Impostos a Mallorca com a resident: IRPF & declaració de sa renda (Modelo 100)

Si vius de manera permanent a Mallorca, en general seràs resident fiscal espanyol — i per tant esIRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), es impost espanyol sobre sa renda de ses persones físiques, es convertirà en sa teva obligació anual central. Com a resident, tributes per sa totalitat des teus ingressos mundials a Espanya i presentes sadeclaració de sa renda mitjançant es Modelo 100 per fer-ho. Aquesta guia t'explica quan ets resident fiscal, com és sa tarifa de l'IRPF a les Balears es 2026, quins terminis s'apliquen i com et protegeix es conveni de doble imposició amb Alemanya. Es temes fiscals són complexos i individuals — considera aquest text com una orientació fonamentada, no com a substitut d'un assessor fiscal (gestor/asesor fiscal).

Estàs planejant es pas cap a Mallorca o tens preguntes fiscals sobre sa teva residència?

• 📩 Fer una consulta personal — et posam en contacte amb assessors fiscals i advocats de parla alemanya a s'illa
• Més a sa guia de s'emigrant

Quan ets resident fiscal a Mallorca?

Sa residència fiscal no té res a veure amb es teu permís de residència ni amb s'inscripció al padrón — segueix ses seves pròpies regles. L'article 9 de sa llei espanyola de l'impost sobre sa renda (Ley del IRPF) reconeixtres criteris alternatius. N'hi ha prou que se'n compleixi un perquè Espanya et tracti com a resident.

Es 183 dies no han de ser consecutius; se sumen al llarg de tot l'any natural. Important: a diferència des concepte alemany de domicili, a Espanya no hi ha cap divisió de l'any — per a tot esany fiscal complet o ets resident o no ho ets. Pel que fa al criteri des "centre d'interessos econòmics", es Tribunal Suprem espanyol (Tribunal Supremo, sentència de 08.07.2024) ha aclarit que no sols compten ets ingressos, sinó també sa ubicació des teu patrimoni moble i immoble i es lloc des d'on el gestiones.

Errors més freqüents en sa valoració de sa residència

1. Confondre es padrón amb sa residència fiscal. S'inscripció as'Empadronamiento és un acte de caràcter censal — no estableix automàticament sa teva obligació tributària, però pot ser un indici.
2. Creure que "menys de 183 dies = segur que no ets resident". Es centre d'interessos econòmics per si sol pot determinar sa residència, fins i tot si estàs aquí menys de mig any.
3. No documentar correctament sa baixa a Alemanya. Sense proves clares, hi ha risc de dobles reclamacions per part de totes dues hisendes.

Es principi des renda mundial

Sa diferència fonamental entre resident i no resident: com aresident tributes per sa totalitat des teus ingressos mundials sobre s'IRPF (anomenada "obligación personal"). Tant si són ingressos de lloguer alemanys, una pensió d'empresa d'Alemanya, dividends d'un dipòsit nord-americà o es teu sou d'un empresari mallorquí — tot això entra en principi dins sa teva declaració d'impostos espanyola.

Un no-resident, en canvi, només paga a Espanya impost sobre es ingressos de font espanyola (com ara ingressos de lloguer d'una finca o es guany patrimonial en sa venda d'un immoble) — i ho fa a través de s'altre model, es IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).

Es principi de renda mundial és es motiu pel qual és tan important aclarir bé sa residència — i per què es conveni de doble imposició (més avall) és sa teva capa de protecció més important contra una doble càrrega.

Tarifa de s'IRPF a ses Balearen 2026: tram estatal + tram autonòmic

S'IRPF és una tarifa compartida: una meitat ("tramo estatal") la fixa s'estat espanyol, i s'altra meitat ("tramo autonómico") la determina cada comunitat autònoma. A Mallorca s'aplica sa tarifa de sa Comunidad Autónoma Illes Balears. Ses Balearen han reduït es seus tipus per als trams inferiors i mitjans — es tipus marginal màxim combinat se situa en 49,25 % a partir de 175.000 euros de base imposable general.

Sa taula següent mostra es tipus combinats (estat + Balearen) per a s'exercici fiscal 2025, que declararàs a sa campanya 2026 a través des Modelo 100. Es tracta d'una tarifa per trams: cada euro tributa només amb es tipus des seu tram corresponent, no tot es teu ingrés amb es tipus màxim.

Per entendre es mecanisme, aquí només es tram autonòmic (balear) de forma aïllada, tal com el recull s'Agencia Tributaria en es manual oficial — nou trams del 9 % al 24,75 %:

A nivell estatal no hi va haver cap canvi en es trams generals el 2026 respecte a s'any anterior. Es tipus combinat que s'indica en cada cas és es resultat de sumar es tram estatal i es tram balear.

Modelo 100: termini i borrador (campanya 2026)

Es Modelo 100 és sa declaració anual oficial de s'IRPF. Per a s'exercici fiscal 2025, es Ministeri d'Hisenda ha establert es terminis en sa Orden HAC/277/2026 establert. Presentes sa declaració en línia a través de Renta WEB a sa Sede Electrónica de s'Agencia Tributaria.

Així ho fas pas a pas:

1. Identificar-se: Accés per Cl@ve, certificat digital o número de referència.
2. Revisar es borrador: Espanya et posa a disposició un esborrany ("borrador") amb ses dades preemplenades. No el confirmes mai a cegues — ses rendes de l'estranger i es comptes estrangers quasi sempre hi falten.
3. Completar: Afegir ses pensions alemanyes, es rendiments de lloguer, es rendiments de capital i ses deduccions.
4. Revisar es resultat: Devolució ("a devolver") o pagament ("a ingresar").
5. Presentar: En cas de pagament per domiciliació bancària, com a molt tard es 25. Juni, si no fins es 30. Juni.

Una presentació tardana sense requeriment previ d'Hisenda genera es recàrrecs de s'Article 27 de sa Ley General Tributaria — presentar a temps estalvia doblers de veritat.

Deduccions i reduccions importants

Abans que s'apliqui sa tarifa, es resten ses reduccions ("reducciones") de sa base imposable; després, ses deduccions ("deducciones") minoren directament sa quota tributària. Es principals mecanismes:

• Mínim personal i familiar ("mínimo personal y familiar"): un import exempt d'impostos que augmenta segons s'edat, es fills i es familiars a càrrec.
• Aportacions a plans de pensions espanyols ("planes de pensiones"): redueixen sa base imposable general dins es límits anuals màxims.
• Cotitzacions a la Seguretat Social com a treballador per compte d'altri o autónomo.
• Deduccions autonòmiques de ses Balearen: a més de ses estatals — per exemple per fills, famílies nombroses, discapacitat i determinades situacions regionals.
• Donacions a organitzacions reconegudes (tipus millorats segons sa Ley 49/2002).

Quines deduccions s'apliquen concretament en es teu cas depèn molt de sa teva situació — aquí un gestor s'amortitza ràpidament, especialment durant es primer any de residència.

Pensions i rendiments de capital

Aquestes dues fonts d'ingressos afecten especialment es emigrants alemanys a Mallorca.

Ses pensions formen part en general des rendiments del treball ("rendimientos del trabajo") i tributen amb sa tarifa progressiva esmentada — amb una excepció important per a ses pensions de funcionaris alemanys i de caixes públiques (vegeu sa secció sobre es DBA). Sa teva pensió legal o privada alemanya s'incorpora, per tant, en general a sa progressió espanyola. Es decisiu en aquest cas sa distinció sobre quin país té dret a gravar: segons es DBA, en principi només Espanya com a estat de residència té es dret de gravamen sobre pensions i jubilacions. Únicament per a ses pensions legals de la Seguretat Social (com ara les de sa Deutsche Rentenversicherung) Alemanya pot retenir addicionalment una part limitada de retenció en origen — els detalls, a sa secció sobre es DBA.

Es rendiments de capital (interessos, dividends, guanys patrimonials d'accions o immobles) s'integren en canvi en sa seva pròpia base de l'estalvi ("base imponible del ahorro"), menys progressiva. Des de l'1 de gener de 2025, es seu tipus màxim arriba fins al 30 %.

Per als inversors amb dipòsit alemany és important: es dividends alemanys estan subjectes a Alemanya a una retenció en origen del 26,375 %. Segons es DBA, però, Alemanya només pot retenir un 15 % — sa diferència la pots recuperar a Alemanya (sol·licitud en un termini de quatre anys), i es 15 % restants els dedueixes de sa teva imposició espanyola.

Doble imposició: es DBA Alemanya–Espanya

Perquè es mateixos ingressos no siguin gravats dues vegades, s'aplica es Conveni per evitar la doble imposició (DBA) entre Alemanya i Espanya, signat el 3 de febrer de 2011, en vigor des del 18 d'octubre de 2012 i aplicable per als exercicis fiscals a partir de 2013. Resol sa qüestió principal: quin país pot gravar quins ingressos?

Important per a sa tributació de ses pensions (Art. 17 CDI): Ses pensions i es retirs es graven segons s'Art. 17.1 en principi exclusivament a s'estat de residència (és a dir, Espanya). Això s'aplica especialment a ses pensions privades i d'empresa — Alemanya no les pot gravar addicionalment. Només en cas de pagaments d'acord amb sa legislació de seguretat social (pensions legals de seguretat social com sa Deutsche Rentenversicherung) s'Art. 17.2 atorga a s'estat de la font Alemanya un dret de tributació addicional i limitat: fins a un 5 %, quan s'esdeveniment que genera es dret a sa pensió es produeix entre s'1 de gener de 2015 i es 31 de desembre de 2029, i fins a un 10 %, quan aquest esdeveniment es produeix a partir de l'1 de gener de 2030. No confonguis ses pensions privades amb ses legals — s'accés des 5-/10-% afecta només ses darreres.

Per evitar sa doble imposició, Alemanya aplica majoritàriament sa exempció amb progressivitat i, per a determinats ingressos (entre d'altres, pensions privades, guanys de transmissió, remuneracions de consells de supervisió), sa imputació ("imputación"). A Espanya, com a resident, descomptes sa imposició pagada a Alemanya de sa teva quota d'IRPF espanyola — fins a sa quantitat de sa part proporcional de s'impost espanyol.

Important: es CDI de 2011 cobreix s'impost sobre sa renda i es patrimoni, no s'impost sobre successions i donacions — per a això no hi ha cap conveni entre tots dos països.

Referència: Règim Beckham i Modelo 720

Dos temes especials rellevants per a molts de nous residents:

Règim Beckham (régimen de impatriados, Art. 93 Ley IRPF): Qui es trasllada a Espanya per motius professionals i durant es cinc anys anteriors no era resident fiscal a Espanya, pot sol·licitar ser gravat durant s'any d'arribada i es cinc anys següents com un no resident — amb un tipus fix del 24 % sobre es rendiments del treball fins a 600.000 € (47 % per damunt d'aquesta xifra). Avantatge: només es graven es rendiments espanyols, no s'aplica es principi de renda mundial. Sa sol·licitud es tramita mitjançant es Modelo 149 (dins es sis mesos posteriors a s'inici de sa feina), i sa declaració anual es fa mitjançant es Modelo 151 en lloc des Modelo 100. Des de 2023, sota determinades condicions, també es poden acollir certs autónoms, nòmades digitals i familiars.

Modelo 720 (declaració de patrimoni a l'estranger): Com a resident amb béns a l'estranger per valor de més de 50.000 € per bloc (comptes / valors i assegurances / immobles) has de declarar-los de manera purament informativa — es termini és es 31 de març de l'any següent (per a 2025, fins es 31 de març de 2026). En anys successius només has de tornar a declarar si es valor d'un bloc ha canviat respecte a sa darrera declaració en més de 20.000 € — per amunt o per avall — o si has abandonat o transmès un element ja declarat (compte, dipòsit, immoble). Des de sa sentència des TJUE de 27 de gener de 2022 (C-788/19) s'aplica es règim sancionador general i moderat; però s'obligació de declarar es manté plenament. Ses criptomonedes per damunt de 50.000 € custodiades a l'estranger se tramiten de manera anàloga a través des Modelo 721 (mateix termini, de l'1 de gener fins es 31 de març).

Es errors més freqüents a sa declaració IRPF

• Confirmar es borrador a cegues: Es ingressos i comptes a l'estranger mai no venen preomplerts — els has d'afegir tu mateix.
• "Oblidar" sa pensió alemanya: Com a resident, forma part des IRPF espanyol, encara que vengui d'Alemanya.
• Passar per alt es Modelo 720: Qui supera es llindar de 50.000 € i no declara s'arrisca a sancions i conseqüències dins s'IRPF.
• No reclamar sa retenció a s'origen sobre es dividends alemanys: Fins a un 11,375 % retingut de més pot quedar perdut.
• No aclarir es règim de residència: Qui és considerat resident en tots dos països ha d'aplicar ses regles "tie-breaker" des conveni de doble imposició — si no, hi ha risc de doble imposició efectiva.
• Confondre es termini des 25 de juny amb es des 30 de juny: En cas de pagament per domiciliació, sa data límit és ja es 25 de juny.

Què ve després?

Amb sa primera declaració IRPF, sa teva integració fiscal a Mallorca no queda tancada. Aquests passos se'n deriven de manera lògica:

• Necessites obligatòriament un número d'identificació fiscal — com sol·licitar es NIE ho pots llegir a sa guia sobre es NIE.
• Si a s'illa compres, s'hi afegeixen despeses de compra puntuals — separades des IRPF corrent.
• Per sa situació des mercat i s'evolució des preus val la pena consultar s'informe de mercat actual.
• Tots es altres temes d'administració i emigració els agrupam a sa guia per a emigrants.

Llista de comprovació per a sa teva declaració IRPF com a resident

• Règim de residència ben aclarit (183 dies / centre de vida / família)
• NIE i Cl@ve / certificat digital disponibles
• Datos fiscales i borrador descarregats a partir des 8 d'abril
• Tots es ingressos mundials recollits (pensió, lloguer, capital, salari)
• Tractament des conveni de doble imposició comprovat per cada tipus d'ingrés, impost estranger deduït
• Deduccions comprovades (mínim familiar, pla de pensions, deducciones baleàriques)
• Modelo 720 revisat (patrimoni a s'estranger > 50.000 €) — termini 31. März
• Règim Beckham revisat, si s'incorporació és per motius professionals
• Presentació abans del 25. Juni (domiciliació) o bé del 30. Juni

Conclusió

Com a resident a Mallorca, tributaràs es teu renda mundial mitjançant s'IRPF i es Modelo 100 — amb sa tarifa balear, que va del 18,5 % fins al 49,25 %, una base de l'estalvi separada per a rendes de capital (19–30 %) i es termini anual del 8. April fins al 30. Juni. Es CDI Alemanya–Espanya evita sa doble imposició, però exigeix que classifiquis correctament cada tipus de renda. Obligacions addicionals com es Modelo 720 i oportunitats com es Règim Beckham fan que es primer any sigui molt intens en assessorament. Qui clarifica es seu estatus d'hora i emigra amb una bona documentació, evita es errors més costosos.

Fonts oficials

• Agencia Tributaria — Cuota íntegra autonómica (IRPF 2025, escala Illes Balears)
• BOE — Orden HAC/277/2026 (Modelo 100, terminis Renta 2025)
• Ministerio de Hacienda — CDI Espanya–Alemanya 2011 (text íntegre)
• BOE — Instrument de ratificació des CDI Espanya–Alemanya

Avís YMYL: aquesta guia té una finalitat d'informació general amb data de juny de 2026 i no substitueix cap assessorament fiscal ni jurídic individualitzat. Es tipus impositius, ses exempcions i es terminis poden variar i depenen de sa teva situació personal. Només un gestor/asesor fiscal autoritzat o sa Agencia Tributaria pot donar respostes vinculants. Per a decisions amb repercussió econòmica, consulteu un professional especialitzat.