Autónomo amb empresari estranger a Espanya: col·laborar en remot de manera legal

Treballar com a autónom amb un empresari estranger a Espanya sembla senzill – i malgrat tot, legalment no ho és. Qui treballa de manera remota des de Mallorca o des de sa península per a una empresa alemanya, austríaca o suïssa, es mou alhora dins es dret fiscal i de seguretat social espanyol, es dret de coordinació europeu i s'àmbit d'aplicació dels convenis bilaterals per evitar sa doble imposició. Si ho fas bé, et beneficies de sa tarifa Plana favorable, es bonus balear Cuota-Cero i un sistema fiscal ben estructurat. Si ho fas malament, arrisques a pagar recàrrecs, sa responsabilitat per establiment permanent per al teu client i multes considerables de s'Agencia Tributaria. Aquesta guia t'explica pas a pas com funciona s'alta, què pagues realment cada mes, quina estructura contractual funciona i quins errors has d'evitar a tota costa.

Planges treballar de manera remota des d'Espanya per a un client estranger – i vols fer-ho bé des del principi?

• 📩 Fer una consulta personal — et recomanam gestorías de confiança i t'acompanyam en es primers passos
• Treball remot a Mallorca: visió general — visats, infraestructura, consells pràctics

Per què es règim d'autónom és es marc adequat

Si ets una persona resident fiscal a Espanya i prestes serveis per a una empresa estrangera – és a dir, emets factures, treballes de manera autònoma i no tens una relació laboral regular espanyola –, en general ets un trabajador por cuenta propia, o sigui, autónom. És s'equivalent espanyol a s'empresari individual o professional liberal alemany, sense personalitat jurídica pròpia i amb responsabilitat personal il·limitada.

Sa diferència decisiva respecte a sa feina per compte d'altri: es teu client estranger no et paga un sou amb retenció a compte, sinó que tu li emets factures. Les teves obligacions fiscals i de seguretat social les complixes de manera independent a Espanya. Això significa alhora: ets s'únic que ha d'estar pendent dels terminis – cap departament de recursos humans d'un empresari no te'n recordarà.

Atenció: S'autónom no és un escut de responsabilitat. Es deutes de negoci són deutes personals. Qui té riscos de projecte, garanties o qüestions de responsabilitat hauria de consultar amb un assessor fiscal si una Sociedad Limitada (SL) seria més convenient.

Una SL ofereix limitació de responsabilitat i pot ser fiscalment més avantatjosa en cas de beneficis elevats – les societats de nova creació paguen un 15 % d'impost de societats durant es dos primers anys amb beneficis, i després en general un 25 % (o un 23 % per a PIMES amb facturació inferior a 1 milió d'€) – enfront dels tipus màxims d'IRPF de fins al 47 %. No obstant això, requereix més càrrega administrativa. Per a qui comença i té uns ingressos nets inferiors a uns 60.000 €, es règim d'autónom és en general s'opció més pràctica.

Requisits: què necessites abans de donar-te d'alta

Abans de presentar es primer Modelo, han d'estar llestes tres coses:

Més informació sobre ses primeres gestions administratives la trobaràs a sa guia sobre sa Residencia in Spanien i també sobre s'Empadronamiento auf Mallorca. Es Cl@ve PIN el necessitaràs com a molt tard en es primer tràmit digital amb s'administració.

Nota: Es ciutadans de sa UE poden fer-se autónomo sense necessitar cap visat especial d'emprenedor. Es ciutadans de tercers països (no UE), en canvi, necessiten un permís de residència adequat — ja sigui una autorització per a treballadors autònoms o un visat específic. Es procediment és considerablement més complex.

Pas a pas: S'alta com a autónomo

Sa inscripció consisteix en dos procediments paral·lels que s'han de coordinar en es temps:

1. Inscripció fiscal a s'Agència Tributària (AEAT): Presentació des Modelo 036 (complet) o des Modelo 037 (versió simplificada per a persones físiques sense particularitats d'IVA). En aquest moment tries es teu codi IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas, que classifica sa teva activitat. Sa tria des codi IAE correcte no és trivial — un codi erroni pot causar problemes en relació a s'obligació d'IVA o en cas d'inspeccions.

2. Inscripció a la Seguretat Social (RETA): Es Régimen Especial de Trabajadores Autónomos és s'assegurança obligatòria per als treballadors autònoms. Sa inscripció es fa en línia a través des portal de sa Seguridad Social o en una de ses oficines locals de l'INSS. Hi has d'indicar una estimació des teu ingrés net anual — en base a això es calcula sa teva quota mensual.

3. Respecta es termini: Sa inscripció s'ha de fer abans de començar s'activitat — idealment amb diverses setmanes d'antelació per evitar retards. Sa primera factura només es pot emetre una vegada completada sa inscripció.

4. Aclarir es lloc d'activitat i s'establiment permanent: Treballes exclusivament des de ca teva? Fas servir una oficina o un espai de coworking? Aquesta qüestió és rellevant per a sa posterior deducció de despeses operatives i per a sa qüestió de s'establiment permanent (més endavant s'explica amb detall).

5. Establir sa base contractual amb es client: Es recomana fermament un contracte de serveis escrit (contrato de prestación de servicios) entre tu com a autónomo i s'empresa estrangera — en sa secció següent s'explica amb més detall.

Es contracte amb es client estranger: allò que importa

Entre tu com a autónomo espanyol i s'empresa estrangera no existeix una relació laboral en sentit jurídico-laboral — sinó un contracte de serveis de caràcter civil. Pot semblar una formalitat, però té importància: ni s'Estatut dels Treballadors (Estatuto de los Trabajadores) ni els convenis col·lectius s'apliquen a aquesta relació.

Un contracte ben redactat inclou:

• Descripció des servei (Scope of Work), no d'un lloc o funció
• Model d'honoraris (tarifa per hora, per dia o suma per projecte) i interval de facturació
• Regulació de sa Propietat Intel·lectual – a qui pertanyen es resultats de sa feina?
• Durada i condicions de rescissió
• Dret aplicable i jurisdicció – sovint s'acorda sa llei alemanya, cosa que dóna seguretat a s'empresa alemanya contractant; fiscalment, però, s'apliquen ses normes espanyoles
• Cap clàusula d'exclusivitat, que de fet podria constituir una relació laboral

Atenció – falsa autonomia (falso autónomo): Sa inspecció laboral espanyola (Inspección de Trabajo) comprova activament si un autónomo és en realitat un treballador encobert. Criteris: Treballes exclusivament per a un sol client? Estàs completament integrat en es seus processos i horaris de feina? Fas servir únicament s'equipament des client? Com més punts s'apliquin, més gran és es risc d'una reclassificació com a relació laboral – amb pagaments endarrerits de la Seguretat Social per a les dues parts.

Cotitzacions socials 2026: es sistema de trams en detall

Des de 2023, ses quotes mensuals de la Seguretat Social ja no es basen en una tarifa plana, sinó en es rendiment net real. Es sistema té 15 trams d'ingressos (tramos), que determinen sa quantia de sa cotització. Es dades principals que s'indiquen a continuació corresponen a 2026; hauríeu de verificar ses quanties exactes per tram a la Seguridad Social o amb sa vostra gestoría, ja que es poden ajustar anualment:

Nota: A principi d'any declares una estimació des teus ingressos. A final d'any, la Seguretat Social comprova si has pagat de més o de menys. Ses quanties pagades de més es reemborsen, i ses quanties pagades de menys es reclamen. Per tant, fer una estimació realista és en es teu propi interès.

Tarifa Plana i Cuota Cero a ses Balears

Qui es dona d'alta per primera vegada com a autónomo – o que no havia estat registrat com a autónomo en es dos anys anteriors – paga durant es primers 12 mesos només 80 €/mes (Tarifa Plana), independentment des ingressos. A ses Balears hi ha a més sa "Cuota Cero", que compensa completament aquest import, de manera que sa quantitat neta durant aquest període és de 0 €. Aquesta subvenció està lligada a sa seu balear i s'ha de sol·licitar activament.

Atenció: Sa Tarifa Plana caduca immediatament i sense possibilitat de recuperació si no es compleixen correctament ses condicions – per exemple, si es registre es fa amb retard o es comet un error en s'estimació d'ingressos.

Impostos: IRPF, IVA i ses particularitats amb clients estrangers

Com a Autónomo resident fiscal a Espanya, estàs subjecte de manera il·limitada a sa tributació espanyola sobre sa teva renda mundial (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Això s'aplica fins i tot si es teu únic client és una empresa alemanya i mai no reps un euro en un compte espanyol procedent d'una font espanyola.

IRPF: pagaments anticipats i declaració anual

Has de fer pagaments anticipats trimestrals mitjançant es Modelo 130:

Es pagament anticipat és, en general, es 20 % des benefici net acumulat des trimestre, descomptant es pagaments anticipats ja efectuats. A final d'any es presenta sa declaració de renda pròpiament dita (Declaración de la Renta), en sa qual es comptabilitzen es pagaments anticipats.

Nota: Reserva des del primer euro almenys es 20 % des ingressos com a reserva per a s'IRPF. Qui no ho fa, s'enduu sorpreses desagradables en sa declaració anual. Trobaràs més informació sobre ses possibilitats de deducció a sa guia sobre ses deduccions de l'IRPF a ses Balears.

s'IVA (impost sobre es valor afegit) amb comitents estrangers

Aquí es troba una de ses particularitats més importants per als autónomos amb comitents estrangers: si es teu comitent és una empresa (B2B) amb seu en un altre estat membre de sa UE, normalment emets ses teves factures sense IVA espanyol . En lloc d'això, s'aplica es mecanisme d'inversió del subjecte passiu – es comitent autoliquida s'IVA en es seu país. A sa factura hi apareix sa indicació "Inversión del sujeto pasivo – Art. 69 LIVA".

Per a ses operacions EU-B2B, a més, has de presentar es Modelo 349 (declaració recapitulativa de prestacions de serveis intracomunitaris) de manera trimestral. Es detalls sobre es Modelo 303 i 130 els trobaràs en es nostre guia sobre Modelo 303 & 130 per a Autónomos.

Es conveni per evitar sa doble imposició: es teu instrument de protecció més important

Es CDI entre Alemanya i Espanya (conveni de 3 de febrer de 2011, en vigor des de 2012) regula quin estat té es dret d'imposició. Per als autónomos que resideixen a Espanya i hi exerceixen sa seva activitat, sa regla general és: Espanya grava sa renda. Alemanya no té dret d'imposició sobre es teus honoraris, sempre que no mantenguis cap establiment permanent a Alemanya i no exerceixis sa teva activitat físicament a Alemanya.

Es conseqüències pràctiques:

• Es donant d'ordre alemany pot no retenir cap retenció a la font alemanya
• En general, has de presentar al donant d'ordre un certificat de residència fiscal (certificado de residencia fiscal) de s'AEAT – que acredita que ets contribuent a Espanya
• Es certificat de residència fiscal el sol·licites a través del portal en línia de s'AEAT o amb Certificat Digital

Nota: Si exerceixes sa teva activitat parcialment de manera física a Alemanya per al teu donant d'ordre – és a dir, viatges, reunions, fases de projecte –, pot sorgir un dret d'imposició alemany per a aquesta part. Es DBA conté disposicions precises sobre quan es genera un establiment permanent. Aclareix-ho necessàriament amb un assessor fiscal que conegui tots dos sistemes.

Es risc d'establiment permanent: què significa per al teu donant d'ordre

Es risc d'establiment permanent és es perill subestimat en aquesta constel·lació – i no t'afecta només a tu, sinó també al teu donant d'ordre alemany. Un establiment permanent (establecimiento permanente) a Espanya es genera quan una empresa estrangera disposa d'un lloc fix de negocis a Espanya des del qual exerceix sa seva activitat total o parcialment.

A sa pràctica, això és crític quan:

• Tu, com a Autónomo, treballes de manera permanent i exclusiva per a un únic donant d'ordre estranger
• Tens poders per subscriure contractes en nom de s'empresa estrangera
• Exerceixes de facto sa funció d'un treballador, tot i que formalment ets Autónomo
• S'empresa estrangera està registrada oficialment a sa teva adreça espanyola

Si ses autoritats fiscals espanyoles afirmen s'existència d'un establiment permanent, això té conseqüències greus per a s'empresa alemanya: hauria de pagar impost de societats a Espanya sobre es benefici atribuïble a s'establiment permanent i registrar-se fiscalment.

Com minimitzar es risc:

• Diversos clients independents (sense exclusivitat)
• Redacció clara des contracte: risc empresarial propi, mitjans de treball propis, sense vinculació a instruccions
• Cap poder de representació per es client
• Assessorament professional per part d'un assessor fiscal amb experiència en expats

Seguretat Social: On pagues – i què reps a canvi?

Com a Autónomo a Espanya, coteixes en es sistema espanyol RETA. Això significa:

• Ja no estàs en s'assegurança de jubilació alemanya (excepte en cas d'acords especials existents o desplaçaments en curs)
• Tens dret a s'assistència sanitària espanyola a través de sa Seguridad Social (sistema públic)
• Acumules drets de jubilació espanyols – es períodes d'assegurança dels estats membres de sa UE es computen conjuntament per a sa pensió

Per a sol·licitar sa pensió a Espanya i per a s'assegurança mèdica a Espanya tenim guies detallades separades.

Què passa amb s'assegurança mèdica alemanya?

Qui treballa com a Autónomo a Espanya, en general causa baixa de s'assegurança sanitària pública alemanya. Sa Seguridad Social espanyola cobreix s'atenció bàsica. Molts expats ho complementen amb una assegurança mèdica privada – per això es recomana donar una ullada a sa nostra comparativa de PKV per a Espanya.

Nota per a treballadors en situacions de transició: Si ets desplaçat temporalment a Espanya per un empresari alemany (en virtut des Reglament UE 883/2004), continues dins es sistema de seguretat social alemany. En aquest cas, però, no ets un Autónomo, sinó que continues sent un treballador per compte d'altri – és una situació fonamentalment diferent.

Beckham Law: Val sa pena sa normativa especial per a tu?

S'anomenada Beckham Law (Régimen especial para trabajadores desplazados) permet als nouvinguts a Espanya, sota determinades condicions, aplicar un tipus impositiu fix de 24 % sobre es ingressos fins a 600.000 € a pagar, en lloc d'estar subjecte a sa tarifa progressiva de s'IRPF (fins a un 47 %). Es ingressos superiors a 600.000 € tributen al 47 %.

Requisits (simplificats):

• En es darrers 5 anys no haver estat resident fiscal a Espanya
• Trasllat a Espanya per motiu professional (inici d'una relació laboral, constitució d'una empresa, activitat empresarial innovadora)
• Sol·licitud dins dels 6 mesos següents a s'inici de s'activitat a Espanya (Modelo 149)

Des de sa Llei de Startups de 2023, també poden acollir-s'hi es treballadors en remot, es emprenedors innovadors i es nòmades digitals — per tant, en principi també és interessant per a autónomos amb clients estrangers. Llegeix es nostro guia detallat sobre es Beckham Law Spanien.

Atenció: Sota es Beckham Law seràs tractat fiscalment com a no resident. Això té efectes secundaris: no pots aprofitar ses deduccions personals espanyoles, ni ses avantatges de sa tributació familiar conjunta, i certs ingressos estrangers queden fora de sa tributació espanyola. Si això és avantatjós depèn de sa teva estructura concreta d'ingressos.

Obligacions corrents: calendari per a autónomos amb clients estrangers

Un cop donat d'alta, es teu calendari administratiu funciona de manera fiable. Aquí tens es terminis més importants en resum:

A ses obligacions fiscals com a resident i a Modelo 720 hi trobaràs més guies a ca nostra.

Es errors més freqüents d'autónomos amb clients estrangers

A sa pràctica, ses gestorías i es assessors fiscals veuen sempre es mateixos errors. Aquests són especialment cars:

1. Alta massa tardana Qui fa sa primera factura abans que es Modelo 036/037 i s'alta al RETA estiguin tramitats, arrisca multes i pot perdre sa Tarifa Plana.

2. Estimació incorrecta d'ingressos al RETA Una estimació massa baixa duu a pagaments addicionals. Una estimació massa alta immobilitza liquiditat innecessàriament. Estima de manera realista i ajusta s'estimació al llarg de s'any si es teus ingressos es desvien significativament.

3. Oblidar s'IVA a les factures B2B a empreses de sa UE Qui escriu per error un 21 % d'IVA espanyol a una factura B2B a una empresa alemanya, es posa a ell mateix i al client en una situació difícil d'explicar. Es correcte és: tipus zero amb indicació de Reverse Charge.

4. Cap contracte escrit amb es client Sense contracte és més difícil demostrar sa distinció amb sa falsa autonomia. Redacta sempre un contrato de prestación de servicios – millor bilingüe.

5. Oblidar es Modelo 349 Sa declaració recapitulativa de serveis intracomunitaris és passada per alt per molts d'autónomos. Es Modelos que falten duen a sancions automàtiques.

6. Cap certificat de residència davant es client Sense aquest, es client alemany pot fer retencions per precaució o dubtar a l'hora de fer es pagaments. Sol·licita'l d'hora a s'AEAT.

7. Termini de sa Beckham Law perdut Qui no presenta sa sol·licitud dins es 6 mesos des de s'inici de s'activitat (Modelo 149), perd es dret de manera permanent. No és possible cap sol·licitud posterior.

Què ve després? Creixement, protecció i previsió

Amb s'estatus d'autónomo en marxa i uns ingressos creixents, sorgeixen més preguntes que hauríes d'abordar amb temps:

Previsió de jubilació i pensió empresarial: Sa pensió de sa RETA sol ser considerablement més baixa que una pensió comparable de treballador per compte aliè, perquè es autónomos històricament han insistit en cotitzacions mínimes. Es nou sistema de Tramos ho millora a llarg termini, però sa bretxa persisteix. Informa't amb temps sobre com sol·licitar sa pensió a Espanya i productes privats de previsió per a sa jubilació.

Impostos sobre rendiments de capital i patrimoni a l'estranger: Qui té estalvis a Alemanya, posseeix ETFs o fons, ha de declarar-los correctament a Espanya. Es guia sobre ETF i fons indexats a Espanya i sobre es Modelo 720 són lectures obligatòries en aquest cas.

Creixement per damunt des llindar de sa SL: A partir d'uns ingressos nets d'uns 60.000–80.000 € (segons ses deduccions), una Sociedad Limitada pot resultar fiscalment més avantatjosa. Es canvi és possible, però implica costos i feina. Fes que ho calculin amb temps.

Impost sobre es Patrimoni: Espanya aplica un impost sobre es patrimoni (Impuesto sobre el Patrimonio). A ses Balearen cal revisar sa normativa regional vigent. Trobaràs més detalls a sa guia sobre s'Impost sobre es Patrimoni a Espanya.

Llista de comprovació: començar com a autónomo amb clients a l'estranger

Usa aquesta llista com a control de progrés — marca cada punt abans de emetre sa primera factura:

• NIE disponible i vàlid
• Residencia / TIE sol·licitada o disponible
• Empadronamiento fet
• Certificado Digital o Cl@ve PIN activat
• Compte bancari espanyol obert
• Codi IAE per a sa teva activitat investigat i confirmat
• Modelo 036 o 037 presentat a sa AEAT
• Alta a sa RETA feta amb una estimació realista d'ingressos
• Sol·licitat sa Tarifa Plana / Cuota Cero (Balearen)
• Signat es contracte de serveis escrit amb es client
• Creada sa plantilla de factura amb sa nota correcta de Reverse-Charge
• Presentat es certificat de residència (AEAT) al client
• Creat es calendari per a Modelo 130, 303, 349, 720
• Contractada una gestoría o assessor fiscal
• Comprovada s'elegibilitat per a sa Beckham Law (termini: 6 mesos des de l'inici de s'activitat!)

Conclusió

Treballar com a autónomo amb un empresari estranger a Espanya és legalment viable — sempre que prenguis seriosament es registre, entenguis s'estructura contractual i respectis de manera consistent es terminis vigents. Es nou sistema de Tramos fa ses cotitzacions socials més justes, però també més complexes: estima es teus ingressos de manera realista i constitueix reserves amb temps. Sa regulació de l'IVA per a serveis B2B dins sa UE (sense tipus d'IVA espanyol, Reverse Charge) t'estalvia en molts de casos una complexitat innecessària — però només si sa factura s'emet correctament. Es risc d'establiment permanent per al teu client és real i s'hauria de minimitzar mitjançant una redacció contractual intel·ligent i una manera de treballar veritablement independent. I: cap autónomo amb relacions internacionals complexes no hauria de treballar sense una gestoría o assessor fiscal amb experiència — es 50–100 € mensuals que solen cobrar per això són sa inversió més sensata de tot es procés.

Fonts oficials

• Seguridad Social – alta al RETA: portal.seg-social.gob.es
• AEAT – Modelo 036/037: agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Modelo 130 (pagament anticipat de l'IRPF): agenciatributaria.gob.es/Modelos
• AEAT – Modelo 303 (IVA): agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Modelo 349 (declaració recapitulativa): agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Modelo 720 (patrimoni a l'estranger): agenciatributaria.gob.es
• DBA Alemanya – Espanya (BOE): boe.es — Conveni de 3 de febrer de 2011
• Reglament UE 883/2004 (coordinació de la seguretat social): eur-lex.europa.eu
• Gobierno de España – Régimen especial trabajadores desplazados (Beckham Law): agenciatributaria.gob.es
• RDL 3/2026 (sistema de cotitzacions autónomos 2026): boe.es