Składka dla autonomów w Hiszpanii w 2026 r.: składka na ubezpieczenie społeczne, progi dochodowe i Tarifa Plana

Planujesz rozpocząć działalność na własną rękę na Majorce lub gdzie indziej w Hiszpanii – albo już to robisz i zastanawiasz się, czy Twoja miesięczna „cuota” jest naprawdę prawidłowa? W takim razie ten poradnik jest właśnie dla Ciebie. Cuota autónomo w Hiszpanii to obowiązkowa składka na hiszpański system ubezpieczeń społecznych, którą każda osoba prowadząca własną działalność musi płacić co miesiąc. W przeciwieństwie do Niemiec nie jest to podatek, tylko składka na Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) – i jednocześnie decyduje o twoich uprawnieniach emerytalnych oraz ubezpieczeniu zdrowotnym i na wypadek niezdolności do pracy. Dowiesz się tutaj: jak działa system progresywny uzależniony od dochodów, co daje „Tarifa Plana” za 80 euro, jakie zmiany faktycznie weszły w życie w 2026 roku (a które z tych przerażających wiadomości okazały się bezpodstawne), jak krok po kroku przebiega rejestracja i jakie błędy najczęściej popełniają emigranci.

Nie masz pewności, czy Twoja klasa składkowa naprawdę pasuje do Twoich dochodów netto?

• 📩 Wyślij osobiste zapytanie — skontaktujemy cię ze sprawdzonymi doradcami podatkowymi na Majorce
• Podatki dla rezydentów w Hiszpanii (IRPF) — Jak współdziałają podatek dochodowy i „cuota”

Czym właściwie jest „cuota autónomo” – a czym nie jest

Wielu nowo przybyłych z Niemiec czy Austrii myli „cuota” z podatkiem. To kosztowny błąd w rozumowaniu. Z prawnego punktu widzenia jest to obowiązkowa składka na ubezpieczenie społeczne, uregulowana w ogólnej ustawie o ubezpieczeniach społecznych (Real Decreto Legislativo 8/2015), a od 2023 roku konkretnie w systemie opartym na dochodach, określonym w Real Decreto-ley 13/2022.

Składka trafia do funduszu RETA i finansuje ci:

• Opieka zdrowotna w ramach publicznego systemu Sistema Nacional de Salud
• Zasiłek chorobowy (prestación por incapacidad temporal) od 4. dnia choroby
• Emerytura (jubilación) – wybrana przez ciebie podstawa wymiaru bezpośrednio wpływa na wysokość emerytury
• Świadczenia macierzyńskie i ojcowskie
• Świadczenia w razie wypadku przy pracy i choroby zawodowej

Uwaga: Ponieważ jako Autónomo nie jesteś zatrudniony na podstawie umowy o pracę, nie ma czegoś takiego jak „część pracodawcy”. Całą składkę płacisz sam – co miesiąc, nawet jeśli w gorszym miesiącu zarobiłeś niewiele albo w ogóle nic.

Każdy, kto regularnie, bezpośrednio i osobiście prowadzi działalność gospodarczą lub zawodową w Hiszpanii, ma obowiązek zarejestrować się w systemie RETA. Dotyczy to zarówno obywateli UE, jak i osób spoza UE – pod warunkiem, że masz ważny dokument pobytowy i numer NIE.

System składek oparty na dochodach: 15 przedziałów od 2023 roku

Do końca 2022 roku, jako autónomo, mogłeś w dużej mierze samodzielnie wybierać swoją podstawę składkową (base de cotización) – co skłoniło wielu do wyboru minimalnej podstawy, a tym samym do gromadzenia niewielkich uprawnień emerytalnych. Od stycznia 2023 roku to się skończyło.

Nowy system wiąże obowiązek opłacania składek z twoimi faktycznymi dochodami netto (rendimientos netos). Na początku roku (lub przy rejestracji) szacujesz swoje przewidywane dochody, wybierasz odpowiedni poziom i płacisz zgodnie z tym. Po złożeniu rocznego zeznania podatkowego następuje rozliczenie: jeśli zapłaciłeś za mało, Seguridad Social zażąda dopłaty różnicy – jeśli zapłaciłeś za dużo, dostaniesz zwrot.

Poniższa tabela przedstawia 15 przedziałów dochodów na rok 2026 (takie same jak w 2025 r., zgodnie z ustaleniami zawartymi w Real Decreto-ley 3/2026):

Niższe poziomy dochodów (poziomy 1–7)

Wyższe poziomy dochodów (poziomy 8–15)

Uwaga: Kwoty „Cuota” wynikają ze stawki składki wynoszącej ok. 31,5% od wybranej podstawy wymiaru. W ramach każdego poziomu możesz wybrać między podstawą minimalną a maksymalną – jeśli chcesz zgromadzić wyższe uprawnienia emerytalne, wybierz podstawę maksymalną.

Co naprawdę się zmieniło w 2026 roku

W drugiej połowie 2025 roku krążyły niepokojące doniesienia: hiszpański rząd chciał podnieść „cuotas” dla wyższych przedziałów dochodów nawet o 206 euro miesięcznie. Oto, co z tego zostało:

Nic – przynajmniej jeśli chodzi o same poziomy składek.

Historia jest krótka: w październiku 2025 roku ministerstwo przedstawiło nową tabelę składek na lata 2026–2028. Stowarzyszenia freelancerów ostro zaprotestowały. W grudniu 2025 r. rząd zamroził stawki na mocy dekretu nadzwyczajnego (Real Decreto-ley 16/2025). W styczniu 2026 r. Kongres odrzucił ten dekret stosunkiem głosów 178 do 171 – co spowodowało krótkotrwały stan niepewności prawnej. W lutym 2026 r. rząd przyjął dekret zastępczy RDL 3/2026, który 26 lutego 2026 r. został zatwierdzony przez Kongres.

Jedyna faktyczna zmiana w 2026 roku:

MEI to dodatkowy podatek solidarnościowy, który ma zasilić fundusz emerytalny. Dodatkowe obciążenie jest prawie niezauważalne na niższych progach.

Taryfa ryczałtowa: 80 euro przez pierwsze 12 miesięcy

Jeśli dopiero co zarejestrowałeś się jako Autónomo, możesz przez pierwsze dwanaście miesięcy ubiegać się o tzw. Tarifa Plana. Zamiast zwykłej składki (cuota) płacisz wtedy tylko ryczałtową kwotę 80 euro miesięcznie – niezależnie od tego, ile zarabiasz.

Warunki

• Pierwsza rejestracja w RETA albo brak członkostwa w RETA w ciągu ostatnich dwóch lat (jeśli wcześniej korzystałeś z Tarifa Plana: trzy lata oczekiwania)
• Wniosek trzeba złożyć przy rejestracji – nie da się tego zrobić później
• Dotyczy to również osób z uznaną niepełnosprawnością wynoszącą co najmniej 33%, ofiar przemocy domowej lub ofiar terroryzmu – te grupy mogą korzystać z raty w wysokości 80 euro nawet przez 24 miesiące

Czego nie obejmuje taryfa Tarifa Plana

Te 80 euro dotyczy podstawowej składki. Jeśli dobrowolnie wybierzesz wyższą podstawę wymiaru składki lub opcjonalne świadczenia dodatkowe, doliczane są odpowiednie dopłaty. Poza tym: Tarifa Plana jest powiązana z przewidywanym kontynuowaniem działalności – jeśli w ciągu pierwszego roku wyrejestrujesz się, a wkrótce potem zarejestrujesz się ponownie, ryzykujesz utratę uprawnień.

Uwaga: Żeby ubiegać się o przedłużenie poza pierwszy rok, musisz oświadczyć, że Twoje przewidywane dochody netto będą niższe od obowiązującej płacy minimalnej (SMI). Jeśli Twoje dochody przekroczą tę kwotę, program Tarifa Plana wygaśnie automatycznie po 12 miesiącach.

Cuota Cero: Nawet te 80 euro znikają

Niektóre wspólnoty autonomiczne – a pod pewnymi warunkami także system krajowy – stosują tzw. „Cuota Cero”, czyli całkowite zwolnienie ze składki w początkowym okresie. Warunki tego zwolnienia są różne; zapytaj konkretnie w Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) albo u doradcy podatkowego, czy możesz skorzystać z tego rozwiązania.

Rejestracja jako „autónomo”: krok po kroku

Zanim zaczniesz wystawiać faktury, musisz powiadomić dwie instytucje: ubezpieczenie społeczne i urząd skarbowy. Kolejność ma znaczenie.

Wymagania wstępne

Sześć kroków rejestracji

1. Załatw sobie numer NIE i certyfikat cyfrowy – bez nich nic nie działa online na stronach AEAT ani Seguridad Social.
2. Alta en Hacienda (Modelo 036 lub 037) – zgłoszenie działalności gospodarczej do urzędu skarbowego (AEAT). Formularz 037 to uproszczona wersja, która sprawdza się w większości przypadków. W tym miejscu określasz też datę rozpoczęcia działalności, kody IAE (kody rodzajów działalności) oraz system rozliczania podatku VAT.
3. Zarejestruj się w RETA – zgłoś się do Tesorería General de la Seguridad Social, online przez Importass (sede.seg-social.gob.es) albo osobiście. Jednocześnie złóż wniosek o Tarifa Plana, jeśli spełniasz warunki.
4. Podaj szacunkową klasę dochodów – wybierz poziom na podstawie swoich przewidywanych miesięcznych dochodów netto. Możesz zmienić ten wybór nawet sześć razy w roku.
5. Podaj numer konta bankowego do polecenia zapłaty SEPA – opłata Cuota jest pobierana automatycznie co miesiąc, zazwyczaj ostatniego dnia roboczego miesiąca.
6. W razie potrzeby sprawdź, czy potrzebujesz zezwolenia na wykonywanie zawodu lub licencji – w niektórych zawodach regulowanych (lekarze, architekci, adwokaci) wymagane jest dodatkowo członkostwo w stowarzyszeniu zawodowym (Colegiación).

Uwaga: Rejestrację trzeba zrobić przed rozpoczęciem działalności. Zasadniczo nie da się zarejestrować się z mocą wsteczną, a to może skutkować koniecznością dopłaty i karami.

Jak działa regularizacja na koniec roku

System oparty na dochodach działa dzięki rozliczaniu z dołu. Jak to wygląda:

1. Bieżący rok: Płacisz co miesiąc na podstawie swoich szacunków.
2. Zeznanie podatkowe (IRPF): Po złożeniu zeznania (zazwyczaj w okresie od kwietnia do czerwca następnego roku) AEAT przekazuje informacje o twoich rzeczywistych dochodach netto do Seguridad Social.
3. Porównanie: Tesorería sprawdza, czy byłeś na właściwym poziomie.
4. Wynik:
   • Zapłaciłeś za mało: dostaniesz wezwanie do dopłaty, którą musisz uregulować w wyznaczonym terminie.
   • Zapłaciłeś za dużo: Seguridad Social zazwyczaj zwraca różnicę w ciągu kilku miesięcy.

Ten mechanizm oznacza, że: świadomie wybrany niski poziom nie oznacza oszczędności – to tylko odroczenie płatności, po którym trzeba dopłacić. Kto systematycznie zgłasza za mało, ryzykuje naliczenie odsetek.

Cuota i IRPF: jak to się ma do podatku dochodowego

Składka dla osób samozatrudnionych (Cuota autónomo) i hiszpański podatek dochodowy (IRPF) to dwa różne zobowiązania, ale są ze sobą ściśle powiązane. Najważniejsze:

Możliwość pełnego odliczenia „cuoty” to jedna z niewielu prawdziwych korzyści podatkowych systemu „autónomo”: jeśli na przykład płacisz co miesiąc 294 euro „cuoty”, zmniejszasz tym samym swój dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem IRPF o 3 528 euro rocznie.

Więcej o obowiązkach związanych z podatkiem IRPF, formularzu Modelo 130 i rocznym zeznaniu podatkowym znajdziesz w naszym poradniku „Podatki dla rezydentów”.

Szczególne zasady dla niektórych grup

Autónomos societarios (wspólnicy-dyrektorzy)

Jeśli jesteś dyrektorem Sociedad Limitada i jednocześnie pracujesz na własny rachunek, to jesteś uznawany za „autónomo societario”. Dla tej grupy obowiązują inne minimalne podstawy wymiaru składek i nie ma tu taryfy płaskiej. Analiza firmy Wolters Kluwer z maja 2026 r. wskazuje, że zmiany z 2026 r. dotyczą tej grupy, a także współpracujących członków rodziny (familiares colaboradores) – szczegóły w tej sprawie warto omówić z doradcą podatkowym.

Członkowie rodziny jako współpracownicy (autónomo colaborador)

Jeśli członkowie rodziny mieszkający w tym samym gospodarstwie domowym pracują w firmie, można ich zgłosić do RETA jako „autónomo colaborador”, o ile nie ma możliwości zawarcia umowy o pracę (rejestracja w ubezpieczeniu społecznym jako pracownik).

Wielokrotne zatrudnienie: Autónomo i pracownik na etacie jednocześnie

Jeśli pracujesz na etacie i dodatkowo prowadzisz działalność na własną rękę, może się zdarzyć, że będziesz płacić składki do obu systemów. W takim przypadku obowiązują przepisy dotyczące górnej granicy składek – to temat dla doradcy podatkowego, bo obliczenia są dość skomplikowane.

Opieka zdrowotna jako autónomo

Dzięki członkostwu w RETA masz dostęp do publicznego hiszpańskiego systemu opieki zdrowotnej (Sistema Nacional de Salud). Otrzymasz kartę Tarjeta Sanitaria Individual (TSI), która umożliwi ci dostęp do lekarzy, specjalistów i szpitali.

Wielu Autónomos na Majorce uzupełnia to ubezpieczenie prywatnym ubezpieczeniem zdrowotnym – czy to ze względu na wygodę (krótszy czas oczekiwania), czy też dlatego, że niektóre specjalizacje są na wyspie mniej dostępne w ramach publicznej opieki zdrowotnej. Więcej na ten temat znajdziesz w naszym poradniku o ubezpieczeniu zdrowotnym w Hiszpanii.

Najczęstsze błędy – i jak ich uniknąć

Doradcy podatkowi na Majorce i w całej Hiszpanii ciągle spotykają się z takimi błędami:

1. Wybierzesz za niski próg dochodowy i zapomnisz o dopłacie. Czeka cię korekta – lepiej oszacuj to realistycznie.
2. Nie składaj wniosku o taryfę ryczałtową przy rejestracji. Nie da się tego zrobić później. Jeśli o tym zapomnisz, od razu zapłacisz pełną stawkę.
3. Rejestracja dopiero po wystawieniu faktury. Już jedna faktura bez wcześniejszej rejestracji w systemie RETA może skutkować karami i koniecznością dopłaty.
4. Uwzględnij „cuota” jako podatek w rozliczeniu kwartalnym. „Cuota” to ani IVA, ani IRPF – to koszt działalności, który można odliczyć tylko w rocznym zeznaniu podatkowym.
5. Nie ma regularnej korekty poziomu. Możesz zmieniaćgo nawet sześć razy w roku – skorzystaj z tego, jeśli twoje dochody znacznie się zmienią.
6. Status pobytu i status ubezpieczenia społecznego to dwie różne sprawy. Status wizowy (np. wiza dla cyfrowych nomadów) nie zwalnia automatycznie z obowiązku opłacania składki (cuota) w Hiszpanii. Warto się tu skonsultować, zwłaszcza jeśli chodzi o to, który kraj ma pierwszeństwo w kwestii ubezpieczenia społecznego (rozporządzenie koordynacyjne UE nr 883/2004 dla obywateli UE, umowy dwustronne dla pozostałych).
7. W gorszych miesiącach po prostu nie płacisz składki. Odsetki za opóźnienie i opłaty za upomnienia szybko się sumują. Lepiej: obniżyć poziom składki albo, w naprawdę trudnych sytuacjach, poprosić o odroczenie płatności.

Lista kontrolna: Rejestracja jako autónomo na Majorce

• Masz numer NIE (przewodnik po numerze NIE)
• Załatwiłem empadronamiento w Ayuntamiento (przewodnik po empadronowaniu)
• Złożyłeś wniosek o certyfikat cyfrowy lub Cl@ve i są one aktywne
• Sprawdzono kod działalności (pozycja IAE)
• Wypełniliśmy i złożyliśmy formularz Modelo 036/037 w AEAT
• Złożono RETA-Alta w Tesorería (Importass)
• Jednocześnie złożono wniosek o taryfę ryczałtową (jeśli przysługuje)
• Wydano upoważnienie SEPA na comiesięczne polecenie zapłaty
• Poziom dochodów został realistycznie wybrany i odnotowany
• Masz już doradcę podatkowego (Gestor / Asesor fiscal) albo zainstalowałeś dobre oprogramowanie
• Terminy kwartalne dla IRPF (Formularz 130) i podatku IVA (Formularz 303) w kalendarzu

Co będzie potem?

Rejestracja za nami – teraz zaczyna się prawdziwa codzienność:

Kwartalne obowiązki jako Autónomo:

Obowiązki roczne:

• Formularz 390 (roczne zestawienie IVA): do 30 stycznia
• Modelo 100 (roczne zeznanie podatkowe IRPF): zazwyczaj od kwietnia do czerwca
• Modelo 720 (majątek zagraniczny powyżej 50 000 €): do 31 marca

Jeśli zarabiasz jednocześnie na wynajmie, masz dochody z inwestycji lub dochody z zagranicy, potrzebujesz dokładnego planu. Nasz poradnik „Podatki i finanse dla emigrantów” daje przegląd całego systemu podatkowego.

Podsumowanie

Cuota autónomo w Hiszpanii w 2026 roku to nie jakiś straszak – ale od samego początku trzeba podchodzić do tego ostrożnie. Nowy system oparty na dochodach, z 15 przedziałami, jest zasadniczo bardziej sprawiedliwy niż stary system oparty na wyborze, ale ma jedną pułapkę: rozliczenie na koniec roku zawsze się pojawia. Kto zbyt optymistycznie wybierze zbyt niski próg, będzie musiał później dopłacić.

Dobra wiadomość: zapowiadane podwyżki na rok 2026 nie przeszły na płaszczyźnie politycznej, więc stawki pozostają na poziomie z 2025 roku. Jedyna zmiana – podwyższenie dopłaty MEI z 0,8 do 0,9 procent – to co najwyżej kilka euro miesięcznie. Jeśli rejestrujesz się po raz pierwszy, warto złożyć wniosek o taryfę „Tarifa Plana” podczas rejestracji – ta ryczałtowa opłata w wysokości 80 euro na dwanaście miesięcy to prawdziwa korzyść dla nowych klientów, ale przysługuje tylko przy pierwszej rejestracji.

Na Majorce obowiązują dodatkowo następujące zasady: w wielu branżach – turystyce, wynajmie, budownictwie – obowiązują dodatkowe wymogi licencyjne i podatkowe, które wykraczają poza samą rejestrację jako „autónomo”. Lokalny doradca podatkowy zna specyfikę Balearów i zazwyczaj opłaca się skorzystać z jego usług już w pierwszym roku.

Oficjalne źródła

• Real Decreto Legislativo 8/2015 – Ogólna ustawa o ubezpieczeniach społecznych (Tekst ujednolicony ustawy o Seguridad Social): https://www.boe.es/eli/es/rdlg/2015/10/30/8/con
• Rozporządzenie z mocą ustawy nr 13/2022 – Wprowadzenie systemu składek opartego na dochodach dla Autónomos: https://www.boe.es/eli/es/rdl/2022/07/26/13
• Rozporządzenie z mocą ustawy nr 3/2026 – Potwierdzenie zamrożonych stawek „cuota” na rok 2026 (zatwierdzone przez Kongres 26.02.2026): BOE
• Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) – Importass: https://sede.seg-social.gob.es
• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 036/037: https://www.aeat.es
• Seguridad Social – strona informacyjna RETA: https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/Afiliacion/10817
• BOE (Boletín Oficial del Estado): https://www.boe.es