VeriFactu : la nouvelle obligation de facturation pour les autónomos et les entreprises en Espagne

Si vous travaillez à Majorque en tant qu’autónomo, freelance ou via une SL, vous ne pourrez pas échapper à VeriFactu : l’Espagne met en place un système de facturation certifié destiné à empêcher les manipulations, la double comptabilité et la fraude fiscale. Bonne nouvelle : les échéances initialement prévues pour 2026 ont toutes été repoussées d’un an début décembre 2025 par le Real Decreto-ley 15/2025. Dans ce guide, vous découvrirez à partir de quand VeriFactu deviendra obligatoire pour vous, quelles exigences techniques votre logiciel de facturation devra respecter, qui en est exempté et comment vous y préparer à temps, sans vous noyer dans le jargon comptable.

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Qu’est-ce que VeriFactu exactement ?

VeriFactu n’est pas un nouveau formulaire fiscal, mais une réglementation technique applicable aux logiciels de facturation. Sa base juridique est le Real Decreto 1007/2023, qui impose les « Sistemas de Información de Facturación » (SIF), c’est-à-dire des systèmes de facturation garantissant techniquement l’intégrité, la traçabilité, la lisibilité et l’inaltérabilité de chaque facture. L’objectif est de rendre impossibles la double comptabilité et la manipulation ultérieure du chiffre d’affaires, conformément au principe déjà établi par la loi 11/2021 contre la fraude fiscale.

Concrètement, les factures émises ne pourront plus être supprimées ni modifiées. Les corrections ne seront possibles qu’au moyen d’une facture rectificative officielle. Chaque facture sera également reliée par cryptographie à la précédente et comportera un code QR permettant un contrôle immédiat par vous-même ou par l’administration fiscale AEAT. La réglementation s’applique à toute l’Espagne, y compris aux Canaries, à Ceuta et à Melilla, et s’inscrit dans le cadre de l’harmonisation avec l’initiative européenne « VAT in the Digital Age » (ViDA).

Le nouveau calendrier : quand VeriFactu s’applique-t-il et à qui ?

Le calendrier initial prévu par le Real Decreto 254/2025 a été reporté par le Real Decreto-ley 15/2025 du 2 décembre 2025 — il s’agit déjà de la deuxième prolongation, après une première en avril 2025. Les 2 échéances sont ainsi repoussées d’un an chacune.

Attention : le report concerne uniquement l'obligation d'utilisation pour les contribuables. Les fournisseurs de logiciels doivent déjà faire certifier leurs systèmes depuis le 29. Juli 2025 et présenter une "declaración responsable" ; cette échéance n'a pas été modifiée par la prolongation.

Base juridique : de la loi antifraude au 2e report

VeriFactu a été mis en place au fil de plusieurs textes juridiques. Connaître cet historique permet de mieux comprendre pourquoi les délais ont été reportés à plusieurs reprises et pourquoi d'autres ajustements ne sont pas exclus.

Selon les informations disponibles, le Real Decreto-ley 15/2025 doit encore être validé par le Parlement. C’est une raison supplémentaire de faire régulièrement le point sur votre situation avec une Gestoría, plutôt que de vous fier aveuglément à une date butoir.

Qui est concerné par VeriFactu ?

L’obligation concerne pratiquement toutes les personnes exerçant une activité économique en Espagne et émettant des factures, quelle que soit leur nationalité ou leur forme juridique.

Si vous êtes un entrepreneur ou Freelancer allemand installé à Majorque, enregistré comme Autónomo ou si vous avez créé une SL, mieux vaut anticiper cette transition, même si l’échéance de 2027 paraît encore lointaine : changer de logiciel et adapter sa comptabilité demandent généralement du temps.

Exigences techniques applicables aux logiciels conformes à VeriFactu

À l’avenir, un simple modèle Excel ou formulaire de facture Word ne suffira plus. Un SIF certifié doit répondre aux exigences suivantes :

Remarque : l’AEAT propose une application de facturation gratuite destinée aux travailleurs indépendants, aux professions libérales et aux petites entreprises émettant peu de factures. Elle crée les factures au format électronique et transmet directement les données à l’administration fiscale – une solution pratique si vous n’utilisez pas encore votre propre solution commerciale.

Mode VeriFactu ou SIF standard : la différence essentielle

La réglementation prévoit deux options, entre lesquelles les entreprises peuvent choisir :

Les 2 variantes doivent répondre aux exigences fondamentales d’intégrité et de traçabilité. La seule différence réside dans le fait que les données sont transmises de manière proactive à l’AEAT ou qu’elles ne doivent être fournies que sur demande.

Exception : personnes non concernées en raison du système SII

Les personnes qui participent déjà au Suministro Inmediato de Información (SII) sont exemptées de l’obligation VeriFactu. Le SII est le système espagnol de déclaration de la TVA en temps réel et s’applique obligatoirement à certains contribuables.

Pour la plupart des Autónomos et des petites SL à Majorque, le système SII n’est pas concerné en raison du seuil de chiffre d’affaires : l’obligation VeriFactu s’appliquera alors directement à partir de juillet 2027.

Amendes et risques en cas de non-respect

Quiconque continue d’utiliser un logiciel non certifié après la date limite applicable ou manipule des factures s’expose à de lourdes sanctions. Selon certaines informations, les manquements à l’obligation de certification peuvent entraîner des amendes nettement supérieures à 50.000 €. Les éditeurs de logiciels qui proposent ou commercialisent des systèmes non conformes s’exposent également à des sanctions, car la loi anti-fraude 11/2021 réprime déjà la mise à disposition de logiciels susceptibles d’être manipulés.

Attention : même si les échéances sont désormais reportées à 2027, attendre trop longtemps risque de vous contraindre à changer de logiciel dans l’urgence, en pleine année d’activité. Mieux vaut donc anticiper cette transition avec votre Gestoría.

Étape par étape : comment vous préparer

1. Vérifiez votre statut : êtes-vous Autónomo, gérant d’une SL ou faites-vous partie d’une entreprise soumise au SII ? Cela détermine votre date limite.
2. Vérifiez votre logiciel : demandez à votre prestataire actuel si une certification VeriFactu est déjà obtenue ou prévue, et à quelle date.
3. Étudiez les alternatives : si vous émettez peu de factures, l’application gratuite de l’AEAT peut constituer une solution transitoire simple.
4. Faites appel à votre Gestoría : voyez rapidement avec votre Gestoría quelle formule — VeriFactu en temps réel ou SIF classique — correspond à votre modèle d’activité.
5. Adaptez vos processus comptables : mettez en place à temps vos procédures internes de correction des factures (facture rectificative plutôt que suppression).
6. Notez les échéances dans votre agenda : 1. Januar 2027 pour les sociétés de capitaux, 1. Juli 2027 pour les Autónomos, en prévoyant une marge pour les phases de test.

Les erreurs les plus fréquentes

• Agir trop tard : le report à 2027 est interprété à tort comme un « feu vert », alors que les changements de logiciel nécessitent un délai de préparation.
• Confondre SIF et VeriFactu : tous les SIF certifiés ne transmettent pas automatiquement des données à l’AEAT ; seule la version VeriFactu le fait.
• Ignorer l’échéance applicable aux éditeurs : ceux qui pensent que les fournisseurs de logiciels ont eux aussi jusqu’en 2027 se trompent : ils doivent déjà être certifiés depuis le 29. Juli 2025.
• Ne pas se renseigner avant de quitter le SII : si vous souhaitez rester volontairement dans le SII ou en sortir, vous devez respecter le délai annuel de déclaration censitaire.
• Modifier des factures a posteriori : cette pratique est interdite avec VeriFactu ; les corrections doivent impérativement passer par une facture rectificative.

Et après ?

VeriFactu s’inscrit dans une transformation numérique plus vaste de l’administration fiscale espagnole, inspirée de l’initiative européenne ViDA (VAT in the Digital Age). À moyen terme, il faut s’attendre à une articulation plus étroite entre la facturation électronique, les déclarations de TVA et les acomptes d’impôt sur le revenu. Parallèlement, la législation « Crea y Crece » (Ley 18/2022) reste pertinente : elle prépare l’instauration d’une obligation générale de facturation électronique B2B en Espagne. Les Autónomos et les entreprises devraient suivre ce sujet, en plus de VeriFactu.

Checklist VeriFactu pour les Autónomos et les entreprises

Conclusion

VeriFactu change en profondeur la manière dont les factures sont établies, corrigées et documentées en Espagne, même si le second report prévu par le Real Decreto-ley 15/2025 vous laisse désormais jusqu’en 2027. Pour les Autónomos à Majorque, cela signifie : pas de panique, mais pas question non plus de se reposer sur ses lauriers. En échangeant rapidement avec votre Gestoría, en choisissant la version de logiciel adaptée et en ajustant vos processus internes, vous traverserez sereinement cette transition. En revanche, attendre l’approche de la date limite risque d’entraîner une course contre la montre et, dans le pire des cas, des amendes substantielles.

Sources officielles

• Agencia Tributaria (AEAT) – Sistemas Informáticos de Facturación (VeriFactu) : https://www.agenciatributaria.es
• BOE – Real Decreto 1007/2023 : https://www.boe.es
• BOE – Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre : https://www.boe.es/boe/dias/2025/12/03/pdfs/BOE-A-2025-24446.pdf
• BOE – Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal : https://www.boe.es