Incentivi per la riqualificazione nelle Baleari

Quanto puoi recuperare da un intervento di riqualificazione?

Se riqualifichi energeticamente il tuo immobile a Maiorca, puoi detrarre una parte delle spese dall'imposta sul reddito spagnola (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Lo Stato prevede 3 livelli, con 20%, 40% e 60% applicati a importi massimi distinti; le Baleari aggiungono una propria detrazione del 50%. Il calcolatore qui sopra usa i tuoi dati per stabilire quale livello si applica ai tuoi lavori e quanto potrai recuperare alla fine.

Come si calcola

Il calcolo segue sempre lo stesso ordine: prima si stabilisce quali delle tue spese sono ammissibili, poi si sottrae l'eventuale contributo, quindi il risultato viene ridotto alla base massima prevista dalla legge. Solo su questo importo ridotto si applica la percentuale. È una differenza che incide sul risultato: il limite riguarda la base, non la detrazione. Se spendi più di quanto consente la base massima, non riceverai nulla per la parte eccedente, anche se la percentuale può sembrare elevata.

I 3 livelli statali

Livello 1 — singola abitazione, minore fabbisogno di riscaldamento e raffrescamento

Detrazione 20%, base massima 5000 € all'anno.
Requisito: l'attestato di prestazione energetica (certificado de eficiencia energética) rilasciato dopo i lavori deve indicare una riduzione di almeno 7% della somma del fabbisogno di riscaldamento e raffrescamento rispetto all'attestato precedente.

Livello 2 — singola abitazione, minore consumo di energia primaria

Detrazione 40%, base massima 7500 € all'anno.
Requisito: il consumo di energia primaria non rinnovabile diminuisce di almeno 1/3, oppure l'attestato migliora fino alla classe A o B. È sufficiente 1 dei 2 requisiti.

Livello 3 — intero edificio residenziale

Detrazione 60%, base massima annua 5000 €.
Requisito: il consumo di energia primaria non rinnovabile dell'edificio deve ridursi di almeno 1/3, oppure l'edificio deve raggiungere la classe A o B.

Il livello 3 riguarda gli interventi sull'edificio e viene generalmente deliberato dalla comunità dei proprietari (comunidad de propietarios), per poi essere ripartito tra i proprietari in base alle rispettive quote di partecipazione. Prevede inoltre un limite complessivo cumulato di 15.000 € per tutti gli anni interessati. La parte che in un anno supera il limite annuale non va persa: può essere riportata nei successivi 4 anni, sempre entro gli stessi limiti.

La detrazione delle Baleari

Indipendentemente da ciò, le Baleari, in quanto Comunità autonoma (comunidad autónoma), riconoscono una propria detrazione del 50% su un importo massimo di 10.000 € per ciascun periodo d'imposta. È subordinata a un limite di reddito: in caso di dichiarazione individuale, la base imponibile non può superare 33.000 €; in caso di dichiarazione congiunta, 52.800 €. Se il limite viene superato, la parte regionale decade interamente, mentre quella statale resta invariata. Il calcolatore verifica separatamente entrambe e ti mostra il totale.

Esempi di calcolo

Nel calcolatore sono disponibili 3 esempi, che indicano di volta in volta l'importo sostenuto e la detrazione spettante nell'anno della detrazione. 2 riprendono l'esempio di calcolo ufficiale dell'amministrazione fiscale spagnola per la riqualificazione di un edificio: uno riguarda una coppia sposata che presenta dichiarazioni separate, l'altro lo stesso intervento con dichiarazione congiunta. La differenza tra i 2 mostra perché la base massima si applica a ciascuna dichiarazione dei redditi. Il terzo è un caso esemplificativo relativo al primo livello. Per sapere come un importo residuo viene ripartito negli anni successivi, inserisci i tuoi dati nel calcolatore qui sopra: le schede degli esempi non lo mostrano.

Casi particolari ed errori frequenti

• Le fatture pagate in contanti non sono mai detraibili. Contano solo i pagamenti effettuati tramite bonifico, carta o versamento su un conto presso un istituto di credito, purché tracciabili e documentati.
• Gli impianti a combustibili fossili sono esclusi. Se sostituisci una vecchia caldaia a gasolio con una nuova caldaia a gas, non ottieni nulla per questa parte, anche se i consumi diminuiscono.
• Le pertinenze non rientrano nei 2 livelli relativi all'abitazione. Garage, ripostigli, giardini, parchi, piscine e impianti sportivi restano esclusi, anche se figurano nello stesso contratto di acquisto.
• Le parti dell'abitazione utilizzate per attività economiche non contano. Se utilizzi o affitti una stanza come ufficio o studio professionale, devi escluderne la relativa quota.
• Lo stesso intervento non può dare diritto a 2 livelli contemporaneamente. I livelli sono alternativi, non elementi da cumulare. Un intervento viene assegnato a un livello, non a 3.
• Un contributo riduce la base. Gli importi finanziati con fondi pubblici non costituiscono spese proprie e vengono sottratti prima dell'applicazione del limite.
• I non residenti non hanno diritto alla detrazione. Rientra nell'imposta sul reddito delle persone fiscalmente residenti in Spagna. Se presenti la dichiarazione come non residente tramite il Modelo 210, non puoi richiederla.
• La detrazione non è un contributo. Riduce le tue imposte e presuppone quindi che vi siano imposte sufficienti da ridurre. Se il debito d'imposta non è sufficiente, non produce alcun effetto.

Scadenze e documentazione

L'aspetto più importante e più spesso trascurato: l'anno della detrazione è quello in cui viene rilasciato l'attestato energetico dopo i lavori, non quello in cui hai effettuato il pagamento. Se paghi a dicembre e ricevi l'attestato a gennaio, indicherai la detrazione nella dichiarazione dell'anno successivo.

Devi dimostrare il possesso di 2 attestati energetici, uno prima e uno dopo i lavori, entrambi rilasciati e iscritti nel registro competente ai sensi del Real Decreto 390/2021. Al momento dell'inizio dei lavori, l'attestato precedente non deve risalire a più di 2 anni prima; un vecchio attestato redatto in occasione dell'acquisto raramente è quindi sufficiente. Per sapere quanto costa questo attestato e chi può rilasciarlo, consulta la guida all'attestato energetico in Spagna.

Per i 2 livelli relativi alle abitazioni, i pagamenti devono essere effettuati entro il 31 dicembre 2026 e l'attestato successivo ai lavori deve essere rilasciato prima del 1 gennaio 2027. Per il livello relativo agli edifici, entrambe le scadenze slittano di 1 anno: pagamenti entro il 31 dicembre 2027 e attestato prima del 1 gennaio 2028.

Procedura passo per passo

Se la tua ristrutturazione richiede un permesso di costruire, è soggetta all'imposta comunale sulle costruzioni (ICIO, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras). Molti comuni prevedono riduzioni per gli interventi di efficientamento energetico, ma solo se richiedi l'agevolazione insieme alla domanda, non in un secondo momento. Ti conviene verificare in anticipo se i tuoi lavori richiedono effettivamente un permesso di costruire a Maiorca; per calcolare l'importo della tassa nel tuo comune, usa questo calcolatore:

1. Fai rilasciare e registrare l'attestato energetico prima dei lavori. Senza questo valore di partenza, in seguito non potrai dimostrare alcuna riduzione.
2. Chiedi al comune se prevede una riduzione dell'imposta sulle costruzioni ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras) per gli interventi di efficientamento energetico. Si tratta di una normativa locale e varia da comune a comune.
3. Richiedi il permesso di costruire (licencia de obra) e allega subito anche la domanda di riduzione: in genere non viene più presa in considerazione se presentata successivamente.
4. Incarica un'impresa certificata ed effettua tutti i pagamenti con modalità tracciabili, conservando la fattura intestata alla persona titolare della proprietà.
5. Al termine dei lavori, fai rilasciare e registrare il secondo attestato energetico.
6. Richiedi la detrazione nella dichiarazione dei redditi dell'anno in cui è stato rilasciato il secondo attestato.

Checklist

• Certificato energetico precedente, non anteriore di 2 anni alla data di inizio dei lavori
• Permesso di costruire e domanda di riduzione dell’ICIO presentati insieme
• Fatture dell’impresa certificata, con le superfici accessorie indicate separatamente
• Ricevute bancarie dei pagamenti, niente contanti
• Provvedimenti di concessione dei contributi approvati
• Certificato energetico successivo, registrato e datato
• Per gli interventi sugli edifici: delibera e ripartizione delle quote del condominio

Contributi: quali altre possibilità ci sono

I contributi diretti seguono una procedura a parte: la domanda va presentata prima dell’inizio dei lavori, poi arrivano il provvedimento di concessione, le scadenze vincolanti e la documentazione che attesta l’utilizzo dei fondi. Non hanno nulla a che vedere con la detrazione fiscale, se non per il fatto che ne riducono la base di calcolo. C’è un requisito comune a tutti i programmi: l’edificio deve essere in regola. Se devi ancora regolarizzare un ampliamento non autorizzato, è meglio chiarire la situazione prima di presentare la domanda, non dopo.

Il programma delle Baleari per la riqualificazione energetica degli edifici, finanziato con fondi NextGenerationEU, ha chiuso il termine per la presentazione delle domande; le risorse sono esaurite e non è più possibile presentare nuove richieste. Per gli interventi già approvati, il termine di completamento è stato prorogato fino al 30 giugno 2028. Il Govern pubblica gli aggiornamenti su caib.es/sites/ibfonseu.

Il calcolatore non verifica le domande di contributo. Inserisci un contributo già approvato perché riduce la base della detrazione, non perché il calcolatore possa richiederlo.

Base giuridica e aggiornamento normativo

Sotto il risultato, il calcolatore indica l’aggiornamento normativo. Non si tratta della data dell’ultima modifica del testo di questa pagina, ma del giorno in cui è entrato in vigore il più recente dei valori utilizzati — attualmente i limiti di reddito delle Baleari. I valori meno recenti restano invariati; una data più lontana nel tempo non significa quindi che la pagina non sia aggiornata.

La detrazione statale è prevista dalla Disposición adicional quincuagésima della legge spagnola sull’imposta sul reddito, la Ley 35/2006. La detrazione delle Baleari deriva dall’articolo 3 del Decreto Legislativo 1/2014. Il calcolatore ti mostra quale aggiornamento normativo utilizza per il calcolo.

Domande frequenti

Dopo la riqualificazione

Un immobile riqualificato dal punto di vista energetico costa meno da gestire ed è più facile da affittare o vendere; oggi un buon attestato di prestazione energetica è anche un argomento nelle trattative sul prezzo. Se dopo i lavori stai pensando a un affitto a lungo termine a Maiorca, vale la pena consultare la relativa guida; se invece vuoi tenere conto dell'impatto fiscale complessivo, nella sezione Tasse e diritto trovi gli obblighi continuativi. Per sapere quanto vale sul mercato un immobile riqualificato, consulta le offerte attuali a Maiorca.

Ci sono 2 temi correlati che spesso si presentano insieme a una riqualificazione: la registrazione di un impianto fotovoltaico e l'installazione di un condizionatore o di una pompa di calore. Trovi tutte le informazioni sull'imposta immobiliare, che alcuni comuni riducono per le tecnologie rinnovabili, nella guida Imposta IBI in Spagna. La panoramica della sezione raccoglie tutti gli argomenti dedicati a costruzione e ristrutturazione.

Calcolatori correlati

Il calcolatore per le tariffe della licenza edilizia e l'ICIO ti permette di calcolare quanto richiede il comune per la licenza edilizia e come si compone l'imposta sulle costruzioni ICIO. Se la ristrutturazione comprende un impianto fotovoltaico, prima dei lavori vale la pena verificare la convenienza di un impianto solare a Maiorca. Se invece sei ancora all'inizio e vuoi sapere quanto possono costare i lavori, trovi le fasce di prezzo nella guida Costi di una ristrutturazione completa a Maiorca.