Renovatiesubsidie Balearen

Hoeveel krijg je terug van een renovatie?

Wie zijn woning op Mallorca energiezuinig renoveert, kan een deel van de kosten aftrekken van de Spaanse inkomstenbelasting (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). De staat kent daarvoor 3 categorieën met 20%, 40% en 60% over bedragen waarvoor telkens een maximum geldt. De Balearen bieden daarnaast een eigen aftrek van 50%. Welke categorie op jouw werkzaamheden van toepassing is en wat je uiteindelijk overhoudt, berekent de rekenhulp hierboven met jouw eigen cijfers.

Zo wordt de berekening gemaakt

De berekening verloopt altijd in dezelfde volgorde: eerst wordt bepaald welke van je uitgaven meetellen, vervolgens wordt een eventuele subsidie daarvan afgetrokken, daarna wordt het resultaat beperkt tot het wettelijke maximumbedrag – en pas op dat beperkte bedrag wordt het percentage toegepast. Dit verschil is bepalend voor de uitkomst: het maximum geldt voor de grondslag, niet voor de aftrek. Wie meer uitgeeft dan de maximale grondslag toestaat, krijgt over het meerdere niets terug, ook al klinkt het percentage hoog.

De 3 staatsregelingen

Categorie 1 — afzonderlijke woning, lagere verwarmings- en koelingsbehoefte

Aftrek 20%, maximale grondslag € 5.000 per jaar.
Voorwaarde: het energiecertificaat (certificado de eficiencia energética) na de werkzaamheden vermeldt een totale verwarmings- en koelingsbehoefte die minstens 7% lager ligt dan op het eerdere certificaat.

Categorie 2 — afzonderlijke woning, minder primaire energie

Aftrek 40%, maximale grondslag € 7.500 per jaar.
Voorwaarde: het verbruik van niet-hernieuwbare primaire energie daalt met minstens 1 derde — of het certificaat verbetert naar klasse A of B. 1 van beide is voldoende.

Stap 3 — het volledige woongebouw

Aftrek 60%, maximale grondslag € 5.000 per jaar.
Voorwaarde: voor het gebouw daalt het niet-hernieuwbare primaire energieverbruik met minstens een derde — of het gebouw verbetert naar klasse A of B.

Stap 3 betreft de maatregel voor het gebouw. Deze wordt doorgaans via de vereniging van eigenaren (comunidad de propietarios) besloten en naar rato van het aandeel verdeeld over de eigenaren. Daarnaast geldt er een cumulatieve bovengrens van € 15.000 over alle betrokken jaren. Wat in een jaar boven de jaargrens uitkomt, gaat niet verloren: je mag het restant doorschuiven naar de volgende 4 jaar, steeds binnen dezelfde grenzen.

De Balearische aftrek

Daarnaast kennen de Balearen als autonome gemeenschap (comunidad autónoma) een eigen aftrek van 50% over maximaal € 10.000 per belastingperiode. Hiervoor geldt een inkomensgrens: bij een individuele aangifte mag de grondslag niet hoger zijn dan € 33.000, bij een gezamenlijke aangifte € 52.800. Overschrijd je die grens, dan vervalt het regionale deel volledig; de landelijke aftrek blijft gewoon gelden. De calculator controleert beide afzonderlijk en toont je het totaal.

Rekenvoorbeelden

In de calculator staan 3 voorbeelden. Elk toont het opgevoerde bedrag en de aftrek die daaruit in het aftrekjaar voortvloeit. 2 voorbeelden zijn afkomstig uit het officiële rekenvoorbeeld van de Spaanse belastingdienst over een renovatie van een gebouw: 1 voor een echtpaar dat afzonderlijk aangifte doet en 1 voor dezelfde renovatie bij een gezamenlijke aangifte. Het verschil tussen beide laat zien waarom de maximale grondslag per belastingaangifte geldt. Het 3e voorbeeld is een illustratief geval voor de eerste stap. Hoe een restant over de volgende jaren wordt verdeeld, berekent de calculator hierboven zodra je je eigen cijfers invult — de voorbeeldkaarten zelf laten dat niet zien.

Bijzondere gevallen en veelgemaakte fouten

• Contant betaalde facturen zijn nooit aftrekbaar. Alleen betalingen via overschrijving, kaart of storting op een rekening bij een kredietinstelling tellen mee — traceerbaar en gedocumenteerd.
• Installaties op fossiele brandstoffen zijn uitgesloten. Wie de oude olieketel vervangt door een nieuwe gasketel, krijgt voor dat deel niets, ook als het verbruik daalt.
• Nevenruimten tellen bij de 2 woningstappen niet mee. Garages, bergingen, tuinen, parken, zwembaden en sportvoorzieningen blijven buiten beschouwing, ook als ze in dezelfde koopovereenkomst staan.
• Delen van de woning die zakelijk worden gebruikt, tellen niet mee. Wie een ruimte als kantoor of praktijk gebruikt of verhuurt, moet dat aandeel buiten beschouwing laten.
• Dezelfde werkzaamheden vallen nooit tegelijk onder 2 stappen. De stappen zijn alternatieven en kunnen niet worden gestapeld. Een maatregel wordt aan 1 stap toegewezen — niet aan 3.
• Een subsidie verlaagt de grondslag. Publiek gefinancierde bedragen gelden niet als eigen uitgaven; ze worden afgetrokken voordat de bovengrens wordt toegepast.
• Niet-residenten hebben geen recht op deze aftrek. Deze aftrek behoort tot de inkomstenbelasting voor mensen die fiscaal inwoner zijn van Spanje. Wie als niet-resident aangifte doet via Modelo 210, kan er geen aanspraak op maken.
• De aftrek is geen subsidie. Je belasting wordt erdoor verlaagd, wat betekent dat je voldoende belasting verschuldigd moet zijn om die te kunnen verlagen. Zonder voldoende belastingschuld levert de aftrek niets op.

Termijnen en bewijsstukken

Het belangrijkste en vaakst over het hoofd geziene punt: het aftrekjaar is het jaar waarin het energiecertificaat na de werkzaamheden wordt afgegeven, niet het jaar waarin je hebt betaald. Wie in december betaalt en het certificaat in januari ontvangt, voert de aftrek in het volgende jaar op.

Je moet 2 energiecertificaten kunnen overleggen: 1 van vóór en 1 van na de werkzaamheden. Beide moeten zijn afgegeven en ingeschreven in het bevoegde register volgens Real Decreto 390/2021. Het certificaat van vóór de bouwwerkzaamheden mag bij aanvang niet ouder zijn dan 2 jaar; een oud certificaat uit de koopprocedure volstaat dus zelden. Wat zo’n certificaat kost en wie het mag afgeven, lees je in de gids over het energiecertificaat in Spanje.

Voor de 2 woningcategorieën moeten de betalingen uiterlijk op 31 december 2026 zijn gedaan en moet het certificaat na de werkzaamheden vóór 1 januari 2027 zijn afgegeven. Voor de gebouwcategorie verschuift beide termijnen 1 jaar: betalingen uiterlijk op 31 december 2027 en het certificaat vóór 1 januari 2028.

Stap voor stap

Is voor je renovatie een bouwvergunning nodig, dan betaal je daarover de gemeentelijke bouwbelasting (ICIO, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras). Veel gemeenten geven korting op deze belasting voor energiebesparende maatregelen, maar alleen als je de korting tegelijk met de aanvraag aanvraagt, niet achteraf. Of je werkzaamheden überhaupt een bouwvergunning op Mallorca nodig hebben, kun je het beste vooraf nagaan; deze rekenhulp berekent hoeveel de heffing in jouw gemeente bedraagt:

1. Laat het energiecertificaat vóór de werkzaamheden afgeven en registreren. Zonder deze uitgangswaarde kun je later geen verbetering aantonen.
2. Vraag bij de gemeente na of zij korting geeft op de bouwbelasting ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras) voor energiebesparende maatregelen. Dit valt onder lokale regelgeving en verschilt per gemeente.
3. Vraag de bouwvergunning (licencia de obra) aan en dien de aanvraag voor korting meteen mee in – achteraf wordt die meestal niet meer in behandeling genomen.
4. Schakel een gecertificeerd bedrijf in en betaal alles zonder contant geld, met een factuur op naam van de persoon die eigenaar is.
5. Laat na afronding het 2e energiecertificaat afgeven en registreren.
6. Voer de aftrek op in de belastingaangifte van het jaar waarin dit 2e certificaat is afgegeven.

Checklist

• Energieprestatiecertificaat van vóór de werkzaamheden, bij aanvang van de bouw niet ouder dan 2 jaar
• Bouwvergunning en aanvraag voor ICIO-korting tegelijk ingediend
• Facturen van het gecertificeerde bedrijf, met nevenruimten afzonderlijk gespecificeerd
• Betaalbewijzen van de bank, geen contante betaling
• Beschikkingen over toegekende subsidies
• Energieprestatiecertificaat van na de werkzaamheden, geregistreerd en gedateerd
• Bij werkzaamheden aan het gebouw: besluit en verdeling van de aandelen van de vereniging van eigenaren

Subsidies: welke andere mogelijkheden zijn er?

Rechtstreekse subsidies vormen een aparte route: je vraagt ze vóór aanvang aan, ontvangt een beschikking, moet je aan vastgestelde termijnen houden en achteraf aantonen waarvoor het geld is gebruikt. Ze staan los van de belastingaftrek, behalve dat ze de aftrekgrondslag verlagen. Eén voorwaarde geldt voor alle regelingen: het gebouw moet legaal zijn. Moet je nog een niet vergunde aanbouw legaliseren, dan kun je dat beter vóór de aanvraag regelen dan erna.

De aanvraagtermijn voor het Balearische programma voor energetische renovatie van gebouwen, gefinancierd met middelen uit NextGenerationEU, is verstreken; het budget is uitgeput en nieuwe aanvragen zijn niet meer mogelijk. Voor reeds goedgekeurde werkzaamheden is de termijn voor voltooiing verlengd tot 30 juni 2028. De Govern publiceert de actuele stand op caib.es/sites/ibfonseu.

De rekenhulp beoordeelt geen subsidieaanvragen. Je voert een toegekende subsidie in omdat die de aftrekgrondslag verlaagt – niet omdat de rekenhulp die subsidie zou kunnen aanvragen.

Rechtsgrondslag en stand van de regelgeving

Onder de uitkomst vermeldt de rekenhulp de stand van de regelgeving. Dat is niet de datum waarop de tekst op deze pagina voor het laatst is aangepast, maar de datum waarop de meest recente gebruikte waarde in werking is getreden — momenteel de Balearische inkomensgrenzen. Oudere waarden blijven ongewijzigd gelden; een datum van langer geleden betekent dus niet dat de pagina verouderd is.

De staatsaftrek is opgenomen in de Disposición adicional quincuagésima van de Spaanse wet op de inkomstenbelasting, de Ley 35/2006. De Balearische aftrek is gebaseerd op artikel 3 van het Decreto Legislativo 1/2014. Welke stand van de regelgeving de berekening gebruikt, geeft de rekenhulp zelf aan.

Veelgestelde vragen

Na de renovatie

Een energiezuinig gerenoveerde woning kost minder in gebruik en is beter te verhuren of te verkopen; een goed energieprestatiecertificaat is inmiddels een argument bij prijsonderhandelingen. Denk je na de werkzaamheden aan langetermijnverhuur op Mallorca, dan is het de moeite waard om de bijbehorende gids te bekijken. Wil je ook de totale fiscale gevolgen in beeld houden, dan vind je onder Belastingen en recht de doorlopende verplichtingen. Wat een gerenoveerde woning op de markt waard is, blijkt uit het actuele aanbod op Mallorca.

2 onderwerpen die vaak samen met een renovatie aan bod komen: de aanmelding van een fotovoltaïsche installatie en de installatie van een airconditioning of warmtepomp. Over de onroerendgoedbelasting, die sommige gemeenten voor hernieuwbare techniek verlagen, vind je alles in de gids IBI-belasting in Spanje. Alle onderwerpen over bouwen en renoveren vind je in het overzicht van deze rubriek.

Verwante rekentools

Wat de gemeente voor de bouwvergunning vraagt en hoe de bouwbelasting ICIO is opgebouwd, berekent de rekentool voor de kosten van de bouwvergunning en ICIO voor je. Hoort er bij de renovatie een fotovoltaïsche installatie, kijk dan vooraf naar het rendement van een zonne-installatie op Mallorca. Sta je nog aan het begin en wil je weten wat de werkzaamheden überhaupt kosten, dan vind je richtbedragen onder Kosten van een volledige renovatie op Mallorca.