Autónomo w Hiszpanii: rejestracja, składki na ubezpieczenie społeczne i podatki w 2026 r.
Jako osoba samozatrudniona na Majorce działasz pod względem prawnym i podatkowym w ramach statusu „Autónomo” w Hiszpanii – czyli hiszpańskiego odpowiednika niemieckiego przedsiębiorcy indywidualnego. System ten przeszedł gruntowną reformę w 2023 roku: zamiast stałej kwoty ryczałtowej, teraz płacisz składki na ubezpieczenie społeczne od swoich rzeczywistych dochodów netto. To sprawiedliwsze dla osób o niskich dochodach – ale ci, którzy dobrze zarabiają, płacą zauważalnie więcej niż wcześniej. W tym poradniku dowiesz się, jakie formalności urzędowe trzeba załatwić przed wystawieniem pierwszej faktury, jak konkretnie działa nowy system składek, jakie terminy regularnie cię czekają i gdzie Niemcy na Majorce zazwyczaj napotykają trudności. Dane dotyczą roku 2026 i są zgodne z aktualnym stanem prawnym (RDL 3/2026).
Chcesz zarejestrować się jako Autónomo na Majorce i pewnie rozpocząć działalność?
- 📩 Złóż osobistą prośbę — polecamy Ci sprawdzone gestoría i pomożemy Ci w pierwszych krokach
- Przegląd wszystkich formalności urzędowych — pozwolenie na pobyt, numer NIE, empadronamientow urzędzie meldunkowym
Czym jest „autónomo” – i czy ja nim jestem?
Autónomo (osoba prowadząca działalność na własny rachunek) to osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą na własny rachunek – czyli na własne ryzyko, bez zależności od pracodawcy. Wystawiasz faktury pod swoim numerem identyfikacji podatkowej (NIF lub NIE), pobierasz w razie potrzeby podatek IVA i co miesiąc opłacasz składki na ubezpieczenie społeczne.
Najważniejsza różnica w porównaniu z Niemcami: nie ma prawnego rozdzielenia między tobą a twoją firmą. Długi firmowe to twoje osobiste długi. Każdy, kto na Majorce świadczy usługi doradcze jako freelancer, prowadzi działalność rzemieślniczą, sprzedaje zdjęcia, pracuje zdalnie dla zagranicznych klientów lub prowadzi biznes online, a jednocześnie jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii, zazwyczaj mieści się w tej kategorii.
Ważne: Rejestracja musi nastąpić przed wystawieniem pierwszej faktury. Jeśli już prowadzisz działalność bez rejestracji, ryzykujesz wysokie grzywny od Agencia Tributaria.
To, kiedy przekracza się próg wymagający obowiązkowej rejestracji, zależy od częstotliwości i zakresu działalności. Sporadyczna, pojedyncza usługa może być oceniana inaczej niż stała działalność na zlecenie – w razie wątpliwości decyzję podejmuje Gestoría lub kancelaria adwokacka.
Wymagania: Co musisz mieć przed rejestracją
Zanim w ogóle wyślesz pierwszy formularz, musisz spełnić kilka podstawowych warunków:
| Warunek | Szczegóły |
|---|---|
| Minimalny wiek | 18 lat |
| Numer NIE | Obowiązkowe dla wszystkich osób niebędących obywatelami Hiszpanii; obywatele UE mogą o to poprosić w urzędzie ds. cudzoziemców (Extranjería) albo w hiszpańskim konsulacie w swoim kraju |
| Prawo pobytu | Obywatele UE muszą mieć ważną kartę pobytu (Certificado de Registro de Ciudadano de la UE); osoby spoza UE – pozwolenie na pobyt i pracę |
| Hiszpańskie konto bankowe | Praktycznie niezbędne do pobierania składek na ubezpieczenie społeczne w ramach systemu SEPA |
| Empadronamiento | Zaświadczenie o zameldowaniu wydane przez gminę; z technicznego punktu widzenia nie jest to obowiązkowy warunek rejestracji, ale w praktyce urzędy często tego wymagają |
Jeśli jeszcze nie masz numeru NIE, przeczytaj najpierw nasz poradnik o numerze NIE na Majorce. Szczegóły na temat pozwolenia na pobyt (Residencia) znajdziesz w sekcji „Residencia w Hiszpanii”.
Rejestracja krok po kroku
Rejestracja jako „autónomo” składa się z dwóch niezależnych od siebie, ale ściśle powiązanych czasowo kroków: zgłoszenia do urzędu skarbowego i zgłoszenia do ubezpieczenia społecznego.
Krok 1 – Rejestracja w urzędzie skarbowym (Agencia Tributaria / Hacienda)
- Wybierz kod IAE – IVA klasyfikuje twoją działalność. Wybór właściwego kodu jest ważny, bo od tego zależy, jakie przepisy podatkowe i stawki VAT będą miały zastosowanie.
- Wypełnij Modelo 036 lub 037 – Modelo 036 jest bardziej szczegółowy (dla bardziej skomplikowanych sytuacji, wielu rodzajów działalności, opcji podatku od towarów i usług); Modelo 037 to uproszczona wersja dla standardowych przypadków. Wpisujesz dane osobowe, rodzaj działalności (kod IAE), datę rozpoczęcia działalności oraz wybraną metodę naliczania podatku.
- Wybierz opcję podatku IVA – Większość działalności podlega standardowej stawce IVA (21%; dla niektórych usług obowiązują stawki obniżone). Niektóre dziedziny (np. niektóre usługi edukacyjne, zawody związane z opieką zdrowotną) są zwolnione z podatku.
- Złożenie – online przez portal Sede Electrónica AEAT za pomocą certyfikatu cyfrowego lub Cl@ve albo osobiście w urzędzie skarbowym (Delegación de la AEAT).
Krok 2 – Rejestracja w ubezpieczeniu społecznym (RETA)
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) to system ubezpieczeń społecznych dla osób prowadzących działalność na własny rachunek. Rejestracji można dokonać online przez portal Importass należący do Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) albo osobiście w oddziale Seguridad Social.
- Zgłaszanie prognozy dochodów – Od 2023 roku podczas rejestracji w RETA wybierasz podstawę składki odpowiadającą Twojemu przewidywanemu poziomowi dochodów netto. Można ją zmieniać nawet sześć razy w roku.
- Podaj dane bankowe do polecenia zapłaty – miesięczna opłata (cuota) będzie pobierana automatycznie.
- Procedura DUE (opcjonalna) – Documento Único Electrónico pozwala połączyć zgłoszenia do urzędu skarbowego i ubezpieczenia społecznego w jedną elektroniczną transakcję.
Termin: Zgłoszenie do RETA musi wpłynąć najpóźniej w dniu rozpoczęcia działalności – nie później. Najlepiej byłoby poinformować o tym urząd skarbowy w tym samym czasie lub nieco wcześniej.
System składek oparty na dochodach 2026
Od 2023 roku w Hiszpanii obowiązuje system „Cotización por ingresos reales” – składki oparte na rzeczywistych dochodach netto. Dawna opcja ryczałtowa wyboru podstawy składkowej już nie istnieje. System ten w pełni wejdzie w życie w 2026 roku.
Jak to się oblicza?
Twoje miesięczne dochody netto (przychody pomniejszone o odliczalne koszty działalności, przed opodatkowaniem IRPF, ale po opodatkowaniu IVA) klasyfikują cię do jednego z 15 przedziałów dochodowych. Dla każdego przedziału obowiązuje minimalna i maksymalna podstawa składki. Twoja składka (Cuota) wynosi około 31,5% tej podstawy – wliczając w to dopłatę MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional), która w 2026 r. wzrosła do 0,9% (z poprzednich 0,8%) i w zależności od przedziału oznacza to około 1–5 € więcej miesięcznie.
Tabela składek na rok 2026 (wyciąg, zamrożona na poziomie z 2025 r.)
Podwyżki, które pierwotnie planowano na 2026 rok (nawet o 206 € więcej miesięcznie dla najlepiej zarabiających), zostały wstrzymane na mocy dekretu nadzwyczajnego (Real Decreto-ley 16/2025) po tym, jak napotkały opór polityczny. Po pewnych perypetiach parlamentarnych – Kongres uchylił ten dekret w styczniu 2026 roku – rząd przyjął w lutym 2026 roku nowe rozporządzenie (RDL 3/2026), które Kongres zatwierdził 26 lutego 2026 roku. Wynik: Stawki pozostają na poziomie z 2025 roku.
| Miesięczny dochód netto (€) | Przybliżona rata miesięczna (€) |
|---|---|
| Poniżej 670 | ok. 206 |
| 670 – 900 | ok. 230 |
| 900 – 1.166 | ok. 260 |
| 1.166 – 1.300 | ok. 290 |
| 1.300 – 1.700 | ok. 320 |
| 1.700 – 2.030 | ok. 350 |
| 2.030 – 2.330 | ok. 390 |
| 2.330 – 2.760 | ok. 430 |
| 2.760 – 3.190 | ok. 475 |
| 3.190 – 3.620 | ok. 515 |
| Ponad 6 000 | ok. 623 |
Źródło: Analiza [3], RDL 3/2026. Dokładne wartości zależą od wybranej podstawy składki w ramach podanego przedziału.
Rozliczenie roczne (Regularización)
Pod koniec roku ubezpieczenie społeczne porównuje twoje rzeczywiste dochody (z zeznania podatkowego) z prognozą, którą podałeś w ciągu roku. Jeśli prognoza była za niska, trzeba dopłacić; jeśli wpłaciłeś za dużo, dostaniesz zwrot. Dlatego ważne jest, żeby na początku realistycznie oszacować dochody i regularnie je aktualizować.
Obniżona opłata: 80 € w pierwszym roku
Jeśli po raz pierwszy zaczynasz prowadzić działalność na własny rachunek w Hiszpanii, możesz skorzystać z Cuota Reducida (wcześniej: Tarifa Plana). Podstawą prawną jest Real Decreto-ley 13/2022 oraz Estatuto del Trabajo Autónomo.
| Okres | Składka miesięczna |
|---|---|
| Pierwsze 12 miesięcy | 80 € (stała kwota, niezależna od dochodów) |
| Przedłużenie do 24 miesięcy | możliwe, jeśli dochód netto jest niższy od płacy minimalnej |
| Od 13. miesiąca (lub 25.) | standardowa składka oparta na dochodach |
Uwaga: Obniżona składka (Cuota Reducida) obowiązuje tylko wtedy, gdy nigdy wcześniej nie byłeś zarejestrowany jako Autónomo – albo od ostatniego wyrejestrowania minęły co najmniej dwa lata (dla niektórych grup, np. kobiet po urlopie rodzicielskim, obowiązują korzystniejsze warunki). Ponowna rejestracja i krótkotrwałe wyrejestrowanie się w celu wielokrotnego skorzystania z ulgi nie zadziała.
Obowiązki podatkowe: składki kwartalne i roczne zeznanie podatkowe
Jako autónomo musisz trzymać się ustalonego harmonogramu – co kwartał płacisz zaliczki, a co roku składasz rozliczenie końcowe. Termin jest niepodważalny – jeśli złożysz rozliczenie za późno, automatycznie dostaniesz karę.
Przegląd obowiązkowych formularzy
| Formularz | Cel | Termin płatności |
|---|---|---|
| Model 130 | Kwartalna zaliczka na podatek dochodowy (IRPF) | 20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października |
| Model 303 | Kwartalne rozliczenie podatku IVA (VAT) | 20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października |
| Modelo 100 | Roczne zeznanie podatkowe (IRPF) | Zazwyczaj od kwietnia do czerwca następnego roku |
| Model 390 | Roczne podsumowanie IVA | 30 stycznia następnego roku |
| Model 347 | Roczne zgłaszanie transakcji powyżej 3 005 € | luty następnego roku |
IRPF: Ile płacisz podatku dochodowego?
Hiszpański podatek dochodowy (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) jest progresywny. Jako autónomo możesz wybrać między uproszczoną metodą bezpośrednią (księgowość oparta na rzeczywistych przychodach i kosztach, dla obrotów poniżej 600 000 € rocznie) a zwykłą metodą bezpośrednią. System szacunkowy (estimación objetiva) nadal istnieje dla niektórych rodzajów działalności, ale traci na znaczeniu.
Formularz 130 to zaliczka w wysokości 20% zysku kwartalnego (przychody minus koszty operacyjne) pomniejszona o już wpłacone zaliczki w bieżącym roku. Ostateczna kwota podatku zostanie obliczona w zeznaniu rocznym (Modelo 100); nadpłacona kwota zostanie zwrócona.
Więcej informacji o konkretnych stawkach podatku IRPF i kwotach wolnych od podatku znajdziesz w naszym poradniku „Podatki dla rezydentów (IRPF)”.
IVA: Standardowa stawka to 21 %
Wystawiasz klientom faktury z IVA, rozliczasz go za pomocą formularza Modelo 303 i możesz odliczyć zapłacony IVA od kosztów działalności. Standardowa stawka to 21%; w przypadku niektórych usług obowiązują stawki 10% lub 4%. Niektóre rodzaje działalności (np. niektóre usługi edukacyjne lub zdrowotne) są zwolnione z podatku – wtedy nie musisz wypełniać formularza 303.
Co obejmuje ubezpieczenie społeczne
Miesięczna składka RETA to nie tylko podatek, ale także świadczenie ubezpieczeniowe. Jako zarejestrowany Autónomo masz prawo do:
- Dostęp do publicznej opieki zdrowotnej w Hiszpanii (Sistema Nacional de Salud)
- Zasiłek chorobowy w razie dłuższej nieobecności w pracy (po upływie okresu karencji)
- Zasiłki macierzyńskie/rodzicielskie
- Świadczenia z tytułu zaprzestania działalności (prestación por cese de actividad) – pod pewnymi warunkami
- Emerytura (proporcjonalna do liczby lat składkowych i podstawy składkowej)
Nasz artykuł „Ubezpieczenie zdrowotne w Hiszpanii” wyjaśnia, jak działa hiszpański system opieki zdrowotnej. Zwłaszcza na początku, kiedy jeszcze nie masz publicznej karty ubezpieczeniowej, warto rozważyć prywatne ubezpieczenie uzupełniające – więcej na ten temat znajdziesz w sekcji „Zdrowie i ubezpieczenia”.
Autónomo a spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SL): Kiedy co się opłaca?
| Kryterium | Autónomo | Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SL) |
|---|---|---|
| Koszty założenia firmy | Niewielka (dni) | Wysokie (tygodnie, notariusz, kapitał minimalny 3 000 €) |
| Odpowiedzialność | Bez ograniczeń – osobiście | Ograniczone do kapitału zakładowego |
| Bieżący obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych | Procedura uproszczona (przy obrotach poniżej 600 000 €) | Pełna księgowość podwójna, sprawozdanie finansowe |
| Podatek od osób prawnych | Nie dotyczy (IRPF) | 25% (dla nowych SL: 15% przez pierwsze 2 lata) |
| Warto, jeśli zysk roczny jest wystarczający | Do około 50 000 € | Od około 50 000 €, według ogólnej zasady |
| Ubezpieczenie społeczne | RETA (samodzielnie) | W razie potrzeby dyrektor też może płacić RETA |
Dla większości freelancerów, osób pracujących zdalnie i małych usługodawców na Majorce status „autónomo” to prostszy i tańszy sposób na rozpoczęcie działalności. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SL) zazwyczaj opłaca się dopiero przy wyższych zyskach albo wtedy, gdy ograniczenie odpowiedzialności ma znaczenie strategiczne.
Gestoría: dlaczego go potrzebujesz
„Gestoría” to kancelaria specjalizująca się w usługach administracyjno-podatkowych – coś w rodzaju połączenia biura podatkowego, księgowości płacowej i firmy załatwiającej sprawy urzędowe, czego w Niemczech nie ma. Dla Autónomos na Majorce jest to prawie niezbędne.
Czym zajmuje się gestoría:
- Złożenie wszystkich formularzy kwartalnych (Modelo 130, 303 itp.)
- Roczne zeznanie podatkowe (Modelo 100)
- Kontakt z Hacienda i Seguridad Social
- Księgowość i audyt
- Porady dotyczące zmiany branży, przerw w pracy lub wyrejestrowania się
Koszty: W zależności od zakresu usług i kancelarii zazwyczaj 50–150 € miesięcznie. Biorąc pod uwagę złożoność sprawy i automatyczne kary za zaniedbania, to dobrze wydane pieniądze.
Wskazówka: Poszukaj gestorii, która ma doświadczenie w pracy z niemieckojęzycznymi klientami albo zatrudnia odpowiednich pracowników. Na Majorce są takie gestorie – poproś o rekomendację, kiedy będziesz składać osobiste zapytanie.
Najczęstsze błędy przy rozpoczynaniu działalności jako Autónomo
Z praktyki na Majorce ciągle pojawiają się te błędy:
- Najpierw wystawiasz faktury, a potem się rejestrujesz. To nielegalne. Rejestracja musi nastąpić przed rozpoczęciem pierwszej działalności gospodarczej.
- Nieprawidłowy wybór kodu IAE. Nieprawidłowy kod działalności może skutkować zastosowaniem niewłaściwych zasad podatkowych i powodować problemy podczas kontroli.
- Zbyt niskie prognozy dochodów w RETA. Żeby obniżyć miesięczną ratę, niektórzy celowo zaniżają swoje dochody. Roczne rozliczenie to nadrabia – wraz z odsetkami.
- Nie dotrzymujesz terminów kwartalnych. 20. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału to nie tylko zalecenie, ale termin, po upływie którego automatycznie naliczana jest opłata karna.
- Brak rejestracji w ewidencji mieszkańców. Technicznie nie jest to obowiązkowe, ale bez zaświadczenia o zameldowaniu w wielu sprawach może być trudno. Więcej informacji znajdziesz w sekcji „Empadronamiento Mallorca”.
- Używaj numeru NIE zamiast NIF. Jako rezydent dostaniesz hiszpański numer NIF – sprawdź, jaki numer podajesz na fakturach.
- Zapomniałeś się wyrejestrować. Jeśli przestałeś pracować, ale nie wyrejestrowałeś się oficjalnie, nadal płacisz składki. Musisz sam zgłosić wyrejestrowanie w Hacienda (Modelo 036/037) i w Seguridad Social.
Odliczenia i optymalizacja podatkowa jako Autónomo
Jako autónomo możesz odliczyć uzasadnione wydatki operacyjne od dochodu podlegającego opodatkowaniu. To, co dokładnie można odliczyć, zależy od rodzaju działalności i trybu opodatkowania. Typowe pozycje podlegające odliczeniu:
- Czynsz związany z pracą albo proporcjonalna część kosztów pracy z domu (z dowodem)
- Koszty związane z samochodem w przypadku użytkowania służbowego (trzeba to udokumentować)
- Sprzęt i oprogramowanie, środki pracy
- Koszty usług gestorii administracyjnej
- Doskonalenie zawodowe
- Składki na stowarzyszenia zawodowe
- Składki na ubezpieczenie społeczne (RETA-Cuota)
Uwaga: Hiszpańscy kontrolerzy skarbowi bardzo dokładnie sprawdzają odliczenia. Bez prawidłowych dokumentów (faktur z Twoim numerem NIF) wydatki mogą nie zostać uznane w razie wątpliwości. Okres przechowywania dokumentów: zazwyczaj 4 lata.
Lista kontrolna: Rejestracja jako autónomo na Majorce
Traktuj tę listę jako ogólną wskazówkę – w konkretnych przypadkach kolejność może się nieco różnić:
- Złożyłem wniosek o numer NIE i go dostałem
- Złożyłem wniosek o pozwolenie na pobyt (Certificado de residencia)
- Empadronamiento (Rejestracja w urzędzie gminy) załatwiona
- Otworzyłem konto bankowe w Hiszpanii
- Zidentyfikowano kod IAE dla planowanej działalności (w razie potrzeby z pomocą Gestoría)
- Złożono formularz nr 036 lub 037 w Agencia Tributaria
- Rejestracja w RETA w Seguridad Social (przez portal Importass albo osobiście)
- Wybrano poziom dochodów jako podstawę składki RETA (sprawdź „Cuota Reducida”)
- Zleciłem to gestorii (księgowość, formularze kwartalne)
- Zaznaczony pierwszy kwartał w kalendarzu (termin do 20. następnego miesiąca)
- Zaznacz terminy roczne dla modeli 347, 390 i modelo 100
Co będzie potem?
Rejestracja w systemie Autónomo to dopiero początek, a nie koniec. Jak tylko się zarejestrujesz, równolegle będą przebiegać następujące etapy:
- Podatki i finanse: Roczne zeznanie podatkowe IRPF, w razie potrzeby formularz Modelo 720 (majątek zagraniczny powyżej 50 000 €) – więcej w sekcjach „Podatki i finanse ” oraz „Modelo 720”.
- Ubezpieczenie zdrowotne: Jeśli jesteś aktywnym członkiem RETA, masz prawo do publicznej karty zdrowia (Tarjeta sanitaria) – więcej informacji znajdziesz w sekcji „Opieka zdrowotna na Majorce”.
- Mieszkanie: Twoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych ma wpływ na wiele kwestii – także na rozliczenie podatkowe w Niemczech. Szczegóły dotyczące emigracji na Majorkę znajdziesz w naszym przewodniku po emigracji.
- Obowiązek wystawiania faktur elektronicznych: Projekt Crea y Crece (faktury elektroniczne B2B) oraz system VeriFactu do śledzenia faktur są w fazie wdrażania. Zgodnie z aktualnym stanem rzeczy wdrożenie VeriFactu zostało przesunięte na rok 2027; konkretne obowiązki powinieneś omówić ze swoją gestorią.
Podsumowanie
System dla autonomów na Majorce jest całkiem prosty, jak tylko wiesz, co i kiedy trzeba zrobić. Podstawą są dwa kluczowe kroki rejestracji (Hacienda + Seguridad Social), realistyczne podejście do miesięcznych składek i niezawodna gestoría u boku. Jeśli w pierwszym roku skorzystasz z obniżonej składki (Cuota Reducida) w wysokości 80 €, będziesz miał czas na zbudowanie swoich dochodów, zanim zaczną obowiązywać standardowe składki. Terminy kwartalne są napięte, ale łatwe do przewidzenia – przy odpowiednim przygotowaniu po krótkim czasie wszystko będzie działało jak w zegarku.
Oficjalne źródła
- Agencia Tributaria (AEAT) – formularze 036/037, 130, 303, 100, 390, 347: https://www.agenciatributaria.es
- Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) – rejestracja w systemie RETA, podstawy składek, portal Importass: https://sede.seg-social.gob.es
- Dekret z mocą ustawy nr 13/2022 – Wprowadzenie systemu składek opartego na dochodach dla osób prowadzących działalność na własny rachunek (BOE): https://www.boe.es
- Dekret z mocą ustawy nr 3/2026 – Potwierdzenie zamrożonych stawek składek na rok 2026 (BOE): https://www.boe.es
- Ustawa o pracy na własny rachunek – ustawa nr 20/2007, w tym przepisy dotyczące obniżonej stawki składki: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409
- Rząd Wysp Balearskich / ATIB – Urząd PodatkowyWysp Balearskich (ds. podatków regionalnych): https://www.atib.es