Stöd för renovering på Balearerna

Hur mycket får du tillbaka för en renovering?

Om du energieffektiviserar din fastighet på Mallorca kan du dra av en del av kostnaderna i den spanska inkomstskatten (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Staten har 3 nivåer med 20 %, 40 % och 60 %, där underlaget är begränsat för varje nivå. Balearerna erbjuder dessutom ett eget avdrag på 50 %. Kalkylatorn ovan räknar ut, utifrån dina egna siffror, vilken nivå som gäller för dina åtgärder och hur mycket du i slutänden får tillbaka.

Så beräknas det

Beräkningen följer alltid samma ordning: Först fastställs vilka av dina utgifter som räknas, sedan dras eventuella bidrag av, resultatet begränsas till det lagstadgade högsta underlaget – och först därefter tillämpas procentsatsen på det begränsade beloppet. Skillnaden är avgörande för resultatet: Det är underlaget som begränsas, inte avdraget. Om du spenderar mer än det högsta underlaget tillåter får du inget avdrag för den överskjutande delen, även om procentsatsen låter hög.

De 3 statliga nivåerna

Nivå 1 — enskild bostad, lägre behov av uppvärmning och kylning

Avdrag 20 %, högsta underlag 5 000 € per år.
Krav: Energicertifikatet (certificado de eficiencia energética) efter åtgärderna visar att det sammanlagda behovet av uppvärmning och kylning är minst 7 % lägre än i certifikatet före åtgärderna.

Nivå 2 — enskild bostad, mindre primärenergi

Avdrag 40 %, högsta underlag 7 500 € per år.
Krav: Förbrukningen av icke förnybar primärenergi minskar med minst en tredjedel – eller så förbättras certifikatet till klass A eller B. Det räcker med ett av alternativen.

Nivå 3 — hela bostadsbyggnaden

Avdrag 60 %, högsta underlag 5 000 € per år.
Krav: För byggnaden måste den icke-förnybara primärenergianvändningen minska med minst 1 tredjedel — eller så måste byggnaden förbättras till klass A eller B.

Nivå 3 gäller åtgärder för byggnaden – vanligtvis beslutade av ägargemenskapen (comunidad de propietarios) och fördelade mellan ägarna enligt deras andelstal. Dessutom finns en sammanlagd övre gräns på 15 000 € för alla berörda år. Det som överstiger årsgränsen ett år går inte förlorat: resterande belopp får föras vidare till de följande 4 åren, alltid inom samma gränser.

Det baleariska avdraget

Oberoende av detta ger Balearerna som autonom region (comunidad autónoma) ett eget avdrag på 50 % för högst 10 000 € per beskattningsperiod. Det är knutet till en inkomstgräns: Vid separat beskattning får beskattningsunderlaget inte överstiga 33 000 €, och vid gemensam beskattning 52 800 €. Om gränsen överskrids faller den regionala delen helt bort – det statliga avdraget påverkas inte. Räknaren kontrollerar båda separat och visar summan för dig.

Räkneexempel

3 exempel finns i räknaren och visar i varje fall det angivna beloppet och det avdrag som följer av det under avdragsåret. 2 kommer från den spanska skattemyndighetens officiella räkneexempel för en byggnadsrenovering: ett för ett gift par som beskattas separat och ett för samma renovering med gemensam deklaration. Skillnaden mellan dem visar varför det högsta underlaget gäller per deklaration. Det tredje är ett exempel på den första nivån. Hur ett återstående belopp fördelas över följande år räknar räknaren ovan ut när du fyller i dina egna siffror — det visas inte på exempelkorten.

Särskilda fall och vanliga missuppfattningar

• Kontant betalda fakturor är aldrig avdragsgilla. Endast betalningar som gjorts via banköverföring, kort eller insättning på ett konto hos ett kreditinstitut räknas – de måste gå att spåra och vara dokumenterade.
• Anläggningar för fossila bränslen är undantagna. Den som byter ut sin gamla oljepanna mot en ny gaspanna får inget avdrag för den delen, även om förbrukningen minskar.
• Sidoytor räknas inte med i de 2 bostadsnivåerna. Garage, förråd, trädgårdar, parker, simbassänger och idrottsanläggningar räknas inte med, även om de ingår i samma köpeavtal.
• Delar av bostaden som används i verksamhet räknas inte med. Den som använder eller hyr ut ett rum som kontor eller mottagning måste räkna bort den andelen.
• Samma arbete kan aldrig ge avdrag på 2 nivåer samtidigt. Nivåerna är alternativ, inte byggstenar som kan staplas. En åtgärd hänförs till 1 nivå – inte 3.
• Ett bidrag minskar underlaget. Belopp som finansieras med offentliga bidrag räknas inte som egna utgifter; de dras av innan taket tillämpas.
• Icke-residenter har inte rätt till avdraget. Det gäller inkomstskatten för personer som är skattemässigt bosatta i Spanien. Den som deklarerar som icke-resident via Modelo 210 kan inte göra avdraget.
• Avdraget är inget bidrag. Det sänker din skatt, vilket förutsätter att du har tillräckligt mycket skatt att sänka. Om skatteskulden inte är tillräcklig får avdraget ingen effekt.

Tidsfrister och underlag

Den viktigaste och ofta förbisedda punkten: Avdragsåret är det år då energicertifikatet utfärdas efter att arbetena har slutförts – inte det år då du betalade. Den som betalar i december och får certifikatet i januari redovisar avdraget året därpå.

Du måste kunna visa upp 2 energicertifikat, ett före och ett efter arbetena. Båda ska vara utfärdade och registrerade i rätt register enligt Real Decreto 390/2021. Certifikatet före byggstart får vara högst 2 år gammalt när arbetena påbörjas. Ett äldre certifikat från bostadsköpet räcker därför sällan. I guiden om energicertifikat i Spanien kan du läsa vad ett sådant certifikat kostar och vem som får utfärda det.

För de 2 nivåerna för bostäder ska betalningarna vara gjorda senast 31 december 2026 och certifikatet efter arbetena utfärdat före 1 januari 2027. För byggnadsnivån flyttas båda datumen fram 1 år: betalningar senast 31 december 2027 och certifikat före 1 januari 2028.

Steg för steg

Om din renovering kräver bygglov tillkommer den kommunala byggskatten (ICIO, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras). Många kommuner ger skattelättnader för energieffektiviserande åtgärder – men bara om du ansöker om nedsättningen samtidigt som du lämnar in ansökan, inte i efterhand. Ta helst reda på i förväg om dina arbeten kräver bygglov på Mallorca; den här räknaren visar hur hög avgiften är i din kommun:

1. Låt utfärda och registrera energicertifikatet före arbetena. Utan detta utgångsvärde går det senare inte att styrka någon minskning.
2. Fråga kommunen om den ger nedsättning av byggskatten ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras) för energieffektiviserande åtgärder. Reglerna är lokala och skiljer sig mellan kommunerna.
3. Ansök om bygglov (licencia de obra) och skicka med ansökan om nedsättning direkt – i efterhand brukar den inte längre beaktas.
4. Anlita ett certifierat företag och betala allt utan kontanter, med faktura ställd till den person som har äganderätten.
5. Låt utfärda och registrera det andra energicertifikatet när arbetena är klara.
6. Gör avdraget i deklarationen för det år då detta andra certifikat utfärdades.

Checklista

• Energicertifikat före åtgärden, högst 2 år gammalt när byggarbetet påbörjas
• Bygglov och ansökan om ICIO-avdrag har lämnats in tillsammans
• Fakturor från det certifierade företaget, med biytor redovisade separat
• Bankens betalningsunderlag, ingen kontantbetalning
• Beslut om beviljade bidrag
• Energicertifikat efter åtgärden, registrerat och daterat
• För åtgärder på byggnader: beslut och fördelning av ägarandelar i ägarföreningen

Bidrag: andra möjligheter

Direkta bidrag är en egen väg: du ansöker innan arbetet påbörjas, får ett beslut, måste hålla angivna tidsfrister och redovisa hur bidraget har använts. De har inget med skatteavdraget att göra, förutom att de minskar det. Ett krav gäller för alla program: byggnaden måste vara laglig. Om du fortfarande behöver legalisera en ej godkänd tillbyggnad är det bättre att reda ut det före ansökan än efteråt.

Det baleariska programmet för energieffektiv renovering av byggnader, finansierat med medel från NextGenerationEU, har avslutat ansökningsperioden. Medlen är slut och det går inte längre att lämna in nya ansökningar. För redan beviljade åtgärder har tidsfristen för färdigställande förlängts till 30 juni 2028. Govern publicerar aktuell status på caib.es/sites/ibfonseu.

Kalkylatorn granskar inga bidragsansökningar. Du anger ett beviljat bidrag eftersom det minskar underlaget för avdraget – inte för att kalkylatorn skulle kunna ansöka om det.

Rättslig grund och gällande regler

Under resultatet anger kalkylatorn gällande rättsläge. Det är inte datumet då texten på sidan senast ändrades, utan dagen då det senast införda av de använda värdena trädde i kraft — för närvarande de baleariska inkomstgränserna. Äldre värden gäller fortfarande oförändrade, så ett äldre datum betyder inte att sidan är inaktuell.

Det statliga avdraget regleras i Disposición adicional quincuagésima i den spanska inkomstskattelagen, Ley 35/2006. Det baleariska avdraget grundar sig på artikel 3 i Decreto Legislativo 1/2014. Kalkylatorn visar själv vilket rättsläge beräkningen utgår från.

Vanliga frågor

Efter renoveringen

En energieffektiviserad bostad kostar mindre i drift och är lättare att hyra ut eller sälja. Ett bra energicertifikat är numera ett argument i prisförhandlingen. Om du funderar på långtidsuthyrning på Mallorca efter arbetet är guiden där väl värd att läsa. Vill du få en helhetsbild av skatteeffekterna hittar du löpande skyldigheter under Skatter och juridik. De aktuella objekten på Mallorca visar vad en renoverad bostad är värd på marknaden.

2 närliggande ämnen som ofta aktualiseras i samband med en renovering är registrering av en solcellsanläggning och installation av luftkonditionering eller värmepump. Allt om fastighetsskatten, som vissa kommuner sänker för förnybar teknik, finns i guiden IBI-skatt i Spanien. Översikten samlar alla ämnen inom byggande och renovering.

Relaterade kalkylatorer

Kalkylatorn för bygglovsavgift och ICIO räknar ut vad kommunen kräver för bygglovet och hur byggskatten ICIO är sammansatt. Om renoveringen omfattar en solcellsanläggning är det värt att först titta på lönsamheten för en solcellsanläggning på Mallorca. Och om du fortfarande är i början och vill veta vad arbetet över huvud taget kostar hittar du ungefärliga kostnader under Kostnader för en totalrenovering på Mallorca.