Fordonsskatt i Spanien: Impuesto de Circulación på Mallorca

Om du äger en bil i Spanien betalar du fordonsskatt varje år. I Spanien heter skatten officiellt Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) och skiljer sig, trots det liknande namnet, i grunden från den tyska fordonsskatten: Den tas inte ut av staten utan av din kommun, och beloppet beror inte bara på motorvolym eller utsläpp utan framför allt på vilken ort fordonet är registrerat i. I den här guiden får du veta vilka lagstadgade grundbelopp som gäller, varför 2 identiska bilar kan kosta olika mycket i 2 kommuner, vad som händer med adressen i ditt registreringsbevis när du flyttar – och varför en försäljning mitt under året inte sparar dig en enda cent i skatt.

Vill du veta hur mycket fordonsskatt du faktiskt ska betala för ditt fordon i din kommun och hur du håller koll på betalningsfristerna?

• Skicka en personlig förfrågan — vid behov förmedlar vi en kontaktperson för frågor om Gestoría och fordonsskatt
• Gestoría Spanien — när myndighetsärendena blir för mycket att hantera på egen hand

Vad är IVTM och vem måste betala den?

IVTM är en direkt, årligen återkommande skatt på ägandet av fordon som i princip är lämpade för trafik på allmän väg. Den rättsliga grunden är Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, fastställd genom Real Decreto Legislativo 2/2004, särskilt artiklarna 92 till 99. Skattskyldig är den som står registrerad som innehavare i permiso de circulación – det spanska registreringsbeviset – oavsett om personen är resident, icke-resident eller ett företag. Ett fordon är skattepliktigt så länge det är registrerat i fordonsregistret och inte har avregistrerats officiellt.

I motsats till vad många som flyttar utomlands förväntar sig är IVTM en ren kommunalskatt. Staten anger endast ramarna i lagen – den konkreta debiteringen kommer från ditt Ayuntamiento.

De lagstadgade grundbeloppen efter fordonsklass

Artikel 95.1 fastställer ett minimibelopp för varje fordonsklass, den så kallade cuota. Dessa belopp gäller som lägstanivå i hela landet – de är utgångspunkten för varje beräkning men, som du kan läsa i nästa avsnitt, sällan slutbeloppet.

Observera: "Caballos fiscales" är inte ett faktiskt antal hästkrafter, utan ett skattevärde som anges i fordonets ficha técnica eller tarjeta técnica. Det skiljer sig från motorns faktiska effekt.

Kommunkoefficienten: Därför varierar skatten beroende på ort

Det viktigaste för dig som flyttar till Mallorca: Tabellvärdena i artikel 95.1 är grundbelopp, inte en färdig beräkning. Enligt artikel 95.4 får kommunerna multiplicera dessa belopp med en koefficient på högst 2 – för varje fordonsklass var för sig och till och med med olika nivåer inom samma klass. Om en kommun inte använder denna möjlighet gäller enligt artikel 95.5 helt enkelt tabellvärdet.

Det innebär att en personbil av samma modell kan kosta grundbeloppet i en kommun, men upp till det dubbla i grannkommunen.

Observera: Tabellen visar det intervall som lagen tillåter, inte de konkreta beloppen i enskilda kommuner. Hur hög koefficienten faktiskt är i din kommun framgår av kommunens ordenanza fiscal – den finns oftast på Ayuntamiento webbplats eller kan efterfrågas hos den lokala Recaudación.

Vilken kommun ansvarar – och vad det innebär vid flytt

Enligt artikel 97 är det endast den kommun som är registrerad som hemort i permiso de circulación som ansvarar för administration, fastställande, kontroll och uppbörd av skatten – inte kommunen där du faktiskt bor och inte heller den där du köpte fordonet.

För dig som flyttar till Mallorca får detta en konkret följd: Om du flyttar men inte ändrar adressen i registreringsbeviset fortsätter du att betala IVTM till din tidigare kommun – enligt dess koefficient, inte den nya kommunens. Att uppdatera adressen i registreringsbeviset är alltså inte bara en formalitet, utan avgör direkt vem som tar ut skatten och hur hög den blir. Mer information om att registrera om ditt fordon på Mallorca hittar du i guiden Auto in Spanien anmelden.

Skatteperiod, förfallodag och fallgropen vid försäljning

Skatteperioden följer i regel kalenderåret. Enligt artikel 96 uppkommer skattskyldigheten den första dagen i perioden – den som är registrerad som ägare den 1 januari ska betala hela årets skatt, oavsett vad som händer med fordonet under året.

Lagen medger endast en proportionell beräkning per kalenderkvartal i 3 fall:

Observera – det vanligaste missförståndet: Om du säljer bilen i februari får du ingen återbetalning för de återstående månaderna. Som registrerad ägare den 1 januari är du skyldig att betala hela årets skatt, oavsett när du lämnar ifrån dig fordonet. Det är bara en slutlig avregistrering (baja definitiva) hos DGT som ger rätt till en proportionell beräkning – ett rent ägarbyte gör det inte. Läs mer i guiden Auto verkaufen Spanien och om själva avregistreringen i guiden Auto abmelden Spanien.

Var och hur du betalar

Eftersom IVTM är en kommunal skatt sköts uppbörden av Recaudación i din Ayuntamiento – ibland direkt och ibland via ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears), som ansvarar för administrationen i många kommuner på Balearerna. Många kommuner erbjuder betalning online, på kommunhuset eller via autogiro (domiciliación bancaria). I vissa kommuner skickas elektroniska meddelanden via ATIB:s Cartero Virtual.

Observera: Varje kommun fastställer själv den konkreta betalningsfristen (periodo voluntario) varje år och publicerar den i sin egen ordenanza fiscal eller på sin webbplats. Skattebeslutet kommer inte alltid fram med posten – särskilt efter en flytt är det klokt att själv kontakta ansvarig kommun i stället för att vänta på brevet.

Betalningsbevis vid köp av begagnad bil – spärren hos DGT

För dig som köper en begagnad bil på Mallorca är artikel 99 den viktigaste delen av lagen i praktiken. Den som ansöker om registrering eller körduglighetsintyg hos Jefatura Provincial de Tráfico måste först kunna visa att IVTM har betalats. Än viktigare är att trafikmyndigheten enligt artikel 99.2 inte handlägger ett ägarbyte så länge den tidigare ägaren inte kan styrka att skatten för föregående år har betalats.

I praktiken innebär det att du före köpet bör kontrollera om säljaren har betalat IVTM för föregående år – annars går din omregistrering hos DGT inte igenom, även om du själv inte har gjort något fel. När den frivilliga betalningsfristen har löpt ut rapporterar kommunerna obetalda skatter elektroniskt till DGT:s fordonsregister. Om det saknas en sådan notering där anses betalningsbeviset vara uppvisat för detta ändamål.

1. Före köpet: be säljaren om det senaste betalningskvittot för IVTM.
2. Helst bör du före notariebesöket eller köpeavtalet klargöra vem som ansvarar för obetalda skatteskulder.
3. Låt kontrollera bilen tekniskt före köpet – en verkstad nära dig kan hjälpa dig att kontrollera dolda fel och ITV-statusen.
4. Påbörja ägarbytet hos DGT först när skattestatusen har klarlagts.

Läs mer om hela processen i guiden Köpa begagnad bil på Mallorca och om den tekniska kontrollen i guiden ITV på Mallorca.

Befrielse från fordonsskatt

Artikel 93 innehåller några undantag. För privatpersoner på Mallorca är framför allt 2 relevanta:

Observera: För att få undantag för personer med funktionsnedsättning måste du lämna in en formell ansökan till din kommun – det beviljas inte automatiskt.

Vad händer om du betalar för sent?

Missar du betalningsfristen kan det bli onödigt dyrt. Du kan få stegvisa tilläggsavgifter samt, i förekommande fall, dröjsmålsränta och påminnelseavgifter. Den exakta summan beror på det enskilda fallet och hur länge betalningen är försenad. I värsta fall kan kommunen besluta om utmätning av ditt bankkonto. Dessutom kan obetald IVTM från föregående år, som beskrivs ovan, hindra en senare omregistrering eller försäljning av fordonet.

Observera: Det finns ingen garanti för att du får en automatisk påminnelse. Om du har flyttat eller nyregistrerat ditt fordon är det inte säkert att beslutet kommer med posten. Det är säkrare att själv kontakta kommunen än att vänta.

Vanligaste misstagen

• Adressen i registreringsbeviset har inte uppdaterats: Den tidigare kommunen fortsätter att ta ut skatten – enligt sin koefficient, inte den som gäller i din nya hemkommun.
• Förväntan på delvis återbetalning vid försäljning: Det får du inte. Skatten beräknas proportionellt endast vid första anskaffning, baja definitiva och avregistrering efter stöld.
• Köp av begagnad bil utan att kontrollera skattestatus: Obetalda IVTM-skulder från den tidigare ägaren hindrar omregistrering hos DGT.
• Att vänta på skattebeskedet per post: Särskilt efter flytt eller nyregistrering kommer det inte alltid fram.
• Antagandet att fordonsskatten är densamma i hela landet: IVTM är en kommunal skatt med koefficienter som kan skilja sig med upp till faktor 2 – den exakta siffran finns endast i din kommuns ordenanza fiscal.

Vad kommer härnäst?

När fordonsskatten är avklarad är det dags att se över övriga skyldigheter som rör bilen: den obligatoriska ITV-kontrollen, rätt bilförsäkring och – om du har tagit med dig bilen från Tyskland – den fullständiga omregistreringen, inklusive importformaliteter. En översikt över allt som rör bil och trafik på Mallorca hittar du i avsnittet Auto & Verkehr.

Checklista för fordonsskatt på Mallorca

1. Kontrollera vilken kommun som enligt permiso de circulación ansvarar för fordonet.
2. Vid flytt: uppdatera adressen i registreringsbeviset snarast.
3. Läs den ansvariga kommunens Ordenanza fiscal för att få reda på den faktiska koefficienten.
4. Ta reda på kommunens betalningsfrist för innevarande år (via rådhuset, kommunens webbplats eller ATIB).
5. Ordna med autogiro om du inte vill hålla koll på förfallodagarna själv.
6. Vid köp av begagnad bil: be säljaren om intyg på att IVTM för föregående år är betald.
7. Vid funktionsnedsättning: lämna in en formell ansökan om befrielse till kommunen.
8. Vid försäljning: räkna inte med någon proportionell återbetalning, kontrollera baja definitiva separat.

Sammanfattning

Den spanska fordonsskatten – IVTM – är i grunden enkel: ett lagstadgat grundbelopp för varje fordonsklass, som din kommun får multiplicera med en koefficient upp till faktor 2. Det blir mer komplicerat på grund av 3 detaljer som många utvandrare upptäcker för sent: att skatten är knuten till den kommun som står angiven i registreringsbeviset, att du inte får någon proportionell återbetalning vid försäljning och att DGT kan stoppa betalningen om den tidigare ägaren inte har betalat. Den som känner till dessa 3 punkter slipper de dyraste överraskningarna – och håller enkelt koll på sin fordonsskatt på Mallorca.

Officiella källor

• Real Decreto Legislativo 2/2004 (Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales), Art. 92–99 – BOE: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4214
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es
• Cartero Virtual från ATIB (elektronisk delgivning av beslut): https://sede.atib.es/cva/cartero-virtual
• DGT – Dirección General de Tráfico: https://www.dgt.es
• Consell de Mallorca: https://www.conselldemallorca.cat