Impuestos en España: la guía completa para alemanes

Quien emigra a España o posee allí una propiedad no puede evitar el sistema fiscal español, y este es más complejo de lo que muchos esperan. Impuestos en España se diferencian fundamentalmente de la normativa alemana: no existe el splitting matrimonial, la competencia se reparte entre el Estado y las comunidades autónomas, y ya la simple cuestión de si eres o no residente fiscal determina la tributación de todos tus ingresos a nivel mundial. En esta guía descubrirás a partir de cuándo estás sujeto a tributación en España, en qué se diferencian el IRPF y el IRNR, qué formularios y plazos realmente importan, qué efecto tiene el convenio de doble imposición con Alemania y en qué debes fijarte respecto a la pensión, el patrimonio y la compra de una vivienda. Al final sabrás qué pasos debes dar a continuación y dónde conseguir apoyo profesional.

¿Te mudas a España o ya posees una propiedad en Mallorca y no estás seguro de qué impuestos te corresponden?

• 📩 Hacer una consulta personal — te pondremos en contacto con asesores fiscales y abogados con experiencia en Mallorca
• Impuestos y finanzas: toda la sección de la guía

¿Cuándo estás sujeto a tributación en España?

El factor determinante en el derecho fiscal español es la residencia fiscal, la llamada residencia fiscal. Determina si en España tributas únicamente por tus ingresos españoles o por tu renta mundial. Basta con que se cumplan dos criterios para que la agencia tributaria española, la Agencia Tributaria, te clasifique como residente, y ya con uno solo es suficiente.

Muchos emigrantes subestiman precisamente este punto: quien, por ejemplo, pasa regularmente varios meses al año en Mallorca pero sigue oficialmente empadronado en Alemania, puede convertirse en sujeto fiscal en España sin darse cuenta, hasta que una carta de la administración aparece en el buzón.

Atención: La regla de los 183 días de la residencia fiscal no es lo mismo que la regla de los 90/180 días para estancias sin visado de ciudadanos de fuera de la UE. Ambas normativas tienen finalidades distintas y no deberías confundirlas. Más información en la guía sobre la regla de los 90/180 días.

Si deseas vivir de forma permanente en España, no podrás evitar la Residencia y el Empadronamiento no hay forma de evitarlo – ambos registros están estrechamente relacionados con tu situación fiscal.

IRPF e IRNR: los dos mundos fiscales

El derecho tributario español sobre la renta contempla dos sistemas fundamentalmente distintos, según si se te considera residente o no.

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto sobre la renta para las personas fiscalmente residentes. Grava tu renta mundial y se aplica de forma progresiva.
• IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) afecta a las personas que obtienen ingresos procedentes de España –por ejemplo, de un alquiler o de un inmueble– pero que no residen allí.

La carga progresiva del IRPF comienza, para ingresos periódicos como las pensiones, en torno al 19–20 % y puede subir hasta el 45–48 % en el caso de rentas muy elevadas. Importante: el importe del impuesto sobre la renta depende también de la comunidad autónoma de España en la que residas, ya que el Estado y las regiones comparten la competencia. Encontrarás detalles sobre la tributación ordinaria como residente en la guía Impuestos como residente; para los no residentes existe un análisis específico en Impuesto de no residentes en España.

El Convenio de Doble Imposición entre Alemania y España

Para que los mismos ingresos no sean gravados dos veces, Alemania y España han firmado un Convenio de Doble Imposición (DBA). Fue firmado el 3 de febrero de 2011 en Madrid; la aprobación del legislador alemán se produjo mediante la ley del 16 de enero de 2012. El convenio en sí regula qué Estado tiene el derecho de imposición para cada tipo de ingreso, y evita que se te cobre dos veces por uno y el mismo ingreso.

Aviso: El DBA establece a qué Estado corresponde el derecho de imposición, pero no te exime automáticamente de la obligación de declarar los ingresos en ambos países. La imputación concreta se realiza a través de tu respectiva declaración de la renta.

Especialmente en el caso de pensiones, salarios con vinculación al extranjero o rendimientos de capital procedentes de Alemania, merece la pena echar un vistazo detallado al convenio. Si percibes una pensión alemana y vives en España, en la guía Tributación de la pensión alemana en España encontrarás los detalles más importantes para tu caso concreto.

Los formularios fiscales y plazos más importantes

El año fiscal español coincide con el año natural y va del 1 de enero al 31 de diciembre. Para los contribuyentes residentes en España, la declaración anual del IRPF, el Modelo 100, debe presentarse entre el 3 de abril y el 1 de julio del año siguiente. Quien posea en el extranjero patrimonio por valor superior a 50.000 euros debe además declararlo mediante el Modelo 720.

Atención: La obligación de declarar mediante el Modelo 720 está vigente desde marzo de 2013 y afecta a cuentas, valores e inmuebles en el extranjero a partir de 50.000 euros. Según los asesores especializados, no declarar correctamente el patrimonio en el extranjero puede acarrear consecuencias considerables. Más información en la guía sobre el Modelo 720.

Si trabajas como autónomo, se añaden otras obligaciones periódicas; encontrarás detalles en la guía sobre Modelo 303 & 130 así como sobre la contabilidad como autónomo.

Pensión, rendimientos de capital y salario: así se grava tu renta

Un punto que sorprende a muchos jubilados alemanes: las pensiones alemanas se gravan en España, en principio, en su totalidad, siempre que seas residente fiscal allí. Sin embargo, la carga real depende de varios factores: el importe de tus ingresos por pensión, tu comunidad autónoma, el momento en que comenzó la pensión, el tipo de pensión y otros ingresos adicionales.

Curiosamente, España puede resultar incluso más favorable que Alemania en cuanto a los rendimientos de capital: mientras que en Alemania el impuesto sobre las plusvalías, incluido el recargo de solidaridad, ronda el 26,4 %, en España los rendimientos de capital suelen gravarse solo entre el 19 y el 21 %.

Aviso: A diferencia de Alemania, el sistema español no contempla la tributación conjunta de cónyuges (Ehegattensplitting). Quienes se mudan a Mallorca en pareja con ingresos muy dispares deberían tener en cuenta esta diferencia en su planificación.

Quienes además trabajen en remoto para un empleador extranjero o tengan varias fuentes de ingresos deberían informarse también sobre el concepto de Pluriactividad y sobre el trabajo remoto en Mallorca.

Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto de Sucesiones en Mallorca

Además del IRPF, para muchos emigrantes y propietarios de inmuebles en Mallorca también es relevante el Impuesto sobre el Patrimonio. En los últimos años, los mínimos exentos en Baleares se han elevado considerablemente, de modo que una parte creciente de los propietarios queda por debajo de los umbrales relevantes. Al mismo tiempo, el Impuesto de Sucesiones para familiares cercanos se ha reducido tanto en Baleares que, en la práctica, apenas tiene peso para muchas familias.

Aviso: Si el Impuesto sobre el Patrimonio o el de Sucesiones te afecta, y en qué medida, depende en gran parte de tu estructura patrimonial individual, tu estatus de residencia y los mínimos exentos vigentes. Aquí no es serio dar una respuesta generalizada: busca asesoramiento personalizado.

Quienes deseen ordenar su sucesión con antelación encontrarán más información en la guía sobre el testamento español. También la guía sobre el fallecimiento en Mallorca ayuda con cuestiones prácticas en caso de necesidad.

Impuestos en la compra de una vivienda en Mallorca

Quien compre una vivienda en Mallorca debería planificar de forma realista los gastos adicionales de la compra. Como valor orientativo, además del precio de compra deberías calcular entre un 11 y un 15 % para impuestos, notaría, registro de la propiedad y gastos de abogado; el importe exacto depende en gran medida de si adquieres una vivienda de obra nueva o de segunda mano.

Estos impuestos se aplican independientemente de si compras como residente o no residente. Para las obligaciones anuales continuas como propietario -por ejemplo, si no vives en España- merece la pena consultar la guía sobre el Impuesto de no residentes en España.

Ley Beckham: ventaja fiscal para los recién llegados

Para los trabajadores que se trasladan a España y comienzan allí una relación laboral, la llamada Ley Beckham puede resultar atractiva. Permite, bajo determinadas condiciones, una tributación fija de los ingresos españoles en lugar de la tabla progresiva del IRPF.

Atención: La Ley Beckham no es adecuada para todo el mundo: quienes tengan muchos rendimientos de capital procedentes del extranjero o trabajen como autónomo deberían calcular con detalle esta regulación junto con un asesor fiscal. Encontrarás más detalles en la guía sobre la Ley Beckham España.

Impuestos para no residentes y arrendadores

Quien posea una propiedad en Mallorca pero no viva allí está sujeto a la obligación fiscal limitada (IRNR). Además, esto se vuelve relevante si alquilas tu propiedad a turistas: desde el 1 de julio de 2016 se aplica en las Balears la Impuesto sobre Estancias Turísticas (ITS), conocido coloquialmente como Ecotasa. Se aplica a las pernoctaciones en hoteles, apartamentos turísticos, alojamientos de agroturismo y también campings.

Nota: El afectado económicamente es el huésped, no el arrendador – sin embargo, el impuesto es recaudado por el arrendador o el operador del hotel, contabilizado correctamente y transferido a la administración tributaria. Las tarifas están reguladas de forma uniforme en todas las islas Baleares habitadas, no hay recargos municipales.

Si planeas alquilar tu inmueble, deberías informarte también sobre las obligaciones fiscales de declaración como arrendador. Una cuenta bancaria española también resulta prácticamente imprescindible para la gestión diaria – más información en la guía Abrir cuenta bancaria en España.

Errores más frecuentes

• Se ignora la regla de los 183 días. Quien vive regularmente durante largos periodos en España, pero permanece oficialmente empadronado en Alemania, se convierte igualmente en residente fiscal – a menudo sin saberlo, hasta que llega una carta de la Agencia Tributaria.
• Se olvida el Modelo 720. El patrimonio en el extranjero superior a 50.000 euros debe declararse – incluso si en España no existe impuesto sobre él.
• Se asume doble imposición donde no la hay. El CDI (convenio de doble imposición) regula muchos casos de forma clara – aun así, algunos declaran su renta íntegra por error en ambos países.
• Las pensiones se consideran exentas de impuestos. Las pensiones alemanas están, en principio, plenamente sujetas a tributación en España si eres residente allí.
• Se pasan por alto las diferencias regionales. El IRPF puede variar hasta un 4 % según la comunidad autónoma – esto también influye en las decisiones de ubicación dentro de España.

¿Qué viene después?

Una vez aclarada tu residencia fiscal, generalmente siguen estos pasos: darse de alta en la Residencia y el Empadronamiento, solicitar un certificado digital para la gestión electrónica con la administración, abrir una cuenta bancaria española y, si procede, darse de alta como autónomo. En paralelo, deberías comprobar si tu cobertura de seguro médico es suficiente en España.

• Solicitar Certificado Digital y Cl@ve
• Encontrar asesor fiscal para expatriados en España
• Seguro médico en España

Lista de verificación: cómo darse de alta correctamente en Hacienda en España

1. Comprueba si superas el límite de los 183 días o si tu centro de intereses económicos está en España.
2. Date de alta en la Residencia y el Empadronamiento en cuanto vivas de forma permanente en España.
3. Solicita un certificado digital para poder presentar las declaraciones de impuestos online.
4. Consulta con un asesor fiscal si la Ley Beckham es aplicable en tu caso.
5. Comprueba si existe obligación de declaración mediante el Modelo 720 para tu patrimonio en el extranjero.
6. Presenta el Modelo 100 dentro del plazo, entre el 3 de abril y el 1 de julio.
7. Si eres propietario de un inmueble, aclara si son relevantes el IRNR, el ITP/IVA o las obligaciones continuas de alquiler (Ecotasa).
8. Conserva toda la documentación fiscal alemana para poder aplicar correctamente el CDI.

Conclusión

Los impuestos en España siguen una lógica propia que se diferencia claramente de la alemana, desde la regla de los 183 días, pasando por la interacción entre el IRPF, el IRNR y el Convenio de Doble Imposición, hasta regímenes especiales como la Ley Beckham. Quien aclare a tiempo si va a convertirse en residente fiscal y cómo, qué formularios y plazos son aplicables, y cómo afectan la pensión, las rentas del capital o la propiedad inmobiliaria, evita sorpresas desagradables. Dado que muchos detalles —por ejemplo, en el impuesto sobre el patrimonio o el de sucesiones— dependen en gran medida del caso concreto, en la mayoría de los casos merece la pena contar con asesoramiento fiscal individualizado antes de tomar decisiones importantes.

Fuentes oficiales

• Agencia Tributaria (AEAT) – autoridad fiscal española: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• ATIB – Agencia Tributaria de les Illes Balears: https://www.atib.es
• Ministerio Federal de Finanzas de Alemania – Ley del CDI Alemania-España (BGBl. 2012 Teil II Nr. 2): https://www.bundesfinanzministerium.de
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – boletín oficial español: https://www.boe.es