Dipòsit Alemanya Espanya trasllat: Què passa amb es teu portfolio d'ETF?

Has passat anys construint es teu portfolio d'ETFs – es pla d'estalvi en marxa, es diferiment fiscal en marxa, tot en marxa. Llavors arriba sa decisió: Mallorca. I de cop apareixen preguntes que es teu panell del dipòsit no respon. ¿Genera s'emigració un impost? ¿Pot es teu broker mantenir-te com a client encara que visquis a Espanya? ¿Què declara Espanya, què declara Alemanya? Aquesta guia et condueix per tots es punts crítics entorn de Dipòsit Alemanya Espanya Trasllat – des de sa imposició alemanya per canvi de residència fins a sa problemàtica des brokers, passant per s'impost espanyol sobre es guanys de capital i s'obligació de declarar amb es Modelo 720. Explicam quines decisions has de prendre abans que arribi es camió de mudances, i quins errors es converteixen en costoses liquidacions fiscals per simplement esperar.

¿Vols assegurar fiscalment es teu cas concret abans des trasllat?

• 📩 Fes una consulta personal — et posam en contacte amb assessors fiscals especialitzats en expats a Alemanya i Espanya
• Impostos com a resident a Espanya – Visió general

Per què es teu dipòsit es converteix en prioritat quan et trasllades

Un canvi de residència no és, en dret fiscal, un tràmit administratiu menor – és un canvi d'estatus amb conseqüències immediates per a cada actiu que tens. Alemanya no et deixa anar simplement amb un somriure silenciós, i Espanya no et rep sense contrapartida. Tots dos estats tenen drets legítims d'imposició, i tots dos estats tenen obligacions de declaració, sa violació de ses quals surt cara.

Concretament, quan parlem de Dipòsit Alemanya Espanya Trasllat hi ha quatre blocs temàtics independents entre si:

1. Imposició alemanya per canvi de residència – ¿es genera realment una obligació fiscal a Alemanya en es moment des trasllat?
2. Compatibilitat amb es broker – ¿pot es teu broker alemany mantenir es dipòsit si vius a Espanya?
3. Impost espanyol sobre sa renda de capital (IRPF) – ¿com grava Espanya es dividends, es interessos i es guanys per variació de curs?
4. Obligacions de declaració – es Modelo 720 i es Modelo D-6 com a esculls amb multes considerables

Cap d'aquests quatre blocs és opcional. I cap d'ells es pot tractar de manera adequada sense aclarir primer exactament quan passes a ser resident fiscal a Espanya.

Nota: Aquesta guia és una base d'informació estructurada, però no substitueix s'assessorament fiscal individual. Adreça't a un assessor fiscal especialitzat en casos Alemanya-Espanya abans des trasllat.

Quan passes a ser contribuent a Espanya?

Espanya et considera resident fiscal en es moment en què passes més de 183 dies en s'any natural en territori espanyol – o quan es centre dels teus interessos econòmics es troba a Espanya. Tots dos criteris s'avaluen de manera independent.

Decisiu per es teu dipòsit: Sa obligació tributària espanyola no comença amb s'obtenció de sa Residencia o de s'Empadronamiento – comença retroactivament des del primer dia de s'any en què superes es llindar des 183 dies. Qui s'instal·la es març i passa sa nit número 183 s'octubre, tributa a Espanya per tot s'any natural.

Atenció: A sa pràctica, es moment de sa partida sovint no és una data concreta, sinó un procés gradual. Això és perillós des del punt de vista tributari, perquè Alemanya i Espanya poden datar es canvi d'estatus de manera diferent. Ets assessors fiscals d'Artax assenyalen expressament que es trasllat des centre de vida sovint no es pot fixar en una data determinada.

Sa tributació de sortida alemanya: s'aplica als ETF?

Aquí es troba sa decisió més important. Sa tributació de sortida alemanya segons § 6 AStG afecta principalment ses participacions significatives en societats de capital – és a dir: qui té almenys un 1 % d'una GmbH o AG, Alemanya li imputa un guany fictici de transmissió en es moment de sa partida.

Per als ETF estàndard i accions cotitzades en borsa en un dipòsit privat, § 6 AStG en sa seva forma clàssica no s'aplica. Ses fonts de sa recerca present (artax.com, mcdermottlaw.com) confirmen aquest principi, però alhora assenyalen una particularitat rellevant:

Tributació de sortida per participacions en fons d'inversió

Des de sa reforma de sa Llei de l'Impost sobre es Fons d'Inversió (InvStG) del 2018 hi ha una regulació separada per a ses participacions en fons d'inversió, que no és idèntica a sa tributació clàssica de § 6 AStG. McDermott Law n'esmenta ets aspectes clau següents:

Com que Espanya és membre de sa UE, per a sa majoria d'inversors particulars en cas de trasllat d'Alemanya a Mallorca s'aplica: es guanys acumulats fins al moment del trasllat en ETFs i fons no sónexigibles de manera immediata, sinó només en cas de venda efectiva. Tot i així,documenta Alemanya sa situació en es moment del trasllat.

Atenció: Si tens participacions en una GmbH, UG o una societat de capital no cotitzada amb una participació d'almenys 1 %, s'aplica directament sa imposició per trasllat segons § 6 AStG. Fes revisar això obligatòriament abans de sa mudança. Sa font d'Artax assenyala també que una eliminació retroactiva de ses conseqüències és possible sota certes condicions — però és un cas especial d'alta especialització.

Es problema des broker: qui et cancel·la es dipòsit?

Aquesta és en sa pràctica una de ses trampes més subestimades. Sa recerca (abmelden.de, brokervergleich.de) documenta clarament: Sa majoria de brokers en línia alemanys no estan orientats regulatòriament a atendre clients amb residència a s'estranger. En es moment en què et dones de baixa i registres una adreça espanyola, et converteixes en un problema de compliment normatiu — i molts brokers ho resolen amb una cancel·lació des dipòsit.

Per què es brokers reaccionen així

Es prestadors de serveis de valors alemanys estan subjectes a s'obligació de retenció fiscal a sa font (impost sobre es rendiment des capital + Soli). Si ja no tens residència alemanya, es broker no pot gestionar correctament aquesta retenció. A això s'afegeixen es requisits regulatoris de MiFID-II, que s'interpreten de manera diferent segons es broker.

Què passa típicament

Nota: Informa't abans de fer es canvi de padró a s'oficina del cens municipal, de què fa es teu broker si te'n vas a Espanya. Si cancel·la, normalment tens un termini per transferir es dipòsit a un proveïdor compatible – però aquest termini pot ser curt.

Transferència de dipòsit: neutral fiscalment, però no trivial

Una transferència de dipòsit del broker A al broker B és – si es fa correctament com a transferència (no com a venda i recompra) – cap operació fiscalment rellevant. No es produeix cap venda fictícia, i es mantenen es costos d'adquisició (preus d'entrada històrics). Això s'aplica tant a una transferència dins d'Alemanya com a una transferència a un broker resident a sa UE.

Important: En sa transferència, s'han de transferir correctament es costos d'adquisició (CA) . Els errors en sa transmissió del CA fan que es nou broker calculi guanys massa elevats en una venda posterior i retingui massa impost. Comprova obligatòriament es CA amb es nou broker després de sa transferència.

Impost sobre es guanys de capital espanyol: què vol Espanya dels teus rendiments

Com a resident fiscal espanyol, tributes es teus ingressos mundials a Espanya. Això també s'aplica als rendiments d'un dipòsit alemany. S'impost sobre sa renda espanyol (IRPF) té per als rendiments del capital (dividends, interessos, guanys de capital) una escala tributària separada, sa denominada base imponible del ahorro:

Aquests tipus s'apliquen de manera uniforme als guanys de transmissió, dividends i rendiments d'interessos. No existeix cap mínim exempt d'estalvi com a Alemanya. A Espanya no existeix cap tal deducció per als rendiments del capital.

Nota: Ses Baleares poden establir tipus impositius propis en es marc de sa legislació autonòmica. Els tipus IRPF esmentats anteriorment són es tipus estatals; es tipus global real resulta de sa part estatal i sa part regional. Per als valors balearics actuals, es recomana consultar Deduccions IRPF Baleares.

Conveni de doble imposició Alemanya–Espanya

Alemanya i Espanya tenen un conveni de doble imposició (CDI). Garanteix que es rendes no tributin dues vegades. Per als rendiments de capital de fonts alemanyes (p. ex. dividends d'una AG alemanya), Alemanya pot retenir un impost a la font, que Espanya llavors acredita. A la pràctica això significa: s'impost sobre es guanys de capital retingut a Alemanya s'acredita contra sa deute tributari espanyol – no pagues dues vegades, però has de sol·licitar activament s'acreditació a sa declaració de sa renda espanyola.

Modelo 720: Sa declaració de patrimoni a l'estranger

Es Modelo 720 és s'instrument d'Espanya per registrar es patrimoni a l'estranger. Com a resident fiscal espanyol, estàs obligat a presentar-lo quan es valor dels teus actius estrangers —dividits en tres categories— supera els 50.000 € en cadascuna.

Terminis i conseqüències

• Primera declaració: Fins es 31 de març de s'any que segueix es primer any de residència
• Anys següents: Només hi ha obligació de declarar si es valor d'una categoria ha variat en més de 20.000 € respecte a sa darrera declaració
• Cap canvi: No superar es llindar i cap canvi substancial = no cal tornar a declarar

Atenció: Es Modelo 720 va ser, en sa seva forma original, objecte d'una sentència del TJUE (2022) que va considerar desproporcionades ses sancions vigents en aquell moment. Espanya va adaptar sa llei posteriorment. S'obligació de declarar com a tal es manté. Es poden seguir imposant multes per incompliment. Llegeix es nostre guia detallada sobre aquest tema: Obligació de declarar es Modelo 720.

Modelo D-6: Per a accions d'empreses extraeuropees

Menys conegut, però també rellevant: Es Modelo D-6 és una declaració davant es Ministeri d'Economia espanyol (Ministerio de Economía) per a inversions en valors d'empreses amb seu fora de s'Espai Econòmic Europeu. Si tens, per exemple, ETFs nord-americans o accions individuals dels EUA, aquesta obligació de declarar pot ser aplicable.

Avís: Es valors exactes i ses excepcions des Modelo D-6 són complexos i s'han ajustat diverses vegades en es darrers anys. Deixa que es comprovi si sa teva cartera està subjecta a obligació de declaració.

ETFs a Espanya: particularitats de sa tributació espanyola de fons

Per als ETFs s'aplica a Espanya una particularitat fiscal que pot ser considerablement desfavorable en comparació amb Alemanya: es intercanvi fiscalment neutral entre determinats fons d'inversió nacionals no existeix a Espanya per als ETFs d'aquesta forma.

Pots trobar informació més detallada sobre ses especificitats des ETFs a Espanya en sa nostra guia ETF & Indexfonds Espanya.

Beckham Law: règim especial com a alternativa?

S'anomenada llei Beckham (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados) permet, sota determinades condicions, que un nou resident a Espanya tributi només per ses rendes espanyoles —no per ses mundials— i a un tipus impositiu fix. Això resulta temptador per als inversors en capital.

Es revers de la moneda: es règim Beckham està pensat principalment per a treballadors i autònoms que són destinats o comencen a treballar a Espanya. Hi ha requisits estrictes — entre d'altres, no s'ha d'haver estat resident fiscal a Espanya durant es darrers cinc anys. Si es règim és aplicable a ses rendes de capital d'un dipòsit alemany i com s'articula amb es Modelo 720, és un cas d'alta especialització. Llegeix sa nostra guia sobre Beckham Law Spanien.

Ses errades més freqüents en es trasllat d'un dipòsit a Espanya

De sa pràctica — i de sa recerca — se poden destil·lar cinc errades que es repeteixen constantment:

1. Informar es broker només després de fer es canvi de domicili

Qui es dona de baixa a Alemanya i després es fa comptes que es broker li cancel·la es contracte, es troba sota pressió de temps i ha de traspassar es dipòsit de manera precipitada. Es resultat: errors en sa transmissió del cost d'adquisició, base imposable incorrecta i problemes en sa propera venda.

2. No documentar es moment de sa sortida

Alemanya i Espanya poden tenir opinions diferents sobre quan s'ha produït es canvi de residència fiscal. Sense documentació (certificat de baixa, contracte de lloguer a Mallorca, data d'empadronament) no hi ha base per a una delimitació clara.

3. Oblidar es Modelo 720 o presentar-lo fora de termini

Es termini — es 31 de març de l'any següent — és fix. Qui s'hi instal·la a l'octubre i a es març de l'any següent no presenta es Modelo 720, s'arrisca a sancions.

4. No deduir sa retenció alemanya a compte de s'IRPF espanyol

Qui no fa valdre a sa declaració de renda espanyola sa retenció sobre es capital retinguda a Alemanya, paga efectivament dues vegades. Sa deducció no és automàtica — s'ha de sol·licitar de manera activa.

5. Passar per alt sa participació en una GmbH

Qui té un 1 % o més d'una GmbH alemanya i emigra, activa sa tributació per sortida segons es § 6 AStG — fins i tot si es dipòsit privat no presenta cap problema. Això s'oblida amb freqüència.

Què ve després? Ses obligacions contínues com a titular d'un dipòsit a Espanya

Després de sa mudança, es món fiscal no és més senzill, simplement és diferent. Com a resident fiscal espanyol, tens cada any ses següents obligacions relacionades amb es dipòsit:

S'impost sobre es patrimoni espanyol és un altre tema que resulta rellevant per als titulars de dipòsits amb carteres de nivell elevat. Més informació a Impost sobre es Patrimoni Espanya.

Llista de verificació: trasllat de dipòsit d'Alemanya a Espanya

Repassa aquesta llista abans de reservar es camió de mudances:

6+ mesos abans de sa mudança

• Contractar un assessor fiscal amb experiència Alemanya-Espanya
• Contactar es broker: com reacciona davant sa partida cap a Espanya?
• Revisar les participacions existents en GmbH (risc § 6 AStG)
• Documentar es costos d'adquisició de totes les posicions del dipòsit (captura de pantalla/exportació)
• Investigar brokers alternatius (amb operativa a tot es territori de sa UE)

1–3 mesos abans de sa mudança

• Iniciar es traspàs del dipòsit a un broker compatible (si és necessari)
• Confirmar amb es nou broker sa transmissió des costos d'adquisició
• Sol·licitar es NIE (requisit per a comptes bancaris espanyols i obligacions fiscals)
• Documentar sa data d'Empadronamiento com a data de referència

Després de sa mudança (primer any fiscal)

• Preparar es Modelo 720 (termini: 31 de març de l'any següent)
• Comprovar si es Modelo D-6 és rellevant
• Guardar totes ses certificacions fiscals anuals alemanyes (per a sa deducció del CDI)
• Concertar sa primera cita d'IRPF amb un assessor fiscal espanyol
• Obrir un compte bancari a Espanya

Conclusió

Es trasllat de dipòsit d'Alemanya a Espanya és manejable, però requereix preparació. Es risc central no és s'impost sobre ses guanys de capital espanyol en si mateix (que és ben competitiu amb Alemanya per a carteres de mida petita o mitjana), sinó Combinació de cancel·lació de broker, manca de costos d'adquisició i obligacions d'informació incomplides, que posteriorment gairebé no es poden solucionar de manera econòmica.

Sa bona notícia: qui comença sis mesos abans de sa mudança, té temps per a tots es passos. Un assessor fiscal especialitzat — preferiblement un que conegui tant es sistema alemany com s'espanyol — no és una despesa opcional, sinó sa inversió amb sa millor relació cost-benefici en aquest tema.

Fonts oficials

• Llei espanyola de s'impost sobre sa renda (IRPF): https://www.boe.es (Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF)
• Modelo 720 – AEAT: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Conveni de doble imposició Alemanya–Espanya (BMF): https://www.bundesfinanzministerium.de
• § 6 AStG – Außensteuergesetz (impost de sortida): https://www.gesetze-im-internet.de/astg/__6.html
• Investmentsteuergesetz (InvStG): https://www.gesetze-im-internet.de/invstg_2018
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es
• Modelo D-6 – Ministerio de Economía: https://www.bde.es