Riester Rente Espanya: Què passa amb sa teva previsió per a sa jubilació alemanya

Has estat pagant durant anys en un pla de pensió Riester, una Rürup-Basisrente o una previsió social empresarial – i ara planges passar sa teva jubilació a Mallorca o en un altre lloc d'Espanya. Sa qüestió decisiva és: Què passa llavors amb sa Riester Rente a Espanya – s'ha de tornar es finançament, on es tributa per ses percepcions, i quin paper juga es conveni de doble imposició? Aquesta guia explica ses normes fiscals bàsiques, es DBA vigent entre Alemanya i Espanya, ses diferències entre Riester, Rürup i sa pensió empresarial, així com ses trampes més importants que han de conèixer ses persones que emigren.

No estàs segur de com es tractarà fiscalment sa teva previsió individual per a sa jubilació quan et mudis a Mallorca?

• 📩 Fer una consulta personal — Et posam en contacte amb assessors fiscals homologats amb experiència a Espanya
• Entendre es impostos com a resident a Espanya

Es fonament: es nou DBA Alemanya–Espanya des de 2013

Durant molt de temps va estar en vigor un antic conveni de doble imposició de l'any 1966, segons es qual es jubilats alemanys residents a Espanya tributaven per sa seva pensió exclusivament allà. Això va canviar de manera fonamental: es nou DBA entre Alemanya i Espanya va entrar en vigor es 18 d'octubre de 2012 i s'aplica des de l'1 de gener de 2013.

Es principi fonamental des nou conveni: Alemanya, com a estat de caixa, té un dret limitat de retenció fiscal a la font sobre ses pensions legals. Per als jubilats que comencen a percebre sa pensió per primera vegada a partir de 2015, aquest tipus de retenció és del 5 %. Qui comenci a percebre sa pensió per primera vegada a partir de 2030 pagarà a Alemanya un 10 % de retenció fiscal a la font sobre sa seva pensió legal.

Per als jubilats que ja percebien sa pensió abans de l'1 de gener de 2015, en canvi, segueix vigent s'antiga normativa: sa pensió es tributa exclusivament a Espanya i no s'ha de presentar declaració de la renda a Alemanya.

Resum de sa retenció fiscal a la font segons es primer any de percepció de sa pensió

Nota: Aquesta normativa de retenció fiscal a la font no s'aplica de manera automàtica. Com a resident a Espanya, has de declarar sa totalitat des teus ingressos mundials en sa declaració espanyola de l'IRPF. Sa retenció fiscal a la font retinguda a Alemanya se sol deduir per evitar una doble imposició efectiva.

Riester Rente a Espanya: ja no hi ha obligació de devolució dins sa UE

Això era durant molt de temps es principal escull: qui emigrava a França, Espanya o Àustria havia de tornar totes ses subvencions estatals i ses economies fiscals derivades des finançament Riester – l'anomenat «ús perjudicial». Es Tribunal de Justícia de la Unió Europea ho va tombar amb sa seva sentència del 10 de setembre de 2009 (número d'expedient C-269/07) per ser incompatible amb es dret de sa UE. Es tribunal va considerar que aquesta obligació de devolució dificultava sa lliure circulació dins sa UE.

Alemanya va revisar per llei ses regulacions de sa Riester: qui es jubila i se'n va a un país de sa UE o un estat de s'EEE no ha de tornar sa subvenció estatal. Això val també per Mallorca i tota Espanya.

Què ha canviat concretament

Atenció: Sa desaparició de s'obligació de devolució no significa que es pagaments siguin lliures d'impostos. Ben al contrari, es pagaments de sa pensió Riester han de tributar íntegrament a Espanya. Com que allà ets resident i tributas pel teu patrimoni mundial, es pagaments s'inclouen en es càlcul de s'IRPF espanyol.

Es conveni de doble imposició també conté una regulació per als productes de previsió amb suport estatal: sa retenció a sa font de 5 % o bé 10 % descrita més amunt s'aplica expressament també a ses pensions Riester i Rürup, sempre que es seu desenvolupament hagi rebut suport estatal a Alemanya durant un període de més de dotze anys.

Sa pensió Rürup (pensió bàsica) a s'estranger: cap risc de reclamació

Sa pensió Rürup —també anomenada pensió bàsica— funciona de manera diferent que sa Riester: s'estat la fomenta aquí exclusivament mitjançant deduccions fiscals, no mitjançant bonificacions directes. Això té una conseqüència important per als emigrants: no hi ha cap subvenció estatal que es pugui reclamar de tornada. Sa pensió Rürup és per tant fonamentalment sense problemes si et mudes a s'estranger.

Característiques principals de sa pensió Rürup en relació amb Espanya

Com que es pagaments de sa Rürup es tracten com a pagaments periòdics de renda vitalícia i es nou DBA s'aplica a ses pensions amb suport estatal amb més de dotze anys de període de constitució, aquí també poden aplicar-se es tipus de retenció a sa font alemanys del 5 % o del 10 % – segons es moment de sa primera percepció. Espanya tributa sa resta en el marc de s'IRPF.

Nota: Qui encara té obligació tributària a Alemanya i planeja sa jubilació a Espanya, hauria d'aprofitar al màxim sa promoció Rürup fins al trasllat – ses contribucions són deduïbles al 100 % el 2026. Després del trasllat, desapareix es benefici de deducció fiscal alemany, ja que ja no hi ha obligació tributària il·limitada a Alemanya.

Previsió laboral complementària (bAV): Què s'aplica a Espanya?

Sa previsió laboral complementària inclou ses assegurances directes, ses caixes de pensions, es fons de pensions, ses caixes d'assistència i ses promeses directes. Es decisiu per al tractament fiscal a Espanya és es DBA.

Segons es nou DBA Alemanya–Espanya, per a ses pensions de feina s'aplica en general es principi de s'estat de residència: qui resideix a Espanya tributa sa seva pensió de feina allà – normalment en el marc de sa progressió normal de s'IRPF, és a dir, juntament amb tots es altres ingressos. Alemanya no té cap dret de retenció a sa font o només un de limitat per a sa majoria de formes de pensió de feina, sempre que sa pensió no hagi rebut suport estatal durant més de dotze anys i no entri dins sa regulació especial del DBA.

Atenció amb ses pensions de funcionaris: Aquestes es tributen segons es principi de caixa a s'estat de caixa – és a dir, a Alemanya – independentment d'on visqui es perceptor. Aquesta és una excepció al principi general de s'estat de residència. Pots trobar més informació en es consell sobre sa pensió de funcionari i Espanya.

S'IRPF espanyol: Com es tributen es ingressos per pensió

Com a resident a Espanya – és a dir, si hi passes més de 183 dies per any natural o hi tens es teu centre de vida – tens obligació tributària il·limitada pel teu renda mundial Això significa: sa pensió Riester, sa pensió Rürup, sa pensió de feina, sa pensió pública d'Alemanya – tot entra en sa declaració de s'IRPF espanyol (Modelo 100).

Espanya té una tarifa progressiva de s'impost sobre sa renda. Per als jubilats no hi ha règims especials uniformement favorables com en alguns altres països de sa UE, però es mínim personal i ses deduccions per edat poden reduir sa càrrega efectiva. Una visió detallada de ses possibles deduccions la trobaràs a sa guia sobre ses deduccions de s'IRPF a ses Balears.

Nota: Es tipus impositius concrets de s'IRPF varien segons s'any fiscal, sa quantia dels ingressos i es recàrrec balear. Una afirmació vinculant sobre sa teva càrrega fiscal individual només la pot fer un assessor fiscal amb experiència en expats a Espanya resident localment.

Es Wohn-Riester i ses immobles a Espanya

Un aspecte especialment interessant per als compradors a Mallorca: des de sa reforma legislativa arran de sa sentència del TJUE, és possible en principi utilitzar es foment Riester també per a s'adquisició d'una immoble d'ús propi a l'estranger de sa UE — és a dir, també per a una finca o un apartament a Mallorca.

Tot i això, hi ha una condició important: s'immoble ha de ser sa residència principal. Una casa de vacances pura o una segona residència no es qualifica. A més, s'apliquen ses regles habituals del Wohn-Riester: es capital retirat del denominat Wohnförderkonto es grava de forma diferida a l'edat de jubilació — es denominat «Eigenheimrentenplan». També a Espanya s'aplica que: ses quantitats fictícies acumulades al Wohnförderkonto es graven anualment des de l'entrada a la jubilació, ja sigui a Alemanya (retenció en origen) o a Espanya (IRPF), segons s'assignació del conveni per evitar sa doble imposició.

Atenció: Es Wohn-Riester és complex i ses conseqüències fiscals en cas de venda de s'immoble o abandonament de sa residència principal poden ser considerables. Una assessoria abans de sa signatura del contracte és absolutament recomanable.

Sa previsió de jubilació espanyola com a complement: Plan de Pensiones

Qui treballa a Espanya o obté ingressos com a resident pot també cotitzar al equivalent espanyol de sa previsió privada de jubilació: es Plan de Pensiones. Ses aportacions són fiscalment deduïbles a Espanya i redueixen sa base imposable de s'IRPF. Es màxim anualment deduïble se situa, segons ses fonts disponibles, en 8.000 Euro. Es capital aportat pot — a diferència del Rürup — ser també invertit en diverses estratègies d'inversió.

Es Plan de Pensiones és especialment interessant per als emigrants que encara treballen a Espanya o treballen com a autónomo i volen gestionar activament sa seva càrrega fiscal espanyola.

Modelo 720: obligació de declarar es patrimoni a l'estranger

Qui té residència fiscal a Espanya i manté patrimoni a Alemanya —inclosos comptes Riester o Rürup amb un valor total superior a 50.000 Euro per categoria— ha de declarar-ho en principi al Modelo 720 . Aquesta declaració de béns a l'estranger és una de ses obligacions més importants i més freqüentment ignorades per ses persones alemanyes a Espanya.

Es productes de previsió per a sa jubilació entren dins ses causes de declaració quan es poden classificar com a contractes d'assegurança de vida o dipòsits bancaris. Sa delimitació exacta és complexa i depèn de s'estructura des producte. Més informació a sa guia detallada sobre sa obligació de declaració del Modelo 720.

Es errors més freqüents sobre es tema de sa Riester Rente a Espanya

1. Oblidar sa Residencia o sol·licitar-la massa tard: Qui viu més de 183 dies a Espanya però no ha sol·licitat sa Residencia entra en una zona grisa legal —tant fiscalment com pel que fa a s'assegurança mèdica. Més informació: Sol·licitar sa Residencia a Espanya.

   

2. No comprovar a temps sa doble imposició: Molts emigrants paguen inicialment el doble —a Alemanya sa retenció a compte i a Espanya s'IRPF— sense sol·licitar sa deducció. Un certificat de residència (Certificado de Residencia Fiscal) de s'autoritat tributària espanyola AEAT és sa clau per sol·licitar a s'hisenda alemanya una exempció o reducció.

3. Rescindir es contracte Riester en lloc de deixar-lo en suspens: Una rescissió des contracte Riester en el moment de s'emigració a un país de sa UE es considera un ús perjudicial i comporta sa devolució de ses subvencions. Deixar-lo en suspens o continuar-lo sense noves aportacions sol ser més convenient.

4. No presentar es Modelo 720: La no declaració des patrimoni a l'estranger pot comportar sancions considerables a Espanya, encara que es patrimoni en si sigui completament legal.

5. Tractar sa pensió de funcionari com una pensió normal: Ses pensions de funcionari tributen a Alemanya, no a Espanya —malgrat tenir sa Residencia. Qui no ho sap presenta declaracions fiscals incorrectes.

6. Ignorar s'assignació de sa retenció a compte segons s'inici de sa jubilació: Sa regla des 5 %/10 % depèn de s'any des primer cobrament de sa pensió , no de sa data des trasllat. Qui es trasllada a Espanya es 2028 però ja cobra sa pensió des de 2018 entra dins sa categoria des 5 %.

Què ve després? Empadronament, número fiscal i assegurança mèdica

Abans que es pagaments de sa teva pensió alemanya puguin fluir fiscalment de manera correcta cap a Espanya, has de completar una sèrie de passos:

1. Obtenir es NIE —sense número fiscal a Espanya no es pot fer res.
2. Empadronamiento —alta al registre municipal de sa teva localitat: Empadronamiento a Mallorca.
3. Sol·licitar sa Residencia – Es ciutadans de la UE sol·liciten sa Residencia (CUE) com a prova de sa seva residència: Residencia a Espanya.
4. Certificado de Residencia Fiscal a sa AEAT – aquesta prova de sa residència fiscal és sa base per a ses sol·licituds d'exempció del conveni de doble imposició davant s'Hisenda alemanya.
5. Aclarir s'assegurança mèdica – com a jubilat d'Alemanya, depenent de sa situació pot ser adequat es formulari S1 o una assegurança mèdica privada: S1-Formular Spanien.
6. Obrir un compte bancari a Espanya – per a sa recepció de ses pensions i es pagament d'impostos espanyols: Obrir un compte bancari a Espanya.
7. Primera declaració IRPF – com a molt tard l'any següent al trasllat has de presentar una declaració de la renda a Espanya si es teus ingressos totals superen es límit d'obligació de declarar.

Llista de verificació: Riester, Rürup i pensions d'empresa en es trasllat a Espanya

• Contracte Riester no rescindir – deixar en suspens o mantenir sense aportacions
• Comprovar si s'ha utilitzat es Wohn-Riester i quines conseqüències té sa venda/abandó de sa residència
• Any del primer cobrament de pensió documentar (decisiu per a sa retenció a la font del 5 %/10 %)
• Aprofitar al màxim ses aportacions Rürup fins al trasllat (100 % deduïbles a DE)
• Obtenir sa documentació de ses pensions d'empresa i fer comprovar s'assignació segons el conveni de doble imposició
• Certificado de Residencia Fiscal sol·licitar a s'AEAT
• Presentar sa sol·licitud d'exempció davant s'Hisenda alemanya (si és elegible per al conveni de doble imposició)
• Modelo 720 comprovar s'obligació de declaració (comptes de previsió per a la jubilació > 50.000 €)
• Valorar es Plan de Pensiones a Espanya com a opció fiscal complementària
• Contractar un assessor fiscal amb experiència en doble imposició: Steuerberater Spanien Expat

Conclusió

Sa bona notícia: sa teva Riester-Rente no es perd a Espanya. Gràcies a sa sentència des EuGH i es posterior canvi legislatiu alemany, no has de tornar sa subvenció estatal quan et trasllades a un altre país de sa UE. Sa Rürup-Rente tampoc no representa cap problema, ja que no té subvencions directes. Es decisiu, però, és es que ve després: tots es pagaments —Riester, Rürup, Betriebsrente— tributen a Espanya com a renda mundial en es marc des IRPF. A més, depenent de quan comenci sa pensió, Alemanya pot retenir una retenció en origen des 5 % o des 10 %. Qui coneix tots dos aspectes, planifica amb temps i obté es certificats adequats, pot evitar de manera fiable una doble imposició real. Sa clau és un assessorament individual abans que es trasllat es produeixi, no després.

Fonts oficials

• EuGH-Urteil C-269/07 (Riester-Rente i es dret de sa UE): curia.europa.eu
• DBA Deutschland–Spanien (en vigor des del 18.10.2012, aplicat des del 01.01.2013): Bundesministerium der Finanzen – Abkommensdatenbank
• Deutsche Rentenversicherung – Rente im Ausland: www.deutsche-rentenversicherung.de
• Agencia Tributaria (AEAT) – IRPF i residència fiscal: www.agenciatributaria.es
• Modelo 720 – Obligació de declarar es patrimoni a l'estranger: www.agenciatributaria.es/modelo720
• Bundesregierung – Drittes Entlastungspaket (Rürup 100 % deduïble a partir de 2023): www.bundesregierung.de