Pensione di reversibilità in Spagna: diritto, erogazione e tassazione a Maiorca

Quando il partner muore e vivi a Maiorca, oltre al dolore sorge presto una questione molto concreta: cosa succede alla pensione e dove devi pagarci le imposte? La risposta sul tema della pensione di reversibilità in Spagna riguarda 2 aspetti del tutto distinti, che molte guide tendono a confondere. Da un lato c’è la pensione di reversibilità tedesca dell’assicurazione pensionistica obbligatoria, alla quale hai diritto per intero anche vivendo sul Mediterraneo. Dall’altro c’è la pensión de viudedad spagnola, che spetta solo se il defunto ha versato contributi in Spagna. Questa guida distingue con chiarezza i 2 casi, illustra le regole fiscali previste dalla convenzione contro le doppie imposizioni tra Germania e Spagna, compresa la poco nota disciplina della data di riferimento, e spiega cosa devi comunicare e a chi, per evitare interruzioni nei pagamenti.

Devi capire come tassare correttamente la tua pensione ai superstiti a Maiorca?

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2 pensioni, 2 ordinamenti giuridici: la distinzione fondamentale

L’errore più comune su questo argomento è pensare che in Spagna esista un’unica „pensione di reversibilità“. In realtà, si tratta di 2 prestazioni indipendenti, legate a posizioni contributive diverse:

Se il defunto ha lavorato in entrambi i Paesi, puoi percepire contemporaneamente entrambe le prestazioni: una non esclude l’altra. Se invece non ha mai versato contributi previdenziali in Spagna, non lascia alcun diritto alla prestazione spagnola. Per saperne di più su come combinare i diritti pensionistici nelle carriere lavorative internazionali, consulta la guida Rente in Spanien beantragen.

La pensione di reversibilità tedesca viene ridotta se vivi a Maiorca?

No: non si tratta di una concessione, ma di un diritto europeo. L'articolo 7 del regolamento (CE) n. 883/2004 vieta espressamente le cosiddette clausole di residenza: le prestazioni spettanti in base alla normativa di uno Stato membro non possono essere ridotte, modificate, sospese o revocate perché il beneficiario risiede in un altro Stato membro. La tua pensione tedesca di reversibilità sarà quindi versata senza variazioni su un conto spagnolo, proprio come una normale pensione di vecchiaia.

Nota: il principio di esportabilità stabilisce soltanto che la pensione venga pagata, non chi debba tassarla. È una questione distinta, affrontata nella prossima sezione.

All'estero cambia l'aspetto amministrativo: la Deutsche Rentenversicherung richiede periodicamente ai beneficiari residenti all'estero un certificato di esistenza in vita e occorre comunicare alla DRV eventuali cambiamenti personali, quali un nuovo matrimonio, l'inizio di un'attività lavorativa, il cambio di indirizzo o di coordinate bancarie. La guida Lebensbescheinigung Spanien spiega come funziona questa attestazione nella pratica.

Tassazione: Germania o Spagna, e perché la data è importante

Qui sta il vero nodo della questione, che quasi nessuna guida in lingua tedesca riporta correttamente. Fa testo la Convenzione tra il Regno di Spagna e la Repubblica federale di Germania per evitare la doppia imposizione del 3. Februar 2011 (pubblicata nel BOE come BOE-A-2012-10212), articolo 17.

La regola generale dell'articolo 17, comma 1, prevede che le pensioni pagate da uno Stato contraente a una persona residente nell'altro Stato contraente possano essere tassate soltanto in quest'altro Stato. Per te che vivi a Maiorca, questo significa innanzitutto che la pensione tedesca è tassata in Spagna, non in Germania.

L'articolo 17, comma 2, fa eccezione a questa regola per le pensioni della previdenza sociale: ed è proprio qui che la risposta dipende dalla data del primo pagamento della pensione, non dalla data odierna né dal decesso. In base al protocollo della Convenzione (punto VI), la data rilevante è il giorno in cui il beneficiario riceve il primo pagamento:

Attenzione: secondo il testo del protocollo allegato all'accordo, conta il giorno del primo pagamento alla persona avente diritto. Nel caso di una pensione di reversibilità, si tratterebbe quindi presumibilmente del giorno in cui il superstite riceve il primo pagamento, e non della data in cui il defunto ha percepito per la prima volta la propria pensione. Questa specifica applicazione alle pensioni ai superstiti non è stata qui confermata separatamente dalle autorità; in caso di dubbio, verifica la data di riferimento che si applica al tuo caso con un consulente fiscale.

L'aliquota del 10 % a partire dal 2030 non è un annuncio, bensì una disposizione dell'accordo già in vigore, la cui applicazione è prevista in futuro. La guida Tassare la pensione tedesca in Spagna spiega come indicare concretamente la pensione tedesca nella dichiarazione dei redditi spagnola; la guida sulla Convenzione contro le doppie imposizioni Germania-Spagna inquadra il testo completo dell'accordo.

Caso particolare: se il defunto era un dipendente pubblico

Per i superstiti dei dipendenti pubblici si applica un'altra disposizione dello stesso accordo. L'articolo 18, paragrafo 2, stabilisce che le pensioni e remunerazioni analoghe versate da uno Stato contraente per servizi prestati nella pubblica amministrazione sono imponibili, in linea di principio, solo in tale Stato pagatore. Esiste però un'eccezione: se la persona avente diritto risiede nell'altro Stato e ne possiede la cittadinanza, il diritto d'imposizione passa a quest'ultimo.

Per la vedova tedesca di un dipendente pubblico, questo significa di norma che la pensione ai superstiti derivante dal pubblico impiego resta imponibile in Germania finché non possiede la cittadinanza spagnola, indipendentemente dalla residenza a Maiorca. Si tratta di una regola diversa da quella prevista per l'assicurazione pensionistica obbligatoria. Per maggiori dettagli, consulta la guida Pensione dei dipendenti pubblici e Spagna.

La pensión de viudedad spagnola: requisiti e aliquote

Secondo la Seguridad Social, il diritto autonomo alla pensión de viudedad sorge solo se il defunto era iscritto al sistema di previdenza sociale spagnolo o si trovava in una situazione equiparata. L'importo dipende dalla cosiddetta base reguladora:

Nota: La soglia di reddito per l’aliquota maggiorata del 60 % viene adeguata ogni anno. Non accettare quindi che ti venga indicato un importo fisso in euro come valido in modo permanente, nemmeno dalle guide meno recenti che riportano ancora una cifra diversa. Per conoscere l’importo in vigore, rivolgiti alla Seguridad Social.

Se il defunto era stato sposato con più persone, ad esempio dopo un divorzio e un nuovo matrimonio, la pensione viene ripartita in proporzione alla durata della convivenza con ciascuna di esse. Al coniuge o partner registrato superstite è comunque garantito almeno il 40 %. Un aspetto importante e rassicurante per molti: il diritto a percepire la pensión de viudedad non cade in prescrizione; un diritto già maturato non si perde semplicemente aspettando.

La trappola per le coppie non sposate: il requisito della pareja de hecho

Una sentenza del Tribunale superiore di giustizia delle Baleari della primavera 2026 ha mostrato quanto rigorosamente venga applicato questo requisito: a una donna che aveva vissuto per oltre 30 anni con il proprio compagno a Maiorca e aveva avuto con lui 2 figli è stata negata la pensione di reversibilità, perché la coppia non era mai stata registrata come pareja de hecho. Una precedente sentenza più favorevole di un tribunale di Palma è stata quindi annullata.

Per avere diritto alla pensione di reversibilità spagnola nelle coppie non sposate, è quindi indispensabile quanto segue: oltre a dimostrare una convivenza stabile, l’unione deve essere iscritta nell’apposito registro della Comunità autonoma o del Comune, oppure deve esistere un atto pubblico che attesti una convivenza di almeno 2 anni prima del decesso. Secondo questa giurisprudenza, avere figli in comune e convivere da decenni non basta da solo. La guida Pareja de Hecho Balearen spiega come effettuare questa registrazione alle Baleari.

Attenzione: se vivi a Maiorca in una coppia non sposata e vuoi garantire una tutela previdenziale al tuo partner, non rimandare la registrazione come pareja de hecho. Dimostrarlo dopo il decesso è molto più difficile che procedere per tempo con l’iscrizione.

Cosa devi comunicare per evitare l’interruzione dei pagamenti

Dopo la morte del partner e durante la percezione della pensione all’estero, devi rispettare diversi obblighi di comunicazione che nella pratica possono facilmente passare inosservati:

1. Comunicare il decesso sia alla Deutsche Rentenversicherung sia, qualora possa spettarti un diritto autonomo in Spagna, all’INSS.
2. Presentare il certificato di esistenza in vita non appena la DRV lo richiede: senza un certificato aggiornato, i pagamenti possono subire interruzioni.
3. Comunicare i cambiamenti nella situazione personale: nuovo matrimonio, inizio di un’attività lavorativa, cambio di residenza, nuove coordinate bancarie.
4. Chiarire la residenza fiscale e, se necessario, documentarla alle autorità tedesche con un certificato di residenza fiscale: per maggiori informazioni, consulta la guida Certificado de Residencia Fiscal.
5. In caso di nuovo matrimonio, verifica se e in che modo cambia il tuo diritto: un nuovo matrimonio incide in modo sostanziale sulla pensione di reversibilità, anche se in alcuni casi può essere prevista una liquidazione.

La guida Decesso a Maiorca raccoglie i passaggi pratici da seguire in caso di morte, dalla denuncia alle pratiche presso le autorità di Maiorca.

Gli errori più frequenti sulla pensione di reversibilità in Spagna

Cosa succede dopo? Le procedure successive al decesso

Dopo la prima fase del lutto, inizia una serie di adempimenti amministrativi che si possono suddividere, in linea di massima, nelle seguenti fasi:

1. Richiedere il certificato di morte e, se necessario, farlo tradurre e apostillare per le autorità tedesche.
2. Comunicare il decesso alla Deutsche Rentenversicherung e, in caso di possibile diritto in Spagna, all'INSS.
3. Verificare se sussiste il diritto alla pensión de viudedad spagnola (periodi contributivi maturati dal defunto in Spagna ed eventuale registrazione come pareja de hecho).
4. Documentare la residenza fiscale affinché venga applicato il corretto regime fiscale ai sensi dell'articolo 17 dell'accordo.
5. Tenere sotto controllo gli obblighi di comunicazione in corso (attestazione di esistenza in vita, variazioni).
6. Nei casi più complessi, ad esempio quando si combinano pensione tedesca e spagnola, pensione da funzionario pubblico o situazione della coppia non chiarita, richiedere consulenza legale e fiscale.

Checklist: assicurare la pensione ai superstiti a Maiorca

• Il defunto ha versato contributi previdenziali in Spagna? → Verifica di un eventuale diritto autonomo in Spagna
• La coppia era sposata o registrata come pareja de hecho?
• La pensione ai superstiti tedesca è stata richiesta alla DRV oppure il decesso è stato comunicato?
• La residenza fiscale in Spagna è documentata?
• È nota la data del primo pagamento della propria pensione (ai fini del regime fiscale ai sensi dell'art. 17 comma 2 DBA)?
• Si tratta di una pensione da funzionario pubblico (art. 18 anziché art. 17)?
• Il certificato di esistenza in vita per la DRV è aggiornato?
• Hai richiesto una consulenza fiscale o legale indipendente?

Per gli aspetti legali, ad esempio in caso di controversie legate alla pareja de hecho o a questioni ereditarie, puoi consultare l'elenco aziende Diritto & Finanza.

Conclusione

La pensione ai superstiti tedesca ti segue a Maiorca, senza riduzioni e con la tutela giuridica garantita dal principio di esportabilità previsto dall'UE. Il luogo in cui viene tassata, però, non dipende soltanto dalla residenza: è determinante la data esatta del primo pagamento della pensione. Un dettaglio disciplinato dall'articolo 17 della convenzione contro la doppia imposizione tra Germania e Spagna, che difficilmente le guide generiche rappresentano in modo corretto. Il diritto a una pensione spagnola autonoma esiste solo se il defunto ha versato contributi in Spagna; per le coppie non sposate, inoltre, la tempestiva registrazione come pareja de hecho determina se tale diritto sorge o meno. Distinguendo con chiarezza i 2 livelli e tenendo presenti gli obblighi di comunicazione, puoi evitare gli errori più costosi in questo ambito.

Fonti ufficiali

• Regolamento (CE) n. 883/2004 sul coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale — https://eur-lex.europa.eu
• Convenzione tra Spagna e Germania per evitare la doppia imposizione (BOE-A-2012-10212) — https://www.boe.es
• Seguridad Social, informazioni sulla pensión de viudedad — https://www.seg-social.es
• Agencia Tributaria (AEAT), tassazione delle pensioni per i residenti — https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Deutsche Rentenversicherung — https://www.deutsche-rentenversicherung.de