Dichiarazione dei redditi in Spagna: la Renta passo dopo passo

Se sei tedesco, austriaco o svizzero e trasferisci il tuo centro di interessi a Maiorca o sulla terraferma spagnola, non puoi fare a meno della dichiarazione dei redditi spagnola – la “Renta” o, ufficialmente, la Declaración de la renta (Modelo 100). A differenza di quanto avviene con il fisco tedesco, in Spagna non ti vengono inviati né solleciti né fatture: vige il cosiddetto principio dell’obbligo di iniziativa. Chi non rispetta la scadenza o omette di dichiarare i propri beni all’estero rischia more per ritardato pagamento e interessi di mora. In questa guida ti mostriamo passo dopo passo come capire se sei residente fiscale, quali sono le scadenze del 2026 per la dichiarazione dei redditi in Spagna, come funziona il Modelo 100 e a cosa devono prestare attenzione in più i lavoratori autonomi e i non residenti.

Non sai se sei soggetto a tassazione in Spagna o come dichiarare correttamente il tuo reddito mondiale?

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• Tasse per i residenti: l'IRPF in dettaglio

Residente o non residente? È la regola dei 183 giorni a decidere

Prima di pensare a moduli e scadenze, devi chiarire la tua situazione fiscale. La normativa fiscale spagnola (art. 9 della Legge 35/2006) distingue nettamente tra residenti fiscali e non residenti – e i criteri valgono a prescindere dal fatto che tu sia registrato come residente presso l’Ufficio Stranieri o meno. Basta che sia soddisfatto uno dei seguenti criteri.

Attenzione: anche se possiedi solo un immobile per le vacanze e non lo affitti, sei comunque soggetto a tassazione come non residente – tramite l’imposta sui non residenti. Molti proprietari non lo sanno e cadono proprio in questa trappola.

Per saperne di più su come calcolare esattamente i giorni di soggiorno, dai un'occhiata alla guida sulla regola dei 90/180 giorni e all'articolo di approfondimento sulla Residencia.

Chi dovrà restituire la Renta 2025/2026?

In qualità di residente fiscale, devi in linea di principio dichiarare in Spagna il tuo reddito mondiale – quindi anche le pensioni tedesche, i redditi da locazione provenienti dalla Germania, i dividendi e i proventi da capitale. Allo stesso tempo, si applica la convenzione contro la doppia imposizione tra Germania e Spagna, in modo che i redditi non vengano tassati due volte. I non residenti, invece, in linea di massima pagano le tasse solo sui redditi realizzati in Spagna, ad esempio quelli derivanti dalla locazione o dall’uso proprio di un immobile.

Panoramica delle scadenze più importanti del 2026

Le scadenze della campagna fiscale spagnola sono definitive e, a differenza di quanto avviene in Germania, di norma non vengono prorogate su base individuale. Chi presenta la dichiarazione in ritardo rischia di incorrere automaticamente in sanzioni per ritardato pagamento.

Nota: se non hai ancora fatto nulla, è meglio che ti sbrighi: il termine del 30 giugno 2026 per la Renta 2025 è definitivo e non prorogabile.

Trovi i dettagli sull'obbligo di dichiarazione dei beni all'estero nella guida al Modelo 720, mentre le informazioni per i proprietari di immobili non residenti sono disponibili nell'articolo sulla tassazione dei non residenti in Spagna.

Modelo 100 passo dopo passo: ecco come fare

1. Verifica se sei soggetto a imposta. Controlla, in base alla regola dei 183 giorni e agli altri criteri, se sei considerato residente o non residente.
2. Raccogli i documenti. Tra questi ci sono le dichiarazioni dei redditi spagnole e tedesche, le comunicazioni relative alla pensione, i contratti di affitto, gli estratti conto e, se necessario, le ricevute relative alle spese deducibili.
3. Procurati le credenziali di accesso. Per effettuare la dichiarazione tramite la piattaforma AEAT ti serve un PIN Cl@ve o un Certificado digital.
4. Controlla la bozza precompilata (Borrador). L’Agencia Tributaria mette a disposizione una bozza in molti casi, ma spesso non è completa, soprattutto quando si tratta di redditi esteri.
5. Inserisci i redditi esteri e applica la convenzione per evitare la doppia imposizione. I redditi esteri devono essere inseriti e, in caso di dubbio, conteggiati in base alla convenzione per evitare la doppia imposizione.
6. Presenta il Modelo 100 e completa la procedura entro il 30 giugno 2026. In caso di pagamento arretrato, a determinate condizioni è possibile anche il pagamento a rate in due parti.

Ti conviene configurare l'accesso digitale all'agenzia delle entrate il prima possibile: trovi maggiori informazioni nella guida sul Certificado digital e Cl@ve.

Reddito mondiale e convenzioni sulla doppia imposizione

L’errore più comune degli espatriati tedeschi: «Ma io pago già le tasse in Germania sulla mia pensione o sui redditi da locazione». In qualità di residente fiscale in Spagna, devi comunque dichiarare il tuo reddito mondiale nella Renta: la convenzione contro la doppia imposizione tra Germania e Spagna impedisce solo la doppia tassazione degli stessi redditi, ma non sostituisce l’obbligo di dichiarazione. Soprattutto nel caso delle pensioni tedesche, l’applicazione corretta della convenzione è complessa, poiché a seconda del tipo di pensione (pensione statale, pensione da pubblico impiego, pensione aziendale) valgono regole diverse.

Nota: ti spieghiamo in dettaglio come vengono tassate concretamente le pensioni tedesche in Spagna nella nostra guida “Tassazione delle pensioni tedesche in Spagna”.

Novità 2025/2026: cosa cambia per la pensione

La normativa fiscale spagnola è stata modificata per l'anno fiscale 2025 da diverse leggi, in particolare dalla Ley 7/2024, dal Real Decreto-ley 3/2025 e dal Real Decreto-ley 2/2026 del 3 febbraio 2026. Due modifiche sono particolarmente rilevanti per i privati.

Inoltre, con la sentenza 1402/2025, la Corte Suprema ha stabilito che anche i non residenti con patrimonio in Spagna possono usufruire del limite massimo complessivo per l’IRPF e l’imposta sul patrimonio (art. 31.1 LIP, limite massimo del 60% della base imponibile) – finora questo vantaggio era di fatto riservato solo ai residenti. Dal 3 novembre 2025 vige la parità di trattamento, il che può portare a notevoli risparmi fiscali.

Imposta sul patrimonio: chi ne è interessato?

Oltre all’imposta sul reddito, a seconda del tuo patrimonio, devi presentare anche una dichiarazione dei beni (Modelo 714). Per l’anno fiscale 2025, il periodo di presentazione va dal 3 aprile al 30 giugno 2026 e riguarda sia i residenti che i non residenti con patrimonio in Spagna, a condizione che vengano superate le rispettive franchigie. A seguito della sentenza di cui sopra, per molti non residenti conviene ora ricalcolare l’onere fiscale finora sostenuto.

Lavoratori autonomi (Autónomos): IRPF e IVA

Se lavori come autónomo a Maiorca, oltre alla Renta valgono per te delle regole specifiche. Anche la dichiarazione dei redditi per l’anno 2025 va presentata entro il 30 giugno 2026, indipendentemente dal fatto che tu abbia anche redditi da locazione o da capitale: in questo caso vale la pena fare un’attenta panoramica di tutte le tipologie di reddito.

Molte spese aziendali che si accumulano nella vita di tutti i giorni sono deducibili fiscalmente, tra cui:

• Spese di viaggio
• Forniture per ufficio
• abbonamenti di telefonia mobile per uso professionale
• Letteratura specialistica

In ogni caso, è necessario che il nesso con l'attività lavorativa sia chiaramente dimostrabile.

Attenzione – L’esenzione dall’IVA non è ancora in vigore: la direttiva UE 2020/285 dovrebbe consentire ai microimprenditori con un fatturato annuo inferiore a 85.000 € di essere esentati dall’obbligo di versare l’IVA a partire dal 1° gennaio 2025. La Spagna non ha ancora recepito questa direttiva e ha superato il termine fissato dall’UE; per questo la Commissione Europea ha citato la Spagna davanti alla Corte di Giustizia dell’Unione Europea. Fino a nuovo avviso, se sei un Autónomo devi continuare a indicare l’IVA e a dichiararla trimestralmente tramite il Modelo 303. L’entrata in vigore della nuova normativa è ipotizzabile, nella migliore delle ipotesi, a partire dal 2027; in caso di ulteriori ritardi nell’iter parlamentare, realisticamente piuttosto solo nel 2028.

Trovi tutte le informazioni sulla contabilità corrente e sulle dichiarazioni trimestrali nella guida Modello 303 e 130.

Non residenti: Modelo 210 e Modelo 720

Se possiedi un immobile in Spagna senza essere residente fiscale nel Paese, devi presentare una dichiarazione dei redditi annuale per non residenti tramite il Modelo 210, indipendentemente dal fatto che lo affitti o meno – la scadenza è il 31 dicembre. Se invece sei residente e possiedi beni all’estero (conti, immobili, titoli) per un valore complessivo superiore a 50.000 €, devi anche presentare la dichiarazione tramite il Modelo 720 entro il 31 marzo.

Gli errori più comuni nella dichiarazione dei redditi spagnola

• La convinzione che, se non affitti, non devi pagare le tasse. Anche l'uso esclusivamente personale di un immobile da parte di un non residente è soggetto a tassazione.
• Manca Cl@ve/Certificado digital. Senza accesso digitale, la presentazione subisce inutili ritardi.
• Non dimenticare i redditi dall’estero. Le pensioni tedesche, i redditi da locazione e i proventi da capitale devono essere dichiarati per intero se sei residente.
• Hai dimenticato il Modelo 720. L'obbligo di dichiarazione dei beni all'estero è indipendente dalla dichiarazione dei redditi vera e propria e ha una scadenza propria, anticipata rispetto a quest'ultima.
• Scadenze non rispettate. Dato che l’ente non invia alcun promemoria (debito esigibile su richiesta), il ritardo comporta automaticamente l’applicazione di maggiorazioni.

Cosa succede dopo la consegna?

Dopo aver presentato il Modelo 100, l’Agencia Tributaria verifica i tuoi dati. In caso di rimborsi, il pagamento viene di solito effettuato automaticamente sul conto indicato; in caso di pagamenti supplementari, a determinate condizioni è possibile pagare a rate in due parti. Conserva tutte le ricevute e la ricevuta di pagamento per diversi anni, nel caso in cui l’autorità ti faccia domande o avvii una verifica.

Lista di controllo: Dichiarazione dei redditi in Spagna 2026

• Situazione fiscale chiarita (residente vs. non residente)
• Hai configurato il Cl@ve-PIN o il Certificado digital
• Tutte le prove di reddito (Spagna + estero) raccolte
• Esaminati gli accordi per evitare la doppia imposizione su pensioni e affitti
• Modelo 720 da presentare entro il 31 marzo (se il patrimonio all’estero è superiore a 50.000 €)
• Modelo 100 da presentare entro il 30 giugno 2026
• Se sei un Autónomo: non dimenticare di presentare il Modello 303 ogni trimestre
• Imposta sul patrimonio (Modello 714) verificata, se del caso

Conclusione

La dichiarazione dei redditi spagnola non è una pratica burocratica che si sbriga da sola, ma richiede soprattutto una cosa: agire per tempo. Se chiarisci la tua situazione fiscale in base alla regola dei 183 giorni, raccogli i documenti con largo anticipo e tieni d’occhio le scadenze del 30 giugno 2026 (Renta) o il 31 marzo (Modelo 720), evita gli errori più comuni e costosi. Soprattutto in caso di redditi transfrontalieri, come le pensioni tedesche o i redditi da capitale, vale la pena rivolgersi a un commercialista esperto e di lingua tedesca sul posto: le sottigliezze della convenzione sulla doppia imposizione e delle recenti modifiche legislative sono difficili da comprendere appieno per chi non è del settore.

Fonti ufficiali

• Agencia Tributaria (AEAT) – Campagna fiscale: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Legge 35/2006, del 28 novembre, sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (BOE): https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35
• Decreto-legge n. 2/2026, del 3 febbraio (BOE): https://www.boe.es
• Legge 7/2024 e Decreto-legge reale 3/2025 (BOE): https://www.boe.es
• Tribunale Supremo, sentenza n. 1402/2025 sull’imposta sul patrimonio dei non residenti: https://www.poderjudicial.es