Autobelasting in Spanje: Impuesto de Circulación op Mallorca

Wie in Spanje een auto bezit, betaalt jaarlijks autobelasting. In Spanje heet deze officieel Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) en ondanks de vergelijkbare naam is dit iets wezenlijk anders dan de Duitse Kfz-Steuer: de belasting wordt niet door de staat, maar door je gemeente geheven. Het bedrag hangt niet alleen af van de cilinderinhoud of uitstoot, maar vooral van de plaats waar je voertuig staat geregistreerd. In deze gids lees je hoe de wettelijke basisbedragen zijn opgebouwd, waarom 2 identieke auto's in 2 gemeenten verschillend kunnen kosten, wat er gebeurt wanneer je verhuist en je adres op het kentekenbewijs wijzigt – en waarom je bij verkoop halverwege het jaar geen cent belasting bespaart.

Wil je weten hoeveel autobelasting je daadwerkelijk betaalt voor jouw voertuig in jouw gemeente en hoe je de betalingstermijnen goed in de gaten houdt?

• Stel een persoonlijke vraag — wij brengen je indien nodig in contact met een aanspreekpunt voor vragen over Gestoría en autobelasting
• Gestoría Spanje — als je de gang naar de instanties liever uit handen geeft

Wat is de IVTM en wie moet deze betalen?

De IVTM is een directe, jaarlijks terugkerende belasting op het bezit van voertuigen die in principe geschikt zijn voor gebruik op de openbare weg. De wettelijke grondslag is de Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, vastgelegd in Real Decreto Legislativo 2/2004, met name in de artikelen 92 tot en met 99. Belastingplichtig is degene die in de permiso de circulación – het Spaanse kentekenbewijs – als houder staat ingeschreven, ongeacht of dit een resident, niet-resident of bedrijf is. Een voertuig blijft belastingplichtig zolang het in het voertuigregister staat ingeschreven en niet officieel is uitgeschreven.

Anders dan veel emigranten verwachten, is de IVTM uitsluitend een gemeentelijke belasting. De staat geeft in de wet alleen het kader aan – je Ayuntamiento stuurt de concrete aanslag.

De wettelijke basisbedragen per voertuigklasse

Artikel 95.1 bepaalt voor elke voertuigklasse een minimumbedrag, de zogeheten cuota. Deze bedragen gelden in heel Spanje als ondergrens. Ze vormen het uitgangspunt voor elke berekening, maar zijn, zoals je in het volgende onderdeel leest, zelden het uiteindelijke bedrag.

Let op: "Caballos fiscales" is geen werkelijk aantal pk's, maar een fiscale rekenwaarde die staat vermeld op de ficha técnica of tarjeta técnica van je voertuig. Deze wijkt af van het daadwerkelijke motorvermogen.

De gemeentelijke coëfficiënt: waarom dezelfde belasting per plaats verschilt

Het belangrijkste punt voor iedereen die naar Mallorca verhuist: de tabelbedragen uit artikel 95.1 zijn basisbedragen, geen kant-en-klare berekening. Volgens artikel 95.4 mogen gemeenten deze bedragen vermenigvuldigen met een coëfficiënt van maximaal 2 – voor elke voertuigcategorie afzonderlijk en zelfs met verschillende tarieven per categorie. Maakt een gemeente daar geen gebruik van, dan geldt volgens artikel 95.5 simpelweg het tabelbedrag.

Dat betekent dat een identieke personenauto in de ene gemeente alleen het basisbedrag kan kosten en in de buurgemeente maximaal het dubbele.

Let op: Deze tabel toont de wettelijk mogelijke bandbreedte, geen concrete bedragen voor afzonderlijke gemeenten. Hoe hoog de coëfficiënt in jouw gemeente daadwerkelijk is, staat in de ordenanza fiscal – meestal te vinden op de website van het Ayuntamiento of ter plaatse na te vragen bij de Recaudación.

Welke gemeente is bevoegd – en wat dit betekent bij een verhuizing

Volgens artikel 97 is uitsluitend de gemeente die in het permiso de circulación als woonplaats staat vermeld bevoegd om de belasting te beheren, vast te stellen, te controleren en te heffen – niet de gemeente waar je daadwerkelijk woont en ook niet de gemeente waar je het voertuig hebt gekocht.

Voor mensen die naar Mallorca verhuizen heeft dit een concreet gevolg: wie verhuist maar het adres op het kentekenbewijs niet wijzigt, blijft de IVTM betalen aan de oude gemeente – volgens haar coëfficiënt en niet die van de nieuwe gemeente. Het adres op het kentekenbewijs bijwerken is dus geen formaliteit, maar bepaalt rechtstreeks welke gemeente de belasting heft en hoe hoog die is. Meer informatie over het overschrijven van je voertuig op Mallorca vind je in de gids Auto in Spanje aanmelden.

Belastingtijdvak, vervaldatum en de valkuil bij verkoop

Het belastingtijdvak is in principe het kalenderjaar. Volgens artikel 96 ontstaat de belastingschuld op de eerste dag van dit tijdvak – wie op 1 januari als houder staat geregistreerd, is de volledige jaarbelasting verschuldigd, ongeacht wat er in de loop van het jaar met het voertuig gebeurt.

Een berekening naar rato van kalenderkwartalen is wettelijk slechts in 3 gevallen voorzien:

Let op – de meest voorkomende misvatting: Wie zijn auto in februari verkoopt, krijgt voor de resterende maanden niets terug. Als kentekenhouder op 1 januari ben je de volledige jaarlijkse belasting verschuldigd, ongeacht wanneer je het voertuig overdraagt. Alleen een definitieve uitschrijving (baja definitiva) bij de DGT leidt tot een evenredige berekening – een eigenaarswissel alleen niet. Meer hierover lees je in de gids Auto verkaufen Spanien en over de uitschrijving zelf in de gids Auto abmelden Spanien.

Waar en hoe je betaalt

Omdat de IVTM een gemeentelijke belasting is, verloopt de inning via de Recaudación van je Ayuntamiento – soms rechtstreeks, soms via de ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears), die voor veel Balearische gemeenten het beheer verzorgt. Veel gemeenten bieden de mogelijkheid om online, via het gemeentehuis of per automatische incasso (domiciliación bancaria) te betalen; bij sommige gemeenten verlopen elektronische berichten via de Cartero Virtual van de ATIB.

Let op: Elke gemeente bepaalt jaarlijks zelf de concrete betalingstermijn (periodo voluntario) en publiceert die in de eigen ordenanza fiscal of op haar website. Een aanslag komt niet altijd betrouwbaar per post aan – vooral na een verhuizing is het verstandig om zelf bij de bevoegde gemeente na te vragen, in plaats van op de brief te wachten.

Betalingsbewijs bij aankoop van een tweedehandsauto – de blokkade bij de DGT

Voor iedereen die op Mallorca een tweedehandsauto koopt, is artikel 99 het belangrijkste onderdeel van de wet. Wie bij de Jefatura Provincial de Tráfico een toelating of rijgeschiktheidsbewijs aanvraagt, moet vooraf aantonen dat de IVTM is betaald. Nog belangrijker: volgens artikel 99.2 behandelt de verkeersautoriteit een kentekenhouderswissel niet zolang de vorige kentekenhouder niet kan aantonen dat hij de belasting voor het voorgaande jaar heeft betaald.

In de praktijk betekent dit: controleer vóór de aankoop of de verkoper de IVTM van het voorgaande jaar heeft betaald – anders loopt je overschrijving bij de DGT vast, ook als je zelf niets verkeerd hebt gedaan. Na afloop van de vrijwillige betalingstermijn melden gemeenten onbetaalde belastingen elektronisch bij het voertuigregister van de DGT; ontbreekt daar een dergelijke vermelding, dan geldt het betalingsbewijs voor dit doel als geleverd.

1. Vraag de verkoper vóór aankoop naar het meest recente betalingsbewijs van de IVTM.
2. Maak bij voorkeur vóór de afspraak bij de notaris of het opstellen van het koopcontract duidelijk wie aansprakelijk is voor openstaande belastingschulden.
3. Laat het voertuig vóór aankoop technisch controleren – een garage bij jou in de buurt kan helpen om verborgen gebreken en de ITV-status te controleren.
4. Start de overschrijving bij de DGT pas nadat de belastingstatus duidelijk is.

Meer over de volledige procedure lees je in de gids Gebrauchtwagen kaufen Mallorca en over de technische controle in de gids ITV Mallorca.

Vrijstellingen van de motorrijtuigenbelasting

Artikel 93 kent enkele uitzonderingen. Voor particulieren op Mallorca zijn vooral 2 daarvan relevant:

Let op: Om gebruik te maken van de vrijstelling voor mensen met een beperking, moet je een formele aanvraag indienen bij je gemeente; deze wordt niet automatisch toegepast.

Wat gebeurt er bij te late betaling?

Als je de betalingstermijn mist, kunnen de kosten onnodig oplopen. Er kunnen stapsgewijze toeslagen, en eventueel vertragingsrente en aanmaningskosten worden opgelegd; de precieze hoogte hangt af van de situatie en de duur van de betalingsachterstand. In het ergste geval kan de gemeente beslag op je rekening laten leggen. Daarnaast kan een onbetaalde IVTM van het voorgaande jaar, zoals hierboven beschreven, een latere overschrijving of verkoop van het voertuig blokkeren.

Let op: Een automatische herinneringsservice is niet gegarandeerd. Wie is verhuisd of zijn voertuig opnieuw heeft geregistreerd, ontvangt de aanslag niet altijd betrouwbaar per post. Zelf bij de gemeente navragen is veiliger dan afwachten.

Meest voorkomende fouten

• Adres op het kentekenbewijs niet bijgewerkt: De oude gemeente blijft belasting heffen – met haar coëfficiënt, niet die van de nieuwe woongemeente.
• Verwachting van een gedeeltelijke teruggaaf bij verkoop: Die bestaat niet. Alleen bij eerste aanschaf, baja definitiva en uitschrijving wegens diefstal wordt de belasting naar rato berekend.
• Een tweedehands auto kopen zonder de belastingstatus te controleren: Openstaande IVTM-schulden van de vorige eigenaar blokkeren de overschrijving bij de DGT.
• Wachten op de belastingaanslag per post: Vooral na een verhuizing of nieuwe registratie komt deze niet altijd aan.
• Aannemen dat er in heel het land 1 uniforme motorrijtuigenbelasting geldt: De IVTM is een gemeentelijke belasting met een coëfficiëntmarge tot factor 2 – het concrete bedrag staat alleen in de ordenanza fiscal van je gemeente.

Wat komt daarna?

Zodra de motorrijtuigenbelasting is geregeld, is het de moeite waard om ook naar de overige verplichtingen rond je voertuig te kijken: de verplichte ITV-keuring, de juiste autoverzekering en – als je je voertuig uit Duitsland hebt meegenomen – de volledige overschrijving inclusief importformaliteiten. Een overzicht van alle onderwerpen rond auto's op Mallorca vind je in de rubriek Auto & Verkehr.

Checklist motorrijtuigenbelasting Mallorca

1. Controleer welke gemeente volgens het permiso de circulación bevoegd is.
2. Bij een verhuizing: laat het adres op het kentekenbewijs tijdig aanpassen.
3. Raadpleeg de ordenanza fiscal van de bevoegde gemeente om de geldende coëfficiënt te kennen.
4. Informeer naar de betalingstermijn van de gemeente voor het lopende jaar (bij het gemeentehuis, op de gemeentelijke website of via ATIB).
5. Stel een automatische incasso in als je de termijnen niet zelf wilt bijhouden.
6. Bij aankoop van een tweedehands auto: vraag de verkoper om een betalingsbewijs van de IVTM van het voorgaande jaar.
7. Bij een beperking: dien formeel een vrijstellingsaanvraag in bij de gemeente.
8. Bij verkoop: reken niet op een gedeeltelijke teruggaaf; controleer baja definitiva afzonderlijk.

Conclusie

De motorrijtuigenbelasting in Spanje – de IVTM – is in de kern eenvoudig: een wettelijk basisbedrag per voertuigklasse, dat je gemeente mag vermenigvuldigen met een coëfficiënt tot factor 2. De werkelijke complexiteit zit in 3 details die veel emigranten pas te laat ontdekken: de koppeling aan de gemeente die op het kentekenbewijs staat, het ontbreken van een gedeeltelijke teruggaaf bij verkoop en de blokkade bij de DGT als de vorige eigenaar niet heeft betaald. Wie deze 3 punten kent, voorkomt de duurste verrassingen – en houdt de motorrijtuigenbelasting op Mallorca zonder gedoe onder controle.

Officiële bronnen

• Real Decreto Legislativo 2/2004 (Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales), Art. 92–99 – BOE: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4214
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es
• Cartero Virtual van ATIB (elektronische bezorging van aanslagen): https://sede.atib.es/cva/cartero-virtual
• DGT – Dirección General de Tráfico: https://www.dgt.es
• Consell de Mallorca: https://www.conselldemallorca.cat