Autónomos en España: registro, contribuciones previsionales y impuestos 2026

Come lavoratore autonomo a Maiorca, dal punto di vista legale e fiscale rientri nella categoria degli “Autónomos” spagnoli – l’equivalente spagnolo dell’imprenditore individuale tedesco. Il sistema è stato radicalmente riformato dal 2023: invece di un importo forfettario fisso, ora paghi i contributi sociali in base al tuo reddito netto effettivo. È più equo per chi guadagna poco, ma chi guadagna bene paga sensibilmente di più rispetto a prima. In questa guida scoprirai quali pratiche burocratiche devi sbrigare prima di emettere la prima fattura, come funziona concretamente il nuovo sistema contributivo, quali scadenze ti aspettano regolarmente e dove i tedeschi a Maiorca tendono a inciampare. I dati si riferiscono al 2026 e sono confermati dalla normativa vigente (RDL 3/2026).

Vuoi registrarti come autónomo a Maiorca e partire con il piede giusto?

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• Panoramica di tutte le pratiche burocratiche — Residencia, NIE, Empadronamiento

Cos’è un “autónomo” – e io lo sono?

Un “autónomo” (lavoratore autonomo) è una persona fisica che svolge un’attività economica per proprio conto, cioè a proprio rischio e senza dipendere da un datore di lavoro. Emanerai fatture con il tuo codice fiscale (NIF o NIE), applicherai l’IVA (imposta sul valore aggiunto) dove necessario e verserai mensilmente i contributi previdenziali.

La differenza fondamentale rispetto alla Germania: non c’è alcuna separazione giuridica tra te e la tua attività. I debiti aziendali sono i tuoi debiti personali. Chi a Maiorca svolge attività di consulenza come libero professionista, esercita un mestiere artigianale, vende foto, lavora da remoto per clienti stranieri o gestisce un’attività online ed è fiscalmente residente in Spagna, rientra di norma in questa categoria.

Importante: devi registrarti prima di ricevere la prima fattura. Chi lavora già senza essersi registrato rischia multe salate da parte dell'Agencia Tributaria.

Il momento in cui si supera la soglia che impone la registrazione obbligatoria dipende dalla regolarità e dall’entità dell’attività. Un servizio occasionale e isolato può essere valutato in modo diverso rispetto a un’attività continuativa su incarico: in caso di dubbio, la decisione spetta a una gestoría o a uno studio legale.

Requisiti: cosa ti serve prima di iscriverti

Prima ancora di inviare il primo modulo, devi soddisfare alcuni requisiti fondamentali:

Se non hai ancora il tuo numero NIE, leggi prima la nostra guida sul numero NIE a Maiorca. Ti spieghiamo in dettaglio cos’è la Residencia nella sezione Residencia in Spagna.

La registrazione passo dopo passo

La registrazione come autónomo prevede due passaggi indipendenti l’uno dall’altro, ma strettamente collegati dal punto di vista temporale: l’iscrizione all’ufficio delle imposte e l’iscrizione alla previdenza sociale.

Passo 1 – Registrazione presso l'Agencia Tributaria (Agencia Tributaria / Hacienda)

1. Scegli il codice IAE – L’Impuesto sobre Actividades Económicas classifica la tua attività. È importante scegliere il codice giusto perché determina quali norme fiscali e quali aliquote IVA si applicano.
2. Compila il Modelo 036 o 037 – Il Modelo 036 è il modulo più dettagliato (per situazioni più complesse, più attività, opzione IVA); il Modelo 037 è la versione semplificata per i casi standard. Devi inserire i tuoi dati personali, il tipo di attività (codice IAE), la data di inizio dell’attività e il metodo di calcolo delle imposte che hai scelto.
3. Scegliere l'opzione IVA – La maggior parte delle attività è soggetta all'IVA standard (21%; per determinati servizi si applicano aliquote ridotte). Alcuni settori (ad es. determinati servizi formativi, le professioni sanitarie) sono esenti.
4. Presentazione – Online tramite la Sede Electrónica dell’AEAT con certificato digitale o Cl@ve, oppure di persona presso un ufficio delle entrate (Delegación di AEAT).

Fase 2 – Iscrizione alla previdenza sociale (RETA)

Il Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) è il sistema di previdenza sociale per i lavoratori autonomi. Puoi iscriverti online tramite il portale Importass della Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) oppure di persona presso un ufficio della Seguridad Social.

5. Fare una previsione sul reddito – Dal 2023, al momento dell’iscrizione alla RETA, scegli una base contributiva che corrisponda alla tua fascia di reddito netto prevista. Questa può essere modificata fino a sei volte all’anno.
6. Inserisci le coordinate bancarie per l'addebito diretto – La quota mensile verrà addebitata automaticamente.
7. Procedura DUE (facoltativa) – Il Documento Único Electrónico permette di riunire la dichiarazione fiscale e quella previdenziale in un’unica procedura elettronica.

Termine: la registrazione RETA deve essere presentata al più tardi il giorno in cui inizi l'attività – non dopo. L'ufficio delle imposte andrebbe informato, idealmente, contemporaneamente o poco prima.

Il sistema contributivo basato sul reddito 2026

Dal 2023 in Spagna è in vigore il sistema della “Cotización por ingresos reales”, ovvero i contributi calcolati in base al reddito netto effettivo. La vecchia opzione forfettaria per la base contributiva non esiste più. Il sistema entrerà pienamente in vigore nel 2026.

Come funziona il calcolo?

Il tuo reddito netto mensile (entrate meno le spese operative deducibili, al lordo dell’IRPF ma al netto dell’IVA) ti colloca in una delle 15 fasce di reddito. Per ogni fascia ci sono una base contributiva minima e una massima. Il tuo contributo (Cuota) si calcola pari a circa il 31,5% di questa base – compreso il supplemento MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional), che nel 2026 è salito allo 0,9% (da 0,8% in precedenza) e quindi, a seconda della fascia, comporta circa 1–5 € in più al mese.

Tabella dei contributi 2026 (estratto, congelata al livello del 2025)

Gli aumenti previsti inizialmente per il 2026 (fino a 206 € in più al mese per chi guadagna di più) sono stati bloccati, a seguito di resistenze politiche, da un decreto d’urgenza (Real Decreto-ley 16/2025). Dopo una parentesi parlamentare – il Congresso ha abrogato il decreto a gennaio 2026 – a febbraio 2026 il governo ha approvato una normativa sostitutiva (RDL 3/2026), che è stata confermata dal Congresso il 26 febbraio 2026. Risultato: le aliquote rimangono al livello del 2025.

Fonte: Ricerca [3], RDL 3/2026. I valori esatti variano a seconda della base contributiva scelta all’interno della fascia indicata.

Rettifica annuale (Regularización)

A fine anno, la previdenza sociale confronta i tuoi redditi effettivi (come riportati nella dichiarazione dei redditi) con la tua stima effettuata nel corso dell’anno. Se hai previsto un importo troppo basso, dovrai versare un conguaglio; se hai versato troppo, riceverai un rimborso. Ecco perché è importante fare una stima realistica del reddito all’inizio e aggiornarla regolarmente.

Quota ridotta: 80 € il primo anno

Chi inizia per la prima volta un’attività autonoma in Spagna può usufruire della Cuota Reducida (prima chiamata Tarifa Plana). La base giuridica è il Real Decreto-ley 13/2022 e lo Estatuto del Trabajo Autónomo.

Nota: la Cuota Reducida vale solo se non sei mai stato registrato come Autónomo – oppure se la tua ultima cancellazione risale ad almeno due anni fa (per alcune categorie, ad esempio le donne dopo il congedo parentale, valgono condizioni più vantaggiose). Non è possibile iscriversi nuovamente e poi cancellarsi dopo poco tempo per usufruire più volte dell’agevolazione.

Obblighi fiscali: versamenti trimestrali e dichiarazione annuale

Come autónomo, sei vincolato a un ritmo fisso di acconti trimestrali e dichiarazioni annuali di chiusura. La scadenza non è negoziabile: chi presenta la dichiarazione in ritardo riceve automaticamente una maggiorazione.

Panoramica dei moduli obbligatori

IRPF: Quanto paghi di imposta sul reddito?

L'imposta sul redditodelle persone fisiche in Spagna (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) è progressiva. Come autónomo, puoi scegliere tra il metodo diretto semplificato (contabilità basata su entrate e costi effettivi, per un fatturato inferiore a 600.000 € all’anno) e il metodo diretto normale. Il regime forfettario (estimación objetiva) esiste ancora per alcune attività, ma sta perdendo importanza.

Il Modelo 130 è un acconto pari al 20% dell'utile trimestrale (entrate meno spese operative), al netto degli acconti già versati nell'anno in corso. L'imposta definitiva viene calcolata nella dichiarazione annuale (Modelo 100); l'importo pagato in eccesso ti verrà rimborsato.

Per saperne di più sulle aliquote e sulle detrazioni dell’IRPF, dai un’occhiata alla nostra guida “Le tasse per i residenti (IRPF)”.

IVA: l'aliquota standard è del 21%

Fatturi l’IVA ai tuoi clienti, la dichiari tramite il Modelo 303 e puoi detrarre l’IVA pagata dalle spese aziendali. L’aliquota standard è del 21%; per alcuni servizi si applicano aliquote del 10% o del 4%. Alcune attività (come determinati servizi educativi o sanitari) sono esenti: in questi casi non devi compilare il Modelo 303.

Cosa copre la previdenza sociale

Il contributo mensile RETA non è una semplice tassa, ma una prestazione assicurativa. In qualità di Autónomo registrato, hai diritto a:

• Accesso al servizio sanitario pubblico in Spagna (Sistema Nacional de Salud)
• Indennità di malattia in caso di assenza dal lavoro prolungata (dopo un periodo di attesa)
• Indennità di maternità/paternità
• Prestazioni in caso di cessazione dell'attività (prestación por cese de actividad) – a determinate condizioni
• Pensione di vecchiaia (calcolata proporzionalmente in base agli anni di versamento e alla base contributiva)

Il nostro articolo “Assicurazione sanitaria in Spagna” ti spiega come funziona il sistema sanitario spagnolo. Soprattutto nella fase iniziale, quando non hai ancora la tessera sanitaria pubblica, può essere utile stipulare un’assicurazione privata integrativa: trovi maggiori informazioni nella sezione Salute e assicurazioni.

Autónomo vs. Società a responsabilità limitata (SL): quando conviene l'una e quando l'altra?

Per la maggior parte dei liberi professionisti, dei lavoratori da remoto e dei piccoli fornitori di servizi a Maiorca, lo status di “autónomo” è il modo più semplice ed economico per iniziare. Una società a responsabilità limitata (SL) di solito conviene solo quando i profitti sono più alti o quando la limitazione della responsabilità è strategicamente importante.

La gestoría: perché ti serve

Una “Gestoría” è uno studio specializzato in servizi amministrativi e fiscali: una via di mezzo tra uno studio commercialista, un’agenzia di elaborazione paghe e un fornitore di servizi per le pratiche burocratiche, una figura che in Germania non esiste. Per gli autónomos a Maiorca è praticamente indispensabile.

Di cosa si occupa una gestoría:

• Presentazione di tutti i moduli trimestrali (Modello 130, 303 ecc.)
• Dichiarazione dei redditi annuale (Modelo 100)
• Comunicazioni con l'Hacienda e la Seguridad Social
• Contabilità e revisione contabile
• Consulenza in caso di cambio di settore, pause o cancellazione dell'iscrizione

Costi: a seconda dei servizi offerti e dello studio legale, di solito tra i 50 e i 150 € al mese. Considerando la complessità della questione e le sanzioni automatiche in caso di inadempienza, sono soldi ben spesi.

Consiglio: cerca una gestoría che abbia esperienza con clienti di lingua tedesca o che abbia personale che la parli. A Maiorca ci sono studi che offrono questo servizio: quando fai la tua richiesta personale, chiedi un consiglio.

Gli errori più comuni quando si avvia un'attività da autonomo

Nella pratica a Maiorca questi errori si ripetono spesso:

1. Prima emetti le fatture, poi ti registri. È illegale. La registrazione deve avvenire prima di iniziare qualsiasi attività economica.
2. Scelta errata del codice IAE. Un codice di attività sbagliato può portare a regole fiscali errate e causare problemi in caso di verifiche.
3. Previsione di reddito troppo bassa alla RETA. Per ridurre la quota mensile, alcuni sottostimano di proposito il proprio reddito. La verifica annuale te lo fa pagare – con gli interessi.
4. Non rispettare le scadenze trimestrali. Il 20 del mese successivo alla chiusura del trimestre non è una semplice indicazione, ma una scadenza con una penale automatica.
5. Niente empadronamiento. Tecnicamente non è un requisito obbligatorio, ma senza il certificato di residenza ci saranno difficoltà in diversi ambiti. Maggiori informazioni alla voce “Empadronamiento Mallorca”.
6. Usa il NIE al posto del NIF. Come residente, ti verrà assegnato un NIF spagnolo: controlla quale numero indicare sulle fatture.
7. Hai dimenticato di cancellarti. Se smetti di lavorare ma non ti sei cancellato ufficialmente, continui a pagare le quote. Devi cancellarti attivamente presso l’Hacienda (Modello 036/037) e la Seguridad Social.

Detrazioni e ottimizzazione fiscale come Autónomo

Come autónomo puoi detrarre le spese aziendali legittime dal tuo reddito imponibile. Cosa sia esattamente detraibile dipende dall’attività svolta e dal regime fiscale. Tipiche voci detraibili:

• Affitto per motivi di lavoro o quota proporzionale per il lavoro da casa (con documentazione)
• Spese relative al veicolo per uso professionale (è richiesta la documentazione)
• Hardware e software, attrezzature di lavoro
• Costi della gestoría di servizi amministrativi
• Formazione professionale continua
• Quote associative alle associazioni di categoria
• Quote dei contributi previdenziali (RETA-Cuota)

Attenzione: i revisori fiscali spagnoli valutano le detrazioni con estrema precisione. Senza documenti giustificativi in regola (fatture con il tuo NIF), in caso di dubbio le spese non verranno riconosciute. Periodo di conservazione dei documenti: di norma 4 anni.

Lista di controllo: registrazione come autonomo a Maiorca

Usa questa lista come guida di massima: a seconda dei casi, l'ordine può variare leggermente:

• Richiedi e ottieni il numero NIE
• Richiesta di residenza (certificato di residenza)
• Empadronamiento (registrazione presso il Comune) fatto
• Ho aperto un conto corrente in Spagna
• Identificato il codice IAE per l'attività prevista (se necessario, con l'aiuto di una gestoría)
• Modelo 036 o 037 presentato all'Agencia Tributaria
• Iscrizione al RETA presso la Seguridad Social (tramite il portale Importass o di persona)
• Livello di reddito scelto per la base contributiva RETA (controlla la quota ridotta)
• Incarico a una gestoría (contabilità, moduli trimestrali)
• Primo trimestre segnato sul calendario (scadenza: il 20 del mese successivo)
• Modelli 347, 390, Modelo 100: segnati i termini annuali

E poi cosa succede?

La registrazione come lavoratore autonomo è solo il punto di partenza, non la meta. Una volta registrato, si aprono contemporaneamente le seguenti questioni:

• Tasse e finanze: dichiarazione annuale dell’IRPF, eventualmente Modelo 720 (patrimonio all’estero superiore a 50.000 €) – per saperne di più, dai un’occhiata alle sezioni Tasse e finanze e Modelo 720.
• Assicurazione sanitaria: se sei socio attivo di RETA, hai diritto alla tarjeta sanitaria pubblica (Tarjeta sanitaria) – scopri di più nella sezione “Assistenza sanitaria a Maiorca”.
• Residenza: la tua residenza fiscale ha molte conseguenze, anche per la dichiarazione dei redditi in Germania. Trovi tutti i dettagli su come trasferirti a Maiorca nella nostra guida all’espatrio.
• Obbligo di fatturazione elettronica: il progetto Crea y Crece (fatture elettroniche B2B) e il sistema VeriFactu per il monitoraggio delle fatture sono in fase di introduzione. Allo stato attuale, l’introduzione di VeriFactu è stata rinviata al 2027; ti consigliamo di chiarire gli obblighi specifici con la tua gestoría.

Conclusione

Il sistema dei lavoratori autonomi a Maiorca è abbastanza semplice, basta sapere cosa fare e quando farlo. I due passaggi fondamentali per l’iscrizione (Hacienda + Seguridad Social), una visione realistica dei contributi mensili e una gestoría affidabile al tuo fianco sono la base. Chi nel primo anno approfitta della quota ridotta di 80 €, ha tempo per aumentare il proprio reddito prima che entrino in vigore i contributi regolari. Le scadenze trimestrali sono serrate, ma prevedibili: con l’organizzazione giusta, dopo poco tempo tutto funziona come un orologio.

Fonti ufficiali

• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 036/037, Modello 130, 303, modelo 100, 390, 347: https://www.agenciatributaria.es
• Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) – Iscrizione al RETA, basi contributive, portale Importass: https://sede.seg-social.gob.es
• Decreto-legge n. 13/2022 – Introduzione del sistema contributivo basato sul reddito per gli Autónomos (BOE): https://www.boe.es
• Decreto-legge n. 3/2026 – Conferma delle aliquote contributive congelate per il 2026 (BOE): https://www.boe.es
• Statuto del lavoro autonomo – Legge 20/2007, comprese le disposizioni relative all’aliquota ridotta: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409
• Govern de les Illes Balears / ATIB – Agenzia delle Entrate delle Isole Baleari (per le imposte regionali): https://www.atib.es