Càrrega fiscal Alemanya/Espanya

Impostos a Espanya o a Alemanya: On pagues més?

Amb un ingrés habitual d'assalariat, Espanya sol exigir més impost sobre la renda (IRPF) que Alemanya – pràcticament a tot es ventall habitual d'ingressos, des des primer sou fix fins a un sou elevat. Sa diferència real per a tu sol ser més petita del que molta gent espera, i depèn molt de si estàs casat, si tens fills i de com es reparteixen es vostres ingressos. Introdueix ses teves xifres a sa calculadora de dalt: allà veuràs es teu resultat personal, inclosa sa resposta a sa pregunta de si per a vosaltres val realment sa pena sa declaració conjunta (tributación conjunta).

Així es calcula

Un punt previ, perquè si no es malinterpreta es resultat: sa calculadora compara s'impost sobre la renda alemany amb s'IRPF espanyol, no sa càrrega fiscal total. Ses cotitzacions socials queden fora en ambdós casos. Això no és una llacuna, sinó un límit conscient amb una direcció coneguda: sense cotitzacions socials, ambdós impostos semblen més alts del que és sa càrrega real – s'alemany més que s'espanyol. Si hi afegeixes ses cotitzacions a s'assegurança de malaltia, dependència, jubilació i atur, sa diferència entre es dos països sol créixer, no s'inverteix. Sa raó està en es sistema: ses despeses de previsió alemanyes redueixen fort s'ingrés imposable, mentre que sa base màxima de cotització espanyola limita aviat sa deducció comparable a Espanya. I encara una cosa més que pertoca aquí, perquè no confonguis sa xifra d'impostos amb sa xifra de càrregues: sa quota total de càrregues (impostos i cotitzacions socials) és una qüestió diferent de sa quota fiscal pura – i resulta en general més baixa per als treballadors a Espanya.

Es camí alemany: tarifa base, splitting i sa comprovació d'avantatge

Des sou brut, sa legislació fiscal alemanya resta primer sa deducció estàndard per a treballadors (1.230 €) i sa deducció estàndard per a despeses especials (36 €) ab; es resultat és s'ingrés imposable. Sobre això, sa calculadora aplica sa tarifa base segons s'article 32a EStG – en cas de casats, en lloc d'això s'aplica es mètode de splitting: s'ingrés conjunt es divideix per dos, sa tarifa s'aplica a sa meitat i s'impost resultant es duplica. Com que es mínim exempt està integrat dins sa pròpia fórmula tarifària, amb es splitting actua matemàticament dues vegades – aquest és s'avantatge que tenen ses parelles casades a Alemanya respecte des solters.

Si tens fills, sa calculadora comprova automàticament què és més avantatjós per a vosaltres: es mínim exempt per fills juntament amb sa deducció per cura, educació i formació, abreujat BEA-Freibetrag (3.414 € més 1.464 € per fill), o es Kindergeld pagat mensualment de 259 € per fill. Si ses deduccions guanyen sa comprovació d'avantatge, sa calculadora segueix comptant amb elles – només que es Kindergeld no s'hi afegeix a més a més. Per damunt d'un límit exempt de 20.350 € – en cas de tributació conjunta 40.700 € – a més s'hi afegeix es recàrrec de solidaritat de 5,5 % des'impost sobre la renda determinat. Des de s'última reforma, això només afecta ses rendes altes.

Es camí espanyol: s'IRPF, sa reducció segons s'Art. 20 i es mínim exempt

Per sa banda espanyola, es càlcul funciona en dues etapes. Des des rendiment íntegre del treball (rendimiento íntegro), sa llei primer resta 2.000 € despeses deduïbles a tant alçat (Art. 19.2.f LIRPF). Després s'aplica sa reducció per rendiments del treball segons s'Art. 20 LIRPF: qui guanya poc rep una deducció molt més alta – fins a 7.302 € en cas de renda baixa –, que va disminuint gradualment a mesura que puja es sou i que per damunt de 19.747,50 € desapareix del tot. De sa base imposable així determinada, sa llei finalment resta es mínim exempt (mínimo personal y familiar): és de 5.550 € per a cada persona i puja de manera esglaonada per cada fill, pel primer en 2.400 €. Sobre s'import restant, sa calculadora aplica dues tarifes consecutivament: sa tarifa estatal i sa tarifa complementària balear de sa comunitat autònoma. Es dos resultats junts donen es teu impost sobre sa renda espanyol (sa cuota).

Alemanya divideix, Espanya no – i Espanya deixa triar, Alemanya no

Dues diferències estructurals expliquen sa major part des que mostra sa calculadora al final. Sa primera: Alemanya, amb es splitting, divideix per dos sa renda conjunta i després duplica s'impost – d'aquesta manera es mínim exempt s'aplica dues vegades. Espanya, en canvi, concedeix es mínim exempt a sa declaració conjunta només una vegada, sigui quantes persones formin part de sa unitat familiar (unidad familiar) – això ho estableix expressament s'Art. 84.2 LIRPF. Aquesta és sa diferència més marcada entre es dos sistemes, i afecta especialment ses parelles amb una renda conjunta petita.

Sa segona diferència: a Espanya, sa declaració conjunta és una opció que triau de bell nou cada any. Alemanya, en es cas de ses parelles casades, pràcticament no coneix cap alternativa real. A Espanya, sa tributació conjunta val la pena sobretot quan un des membres de sa parella guanya poc o res. Amb dues rendes similars, normalment guanya sa declaració separada, perquè sa conjunta només aporta una reducció addicional, relativament petita, de 3.400 €, mentre que llavors només podeu aprofitar es mínim exempt una vegada en lloc de dues. Per això sa calculadora comprova automàticament ses dues opcions i et mostra quina és sa que guanya amb ses vostres xifres.

Casos especials

• Rendiments del capital. Ses interessos, es dividends i ses plusvàlues es tributen a Espanya mitjançant sa tarifa separada de s'estalvi, i a Alemanya mitjançant s'Abgeltungsteuer – cap de ses dues es té en compte aquí. Trobaràs es detalls a Guia sobre s'impost sobre es rendiments del capital a Espanya.
• Règim Beckham. Qui, com a treballador desplaçat, opta segons s'Art. 93 LIRPF, tributa a Espanya de manera fixa com un no resident, en lloc de segons sa tarifa de s'IRPF calculada aquí. Aquesta calculadora no ho reflecteix; trobaràs una calculadora pròpia per a això a Guia sobre sa Llei Beckham a Espanya.
• Conveni de doble imposició. Sa comparació suposa que es teu ingrés tributa en es país des teu domicili fiscal. Com se resolen ses qüestions d'atribució de rendes de tots dos països, ho explica sa Guia sobre es Conveni de doble imposició entre Alemanya i Espanya.
• Progenitors sols. Ni s'import alemany d'alleugeriment per a progenitors sols (Paragraf 24b EStG) ni sa unitat familiar monoparental espanyola estan reflectits en es calculador – tots dos redueixen sa càrrega fiscal addicionalment, quan corresponen.
• Nins menors de tres anys. Espanya concedeix aquí un increment addicional sobre s'import mínim exempt, que es calculador no aplica.
• Edat superior a 65. Sa part espanyola augmenta s'import mínim exempt a partir d'aquesta edat; es calculador no té un camp d'edat.
• Impost eclesiàstic. No s'inclou en es càlcul alemany perquè depèn des Bundesland i de sa pertinença confessional.
• Sa suposició en cas de nins. En sa tributació separada, es calculador suposa que s'altre progenitor també és contribuent. Per això, es mínim exempt, es dret a s'ajuda per fills i es mínimo en declaració separada s'apliquen a mitges a totes dues bandes.
• Kindergeld. Alemanya el paga a més d'un possible estalvi fiscal. Espanya no coneix, per a nins majors de tres anys, cap prestació familiar contínua comparable – això desplaça notablement sa comparació familiar a favor d'Alemanya, sense que sigui visible en cap de ses dues xifres fiscals.

Terminis i formularis

A Espanya, presentes sa declaració de renda, sa Renta, mitjançant es Modelo 100; es termini de presentació s'obri a sa primavera de s'any següent. Com funciona això en detall, quins documents necessites i què passa en cas de presentació tardana, ho trobaràs en es Guia sobre sa declaració de renda a Espanya. A Alemanya, presentes sa declaració de renda en es Finanzamt competent per a tu. Es terminis i ses particularitats per a residents a Espanya amb ingressos alemanys, ho explica sa Guia sobre sa tributació de residents baix s'IRPF.

Base legal i data d'actualització

Per sa part alemanya, aquest calculador es basa en es Paragraf 32a EStG (tarifa general i splitting), Paragraf 9a i 10c EStG (imports estàndard), Paragraf 31, 32 apartat 6 i 66 EStG (mínim per fills, Kindergeld i comprovació de favorabilitat) i sa Solidaritätszuschlaggesetz 1995. Per sa part espanyola, s'apliquen sa Ley 35/2006 amb es art. 19, 20, 56 a 61, 63, 74 i 82 a 84 LIRPF, i per sa tarifa autonòmica balear, a més, es Decreto Legislativo 1/2014 de ses Balears amb es art. 1 i 2. Quina versió d'aquestes normes empra es calculador en cada moment, ho mostra s'estat legal directament en es calculador, a dalt.

Preguntes freqüents

Calculadors relacionats

Abans de comparar sa càrrega fiscal, sol valer sa pena demanar-te on ets, en realitat, contribuent: Es Comptador de 183 dies et mostra, segons es teus dies d'estada i altres criteris, si Espanya te classifica com a resident fiscal.