Comptabilitat com a Autónomo a Espanya: Obligacions, terminis i programari 2026

Qui es fa autònom a Espanya no canvia s'estrès burocràtic alemany per llibertat — el canvia per un ritme diferent: quatre trimestres, quatre terminis, dos tipus d'impostos, un calendari vinculant. Sa bona notícia és que ses obligacions comptables per a sa majoria d'autònoms són manejables. Sempre que facturis menys de 600.000 Euro anuals, n'hi ha prou amb un càlcul simplificat d'ingressos i despeses — cap pla de comptes espanyol, cap balanç. En aquesta guia aprendràs quins Modelos has de presentar i quan, com funciona s'Estimación Directa, quines despeses són deduïbles, quines opcions de programari existeixen i on es produeixen es errors més freqüents — amb xifres concretes, terminis i adreces.

Ja saps si ses teves despeses estan registrades correctament — i si aprofites totes ses deduccions?

• 📩 Fer una consulta personal — Deixa que un expert revisi sa teva situació comptable
• Tot sobre sa Cuota Autónomo i ses quotes de cotització actuals

Què ha de fer realment un autònom en matèria de comptabilitat

Es dret fiscal espanyol distingeix clarament entre societats mercantils (p. ex. una Sociedad Limitada) i persones físiques que actuen en nom propi. Com a autònom ets una persona física — i això simplifica moltes coses. Sempre que es teu volum de negoci anual sigui inferior a 600.000 Euro, no estàs obligat a dur una comptabilitat financera completa segons es Plan General Contable (PGC) espanyol ni a elaborar balanços. En lloc d'això, n'hi ha prou amb un càlcul simplificat del benefici: ingressos menys despeses deduïbles.

Però el que sí has de documentar de manera exhaustiva:

• Totes ses factures emeses (Facturas emitidas) — amb numeració correlativa, data, NIF des destinatari, import i tipus d'IVA
• Totes ses factures rebudes (Facturas recibidas) — només ses despeses empresarials subjectes a impostos
• Registre d'IVA (Libro de IVA) per a ses operacions d'entrada i de sortida
• Registre de retencions d'IRPF (Libro de retenciones), sempre que emitis factures amb retenció d'IRPF

Aquests registres constitueixen sa base de totes ses declaracions trimestrals i anuals. Sense ells, en cas d'una inspecció (Inspección) per part de s'Agencia Tributaria, t'arrisques a sancions importants.

Es dos impostos que t'afecten com a autònom

Com a autònom t'enfrontes bàsicament a dos tipus d'impostos: s'impost sobre sa renda (IRPF) i s'impost sobre es valor afegit (IVA). A més, hi ha s'obligació mensual de cotitzar a la seguretat social, que però no és cap formulari fiscal.

Per a algunes activitats – com ara es lloguer, es rendiments de capital o es ingressos de s'estranger – s'afegeixen altres obligacions de declaració. Qui opera a nivell global, també hauria de tenir present es Modelo 720 .

Estimación Directa Simplificada: es sistema estàndard per a sa majoria

Es mètode de càlcul de beneficis amb molt més ús entre es autónomos és sa Estimación Directa Simplificada (mètode directe simplificat). S'aplica automàticament a tots es que facturen menys de 600.000 euros a s'any i no han optat expressament per un altre mètode.

Es principi és senzill: sumes tots es ingressos des trimestre, restes ses despeses empresarials deduïbles i obtens es teu benefici provisional. Sobre aquest import fas un pagament a compte d'20 % d'IRPF – aquest percentatge està fixat per llei i no es pot adaptar individualment.

Com a alternativa hi ha:

• Estimación Directa Normal – obligatòria a partir de 600.000 euros de facturació anual, requereix comptabilitat completa segons es PGC
• Estimación Objetiva (Módulos) – càlcul a tant alçat basat en factors objectius (nombre de treballadors, metres quadrats, etc.), només autoritzat per a certes activitats; cada vegada més restringit

Per a sa gran majoria de persones autònomes de parla alemanya a Mallorca – freelancers, assessors, artesans, dissenyadors – sa Estimación Directa Simplificada és es camí correcte i més senzill.

Es calendari trimestral: terminis, Modelos i conseqüències

Es nucli de s'obligació comptable com a autónomo és es ritme trimestral. Dos formularis hi dominen: es Modelo 130 per al pagament a compte d'IRPF i es Modelo 303 per a sa liquidació d'IVA. Tots dos es presenten per al mateix trimestre – sempre es dia 20 des mes següent al trimestre (es dia 15 si es fa per domiciliació bancària).

Atenció: Si es 20 cau en cap de setmana o dia festiu, es termini es desplaça an es proper dia feiner. Tot i així, s'aconsella un marge de diversos dies – es problemes tècnics a sa plataforma de s'AEAT no són cap excepció.

Un Modelo 130 o 303 presentat fora de termini genera automàticament un recàrrec (Recargo). Qui no el presenta, arrisca una estimació completa per part de s'autoritat i sancions molt més elevades.

Modelo 130: pagament fraccionat de s'IRPF pas a pas

Es Modelo 130 és es document central per an es pagament fraccionat trimestral de s'impost sobre sa renda. S'omple de manera acumulativa : en es segon trimestre no indiques només ses xifres d'abril a juny, sinó es total d'ingressos i despeses de gener a juny – descomptant allò que ja has pagat en es primer trimestre.

Procediment en detall:

1. Sumar tots es ingressos (net sense IVA) de s'any fins ara
2. Sumar totes ses despeses d'explotació deduïbles (net sense IVA) de s'any fins ara
3. Calcular sa diferència = benefici provisional de s'any fins a sa data
4. Calcular es 20 % d'això = deute acumulat d'IRPF
5. Restar es imports ja pagats en trimestres anteriors
6. Resultat = pagament actual (pot ser també zero, si es trimestres anteriors ja ho han cobert de més)
7. A més: compensar s'IRPF retingut de ses factures (retenciones) si n'hi ha

Es pagaments anticipats realitzats es liquiden a final d'any amb s'impost sobre sa renda definitiu (Modelo 100). Qui ha pagat de més, rep una devolució – qui ha pagat de menys, ha de fer un pagament addicional.

Modelo 303: sa liquidació de s'IVA i es que molts subestimen

Es Modelo 303 és sa liquidació trimestral de s'IVA. Es principi: restes s'IVA que has repercutit a ses teves factures (IVA repercutido), menys s'IVA que tu mateix has pagat en ses despeses empresarials (IVA soportado). Es saldo va a sa Hacienda – o torna.

Si prestas serveis exclusivament a clients particulars fora de sa UE o per a activitats exemptes d'IVA, has de presentar igualment es Modelo 303 – en aquest cas amb declaració zero.

Important per a tots es que treballen molt amb clients empresarials de sa UE: en quant prestes serveis intracomunitaris, estàs obligat addicionalment a sa declaració recapitulativa (Modelo 349) . Aquesta també es presenta trimestralment.

Ses despeses empresarials que pots deduir

Aquí hi ha sovint un potencial no aprofitat – i alhora una zona de risc per a despeses mal comptabilitzades. Regla bàsica: una despesa és deduïble si és necessària per a s'activitat i justificable documentalment . Sa Hacienda pot exigir justificants en cas de dubte.

Sa Cuota RETA – és a dir, sa teva cotització mensual a la seguretat social – és una de ses poques despeses que pots deduir en sa seva totalitat sense cap discussió. Es primer any amb Tarifa Plana, sa Cuota és de 88,64 euros mensuals; a partir des segon any puja, segons es benefici net real, a quantitats d'entre uns 200 i 607 euros mensuals.

Declaració anual de renda: Modelo 100 fins es 30 de juny

Ses pagaments trimestrals anticipats no són més que bestretes. Sa liquidació definitiva arriba amb es Modelo 100, sa declaració anual de renda (Declaración de la Renta). Recull totes ses rendes de l'any anterior – no només s'activitat per compte propi, sinó també es rendiments d'arrendament, es rendiments de capital, ses pensions i altres fonts.

Dades importants:

• Període de presentació: Habitualment d'abril fins es 30 de juny de l'any següent
• Presentació: En línia a través des portal de l'Agencia Tributaria (amb Certificado Digital o Cl@ve PIN)
• Compensació: Es computen tots es pagaments del Modelo 130 realitzats i ses retenciones retingudes
• Resultat: O pagament addicional (a ingresar) o devolució (a devolver)

Es tipus real de l'IRPF és progressiu i depèn des ingressos totals – es 20 % ingressats de manera forfetària poden haver estat massa o massa pocs. Qui fa ús de sa Beckham Law està subjecte a un altre sistema de tributació i presenta es Modelo 151 en lloc des Modelo 100.

Programari i eines: Què fan servir es Autónomos a Espanya

Un arxiu estructurat i una eina senzilla de comptabilitat t'estalvien a tu i a sa teva Gestoría molta feina – i per tant costos. No necessites un programari de comptabilitat complet segons es estàndard alemany com a Autónomo a sa Estimación Directa Simplificada.

Nota: S'obligació de facturació electrònica (Facturación Electrónica) va ser regulada de nou pel Real Decreto 238/2026 de dia 25 de març de 2026. Per als Autónomos que emeten factures B2B, s'aproximen requisits obligatoris d'e-Invoicing. Mantén es teu programari actualitzat en aquest sentit – o demana a sa teva Gestoría sobre s'estat actual d'implementació.

Qui encara no té un compte bancari espanyol hauria de fer-ho abans des primer pagament trimestral – s'Bankkonto in Spanien eröffnen sol ser senzill, però és important fer-ho a temps.

Gestoría o fer-ho un mateix? Una valoració honesta

Tècnicament pots presentar tots es Modelos tu mateix — sempre que tenguis un Certificado Digital i estiguis familiaritzat amb sa plataforma de s'AEAT. A sa pràctica, sa majoria d'Autónomos contracten una Gestoría, ja sols perquè es costos són deduïbles fiscalment.

Es costos típics d'una Gestoría per a sa comptabilitat corrent d'un Autónomo senzill se situen entorn dels 50 fins a 100 Euro al mes. A això s'hi afegeix sa declaració anual d'impostos, que sovint es factura per separat. Es casos molt complexos costen proporcionalment més.

Es errors més freqüents en sa comptabilitat com a Autónomo

Aquests errors es troben regularment a ses Gestoríes i assessors fiscals — i tots són evitables:

1. Despeses privades comptabilitzades com a despeses empresarials — risc clàssic d'inspecció. Sa Hacienda pot reclamar qualsevol justificant.
2. IVA oblidat a ses factures emeses a clients particulars – qui no desglossa s'IVA, l'ha de calcular igualment des de s'ingrés i ingressar-la a Hisenda.
3. Modelo 130 no presentat perquè es benefici era zero – fins i tot ses declaracions en zero són obligatòries; no presentar-les genera sancions automàtiques.
4. Sa quota RETA no registrada com a despesa empresarial – amb això estàs renunciant a un import totalment deduïble.
5. Assentaments de canvi d'any mal assignats – es serveis i es pagaments s'han d'assignar a s'any fiscal correcte.
6. Cap arxiu de justificants – ses factures s'han de conservar a Espanya un mínim de quatre anys; es format digital és permès si es garanteix sa fidelitat a s'original.
7. Despeses de teletreball sense registre correcte – qui vulgui deduir una part des lloguer ha de tenir s'adreça de sa vivenda registrada a Hisenda com a establiment empresarial.

Què ve després? Resum de ses declaracions anuals

A més de ses declaracions trimestrals, hi ha altres obligacions anuals que sorprenen a molts:

Es Modelo 347 s'oblida sovint: qui ha tengut un client o proveïdor individual amb més de 3.005,06 euros durant s'any, l'ha de declarar es febrer de s'any següent. Si s'omet, hi ha risc de sancions.

Llista de verificació: comptabilitat com a Autónomo – es més important d'una ullada

• NIE, NIF i s'alta al RETA estan fets
• Es Certificado Digital està actiu (per a ses presentacions en línia a s'AEAT)
• S'activitat està donada d'alta a s'Hacienda (Modelo 036 o 037)
• Sa comptabilitat de l'IVA (Libro de IVA) es du al dia de manera continuada
• Totes ses factures emeses contenen ses dades obligatòries completes incl. IVA
• Totes ses factures rebudes es conserven com a originals (mínim 4 anys)
• Es terminis trimestrals al calendari: 20. April, 20. Juli, 20. Oktober, 30. Januar
• Es Modelo 130 es presenta també en cas de benefici zero
• Es Modelo 303 es presenta també en cas de saldo d'IVA zero
• Sa Cuota RETA està registrada com a despesa empresarial
• Sa gestoría està informada o es programari està configurat
• Es Modelo 100 (Renta) planificat fins es 30. Juni de s'any següent

Conclusió: sa comptabilitat com a Autónomo no és cap bruixeria – però requereix disciplina

Ses obligacions comptables com a Autónomo a Espanya són ben manejables en comparació internacional: cap balanç obligatori, cap comptabilitat financera completa, un calendari assumible amb quatre declaracions trimestrals per any. Es factor decisiu no és sa complexitat, sinó sa constància – qui perd terminis o no conserva es justificants, paga sancions innecessàries.

Per a ses persones que comencen a treballar a Espanya, una gestoría és una inversió recomanable durant es primers un o dos anys: es costos són assumibles i deduïbles, i sa taxa d'errors baixa considerablement. Després pots assumir moltes tasques tu mateix amb un bon programari. Qui al mateix temps té pensions, ingressos de lloguer o rendes internacionals hauria de comptar amb acompanyament professional de manera permanent – perquè llavors entren en joc interaccions fiscals que no són evidents. Més informació sobre es context fiscal més ampli la trobaràs a s'article de resum Impostos com a resident (IRPF).

Fonts oficials

• Agencia Tributaria (AEAT) – organisme tributari central, formularis i presentació: https://www.agenciatributaria.es
• Modelo 130 – pagament trimestral a compte de s'IRPF: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G322.shtml
• Modelo 303 – declaració trimestral de s'IVA: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/modelo-303.html
• Modelo 100 – declaració anual de sa renda (Renta): https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/renta.html
• Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) – alta al RETA i cotitzacions: https://www.seg-social.es
• Real Decreto-ley 16/2025 i RDL 3/2026 – congelació des tipus de cotització d'autónomo per a 2026 (BOE): https://www.boe.es
• Real Decreto 238/2026 de dia 25 de març de 2026 – facturació electrònica (e-Factura): https://www.boe.es
• ICAC – Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas – normativa de comptabilitat: https://www.icac.gob.es