Incentivos à reabilitação nas Baleares

Quanto recuperas com uma reabilitação?

Quem reabilita energeticamente o seu imóvel em Maiorca pode deduzir parte dos custos no imposto sobre o rendimento espanhol (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). O Estado prevê para isso três escalões com 20%, 40% e 60% sobre montantes com teto próprio, e as Baleares acrescentam uma dedução própria de 50%. Qual o escalão aplicável às tuas obras e o que resta no final, calcula-o a calculadora acima com os teus próprios números.

Como se calcula

O cálculo segue sempre a mesma ordem: primeiro apura-se quais das tuas despesas realmente contam, depois subtrai-se um eventual subsídio, o resultado é reduzido à base máxima legal – e só sobre esse montante reduzido incide a percentagem. Esta diferença é decisiva para o resultado: o que tem teto é a base, não a dedução. Quem gasta mais do que a base máxima permite não recebe nada pelo excedente, mesmo que a percentagem pareça elevada.

Os três escalões estatais

Escalão 1 — habitação individual, menor necessidade de aquecimento e arrefecimento

Dedução 20%, base máxima 5000 € por ano.
Condição: o certificado energético (certificado de eficiencia energética) posterior às obras apresenta a soma das necessidades de aquecimento e arrefecimento pelo menos 7% mais baixa do que o certificado anterior.

Escalão 2 — habitação individual, menos energia primária

Dedução 40%, base máxima 7500 € por ano.
Condição: o consumo de energia primária não renovável diminui pelo menos um terço — ou o certificado melhora para a classe A ou B. Basta uma das duas condições.

Nível 3 — edifício residencial completo

Dedução 60%, base máxima 5000 € por ano.
Requisito: para o edifício, o consumo de energia primária não renovável diminui pelo menos um terço — ou o edifício melhora para a classe A ou B.

O nível 3 é a medida a nível do edifício — normalmente decidida através da comunidade de proprietários (comunidad de propietarios) e distribuída pelos proprietários de acordo com a quota de participação. Tem ainda um limite acumulado adicional de 15 000 € ao longo de todos os anos envolvidos. O que num determinado ano ultrapassa o limite anual não se perde: o remanescente pode ser transportado para os 4 anos seguintes, sempre dentro dos mesmos limites.

A dedução balear

Independentemente disso, as Baleares, enquanto comunidade autónoma (comunidad autónoma), concedem uma dedução própria de 50% sobre no máximo 10 000 € por período fiscal. Está sujeita a um limite de rendimento: em declaração individual, a base tributável não pode exceder 33 000 €; em declaração conjunta, 52 800 €. Se o limite for ultrapassado, a parte regional desaparece por completo — a estatal permanece intacta. O simulador verifica ambas separadamente e mostra-te a soma.

Exemplos de cálculo

Três exemplos estão guardados no simulador e mostram, em cada caso, o montante aplicado e a dedução daí resultante no ano da dedução. Dois provêm do exemplo de cálculo oficial da administração fiscal espanhola relativo a uma reabilitação de edifício: um para um casal com declaração separada, outro para a mesma reabilitação com declaração conjunta. Pela diferença entre ambos vês por que a base máxima se aplica por declaração fiscal. O terceiro é um caso ilustrativo do primeiro nível. Como um remanescente se distribui pelos anos seguintes é algo que o simulador acima calcula assim que introduzires os teus próprios números — os próprios cartões de exemplo não mostram isso.

Casos especiais e equívocos comuns

• Faturas pagas em dinheiro nunca são dedutíveis. Só conta o que foi transferido por transferência bancária, cartão ou depósito numa conta de uma instituição de crédito — rastreável e documentado.
• Instalações para combustíveis fósseis estão excluídas. Quem substitui a antiga caldeira a óleo por uma nova caldeira a gás não recebe nada por essa parte, mesmo que o consumo diminua.
• As áreas anexas não contam nos dois níveis de habitação. Garagens, arrecadações, jardins, parques, piscinas e instalações desportivas ficam de fora, mesmo que constem do mesmo contrato de compra.
• As partes da habitação com uso económico não contam. Quem usa uma divisão como escritório ou consultório, ou a arrenda, tem de excluir essa proporção do cálculo.
• O mesmo trabalho nunca ativa dois níveis em simultâneo. Os níveis são alternativas, não módulos que se acumulam. Uma medida é atribuída a um nível — não a três.
• Um subsídio reduz a base. Os montantes financiados publicamente não são despesas próprias; são deduzidos antes de o limite ser aplicado.
• Não residentes não têm direito à dedução. Ela pertence ao imposto sobre o rendimento das pessoas fiscalmente residentes em Espanha. Quem declara através do Modelo 210 como não residente não a pode invocar.
• A dedução não é um subsídio. Ela reduz o teu imposto – e por isso pressupõe que haja imposto suficiente para reduzir. Sem dívida fiscal suficiente, fica sem efeito.

Prazos e comprovativos

O ponto mais importante e mais frequentemente esquecido: o ano da dedução é o ano em que o certificado energético é emitido após as obras – não o ano em que pagaste. Quem paga em dezembro e recebe o certificado em janeiro declara a dedução no ano seguinte.

É preciso comprovar dois certificados energéticos, um antes e outro depois das obras, cada um emitido e inscrito no registo competente nos termos do Real Decreto 390/2021. O certificado anterior ao início da obra não pode ter, à data do início, mais de dois anos; um certificado antigo do processo de compra raramente chega. O que custa um certificado destes e quem o pode emitir está explicado no Guia sobre o certificado energético em Espanha.

Para os dois níveis de habitação, os pagamentos têm de ser feitos até 31 de dezembro de 2026 e o certificado posterior às obras tem de ser emitido antes de 1 de janeiro de 2027. Para o nível de edifício, ambos os prazos deslocam-se um ano: pagamentos até 31 de dezembro de 2027, certificado antes de 1 de janeiro de 2028.

Passo a passo

Se a tua reabilitação precisar de licença de construção, incide sobre ela o imposto municipal sobre construções (ICIO, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras). Muitos municípios reduzem-no para medidas energéticas — mas só se pedires o desconto juntamente com o requerimento, não posteriormente. Se as tuas obras precisam mesmo de uma licença de construção em Maiorca, o melhor é esclarecer isso com antecedência; quanto é a taxa no teu município, esta calculadora calcula para ti:

1. Emitir e registar o certificado energético antes das obras. Sem este valor de partida, mais tarde não é possível comprovar nenhuma redução.
2. Perguntar ao município se concede um desconto no imposto de construção ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras) para medidas energéticas. É direito municipal e varia de município para município.
3. Requerer a licença de construção (licencia de obra) e apresentar logo em conjunto o pedido de desconto – posteriormente já não costuma ser considerado.
4. Contratar uma empresa certificada e pagar tudo sem dinheiro vivo, com fatura em nome da pessoa proprietária.
5. Depois da conclusão, emitir e registar o segundo certificado energético.
6. Invocar a dedução na declaração de impostos do ano em que este segundo certificado foi emitido.

Lista de verificação

• Certificado energético anterior, não mais antigo que dois anos no início das obras
• Licença de obras e pedido de redução do ICIO apresentados em conjunto
• Faturas da empresa certificada, com as áreas acessórias discriminadas separadamente
• Comprovativos bancários de pagamento, sem pagamentos em dinheiro
• Notificações de subsídios aprovados
• Certificado energético posterior, registado, com data
• Em obras no edifício: ata e repartição de quotas da comunidade de proprietários

Subsídios: o que existe paralelamente

Os subsídios diretos são um caminho à parte: pedido antes do início, notificação, prazos vinculativos, comprovativo de utilização. Não têm nada a ver com a dedução fiscal, exceto que a tornam menor. Um requisito percorre todos os programas: o edifício tem de ser legal. Quem ainda tiver de legalizar um anexo não autorizado faz melhor em resolver isso antes do pedido do que depois.

O programa balear de reabilitação energética de edifícios financiado com fundos do NextGenerationEU encerrou o prazo de candidaturas; os fundos estão esgotados, já não é possível apresentar novos pedidos. Para as obras já aprovadas, o prazo de conclusão foi prorrogado até 30 de junho de 2028. O Govern publica o estado em caib.es/sites/ibfonseu.

A calculadora não verifica pedidos de subsídio. Um subsídio aprovado é introduzido porque reduz a base de dedução – não porque a calculadora possa candidatar-se a ele.

Base legal e estado

A calculadora indica, junto ao resultado, um estado legal. Não se trata da data da última alteração de texto desta página, mas sim do dia em que o mais recente dos valores utilizados entrou em vigor — atualmente, os limites de rendimento das Baleares. Os valores mais antigos continuam válidos sem alteração; uma data mais antiga não significa, portanto, que a página esteja desatualizada.

A dedução estatal encontra-se na Disposición adicional quincuagésima da lei espanhola do imposto sobre o rendimento, a Ley 35/2006. A dedução balear resulta do artigo 3.º do Decreto Legislativo 1/2014. Qual o estado legal utilizado no cálculo é indicado pela própria calculadora.

Perguntas frequentes

O que vem depois da reforma

Um imóvel reformado energeticamente custa menos na operação e é mais fácil de arrendar ou vender; um bom certificado energético já é, hoje em dia, um argumento na negociação do preço. Se depois das obras estiveres a pensar num arrendamento de longa duração em Maiorca, vale a pena consultar o guia correspondente — e quem quiser acompanhar o efeito fiscal global encontra as obrigações em vigor em Impostos e Direito. O que um imóvel reformado vale no mercado mostram os anúncios atuais em Maiorca.

Dois temas próximos que costumam surgir junto com uma reforma: o registo de uma instalação fotovoltaica e a instalação de um ar condicionado ou bomba de calor. Sobre o imposto sobre a propriedade, que alguns municípios reduzem para tecnologia renovável, está tudo explicado no guia Imposto IBI em Espanha. Todos os temas sobre construção e renovação estão reunidos na visão geral da secção.

Calculadoras relacionadas

O que o município exige para a licença de obras e como se compõe a taxa de construção ICIO, calcula-o a calculadora da taxa de licença de obras e ICIO. Se a reforma incluir uma instalação fotovoltaica, vale a pena olhar antes para a rentabilidade de uma instalação solar em Maiorca. E quem ainda está no início e quer saber quanto custam as obras encontra as ordens de grandeza em Custos de uma reforma completa em Maiorca.