Ayudas a la rehabilitación en Baleares

¿Cuánto recuperas de una rehabilitación?

Quien rehabilite energéticamente su inmueble en Mallorca puede deducirse parte de los gastos en el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). El Estado contempla para ello tres tramos con 20 %, 40 % y 60 % sobre importes con un tope máximo cada uno, y las Balearen (Baleares) añaden además una deducción propia del 50 %. Qué tramo se aplica a tus obras y qué queda al final te lo calcula la calculadora de arriba con tus propios datos.

Así se calcula

El cálculo sigue siempre el mismo orden: primero se determina qué gastos cuentan realmente, a continuación se resta una posible subvención, el resultado se reduce a la base máxima legal, y solo sobre ese importe ya reducido se aplica el porcentaje. Esta diferencia es decisiva para el resultado: lo que tiene tope es la base, no la deducción. Quien gaste más de lo que permite la base máxima no recibe nada por el exceso, aunque el porcentaje suene alto.

Los tres tramos estatales

Tramo 1 — vivienda individual, menor necesidad de calefacción y refrigeración

Deducción 20 %, base máxima 5000 € al año.
Requisito: el certificado de eficiencia energética emitido tras las obras debe mostrar una suma de las necesidades de calefacción y refrigeración al menos un 7 % inferior a la del certificado anterior.

Tramo 2 — vivienda individual, menor consumo de energía primaria

Deducción 40 %, base máxima 7500 € al año.
Requisito: el consumo de energía primaria no renovable se reduce al menos en un tercio, o el certificado mejora a la clase A o B. Basta con que se cumpla una de las dos condiciones.

Tramo 3 — edificio residencial completo

Deducción 60 %, base máxima 5000 € al año.
Requisito: para el edificio el consumo de energía primaria no renovable se reduce al menos en un tercio, o el edificio mejora a la clase A o B.

El nivel 3 es la actuación en el edificio, típicamente acordada a través de la comunidad de propietarios y repartida entre los propietarios según su cuota de participación. Cuenta además con un límite acumulado de 15.000 € a lo largo de todos los años implicados. Lo que en un año supere el límite anual no se pierde: el resto puede trasladarse a los siguientes 4 años, siempre dentro de los mismos límites.

La deducción balear

Independientemente de esto, las Balears, como comunidad autónoma, conceden una deducción propia de 50 % sobre un máximo de 10.000 € por período impositivo. Está sujeta a un límite de renta: en tributación individual, la base imponible no puede superar 33.000 €, y en tributación conjunta, 52.800 €. Si se supera el límite, la parte autonómica desaparece por completo, sin que ello afecte a la estatal. La calculadora comprueba ambas por separado y te muestra la suma.

Ejemplos de cálculo

En la calculadora hay tres ejemplos guardados que muestran, respectivamente, el importe invertido y la deducción resultante en el año de la deducción. Dos proceden del ejemplo oficial de cálculo de la Administración Tributaria española sobre una rehabilitación de edificio: uno para un matrimonio con tributación separada, y otro para la misma rehabilitación con declaración conjunta. En la diferencia entre ambos se aprecia por qué la base máxima se aplica por declaración. El tercero es un caso ilustrativo del primer nivel. Cómo se reparte un resto entre los años siguientes te lo calcula la calculadora de arriba en cuanto introduces tus propias cifras; las tarjetas de ejemplo en sí no lo muestran.

Casos especiales y errores frecuentes

• Las facturas pagadas en efectivo nunca son deducibles. Solo cuenta lo abonado mediante transferencia, tarjeta o ingreso en una cuenta de una entidad de crédito, de forma verificable y documentada.
• Las instalaciones de combustibles fósiles quedan excluidas. Quien sustituya la vieja caldera de gasóleo por una nueva de gas no recibe nada por esa parte, aunque el consumo disminuya.
• Las superficies auxiliares no cuentan en los dos niveles de vivienda. Garajes, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas quedan fuera, aunque figuren en el mismo contrato de compraventa.
• Las partes de la vivienda con uso económico no cuentan. Quien utilice o alquile una habitación como oficina o consulta debe descontar esa proporción.
• El mismo trabajo nunca activa dos niveles a la vez. Los niveles son alternativas, no piezas que se puedan apilar. Una actuación se asigna a un nivel, no a tres.
• Una subvención reduce la base. Los importes financiados con fondos públicos no son gastos propios; se descuentan antes de aplicar el tope.
• Los no residentes no tienen derecho a la deducción. Pertenece al IRPF de quienes son residentes fiscales en España. Quien declara como no residente mediante el Modelo 210 no puede aplicarla.
• La deducción no es una subvención. Reduce tu impuesto, y eso supone que haya suficiente impuesto que reducir. Sin una deuda tributaria suficiente, no tiene efecto.

Plazos y justificantes

El punto más importante y el que más se pasa por alto: El año de la deducción es el año en que se expide el certificado energético después de las obras, no el año en que pagaste. Quien paga en diciembre y recibe el certificado en enero, declara la deducción en el año siguiente.

Hay que justificar dos certificados energéticos, uno antes y otro después de las obras, ambos expedidos e inscritos en el registro correspondiente conforme al Real Decreto 390/2021. El certificado previo al inicio de las obras no puede tener, en el momento de dicho inicio, más de dos años de antigüedad; por eso rara vez sirve un certificado antiguo procedente de la compraventa. Qué cuesta un certificado de este tipo y quién puede expedirlo se explica en la Guía sobre el certificado energético en España.

Para los dos niveles de vivienda, los pagos deben haberse realizado antes del 31 de diciembre de 2026 y el certificado posterior a las obras debe expedirse antes del 1 de enero de 2027. Para el nivel de edificio, ambos plazos se retrasan un año: pagos hasta el 31 de diciembre de 2027, certificado antes del 1 de enero de 2028.

Paso a paso

Si tu reforma requiere licencia de obra, se aplica el impuesto municipal ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras). Muchos ayuntamientos lo reducen para medidas energéticas, pero solo si solicitas la bonificación junto con la solicitud, no a posteriori. Si tus obras necesitan realmente una licencia de obra en Mallorca, conviene aclararlo de antemano; cuánto asciende la tasa en tu municipio te lo calcula esta herramienta:

1. Hacer expedir y registrar el certificado energético antes de las obras. Sin este valor de partida, después no se puede acreditar ninguna reducción.
2. Consultar con el ayuntamiento si concede una bonificación en el impuesto ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras) para medidas energéticas. Se trata de una ordenanza local que varía de un municipio a otro.
3. Solicitar la licencia de obra e incluir de inmediato la solicitud de bonificación; a posteriori normalmente ya no se tiene en cuenta.
4. Contratar una empresa certificada y pagar todo sin efectivo, con factura a nombre de la persona propietaria.
5. Una vez finalizadas las obras, hacer expedir y registrar el segundo certificado energético.
6. Solicitar la deducción en la declaración de la renta del año en que se expidió este segundo certificado.

Lista de comprobación

• Certificado energético previo, con no más de dos años de antigüedad al inicio de las obras
• Licencia de obra y solicitud de bonificación del ICIO presentadas conjuntamente
• Facturas de la empresa certificada, con las superficies auxiliares indicadas por separado
• Justificantes bancarios de pago, sin pagos en efectivo
• Resoluciones de subvenciones concedidas
• Certificado energético posterior, registrado y con fecha
• En obras de edificio: acuerdo y reparto de cuotas de la comunidad de propietarios

Subvenciones: qué más existe

Las subvenciones directas son un camino propio: solicitud antes del inicio, resolución, plazos vinculantes, justificación del uso. No tienen nada que ver con la deducción fiscal, salvo que la reducen. Un requisito se repite en todos los programas: el edificio debe ser legal. Quien todavía tenga que legalizar una ampliación no autorizada mejor lo resuelve antes de la solicitud que después.

El programa balear de rehabilitación energética de edificios financiado con fondos de NextGenerationEU ha finalizado su plazo de solicitud; los fondos se han agotado y ya no es posible presentar nuevas solicitudes. Para las actuaciones ya aprobadas se ha ampliado el plazo de finalización hasta el 30 de junio de 2028. El Govern publica el estado en caib.es/sites/ibfonseu.

El calculador no comprueba solicitudes de subvención. Introduces una subvención concedida porque reduce la base de la deducción, no porque el calculador pudiera solicitarla.

Base legal y estado normativo

Debajo del resultado, el calculador indica un estado normativo. No se trata de la fecha de la última modificación de esta página, sino del día en que entró en vigor el más reciente de los valores utilizados — actualmente los límites de renta baleares. Los valores más antiguos siguen vigentes sin cambios; por tanto, una fecha más antigua no significa que la página esté desactualizada.

La deducción estatal figura en la Disposición adicional quincuagésima de la ley del IRPF español, la Ley 35/2006. La deducción balear se deriva del artículo 3 del Decreto Legislativo 1/2014. El propio calculador te muestra qué estado normativo utiliza el cálculo.

Preguntas frecuentes

Qué viene después de la rehabilitación

Un inmueble rehabilitado energéticamente cuesta menos en su funcionamiento y se alquila o se vende mejor; un buen certificado energético es hoy en día un argumento en la negociación del precio. Si tras las obras estás pensando en un alquiler de larga duración en Mallorca, merece la pena consultar la guía correspondiente — y quien quiera tener presente el efecto fiscal global encontrará en Impuestos y derecho las obligaciones vigentes. Lo que vale en el mercado un inmueble rehabilitado lo muestran las ofertas actuales en Mallorca.

Dos temas relacionados que suelen aparecer junto con una rehabilitación: el registro de una instalación fotovoltaica y la instalación de aire acondicionado o bomba de calor. Sobre el IBI, que algunos ayuntamientos reducen para tecnología renovable, encontrarás toda la información en la guía IBI-Steuer en España. Todos los temas relacionados con la construcción y la reforma se recogen en el Resumen del área.

Calculadoras relacionadas

Lo que el ayuntamiento exige para la licencia de obras y cómo se compone el impuesto de construcción ICIO te lo calcula la calculadora de la tasa de licencia de obras e ICIO, con cuánto. Si la reforma incluye una instalación fotovoltaica, merece la pena echar antes un vistazo a la rentabilidad de una instalación solar en Mallorca. Y quien esté todavía al principio y quiera saber cuánto cuestan realmente las obras, encontrará los órdenes de magnitud en Costes de una reforma integral en Mallorca.