Autónomo en España : inscripción, cotizaciones sociales y impuestos 2026

En tant qu'indépendant à Majorque, tu es soumis, sur le plan juridique et fiscal, au statut d'« Autónomo » espagnol – l'équivalent espagnol de l'« entrepreneur individuel » allemand. Le système a été profondément réformé depuis 2023 : au lieu d’un montant forfaitaire fixe, tu paies désormais tes cotisations sociales en fonction de ton revenu net réel. C’est plus juste pour ceux qui gagnent peu, mais ceux qui gagnent bien paient nettement plus qu’avant. Dans ce guide, tu découvriras les démarches administratives à effectuer avant d’envoyer ta première facture, comment fonctionne concrètement le nouveau système de cotisations, quels sont les délais à respecter régulièrement et où les Allemands rencontrent généralement des difficultés à Majorque. Les chiffres s’appliquent à 2026 et sont garantis par la législation en vigueur (RDL 3/2026).

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• Tout ce qu'il faut savoir sur les démarches administratives — Permis de séjour, NIE, empadronamiento

C'est quoi, un « Autónomo » ? Est-ce que j'en suis un ?

Un « autónomo » (travailleur indépendant) est une personne physique qui exerce une activité économique pour son proprecompte, c'est-à-dire à ses propres risques, sans dépendre d'un employeur. Tu établis tes factures sous ton propre numéro d'identification fiscale (NIF ou NIE), tu factures la TVA (IVA) quand c'est nécessaire et tu cotises chaque mois à la sécurité sociale.

La différence fondamentale par rapport à l'Allemagne : il n'y a pas de séparation juridique entre toi et ton entreprise. Les dettes professionnelles sont tes dettes personnelles. Si tu exerces une activité indépendante à Majorque (conseil, artisanat, vente de photos, travail à distance pour des clients étrangers ou gestion d’une entreprise en ligne) et que tu es fiscalement résident en Espagne, tu entres généralement dans cette catégorie.

Important : tu dois t'inscrire avant de recevoir ta première facture. Si tu exerces déjà une activité sans être inscrit, tu risques de lourdes amendes de la part de l'Agencia Tributaria.

C'est la régularité et l'ampleur de l'activité qui déterminent à partir de quand tu dois t'enregistrer. Une prestation ponctuelle peut être considérée différemment d'une activité régulière : en cas de doute, demande conseil à une gestoría ou à un cabinet d'avocats.

Conditions préalables : ce dont tu as besoin avant de t'inscrire

Avant même d'envoyer ton premier formulaire, il faut que certaines conditions de base soient remplies :

Si tu n'as pas encore ton numéro NIE, commence par lire notre guide sur le numéro NIE à Majorque. On t'explique en détail ce qu'est la « Residencia » dans la rubrique « Residencia Espagne ».

L'inscription, étape par étape

L'inscription en tant qu'« Autónomo » se fait en deux étapes distinctes, mais étroitement liées dans le temps : l'inscription auprès du fisc et l'inscription à la sécurité sociale.

Étape 1 – Inscription auprès du fisc (Agencia Tributaria / Hacienda)

1. Choisir le code IAE – L'Impuesto sobre Actividades Económicas classe ton activité. Il est important de choisir le bon code, car c'est lui qui détermine les règles fiscales et les taux d'IVA applicables.
2. Remplis le Modelo 036 ou 037 – Le Modelo 036 est le formulaire le plus complet (pour les situations plus complexes, plusieurs activités, l'option TVA) ; le Modelo 037 est la version simplifiée pour les cas classiques. Il faut y indiquer tes données personnelles, le type d'activité (code IAE), la date de début de l'activité et la méthode de calcul de la taxe choisie.
3. Choisir le régime d'IVA – La plupart des activités sont soumises au taux normal d'IVA (21 % ; des taux réduits s'appliquent à certaines prestations). Certains secteurs (par exemple, certaines prestations de formation, les professions de santé) sont exonérés.
4. Déposer ta déclaration – En ligne via la Sede Electrónica de l'AEAT avec un certificat numérique ou Cl@ve, ou en personne dans un centre des impôts (Delegación de la AEAT).

Étape 2 – Inscription à la sécurité sociale (RETA)

Le Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) est le régime de sécurité sociale destiné aux travailleurs indépendants. Tu peux t'inscrire en ligne via le portail Importass de la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) ou en te rendant en personne dans un bureau de la Seguridad Social.

5. Déclarer tes revenus – Depuis 2023, lors de ton inscription à la RETA, tu choisis une base de cotisation correspondant à ton niveau de revenu net prévisionnel. Celle-ci peut être ajustée jusqu'à six fois par an.
6. Enregistrer tes coordonnées bancaires pour le prélèvement automatique – La « cuota » mensuelle sera prélevée automatiquement.
7. Procédure DUE (facultative) – Le Documento Único Electrónico permet de regrouper les déclarations fiscales et sociales en une seule démarche électronique.

Délai : la déclaration RETA doit être déposée au plus tard le jour où tu commences à exercer ton activité – pas après. Dans l'idéal, il faudrait en informer le centre des impôts en même temps ou un peu avant.

Le système de cotisations basé sur les revenus 2026

Depuis 2023, l'Espagne applique le système de « cotisation sur la base des revenus réels » ( Cotización por ingresos reales ). L'ancienne option forfaitaire pour la base de cotisation n'existe plus. Le système sera pleinement en vigueur en 2026.

Comment ça marche ?

Ton revenu net mensuel (recettes moins les dépenses professionnelles déductibles, avant l'IRPF mais après l'IVA) te classe dans l'une des 15 tranches de revenus. Pour chaque tranche, il existe une base de cotisation minimale et maximale. Ta cotisation (Cuota) est calculée à hauteur d'environ 31,5 % de cette base – y compris la majoration MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional), qui est passé à 0,9 % en 2026 (contre 0,8 % auparavant) et qui représente donc, selon la tranche, environ 1 à 5 € de plus par mois.

Barème des cotisations 2026 (extrait, gelé au niveau de 2025)

Les augmentations initialement prévues pour 2026 (jusqu’à 206 € de plus par mois pour les plus gros salaires) ont été bloquées par un décret d’urgence (Real Decreto-ley 16/2025) suite à une opposition politique. Après un rebondissement parlementaire – le Congrès a abrogé le décret en janvier 2026 –, le gouvernement a adopté en février 2026 une nouvelle réglementation (RDL 3/2026), qui a été approuvée par le Congrès le 26 février 2026. Résultat : les taux restent au niveau de 2025.

Source : Recherche [3], RDL 3/2026. Les montants exacts varient en fonction de la base de cotisation choisie, dans la fourchette indiquée.

Régularisation annuelle (Regularización)

À la fin de l'année, la Sécurité sociale compare tes revenus réels (tels qu'ils figurent dans ta déclaration d'impôt sur le revenu) avec tes prévisions établies en cours d'année. Si tu as sous-estimé tes revenus, tu devras payer un complément ; si tu as trop cotisé, tu recevras un remboursement. C’est pourquoi il est important de faire une estimation réaliste de tes revenus dès le début et de l’ajuster régulièrement.

Cotisation réduite : 80 € la première année

Si tu te lances pour la première fois dans une activité indépendante en Espagne, tu peux bénéficier de la « Cuota Reducida » (anciennement « Tarifa Plana »). Les textes de référence sont le décret-loi royal 13/2022 et le Statut des travailleurs autonomes.

Remarque : la « Cuota Reducida » ne s'applique que si tu n' as jamais été inscrit en tant qu'autónomo – ou si ta dernière radiation remonte à au moins deux ans (pour certaines catégories, comme les femmes après un congé parental, les conditions sont plus avantageuses). Tu ne peux pas t'inscrire à nouveau puis te désinscrire rapidement pour profiter plusieurs fois de cet avantage.

Obligations fiscales : cotisations trimestrielles et déclaration annuelle

En tant qu'autónomo, tu dois respecter un rythme fixe de paiements anticipés trimestriels et de déclarations de fin d'année. La date est fixe : si tu rends ta déclaration en retard, tu te verras automatiquement infliger une pénalité.

Aperçu des formulaires obligatoires

IRPF : Combien paies-tu d'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu despersonnes physiques en Espagne (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est progressif. En tant qu'autónomo, tu peux choisir entre la méthode directe simplifiée (comptabilité basée sur les recettes et les dépenses réelles, pour un chiffre d'affaires inférieur à 600 000 € par an) et la méthode directe normale. Le régime forfaitaire (estimación objetiva) existe encore pour certaines activités, mais il perd de son importance.

Le Modelo 130 correspond à un acompte de 20 % du bénéfice trimestriel (recettes moins charges d'exploitation), déduction faite des acomptes déjà versés pour l'année en cours. L'impôt définitif est calculé dans la déclaration annuelle (Modelo 100) ; tout excédent versé est remboursé.

Pour en savoir plus sur les barèmes et les abattements de l'IRPF, consulte notre guide « Les impôts en tant que résident (IRPF) ».

IVA : le taux normal est de 21 %

Tu factures l’IVA à tes clients, tu la déclares via le Modelo 303 et tu peux déduire l’IVA payée de tes frais professionnels. Le taux standard est de 21 % ; pour certaines prestations, les taux sont de 10 % ou 4 %. Certaines activités (comme certains services éducatifs ou de santé) sont exonérées : dans ce cas, tu n'as pas besoin de remplir le formulaire 303.

Ce que couvre la sécurité sociale

La cotisation mensuelle RETA n'est pas un simple impôt, mais une prestation d'assurance. En tant qu'« Autónomo » déclaré, tu as droit à :

• Accès aux soins de santé publics en Espagne (Sistema Nacional de Salud)
• Indemnités journalières en cas d'arrêt de travail prolongé (après un délai de carence)
• Allocations de maternité/parentales
• Prestations en cas de cessation d'activité (prestación por cese de actividad) – sous certaines conditions
• Pension de retraite (calculée au prorata des années cotisées et de la base de cotisation)

Notre article « Assurance maladie en Espagne » t'explique comment fonctionne le système de santé espagnol. Surtout au début, quand tu n'as pas encore de carte de sécurité sociale, une assurance complémentaire privée peut s'avérer utile – tu trouveras plus d'infos à ce sujet dans la rubrique Santé & Assurance.

Autónomo ou société à responsabilité limitée (SL) : quelle option est la plus intéressante ?

Pour la plupart des indépendants, des télétravailleurs et des petits prestataires de services à Majorque, le statut d'« autónomo » est la solution la plus simple et la moins coûteuse pour se lancer. Une SARL (SL) n'est généralement intéressante qu'à partir d'un certain niveau de bénéfices ou lorsque la limitation de la responsabilité revêt une importance stratégique.

La « Gestoría » : pourquoi t'en as besoin

Une « Gestoría » est un cabinet spécialisé dans les services administratifs et fiscaux – un mélange entre un cabinet fiscal, un service de paie et un prestataire de services administratifs, qui n'existe pas sous cette forme en Allemagne. Pour les « Autónomos » à Majorque, c'est presque indispensable.

Ce dont s'occupe une « Gestoría » :

• Envoyer tous les formulaires trimestriels (Modelo 130, 303, etc.)
• Déclaration d'impôts annuelle (Modelo 100)
• Communication avec l'Hacienda et la Seguridad Social
• Comptabilité et audit
• Conseils en cas de changement de secteur d'activité, de pause ou de désinscription

Coût : en fonction des prestations et du cabinet, ça coûte en général entre 50 et 150 € par mois. Vu la complexité de la procédure et les amendes automatiques en cas de négligence, c'est de l'argent bien dépensé.

Conseil : cherche une « Gestoría » qui a déjà travaillé avec des clients germanophones ou qui emploie du personnel parlant allemand. Il existe des cabinets de ce type à Majorque – n'hésite pas à demander une recommandation quand tu enverras ta demande personnelle.

Les erreurs les plus courantes lors du lancement d'une activité d'autónome

D'après notre expérience à Majorque, ces erreurs reviennent sans cesse :

1. D'abord émettre des factures, puis s'enregistrer. C'est illégal. L'enregistrement doit avoir lieu avant toute première activité économique.
2. Mauvais choix du code IAE. Un code d'activité erroné peut entraîner l'application de règles fiscales incorrectes et poser des problèmes en cas de contrôle.
3. Prévision de revenus trop faible chez la RETA. Pour réduire le montant de la « cuota » mensuelle, certains sous-estiment volontairement leurs revenus. Le décompte annuel vient corriger ça… avec des intérêts.
4. Ne pas respecter les dates limites trimestrielles. Le 20 du mois suivant la fin du trimestre n'est pas une simple recommandation, mais une date limite sous peine de pénalité automatique.
5. Pas de empadronamiento. Techniquement, ce n'est pas obligatoire, mais sans attestation de résidence, ça va te compliquer la vie à plusieurs égards. Pour en savoir plus, consulte la rubrique « Empadronamiento Majorque ».
6. Utilise le NIE à la place du NIF. En tant que résident, tu reçois un NIF espagnol : vérifie quel numéro tu indiques sur tes factures.
7. Oubli de la radiation. Si tu arrêtes ton activité mais que tu n'es pas officiellement radié, tu continues à payer des cotisations. Tu dois effectuer ta radiation auprès de l'Hacienda (Modelo 036/037) et de la Seguridad Social.

Déductions et optimisation fiscale en tant qu'autónomo

En tant qu'autónomo, tu peux déduire tes frais professionnels légitimes de tes bénéfices imposables. Ce qui est exactement déductible dépend de ton activité et de ton régime fiscal. Voici quelques exemples de postes généralement déductibles :

• Loyer lié à l'activité professionnelle ou part proportionnelle de télétravail (avec justificatif)
• Frais liés au véhicule en cas d'utilisation professionnelle (justificatif requis)
• Matériel et logiciels, outils de travail
• Frais de gestoría administrative
• Formation professionnelle continue
• Cotisations aux associations professionnelles
• Partie des cotisations sociales (RETA-Cuota)

Attention : les contrôleurs fiscaux espagnols examinent les déductions de très près. Sans justificatifs en règle (factures avec ton NIF), tes dépenses risquent de ne pas être acceptées en cas de doute. Durée de conservation des justificatifs : en général, 4 ans.

Liste de contrôle : inscription en tant que autónomo à Majorque

Sers-toi de cette liste comme point de repère général – dans certains cas, l'ordre peut légèrement varier :

• Demande et obtention du numéro NIE
• Demande de permis de séjour (certificat de résidence)
• Inscription à la mairie (Empadronamiento) effectuée
• J'ai ouvert un compte bancaire en Espagne
• Code IAE de l'activité prévue identifié (le cas échéant, avec l'aide d'une « Gestoría »)
• Modelo 036 ou 037 déposé auprès de l'Agencia Tributaria
• Inscription RETA à la Seguridad Social (via le portail Importass ou en personne)
• Tranche de revenus choisie pour la base de calcul des cotisations RETA (vérifier la « Cuota Reducida »)
• On a fait appel à une gestoría (comptabilité, déclarations trimestrielles)
• Premier trimestre marqué dans le calendrier (date limite : le 20 du mois suivant)
• Modèles 347, 390, 100 : noter les délais annuels

Et après ?

L'inscription en tant qu'autónomo, c'est le point de départ, pas l'arrivée. Dès que tu es inscrit, les démarches suivantes se déroulent en parallèle :

• Fiscalité et finances: déclaration annuelle d'IRPF, le cas échéant le Modelo 720 (patrimoine à l'étranger supérieur à 50 000 €) – pour en savoir plus, consulte les rubriques « Fiscalité et finances » et « Modelo 720 ».
• Assurance maladie: si tu es membre actif de la RETA, tu as droit à la tarjeta sanitaria – pour en savoir plus, consulte la rubrique « Santé à Majorque ».
• Résidence: ton domicile fiscal a de nombreuses conséquences, notamment pour ta déclaration d'impôts en Allemagne. Tu trouveras plus de détails sur l'expatriation à Majorque dans notre guide de l'expatriation.
• Obligation de facturation électronique: le projet « Crea y Crece » (facturation électronique B2B) et le système VeriFactu de suivi des factures sont en phase de mise en place. À l'heure actuelle, la mise en place de VeriFactu est reportée à 2027 ; tu devrais vérifier les obligations concrètes auprès de ta gestoría.

Conclusion

Le système des travailleurs indépendants à Majorque est assez simple, dès que tu sais quoi faire et quand. Les deux étapes clés de l'inscription (Hacienda + Seguridad Social), une vision réaliste des cotisations mensuelles et une gestoría fiable à tes côtés, voilà les bases. Si tu profites de la « Cuota Reducida » de 80 € la première année, tu as le temps de te constituer un revenu avant que les cotisations normales n’entrent en vigueur. Les échéances trimestrielles sont serrées, mais prévisibles : avec une bonne organisation, tout fonctionne comme sur des roulettes en un rien de temps.

Sources officielles

• Agencia Tributaria (AEAT) – Formularios 036/037, 130, 303, modelo 100, 390, 347 : https://www.agenciatributaria.es
• Trésorerie générale de la Seguridad Social (TGSS) – Inscription au RETA, assiettes de cotisation, portail Importass : https://sede.seg-social.gob.es
• Décret-loi royal n° 13/2022 – Mise en place du système de cotisations basé sur les revenus pour les autonomes (BOE) : https://www.boe.es
• Décret-loi royal n° 3/2026 – Confirmation du gel des taux de cotisation pour 2026 (BOE) : https://www.boe.es
• Statut de l’autonome – Loi n° 20/2007, y compris les dispositions relatives au taux réduit : https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409
• Gouvernement des Îles Baléares / ATIB – Administration fiscale des Baléares (pour les impôts régionaux) : https://www.atib.es