiones tipo Riester o Rürup con un valor total superior a 50.000 Euro por categoría— deben declararlos en principio en el Modelo 720 . Esta declaración de bienes en el extranjero es una de las obligaciones más importantes y con mayor frecuencia pasadas por alto por los alemanes en España.

Los productos de previsión para la jubilación están sujetos a declaración cuando puedan clasificarse como contratos de seguro de vida o saldos bancarios. La delimitación exacta es compleja y depende de la estructura del producto. Más información al respecto en la guía detallada sobre la obligación de declaración del Modelo 720.

Errores más frecuentes en relación con la pensión Riester en España

  1. Olvidar la residencia o solicitarla con retraso: Quien vive más de 183 días en España pero no ha solicitado la residencia se encuentra en una zona legal de indefinición —tanto en materia fiscal como de seguro médico—. Más información: Solicitar la residencia en España.

    Gráfico de fichas con los 6 errores más frecuentes sobre el tema Riester Rente España: olvidar la residencia, no verificar la doble imposición, cancelar la Riester en lugar de dejarla en suspenso, olvidar el Modelo 720, clasificar incorrectamente la pensión de funcionario, ignorar la atribución de la retención fiscal

  2. No comprobar a tiempo la doble imposición: Muchos emigrantes pagan inicialmente por partida doble —retención en origen en Alemania e IRPF en España— sin solicitar la deducción por doble imposición. Un certificado de residencia fiscal (Certificado de Residencia Fiscal) emitido por la autoridad tributaria española AEAT es la clave para solicitar ante la Hacienda alemana una exención o reducción.

  3. Cancelar el contrato Riester en lugar de dejarlo en suspenso: Cancelar el contrato Riester al trasladarse al extranjero dentro de la UE se considera un uso indebido y conlleva la devolución de las ayudas recibidas. Dejarlo en suspenso o mantenerlo sin realizar nuevas aportaciones suele ser la opción más aconsejable.

  4. No presentar el Modelo 720: La no declaración de patrimonio en el extranjero puede acarrear en España sanciones considerables, incluso cuando el patrimonio en cuestión es completamente legal.

  5. Tratar la pensión de funcionario como una pensión ordinaria: Las pensiones de funcionarios tributan en Alemania, no en España —incluso con residencia—. Quien no lo sabe presenta declaraciones fiscales incorrectas.

  6. Ignorar la atribución de la retención en origen tras el inicio del cobro de la pensión: La regla del 5 % / 10 % depende del año del primer cobro de la pensión , no de la fecha del traslado. Quien se muda a España en 2028 pero ya percibe la pensión desde 2018 queda encuadrado en la categoría del 5 %.

¿Qué viene después? Empadronamiento, número fiscal y seguro médico

Antes de que tus pagos de pensión alemana puedan canalizarse correctamente a España desde el punto de vista fiscal, debes completar una serie de trámites:

  1. Obtener el NIE — sin número fiscal no se puede hacer nada en España.
  2. Empadronamiento — inscripción en el padrón municipal de tu localidad: Empadronamiento en Mallorca.
  3. Solicitar la residencia – Los ciudadanos de la UE solicitan la Residencia (CUE) como prueba de su residencia: Residencia en España.
  4. Certificado de Residencia Fiscal solicitarlo en la AEAT – este certificado de residencia fiscal es la base para las solicitudes de exención del convenio de doble imposición ante la Hacienda alemana.
  5. Gestionar el seguro médico – como pensionista procedente de Alemania, según la situación puede ser aplicable el formulario S1 o un seguro médico privado: Formulario S1 España.
  6. Abrir una cuenta bancaria en España – para la recepción de los pagos de pensión y el pago de impuestos españoles: Abrir una cuenta bancaria en España.
  7. Primera declaración del IRPF – a más tardar en el año siguiente al traslado debes presentar en España una declaración de la renta si tus ingresos totales superan el umbral de obligación de declarar.

Lista de verificación: Riester, Rürup y pensión de empresa al trasladarse a España

  • Contrato Riester no cancelar – dejarlo en suspenso o mantenerlo sin aportaciones
  • Comprobar si se utilizó el Wohn-Riester y qué consecuencias tiene la venta/el abandono del domicilio
  • Año del primer cobro de la pensión documentar (determinante para la retención en origen del 5 %/10 %)
  • Aprovechar al máximo las aportaciones a Rürup hasta el traslado (100 % deducibles en DE)
  • Obtener la documentación de la pensión de empresa y verificar la atribución según el convenio de doble imposición
  • Certificado de Residencia Fiscal solicitarlo en la AEAT
  • Presentar la solicitud de exención ante la Hacienda alemana (si tiene derecho conforme al convenio de doble imposición)
  • Modelo 720 verificar la obligación de declaración (cuentas de previsión para la jubilación > 50.000 €)
  • Valorar el Plan de Pensiones en España como opción complementaria de ahorro fiscal
  • Contratar a un asesor fiscal con experiencia en doble imposición: Asesor fiscal España expatriado

Conclusión

La buena noticia: tu Riester-Rente no se pierde en España. Gracias a la sentencia del TJUE y a la posterior modificación legislativa alemana, no tienes que devolver la subvención estatal al trasladarte a otro país de la UE. La Rürup-Rente tampoco supone ningún problema, ya que no contempla subvenciones directas. Sin embargo, lo decisivo es lo que viene después: todos los pagos —Riester, Rürup, pensión de empresa— tributan en España como renta mundial en el marco del IRPF. A ello se añaden derechos de retención fiscal alemana del 5 % o del 10 % según el inicio de la pensión. Quien conozca ambas cuestiones, planifique con antelación y obtenga los certificados adecuados, puede evitar de forma fiable una doble imposición real. La clave es un asesoramiento individualizado antes de realizar el traslado, no después.

Fuentes oficiales

¿Tengo que devolver las ayudas Riester si me traslado a Mallorca?
No. Desde la reforma legal tras la sentencia del TJUE (Az. C-269/07), los ciudadanos de la UE no están obligados a devolver las subvenciones estatales ni las ventajas fiscales al trasladarse a un país de la UE como España. El plan Riester se mantiene íntegramente.
¿Dónde tributo mi pensión Riester si vivo en España?
Como residente fiscal en España, tributas tu renta mundial allí en el marco del IRPF. Además, Alemania, como Estado pagador, puede aplicar una retención en la fuente limitada del 5 % (inicio de la pensión a partir de 2015) o del 10 % (inicio de la pensión a partir de 2030), que normalmente se acredita en España.
¿Qué ocurre con el plan Rürup al trasladarse a España?
El plan Rürup no presenta problemas en caso de traslado al extranjero, ya que no existen subvenciones estatales directas que puedan ser reclamadas. Los pagos tributan de forma diferida, en España como Estado de residencia, complementados en su caso por la retención alemana en la fuente, según la atribución del convenio de doble imposición.
¿Debo declarar mis contratos de previsión para la jubilación alemanes en el Modelo 720?
Depende de la estructura del producto y del valor total. Si los activos correspondientes (cuentas, seguros de vida, etc.) superan el umbral de 50.000 Euro por categoría, existe obligación de declaración. La delimitación es compleja y conviene consultarla con un asesor fiscal.
¿Qué ocurre con una pensión de empresa si me traslado a España?
Para la mayoría de las modalidades de previsión laboral para la jubilación se aplica el principio del Estado de residencia: España grava los pagos en el marco del IRPF. Las pensiones de funcionarios son una excepción y siguen tributando en Alemania.
¿Puedo utilizar el Wohn-Riester para comprar un inmueble en Mallorca?
Sí, en principio es posible tras la reforma legal, siempre que el inmueble sea la residencia principal de uso propio. Una vivienda vacacional pura no cumple los requisitos. La cuenta de fomento a la vivienda tributa de forma diferida en el momento de la jubilación.
¿Cómo acredito ante la Hacienda alemana que soy contribuyente en España?
Necesitas un Certificado de Residencia Fiscal, expedido por la autoridad tributaria española AEAT. Este documento es la base para solicitar ante la Hacienda alemana una exención o reducción de la retención en la fuente.
¿A partir de cuándo soy contribuyente en España?
Por lo general, a partir de una estancia superior a 183 días por año natural en España o cuando allí se encuentre tu centro de intereses económicos. La residencia fiscal no es idéntica a un cambio de domicilio o al empadronamiento.