Autónomo z zagranicznym pracodawcą w Hiszpanii: jak legalnie współpracować zdalnie

Praca jako autónomo dla zagranicznego pracodawcy w Hiszpanii brzmi prosto – ale z prawnego punktu widzenia wcale taka nie jest. Jeśli pracujesz zdalnie z Majorki lub z kontynentu dla niemieckiej, austriackiej czy szwajcarskiej firmy, musisz jednocześnie poruszać się po hiszpańskim prawie podatkowym i systemie ubezpieczeń społecznych, europejskich przepisach koordynacyjnych oraz w ramach dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli zrobisz to dobrze, skorzystasz z korzystnej stawki Tarifa Plana, balearskiej ulgi Cuota Cero i przejrzystego systemu podatkowego. Jeśli zrobisz to źle, ryzykujesz dopłatami, odpowiedzialnością z tytułu stałego miejsca prowadzenia działalności dla swojego zleceniodawcy oraz dotkliwymi grzywnami od Agencia Tributaria. Ten poradnik wyjaśni ci krok po kroku, jak przebiega rejestracja, ile naprawdę płacisz co miesiąc, jaka struktura umowy się sprawdza i jakich błędów powinieneś unikać za wszelką cenę.

Planujesz pracować zdalnie z Hiszpanii dla zagranicznego zleceniodawcy – i chcesz od samego początku zrobić to jak należy?

• 📩 Złóż osobistą prośbę — polecamy Ci sprawdzone gestorías i pomożemy Ci w pierwszych krokach
• Praca zdalna na Majorce: przegląd — wizy, infrastruktura, praktyczne wskazówki

Dlaczego status „autónomo” to najlepsze rozwiązanie

Jeśli jako osoba mająca miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Hiszpanii świadczysz usługi dla zagranicznej firmy – czyli wystawiasz faktury, pracujesz na własną rękę i nie masz stałego hiszpańskiego stosunku pracy – to zazwyczaj jesteś „trabajador por cuenta propia”, w skrócie „autónomo”. To hiszpański odpowiednik niemieckiego „Einzelunternehmer” lub „Freiberufler” – bez osobowości prawnej, z nieograniczoną odpowiedzialnością osobistą.

Najważniejsza różnica w porównaniu z zatrudnieniem na stałe: Twój zagraniczny zleceniodawca nie wypłaca Ci pensji z potrąconym podatkiem dochodowym, tylko wystawiasz mu faktury. Swoje obowiązki podatkowe i związane z ubezpieczeniem społecznym wypełniasz samodzielnie w Hiszpanii. Oznacza to jednocześnie, że tylko ty musisz pilnować terminów – żaden dział kadr nie będzie ci o tym przypominał.

Uwaga: Status „autónomo” nie chroni przed odpowiedzialnością. Zobowiązania związane z działalnością to twoje osobiste zobowiązania. Jeśli masz do czynienia z ryzykiem związanym z projektami, gwarancjami lub kwestiami odpowiedzialności, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, żeby sprawdzić, czy lepszym rozwiązaniem nie byłaby spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SL).

Spółka SL zapewnia ograniczoną odpowiedzialność i może być bardziej opłacalna podatkowo przy wyższych zyskach – nowo założone spółki płacą w pierwszych dwóch latach działalności 15% podatku od osób prawnych, a potem zazwyczaj 25% (lub 23% dla małych i średnich firm z obrotem poniżej 1 mln €) – w porównaniu z najwyższymi stawkami podatku dochodowego od osób fizycznych (IRPF) sięgającymi nawet 47%. Wymaga to jednak większego nakładu pracy administracyjnej. Na początek i przy dochodach poniżej około 60 000 € netto status „autónomo” to zazwyczaj bardziej praktyczny wybór.

Wymagania: Co musisz mieć przed rejestracją

Zanim złożysz pierwszy formularz Modelo, musisz zadbać o trzy rzeczy:

Więcej o pierwszych formalnościach urzędowych znajdziesz w poradniku dotyczącym pozwolenia na pobyt (Residencia) w Hiszpanii oraz empadronamiento w urzędzie meldunkowym (Empadronamiento) na Majorce. Kod Cl@ve PIN będzie ci potrzebny najpóźniej przy pierwszej elektronicznej wizycie w urzędzie.

Uwaga: Obywatele UE mogą zostać „Autónomo” bez konieczności posiadania specjalnej wizy dla przedsiębiorców. Natomiast obywatele krajów trzecich (spoza UE) potrzebują odpowiedniego zezwolenia na pobyt – albo zezwolenia na prowadzenie działalności na własny rachunek, albo specjalnej wizy. Procedura jest znacznie bardziej skomplikowana.

Krok po kroku: jak zarejestrować się jako Autónomo

Zgłoszenie składa się z dwóch równoległych procedur, które muszą być ze sobą zgrane czasowo:

1. Zgłoszenie podatkowe w urzędzie skarbowym (AEAT): złożenie formularza Modelo 036 (pełna wersja) lub Modelo 037 (wersja uproszczona dla osób fizycznych bez szczególnych zasad dotyczących podatku VAT). Wybierasz przy tym swój kod IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas), który klasyfikuje twoją działalność. Wybór właściwego kodu IAE to nie jest błaha sprawa – zły kod może spowodować problemy z obowiązkiem płacenia podatku VAT lub podczas kontroli.

2. Rejestracja w ubezpieczeniu społecznym (RETA): Régimen Especial de Trabajadores Autónomos to obowiązkowe ubezpieczenie dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Rejestracji można dokonać online przez portal Seguridad Social albo w jednym z lokalnych oddziałów INSS. Podajesz przy tym szacunkową kwotę swoich rocznych dochodów netto – na tej podstawie obliczana jest Twoja miesięczna składka.

3. Pamiętaj o terminie: Rejestrację trzeba załatwić przed rozpoczęciem działalności – najlepiej kilka tygodni wcześniej, żeby uniknąć opóźnień. Pierwszą fakturę można wystawić dopiero po zakończeniu rejestracji.

4. Ustal miejsce pracy i siedzibę firmy: Czy pracujesz wyłącznie z domu? Korzystasz z biura lub przestrzeni coworkingowej? To pytanie ma znaczenie dla późniejszego odliczenia kosztów działalności i kwestii siedziby firmy (więcej na ten temat poniżej).

5. Stwórz podstawę umowną z zleceniodawcą: Zdecydowanie zalecamy zawarcie pisemnej umowy o świadczenie usług (contrato de prestación de servicios) między tobą jako Autónomo a zagraniczną firmą – więcej na ten temat w następnym akapicie.

Umowa z zagranicznym zleceniodawcą: na czym polega sedno sprawy

Między tobą, jako hiszpańskim „autónomo”, a zagraniczną firmą nie ma stosunku pracy w sensie prawa pracy – jest to raczej umowa o świadczenie usług na zasadach prawa cywilnego. Brzmi to jak formalność, ale ma duże znaczenie: ani hiszpański kodeks pracy (Estatuto de los Trabajadores), ani układy zbiorowe nie mają zastosowania do tej relacji.

Dobrze sporządzona umowa zawiera:

• Opis usługi (zakres prac), a nie stanowiska czy funkcji
• Model rozliczenia honorarium (stawka godzinowa, dzienna lub kwota za projekt) i częstotliwość wystawiania faktur
• Zasady dotyczące własności intelektualnej – do kogo należą wyniki pracy?
• Okres obowiązywania i zasady wypowiedzenia
• Prawo właściwe i sąd właściwy – często umawia się prawo niemieckie, co daje poczucie bezpieczeństwa niemieckiemu zleceniodawcy; mimo to w kwestiach podatkowych obowiązują przepisy hiszpańskie
• Żadnych klauzul o wyłączności, które w praktyce mogłyby stanowić podstawę stosunku pracy

Uwaga – pozorna samozatrudnienie (falso autónomo): Hiszpański urząd inspekcji pracy (Inspección de Trabajo) aktywnie sprawdza, czy osoba prowadząca działalność na własny rachunek (autónomo) nie jest w rzeczywistości ukrytym pracownikiem. Kryteria: Czy pracujesz wyłącznie dla jednego zleceniodawcy? Czy jesteś całkowicie wkomponowany w jego procesy i godziny pracy? Czy korzystasz wyłącznie ze sprzętu zleceniodawcy? Im więcej punktów się zgadza, tym większe ryzyko, że twoja działalność zostanie przekwalifikowana na stosunek pracy – co pociągnie za sobą konieczność dopłaty składek na ubezpieczenie społeczne po obu stronach.

Składki na ubezpieczenie społeczne w 2026 r.: system Tramos w szczegółach

Od 2023 roku miesięczne składki na ubezpieczenie społeczne nie są już obliczane na podstawie stałej stawki, tylko na podstawie rzeczywistych dochodów netto. System przewiduje 15 przedziałów dochodowych (tramos), które określają wysokość składki. Poniższe dane orientacyjne dotyczą roku 2026; dokładne kwoty dla poszczególnych przedziałów warto sprawdzić w Seguridad Social lub u swojej Gestorii, bo mogą się one zmieniać co roku:

Uwaga: Na początku roku zgłaszasz szacunkową kwotę swoich dochodów. Pod koniec roku ubezpieczenie społeczne sprawdza, czy zapłaciłeś za dużo, czy za mało. Nadpłaty zostaną zwrócone, a niedopłaty będą musiały zostać uzupełnione. Realistyczne oszacowanie leży więc w twoim własnym interesie.

Tarifa Plana i Cuota Cero na Balearach

Jeśli rejestrujesz się jako Autónomo po raz pierwszy – albo nie byłeś zarejestrowany jako Autónomo w ciągu ostatnich dwóch lat – przez pierwsze 12 miesięcy płacisz tylko 80 € miesięcznie (Tarifa Plana), niezależnie od dochodów. Na Balearach obowiązuje dodatkowo „Cuota Cero”, która całkowicie pokrywa tę kwotę, dzięki czemu kwota netto w tym okresie wynosi 0 €. Ta ulga jest związana z siedzibą na Balearach i trzeba o nią aktywnie się ubiegać.

Uwaga: Tarifa Plana traci ważność natychmiast i bez możliwości przywrócenia, jeśli nie dotrzymasz warunków – na przykład jeśli zgłoszenie nastąpi z opóźnieniem albo popełnisz błąd przy szacowaniu dochodów.

Podatki: IRPF, IVA i specyfika w przypadku zleceniodawców zagranicznych

Jako autónomo z miejscem zamieszkania podatkowego w Hiszpanii podlegasz tam nieograniczonemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) od swoich dochodów uzyskanych na całym świecie. Dotyczy to również sytuacji, w której twoim jedynym zleceniodawcą jest niemiecka firma i nigdy nie otrzymujesz ani jednego euro na hiszpańskie konto ze źródeł hiszpańskich.

IRPF: zaliczki i roczne zeznanie podatkowe

Musisz co kwartał wpłacać zaliczki za pomocą formularza Modelo 130:

Rata zaliczkowa wynosi zazwyczaj 20% skumulowanego zysku netto za kwartał, pomniejszonego o już wpłacone zaliczki. Na koniec roku trzeba złożyć właściwe roczne zeznanie podatkowe (Declaración de la renta), w którym zaliczki są uwzględniane.

Uwaga: Od pierwszego euro odkładaj co najmniej 20% obrotów jako rezerwę na podatek IRPF. Jeśli tego nie zrobisz, czekają cię nieprzyjemne niespodzianki przy rozliczeniu rocznym. Więcej o możliwościach odliczeń znajdziesz w poradniku dotyczącym odliczeń od podatku IRPF na Balearach.

IVA (podatek od wartości dodanej) w przypadku zleceniodawców zagranicznych

Oto jedna z najważniejszych zasad dla osób prowadzących działalność gospodarczą (autónomos) współpracujących z zagranicznymi zleceniodawcami: jeśli twój zleceniodawca to firma (B2B) z siedzibą w innym państwie członkowskim UE, zazwyczaj wystawiasz faktury bez hiszpańskiego podatku IVA. Zamiast tego obowiązuje procedura odwrotnego obciążenia – zleceniodawca sam rozlicza podatek VAT w swoim kraju. Na fakturze pojawia się adnotacja „Inversión del sujeto pasivo – art. 69 LIVA”.

W przypadku transakcji B2B w UE musisz dodatkowo co kwartał składać formularz Modelo 349 (zestawienie usług wewnątrzwspólnotowych). Szczegóły na temat formularzy Modelo 303 i 130 znajdziesz w naszym poradniku dotyczącym formularzy Modelo 303 i 130 dla Autónomos.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: twoje najważniejsze zabezpieczenie

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Niemcami a Hiszpanią (umowa z 3 lutego 2011 r., obowiązująca od 2012 r.) określa, które państwo ma prawo do opodatkowania. Dla osób prowadzących działalność na własny rachunek (Autónomos), które mają miejsce zamieszkania w Hiszpanii i tam prowadzą swoją działalność, obowiązuje zasada: to Hiszpania opodatkowuje dochody. Niemcy nie mają prawa do opodatkowania twojego wynagrodzenia, o ile nie prowadzisz tam stałego miejsca prowadzenia działalności i nie wykonujesz swojej pracy fizycznie na terenie Niemiec.

Praktyczne konsekwencje:

• Niemiecki zleceniodawca nie może potrącać niemieckiego podatku u źródła
• Zazwyczaj musisz przedstawić zleceniodawcy certyfikat o miejscu zamieszkania (certificado de residencia fiscal) wydany przez AEAT – który potwierdza, że jesteś podatnikiem w Hiszpanii
• O zaświadczenie o miejscu zamieszkania możesz wystąpić przez portal internetowy AEAT albo za pomocą Certificado digital

Uwaga: Jeśli częściowo pracujesz fizycznie w Niemczech dla swojego zleceniodawcy – na przykład podczas podróży, spotkań czy poszczególnych etapów projektu – w odniesieniu do tej części może powstać niemieckie prawo do opodatkowania. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA) zawiera szczegółowe przepisy dotyczące tego, kiedy powstaje stały zakład. Koniecznie skonsultuj się w tej sprawie z doradcą podatkowym, który zna oba systemy.

Ryzyko związane z miejscem prowadzenia działalności: co to oznacza dla twojego zleceniodawcy

Ryzyko związane z stałym miejscem prowadzenia działalności to zagrożenie, które w tej sytuacji jest często niedoceniane – i dotyczy nie tylko ciebie, ale też twojego niemieckiego zleceniodawcy. Stałe miejsce prowadzenia działalności (establecimiento permanente) w Hiszpanii powstaje wtedy, gdy zagraniczna firma posiada w Hiszpanii stałą siedzibę, z której prowadzi swoją działalność w całości lub częściowo.

W praktyce to ma kluczowe znaczenie, gdy:

• Jeśli jako Autónomo pracujesz na stałe i wyłącznie dla jednego zagranicznego zleceniodawcy
• Masz pełnomocnictwo do zawierania umów w imieniu zagranicznej firmy
• W praktyce pełnisz funkcję pracownika, mimo że formalnie jesteś Autónomo
• Czy ta zagraniczna firma jest oficjalnie zarejestrowana pod twoim hiszpańskim adresem?

Jeśli hiszpańskie organy podatkowe uznają, że istnieje stały zakład, będzie to miało poważne konsekwencje dla niemieckiej firmy: musiałaby zapłacić w Hiszpanii podatek dochodowy od osób prawnych od zysku przypisanego do tego zakładu i zarejestrować się do celów podatkowych.

Jak zminimalizować ryzyko:

• Mam kilku niezależnych zleceniodawców (bez wyłączności)
• Jasne warunki umowy: własne ryzyko biznesowe, własny sprzęt do pracy, brak obowiązku wykonywania poleceń
• Brak pełnomocnictw do reprezentowania zleceniodawcy
• Profesjonalne doradztwo od doradcy podatkowego z doświadczeniem w pracy z ekspatami

Ubezpieczenie społeczne: Gdzie płacisz – i co za to dostajesz?

Jako autónomo w Hiszpanii wpłacasz składki do hiszpańskiego systemu RETA. Oznacza to, że:

• Nie jesteś już objęty niemieckim systemem ubezpieczeń emerytalnych (chyba że obowiązują jakieś specjalne umowy albo jesteś w trakcie oddelegowania)
• Masz prawo do hiszpańskiej opieki zdrowotnej w ramach Seguridad Social (systemu publicznego)
• Gromadzisz uprawnienia emerytalne w Hiszpanii – okresy ubezpieczenia z państw członkowskich UE są sumowane przy obliczaniu emerytury

Mamy osobne, szczegółowe poradniki dotyczące ubiegania się o emeryturę w Hiszpanii oraz ubezpieczenia zdrowotnego w Hiszpanii.

A co z niemieckim ubezpieczeniem zdrowotnym?

Jeśli pracujesz w Hiszpanii jako Autónomo, zazwyczaj wypisujesz się z niemieckiego publicznego ubezpieczenia zdrowotnego. Hiszpańska Seguridad Social zapewnia podstawową opiekę medyczną. Wielu emigrantów uzupełnia to prywatnym ubezpieczeniem zdrowotnym – warto zajrzeć do naszego porównania prywatnych ubezpieczeń zdrowotnych w Hiszpanii.

Wskazówka dla pracowników w sytuacjach przejściowych: Jeśli niemiecki pracodawca tymczasowo oddeleguje cię do Hiszpanii (na podstawie rozporządzenia UE nr 883/2004), nadal pozostajesz w niemieckim systemie ubezpieczeń społecznych. W tym przypadku nie jesteś jednak „autónomo”, tylko nadal pracownikiem – to zasadniczo inna sytuacja.

Beckham Law: Czy to specjalne rozwiązanie jest dla ciebie opłacalne?

Tak zwana ustawa Beckhama (Régimen especial para trabajadores desplazados) pozwala nowo przybyłym do Hiszpanii, pod pewnymi warunkami, przez sześć lat podatkowych płacić ryczałtową stawkę podatku w wysokości 24% od dochodów do 600 000 €, zamiast podlegać progresywnej stawce podatku IRPF (do 47%). Dochody powyżej 600 000 € są opodatkowane stawką 47%.

Warunki (w uproszczeniu):

• W ciągu ostatnich 5 lat nie byłeś rezydentem podatkowym w Hiszpanii
• Przeprowadzka do Hiszpanii z powodów zawodowych (podjęcie pracy, założenie firmy, innowacyjna działalność gospodarcza)
• Wniosek trzeba złożyć w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia pracy w Hiszpanii (Modelo 149)

Od czasu wejścia w życie ustawy o startupach z 2023 roku z tego rozwiązania mogą korzystać również osoby pracujące zdalnie, innowacyjni przedsiębiorcy i cyfrowi nomadzi – więc zasadniczo jest to interesujące również dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, które mają zagranicznych zleceniodawców. Przeczytaj nasz szczegółowy poradnik na temat ustawy Beckhama w Hiszpanii.

Uwaga: Zgodnie z ustawą Beckhama będziesz traktowany podatkowo jak nierezydent. Ma to pewne konsekwencje: nie możesz korzystać z hiszpańskich ulg osobistych ani z podziału dochodu między członków rodziny, a niektóre dochody z zagranicy nie podlegają opodatkowaniu w Hiszpanii. To, czy jest to dla ciebie korzystne, zależy od konkretnej struktury twoich dochodów.

Bieżące obowiązki: kalendarz dla Autónomos współpracujących z zagranicznymi zleceniodawcami

Jak już się zarejestrujesz, twój kalendarz administracyjny będzie działał bez zarzutu. Oto przegląd najważniejszych terminów:

U nas znajdziesz więcej poradników na temat obowiązków podatkowych rezydentów oraz formularza Modelo 720.

Najczęstsze błędy, jakie popełniają osoby prowadzące działalność gospodarczą (Autónomos) współpracujące z zagranicznymi zleceniodawcami

W praktyce biura Gestoría i doradcy podatkowi ciągle spotykają się z tymi samymi błędami. Są one szczególnie kosztowne:

1. Zgłoszenie po terminie Kto wystawi pierwszą fakturę, zanim zostaną złożone formularze Modelo 036/037 i zgłoszenie RETA, ryzykuje grzywnę i może stracić dostęp do taryfy Tarifa Plana.

2. Błędne oszacowanie dochodów w systemie RETA Zbyt niskie oszacowanie prowadzi do dopłat. Zbyt wysokie oszacowanie niepotrzebnie wiąże środki. Oszacuj to realistycznie i dostosuj swoje oszacowanie w ciągu roku, jeśli twoje dochody znacznie się zmienią.

3. Zapomnieli o podatku IVA na fakturach B2B wystawionych firmom z UE Jeśli przez pomyłkę wpiszesz 21% hiszpańskiej IVA na fakturze B2B dla niemieckiej firmy, narazisz siebie i zleceniodawcę na kłopoty z wyjaśnieniami. Prawidłowo jest: stawka zerowa z adnotacją o odwróconej odpowiedzialności podatkowej.

4. Brak pisemnej umowy z zleceniodawcą Bez umowy trudniej jest udowodnić, że nie chodzi o pozorne samozatrudnienie. Zawsze sporządzaj „contrato de prestación de servicios” – najlepiej w dwóch językach.

5. Zapomniałem o formularzu 349 Wielu Autónomos zapomina o złożeniu zbiorczej deklaracji dotyczącej usług wewnątrzwspólnotowych. Brak odpowiednich formularzy skutkuje automatycznymi decyzjami o nałożeniu kary.

6. Brak zaświadczenia o miejscu zamieszkania u zleceniodawcy Bez nich niemiecki zleceniodawca może, kierując się ostrożnością, dokonać potrąceń lub wahać się z dokonaniem płatności. Złóż wniosek o nie jak najwcześniej do AEAT.

7. Nie dotrzymano terminu przewidzianego w ustawie Beckhama Jeśli nie złożysz wniosku (Modelo 149) w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia pracy, tracisz to prawo na zawsze. Nie ma możliwości złożenia wniosku z opóźnieniem.

Co będzie dalej? Rozwój, zabezpieczenie, oszczędzanie na przyszłość

Wraz z utrzymaniem statusu Autónoma i rosnącymi dochodami pojawiają się kolejne kwestie, którymi warto się zająć jak najwcześniej:

Pracownicze ubezpieczenie emerytalne i emerytura: Emerytura RETA jest zazwyczaj znacznie niższa niż porównywalna emerytura pracownicza, bo autónomos od dawna nalegali na minimalne składki. Nowy system Tramos poprawia tę sytuację w dłuższej perspektywie, ale różnica nadal pozostaje. Dowiedz się jak najwcześniej, jak ubiegać się o emeryturę w Hiszpanii i zapoznaj się z prywatnymi produktami emerytalnymi.

Podatki od dochodów kapitałowych i majątku zagranicznego: Jeśli masz oszczędności w Niemczech albo posiadasz fundusze ETF lub fundusze inwestycyjne, musisz to prawidłowo zgłosić w Hiszpanii. Przewodnik po funduszach ETF i indeksowych w Hiszpanii oraz o formularzu Modelo 720 to lektura obowiązkowa.

Przekroczenie progu SL: Przy dochodzie netto wynoszącym około 60 000–80 000 € (w zależności od potrąceń) Sociedad Limitada może okazać się bardziej opłacalna podatkowo. Zmiana jest możliwa, ale wiąże się z kosztami i nakładem pracy. Niech ktoś to dla ciebie przeliczy z odpowiednim wyprzedzeniem.

Podatek od majątku: Hiszpania pobiera podatek od majątku (Impuesto sobre el Patrimonio). Na Balearach warto sprawdzić aktualne przepisy regionalne. Szczegóły znajdziesz w poradniku dotyczącym podatku od majątku w Hiszpanii.

Lista kontrolna: Jak rozpocząć działalność jako autónomo z zagranicznym zleceniodawcą

Wykorzystaj tę listę, żeby sprawdzić, czy wszystko jest na swoim miejscu – odhaczaj każdy punkt, zanim wystawisz pierwszą fakturę:

• NIE istnieje i jest ważne
• Wniosek o pozwolenie na pobyt / TIE złożony lub już wydany
• Empadronamiento załatwiony
• Aktywowano Certificado digital lub Cl@ve PIN
• Otworzyłem konto bankowe w Hiszpanii
• Sprawdziliśmy i potwierdziliśmy kod IAE dla twojej działalności
• Złożono formularz nr 036 lub 037 w AEAT
• Zgłoszenie do RETA z realistycznym oszacowaniem dochodów załatwione
• Złożono wniosek o taryfę płaską / zerową opłatę (Baleary)
• Podpisano pisemną umowę o świadczenie usług z zleceniodawcą
• Wzór faktury z prawidłową adnotacją o mechanizmie odwrotnego obciążenia
• Zaświadczenie o miejscu zamieszkania (AEAT) złożone u zleceniodawcy
• Utworzono kalendarze dla modeli 130, 303, 349 i Modelo 720
• Gestoría lub doradca podatkowy
• Sprawdzenie zgodności z ustawą Beckhama (termin: 6 miesięcy od rozpoczęcia pracy!)

Podsumowanie

Praca w Hiszpanii jako Autónomo dla zagranicznego pracodawcy jest całkowicie zgodna z prawem – pod warunkiem, że poważnie potraktujesz rejestrację, zrozumiesz strukturę umowy i konsekwentnie dotrzymujesz bieżących terminów. Nowy system Tramos sprawia, że składki na ubezpieczenie społeczne są bardziej sprawiedliwe, ale też bardziej skomplikowane: Realistycznie oszacuj swoje dochody i na czas odłóż sobie rezerwy. Przepisy dotyczące podatku IVA dla usług B2B w UE (brak hiszpańskiej stawki VAT, mechanizm odwrotnego obciążenia) w wielu przypadkach oszczędzają ci niepotrzebnych komplikacji – ale tylko wtedy, gdy faktura jest poprawnie wystawiona. Ryzyko związane z miejscem prowadzenia działalności dla twojego zleceniodawcy jest realne i powinno być zminimalizowane poprzez mądre sformułowanie umowy oraz faktycznie niezależny sposób pracy. I jeszcze jedno: żaden autónomo prowadzący skomplikowaną działalność zagraniczną nie powinien działać bez pomocy doświadczonej gestoría lub doradcy podatkowego – te 50–100 € miesięcznie to zazwyczaj najrozsądniejsza inwestycja w całym tym przedsięwzięciu.

Oficjalne źródła

• Seguridad Social – rejestracja w RETA: portal.seg-social.gob.es
• AEAT – Modelo 036/037: agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Formularz z 130 (zaliczka na IRPF): agenciatributaria.gob.es/Modelos
• AEAT – Formularz 303 (IVA): agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Formularz 349 (zestawienie): agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Modelo 720 (majątek zagraniczny): agenciatributaria.gob.es
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Niemcami a Hiszpanią (BOE): boe.es — umowa z 3 lutego 2011 r.
• Rozporządzenie UE nr 883/2004 (koordynacja systemów zabezpieczenia społecznego): eur-lex.europa.eu
• Rząd Hiszpanii – Specjalny system dla pracowników oddelegowanych (ustawa Beckhama): agenciatributaria.gob.es
• RDL 3/2026 (system składek dla osób samozatrudnionych 2026): boe.es