Carico fiscale Germania/Spagna

Tasse in Spagna o in Germania: dove paghi di più?

Con un normale reddito da lavoro dipendente, in Spagna di norma paghi più imposta sul reddito (IRPF) che in Germania: vale per quasi tutta la consueta fascia di reddito, dal primo stipendio fisso fino ai redditi più elevati. Quanto sia effettivamente grande la differenza nel tuo caso è spesso meno di quanto molti si aspettino e dipende soprattutto dal fatto che tu sia sposato, abbia figli e da come sono ripartiti i vostri redditi. Inserisci i tuoi dati nel calcolatore qui sopra: vedrai il risultato personale, compresa la risposta alla domanda se per voi valga davvero la pena presentare la dichiarazione congiunta (tributación conjunta).

Come viene calcolato

Una premessa importante, altrimenti il risultato rischia di essere interpretato male: il calcolatore confronta l'imposta sul reddito tedesca con l'IRPF spagnolo, non l'intero carico contributivo e fiscale. I contributi sociali non sono inclusi in nessuno dei 2 casi. Non è un'omissione, ma una scelta precisa con un effetto noto: senza i contributi sociali, entrambe le imposte appaiono più alte del carico effettivo, quella tedesca più di quella spagnola. Se includi i contributi per l'assicurazione sanitaria, l'assistenza a lungo termine, la pensione e la disoccupazione, il divario tra i 2 Paesi tende quindi ad aumentare, non a invertirsi. Il motivo risiede nel sistema: in Germania gli oneri previdenziali riducono sensibilmente il reddito imponibile, mentre in Spagna il massimale contributivo limita presto la corrispondente deduzione. C'è poi un altro aspetto da chiarire, per non confondere l'importo dell'imposta con quello complessivo dei prelievi: il carico totale di imposte e contributi sociali è una questione diversa dalla sola pressione fiscale e, nel complesso, per i lavoratori dipendenti è più basso in Spagna.

Il sistema tedesco: aliquota base, splitting e verifica di convenienza

Dal reddito lordo, la normativa fiscale tedesca sottrae anzitutto la deduzione forfettaria per i lavoratori dipendenti (1230 €) e la deduzione forfettaria per le spese speciali (36 €); il risultato è il reddito imponibile. Su questo il calcolatore applica l'aliquota base prevista dal paragrafo 32a EStG; per i coniugi applica invece il procedimento dello splitting: il reddito complessivo viene dimezzato, l'aliquota viene applicata a una metà e l'imposta risultante viene raddoppiata. Poiché la soglia esente di base è già inclusa nella formula dell'aliquota, con lo splitting ha effetto 2 volte: è questo il vantaggio che le coppie sposate hanno in Germania rispetto ai single.

Se hai figli, il calcolatore verifica automaticamente quale soluzione sia più conveniente per voi: la detrazione per i figli insieme alla detrazione per assistenza, educazione e formazione, in breve detrazione BEA (3414 € più 1464 € per ogni figlio), oppure l'assegno familiare mensile di 259 € per ogni figlio. Se le detrazioni risultano più convenienti, il calcolatore prosegue comunque con queste: l'assegno familiare non viene quindi aggiunto ulteriormente. Oltre una soglia di esenzione di 20.350 € – 40.700 € in caso di tassazione congiunta – si applica inoltre il contributo di solidarietà pari a 5,5% dell'imposta sul reddito determinata. Dall'ultima riforma riguarda solo i redditi più alti.

Il sistema spagnolo: IRPF, la riduzione ai sensi dell'art. 20 e la quota esente

In Spagna il calcolo si articola in 2 fasi. Dal reddito lordo da lavoro dipendente (rendimiento íntegro), la legge sottrae anzitutto 2000 € di spese professionali forfettarie (art. 19.2.f LIRPF). Si applica poi la riduzione per i redditi da lavoro dipendente prevista dall'art. 20 LIRPF: chi guadagna poco beneficia di una deduzione nettamente più elevata, fino a 7302 € per i redditi bassi, che diminuisce gradualmente con l'aumentare dello stipendio e si azzera del tutto oltre 19.747,50 €. Dalla base imponibile così calcolata, la legge sottrae infine la quota esente (mínimo personal y familiar): è pari a 5550 € per ogni persona e aumenta progressivamente con ciascun figlio, di 2400 € per il primo. Sull'importo rimanente il calcolatore applica in successione 2 aliquote: quella statale e l'aliquota aggiuntiva delle Baleari, comunità autonoma. La somma dei 2 risultati corrisponde alla tua imposta sul reddito spagnola (la cuota).

La Germania divide, la Spagna no – e la Spagna lascia scegliere, la Germania no

2 differenze strutturali spiegano gran parte di ciò che il calcolatore mostra alla fine. La prima: con lo splitting, la Germania dimezza il reddito complessivo e poi raddoppia l'imposta; di conseguenza, la soglia esente di base ha effetto 2 volte. Nella dichiarazione congiunta, invece, la Spagna riconosce la quota esente una sola volta, indipendentemente dal numero di persone che compongono il nucleo familiare (unidad familiar): lo stabilisce espressamente l'art. 84.2 LIRPF. È la differenza più marcata tra i 2 sistemi e penalizza soprattutto le coppie con un basso reddito complessivo.

La seconda differenza: in Spagna la dichiarazione congiunta è un’opzione che potete scegliere nuovamente ogni anno. In Germania, per le coppie sposate, non esiste praticamente una vera alternativa. In Spagna la tassazione congiunta conviene soprattutto se uno dei partner guadagna poco o non guadagna affatto. Se invece avete 2 redditi di importo simile, di solito conviene la dichiarazione separata: quella congiunta comporta soltanto un’ulteriore riduzione, relativamente modesta, di 3400 €, mentre il minimo esente può essere applicato una sola volta anziché 2. Per questo il calcolatore verifica automaticamente entrambe le opzioni e ti mostra quale conviene per i vostri redditi.

Casi particolari

• Redditi da capitale. In Spagna interessi, dividendi e plusvalenze rientrano nell’aliquota separata prevista per la base imponibile del risparmio, mentre in Germania sono soggetti all’imposta sostitutiva: entrambi restano esclusi da questo calcolo. Per i dettagli consulta la guida all’imposta sui redditi da capitale in Spagna.
• Regime Beckham. Chi, come lavoratore distaccato, opta per il regime previsto dall’art. 93 LIRPF viene tassato in Spagna in modo forfettario come non residente, anziché secondo l’aliquota IRPF calcolata qui. Questo calcolatore non ne tiene conto; trovi uno strumento dedicato nella guida alla Legge Beckham in Spagna.
• Convenzione contro le doppie imposizioni. Il confronto presuppone che il tuo reddito sia tassato nel Paese in cui hai la residenza fiscale. La guida alla convenzione contro le doppie imposizioni tra Germania e Spagna spiega come vengono risolte le questioni di ripartizione del reddito quando percepisci entrate da entrambi i Paesi.
• Genitori single. Il calcolatore non considera né l’agevolazione tedesca per i genitori single (Paragraf 24b EStG) né l’unità familiare monoparentale spagnola: entrambe riducono ulteriormente il carico fiscale, se applicabili.
• Bambini sotto i 3 anni. In questo caso la Spagna riconosce un’ulteriore maggiorazione del minimo esente, che il calcolatore non applica.
• Età superiore a 65. A partire da questa età, in Spagna aumenta il minimo esente; il calcolatore non prevede un campo per l’età.
• Imposta ecclesiastica. Non è inclusa nel calcolo tedesco, poiché dipende dal Land di residenza e dall’appartenenza religiosa.
• L’ipotesi relativa ai figli. In caso di dichiarazione separata, il calcolatore presuppone che anche l’altro genitore sia soggetto a imposta. Per questo, in caso di dichiarazione separata, la franchigia, il diritto all’assegno per i figli e il mínimo vengono calcolati per metà a ciascun genitore.
• Assegno per i figli. In Germania viene erogato in aggiunta a un eventuale risparmio fiscale. Per i figli di età superiore a 3 anni, la Spagna non prevede una prestazione familiare continuativa equivalente: questo fa pendere sensibilmente il confronto tra famiglie a favore della Germania, senza però comparire in nessuno dei 2 importi fiscali.

Scadenze e moduli

In Spagna presenti la dichiarazione dei redditi, la Renta, tramite il Modelo 100; il periodo di presentazione si apre in primavera dell’anno successivo. La guida alla dichiarazione dei redditi in Spagna spiega nel dettaglio come funziona, quali documenti ti servono e cosa accade se presenti la dichiarazione in ritardo. In Germania presenti la dichiarazione dei redditi presso il Finanzamt competente per te. La guida alla tassazione dei residenti secondo l’IRPF illustra scadenze e particolarità per i residenti in Spagna con redditi tedeschi.

Base giuridica e aggiornamento

Per la Germania, questo calcolatore si basa sul Paragraf 32a EStG (aliquota base e splitting), sui Paragraf 9a e 10c EStG (importi forfettari), sui Paragraf 31, 32 Absatz 6 e 66 EStG (franchigia per i figli, assegno per i figli e verifica di convenienza), nonché sul Solidaritätszuschlaggesetz 1995. Per la Spagna si applicano la Ley 35/2006, con gli artt. 19, 20, 56 fino a 61, 63, 74 e 82 fino a 84 LIRPF; per l’aliquota aggiuntiva delle Baleari si applica inoltre il Decreto Legislativo 1/2014 delle Baleari, con gli artt. 1 e 2. La versione di queste disposizioni attualmente utilizzata dal calcolatore è indicata nella sezione sull’aggiornamento normativo, in alto nel calcolatore.

Domande frequenti

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Prima di confrontare il carico fiscale, spesso conviene chiedersi dove sei effettivamente soggetto a imposta: il calcolatore dei 183 giorni ti indica, in base ai giorni di permanenza e ad altri criteri, se la Spagna ti considera residente fiscale.