Impost sobre es Patrimoni a Espanya: Modelo 714, deduccions i impost de solidaritat 2026

Qui viu a Espanya o hi té patrimoni, s'troba abans o després amb sa impost sobre es patrimoni a Espanya – s'Impuesto sobre el Patrimonio, abreujat IP. Aquest impost anual grava es patrimoni net a 31 de desembre i es declara mitjançant es Modelo 714. Des de 2022 existeix a més s'impost estatal de solidaritat (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, IGF), que s'aplica quan determinades Comunitats Autònomes havien fixat a zero s'impost sobre es patrimoni. En aquesta guia aprendràs: quins mínims exempts s'apliquen, com es valoren ses immobles, què diferencia es residents des no residents, com es Balearen configuren es seus tipus, quan has de presentar es

No tens clar si ets subjecte passiu de s'impost sobre es patrimoni a Espanya – o vols saber com pots optimitzar legalment sa teva càrrega fiscal?

• 📩 Fes una consulta personalitzada — Posam en contacte amb assessors fiscals experimentats a Mallorca, que parlen tant alemany com espanyol.
• Totes ses guies fiscals d'un cop d'ull

Què és s'impost sobre es patrimoni – i a qui afecta?

S'impost espanyol sobre es patrimoni (Impuesto sobre el Patrimonio) és un impost anual directe sobre es patrimoni net d'una persona física a 31 de desembre. Va ser introduït per primera vegada el 1977 mitjançant sa Ley del Impuesto sobre el Patrimonio i la seva estructura bàsica, encara vigent avui, va quedar configurada per sa llei 19/1991.

Qui és subjecte passiu?

Bàsicament hi ha dos grups de persones:

1. Es residents fiscals a Espanya (més de 183 dies per any al país o centre econòmic de vida a Espanya) tributen sobre es seu patrimoni mundial.
2. Es no residents que posseeixen béns a Espanya (per exemple, una immoble de vacances a Mallorca) només tributen sobre es patrimoni situat a Espanya tributat.

Avís: S'impost sobre es patrimoni és un impost regional (impuesto cedido). Això vol dir: ses comunitats autònomes poden establir exempcions, tipus impositius i reduccions dins de certs límits. Per als no residents s'apliquen ses normes estatals, sempre que cap conveni de doble imposició no limiti es dret espanyol a gravar.

Un cas especial és sa Comunitat Autònoma de Madrid: havia eliminat de facto s'impost sobre es patrimoni mitjançant una bonificació del 100% fins a zero. S'impost de solidaritat estatal introduït el 2022 tenia com a objectiu compensar aquest efecte — en parlarem més endavant.

Què compta com a patrimoni subjecte a tributació?

Es grava es patrimoni net total d'una persona a sa data de referència del 31 de desembre. Això inclou, segons sa recerca, ses següents categories de patrimoni:

De sa suma de tots es actius es dedueixen deutes deduïbles deduïts – com ara ses hipoteques sobre immobles –, per determinar es patrimoni net com a base imposable.

Atenció: No tots es deutes són deduïbles. Quines obligacions es poden tenir en compte concretament depèn des tipus d'actiu i s'hauria de consultar amb un assessor fiscal.

Com es valoren es immobles en s'impost sobre es patrimoni?

Ets immobles són per a molts de propietaris de Mallorca sa partida més gran en sa declaració de s'impost sobre es patrimoni. Sa valoració segueix unes regles clares:

Com a valor immobiliari s'aplica en general es més alt dels tres valors següents:

1. Valor cadastral (valor catastral)
2. Valor comprovat o reconegut per s'Administració tributària (valor comprobado por la Administración)
3. Preu d'adquisició (preu de compra segons s'escriptura notarial)

A la pràctica, per als immobles de Mallorca sovint es preu de compra o es valor comprovat per s'Administració és es valor determinant – especialment en adquisicions recents. Es valor cadastral sol estar per sota des valor de mercat, però no és automàticament sa xifra a aplicar.

Nota: Des de 2022 existeix a Espanya s'anomenat Valor de Referencia Catastral (VRC), que es Ministeri d'Hisenda publica per als immobles. Si i com s'aplica a s'impost sobre es patrimoni s'ha d'examinar en cada cas. Consulta-ho amb es teu assessor fiscal – especialment en immobles de prestigi a Mallorca ses diferències poden ser considerables.

Exempcions: Què queda lliure d'impostos?

Exempció personal general

Sa exempció fiscal general és de 700.000 Euro per persona. Això significa que: només es patrimoni net que supera aquest llindar està subjecte a l'impost.

Exempció addicional per a sa residència principal

Per a s'habitatge principal d'ús propi (vivienda habitual) hi ha una deducció addicional de fins a 300.000 euros. Aquesta es dedueix des es valor de s'immoble abans que entri a sa base imposable.

Diferències regionals

Nota: Es imports exactes de ses deduccions poden variar segons sa Comunitat Autònoma. Es valors esmentats aquí corresponen a s'estat que acredita sa present recerca. Per a ses Balearen s'aplica sa deducció general de 700.000 euros, més sa deducció per habitatge de fins a 300.000 euros.

Obligació de declarar independentment de sa deute tributària

Fins i tot qui no ha de pagar cap impost està obligat a presentar es Modelo 714 si es patrimoni brut supera els 2.000.000 euros – això s'entén com a obligació d'informació amb es resultat «quota tributària zero».

Tipus de gravamen: estatal, Balearen i impost de solidaritat

Tarifa estatal (Impuesto sobre el Patrimonio)

Sa tarifa fixada per s'Estat és progressiva i va de 0,2 % fins al 3,75 %. Ses Comunitats Autònomes poden establir ses seves pròpies tarifes; si no ho fan, s'aplica sa tarifa estatal.

Tarifa de ses Balearen

Ses Balearen han establert una tarifa fiscal pròpia. Sa recerca acredita per a ses Balearen un interval de 0,28 % fins a 2,50 % sobre es patrimoni net subjecte a tributació.

Impost de Solidaritat (IGF) – es complement estatal

Important: Es impost sobre es patrimoni corresponent a sa Comunitat Autònoma es pot deduir de s'impost de solidaritat. Això no genera una doble tributació completa, però sí una tributació mínima que impedeix que, mitjançant tipus zero regionals, no s'acabi pagant cap impost.

Es residents i es no residents estan subjectes igualment a s'impost de solidaritat quan es seu patrimoni net rellevant supera es llindar de 3.000.000 euros.

Es Modelo 714: es formulari de declaració i sa presentació

Es Modelo 714 és es formulari oficial per a sa declaració anual de s'impost sobre es patrimoni a Espanya. Es presenta electrònicament a través de sa plataforma de sa Agencia Tributaria (AEAT).

Qui ha de presentar-la?

• Residents amb patrimoni net mundial per damunt de sa franquícia aplicable (en general 700.000 €, més sa franquícia per habitatge habitual si escau)
• Residents amb patrimoni brut superior a 2.000.000 € (fins i tot si sa quota és zero)
• No residents amb patrimoni net situat a Espanya per damunt de sa franquícia

Com es presenta?

Sa declaració es fa exclusivament de forma electrònica, ja sigui:

• Amb es Certificado Digital o es Cl@ve PIN des contribuent mateix
• A través d'un assessor fiscal autoritzat (asesor fiscal) o advocat

Pas a pas: presentació des Modelo 714

1. Inventariar tots es béns a 31 de desembre – immobles, comptes, valors, vehicles, joies, participacions
2. Determinar ses valoracions – especialment es valors dels immobles segons ses regles esmentades anteriorment
3. Reunir es deutes deduïbles – p. ex. imports pendents d'hipoteca
4. Calcular es patrimoni net i comparar-lo amb es mínim exempt aplicable
5. Aclarir sa competència regional – Quina Comunitat Autònoma és competent per a tu? (domicili per a residents; ubicació per a no residents)
6. Omplir i presentar es Modelo 714 de forma electrònica a través de sa plataforma de s'AEAT o mitjançant assessor fiscal
7. Pagament o domiciliació configurar, sempre que hi hagi un deute tributari

Nota: Es Modelo 714 es presenta dins es marc de sa campanya anual de declaració d'impostos que a Espanya sol anar d'abril a juliol – en paral·lel a sa declaració de sa renda (IRPF). Es terminis exactes els fixa s'AEAT cada any de nou; comprova ses dates actuals directament a sede.agenciatributaria.gob.es.

Residents vs. No Residents: ses diferències més importants

Per a ciutadans alemanys sense residència fiscal espanyola, que tenguin un immoble a Mallorca, s'aplica: són no residents i tributen exclusivament pel patrimoni situat a Espanya. Es conveni de doble imposició Alemanya–Espanya pot limitar es dret de tributació espanyol en aquest àmbit — aquest aspecte s'hauria de revisar de manera individual.

Si estàs pensant a traslladar sa teva residència fiscal a Espanya, llegeix primer sa nostra guia sobre Impostos com a resident (IRPF) i infòrmat sobre sa Residencia.

Exempcions fiscals i allò que queda lliure d'impostos

No tot compta com a patrimoni subjecte a imposició. Sa recerca confirma ses excepcions rellevants següents:

• Habitatge habitual (vivenda habitual): Fins a 300.000 Euro del valor queden fora com a mínim exempt addicional
• Patrimoni empresarial i participacions en empreses: Sota determinades condicions (com ara participació activa, font principal d'ingressos, participació mínima) les participacions empresarials poden estar exemptes de s'impost sobre es patrimoni – ses condicions exactes són complexes i requereixen assessorament fiscal
• Objectes d'art i béns culturals: Parcialment exempts en determinades circumstàncies
• Productes de jubilació amb pagaments encara no en curs: Segons sa configuració

Atenció: S'exempció per a patrimoni empresarial (empresa familiar) està subjecta a condicions estrictes. Qui utilitza una estructura de holding o té immobles a través d'una S.L. hauria de consultar aviat amb un assessor fiscal amb experiència en expats.

S'impost sobre es Patrimoni i sa Taxa de Solidaritat: sa interacció

Sa Taxa de Solidaritat (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, IGF) va ser introduïda es 2022 com a impost estatal complementari. S'aplica a partir d'un patrimoni net de 3.000.000 Euro i aplica tipus de 1,70 % fins a 3,50 %.

Com funciona sa deducció?

S'impost sobre es patrimoni (IP) pagat a sa Comunitat Autònoma corresponent es dedueix de sa Taxa de Solidaritat. Això significa:

• Qui viu en una regió amb tipus normals d'IP (p. ex. Balearen) paga sa diferència entre s'IGF i s'IP – o res, si s'IP ja supera o iguala s'IGF.
• Qui viu a Madrid i no ha pagat IP gràcies a sa bonificació regional, paga s'IGF completa.

Exemple pràctic (simplificat): Patrimoni net 5.000.000 Euro, resident a Mallorca:

• S'IP segons sa tarifa de Balearen es calcula sobre es import que supera es 700.000 €
• S'IGF es calcula sobre es import que supera es 3.000.000 €
• S'IP pagat es descompta del deute de s'IGF

S'impost de solidaritat s'aplica als residents sobre es patrimoni net mundial, per als no residents sobre es patrimoni net situat a Espanya.

Si també tens patrimoni a s'estranger que has de declarar mitjançant es Modelo 720, sa interacció d'aquestes declaracions s'ha de planificar amb especial cura.

Es errors més freqüents amb s'impost sobre es patrimoni a Mallorca

1. Immoble valorat incorrectament: Fer servir es valor cadastral quan es preu de compra és més alt — això pot donar lloc a pagaments addicionals en cas d'inspecció.
2. Oblidar sa deducció de sa residència principal: No es reclama sa deducció addicional de fins a 300.000 euros per s'habitatge d'ús propi.
3. Patrimoni mundial no declarat: Els residents han de declarar tots els actius a nivell mundial — no només els situats a Espanya.
4. Deutes no deduïts: S'obliden ses hipoteques pendents o altres passius deduïbles.
5. No aplicar sa tarifa regional: Qui viu a ses Balearen està subjecte a sa tarifa balear — no automàticament a s'estatal.
6. Ignorar s'obligació de declarar tot i quota zero: Amb un patrimoni brut superior a 2.000.000 euros, s'ha de presentar es Modelo 714 encara que no resulti cap impost a pagar.
7. Termini vençut: Es termini de presentació coincideix amb sa campanya de s'IRPF — qui presenta fora de termini arrisca recàrrecs.
8. Passar per alt s'impost de solidaritat: Qui supera es llindar dels 3 milions ha de tenir en compte s'IGF per separat, fins i tot si ja paga s'IP.

Què ve després? Obligacions fiscals relacionades

S'impost sobre es patrimoni rarament és s'única obligació fiscal. Aquestes guies t'ajuden a entendre es quadre complet:

• Impost sobre sa renda com a resident: Com a resident fiscal a Espanya, estàs subjecte a s'impost sobre sa renda mundial → Impostos com a resident (IRPF)
• Impost de no residents: Com a no resident amb un immoble espanyol, també s'aplica s' Impuesto sobre la Renta de No Residentes → Impost de no residents Espanya
• Modelo 720 – Declarar es patrimoni a s'estranger: Es residents amb patrimoni a s'estranger per damunt de determinats llindars han de presentar es Modelo 720 → Obligació de declaració Modelo 720
• ETF i fons d'inversió: Qui té productes d'inversió de capital també hauria de conèixer es seu tractament fiscal → ETF i fons indexats Espanya
• Beckham Law: Es professionals i empresaris recentment establerts poden sol·licitar, sota certes condicions, una tributació a tipus fix – amb efectes també sobre s'obligació de pagar s'impost sobre es patrimoni → Beckham Law Espanya
• Deduccions IRPF Baleares: Per als residents a Mallorca hi ha particularitats regionals en s'impost sobre sa renda → Deduccions IRPF Baleares
• Béns de luxe: Es vaixells, ses iots i es vehicles d'alt valor formen part des patrimoni subjecte a tributació → Importar un cotxe de luxe a Mallorca | Amarrador Mallorca Marina

Llista de comprovació: Estic subjecte a s'impost sobre es patrimoni a Mallorca?

Repassa aquests punts un per un:

• Aclarir sa residència fiscal: Tenc sa residència fiscal a Espanya (> 183 dies / centre d'interessos econòmics)?
• Inventariar es patrimoni: Recollir tots es actius a 31 de desembre – incloent-hi comptes a s'estranger, fons i immobles
• Reunir es deutes: Registrar ses hipoteques i altres passius deduïbles
• Calcular es patrimoni net: Actius menys es deutes deduïbles
• Aplicar ses exempcions: 700.000 € en general + fins a 300.000 € per a sa residència principal
• Comprovar sa tarifa regional: Vius a ses Balearen? → Tarifa balear 0,28–2,50 %
• Comprovar es patrimoni brut: Supera els 2.000.000 €? → Obligació de declarar fins i tot si sa quota és zero
• Comprovar s'impost de solidaritat: Es patrimoni net supera els 3.000.000 €? → Tenir en compte s'IGF
• Presentar es Modelo 714 dins es termini: Dins sa campanya IRPF/IP (normalment d'abril a juliol)
• Comptar amb un assessor fiscal: Especialment en cas de patrimoni a l'estranger, participacions empresarials o proximitat als llindars

Conclusió

Es impost sobre es patrimoni a Espanya no és un assumpte teòric, sinó molt concret i anual per a molts d'emigrants i compradors d'immobles a Mallorca. S'exempció general de 700.000 euros més fins a 300.000 euros per a sa residència principal protegeix molts de casos normals — però qui posseeix un immoble d'alt valor, té capital a l'estranger o supera es llindar de 3 milions d'euros no pot defugir una planificació acurada.

Ses Balearen tenen una tarifa pròpia amb un corredor de 0,28–2,50 %, diferent de sa tarifa estatal. I s'impost de solidaritat garanteix que existeixi una càrrega mínima fins i tot quan una Comunitat Autònoma havia buidat de contingut s'IP.

Es fonamental: presentar es Modelo 714 de manera correcta i dins es termini, declarar completament tots es béns patrimonials i aprofitar ses possibilitats d'imputació entre s'IP i s'IGF. Un assessor fiscal experimentat amb coneixements en dret tributari hispanogermànic no és un luxe, sinó una obligació — especialment quan hi ha patrimoni mundial, participacions empresarials o béns de luxe en joc.

Fonts oficials

• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 714: https://sede.agenciatributaria.gob.es — Formularis, terminis, presentació electrònica
• Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-14392 — Llei fonamental sobre s'impost sobre es patrimoni espanyol
• Ley 38/2022 – Impost de Solidaritat de ses Grans Fortunes (BOE): https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2022-22138 — Impost de solidaritat per a grans patrimonis
• Ley 22/2009 – Sistema de finançament de ses Comunitats Autònomes (BOE): https://www.boe.es/buscar/pdf/2009/BOE-A-2009-20375-consolidado.pdf — Base per a s'autonomia fiscal regional
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es — Autoritat tributària competent de ses Balears per als impostos regionals