Belasting op vermogensinkomsten in Spanje: het Ahorro-tarief

Als je fiscaal inwoner wordt van Mallorca of een andere plek in Spanje, krijg je vroeg of laat te maken met de Spaanse belasting op vermogensinkomsten: het Ahorro-tarief. Daaronder vallen dividend, rente en winst uit de verkoop van aandelen, beleggingsfondsen of vastgoed. Anders dan in Duitsland geldt er geen uniform belastingtarief, maar een progressief tarief van 19 tot 30 procent. In deze gids lees je hoe het Ahorro-tarief werkt, welke regels verschillen voor fiscale inwoners en niet-inwoners, hoe je Duitse bronbelasting op dividend verrekent, welke formulieren (Modelo 100, 210, 211) je moet kennen en welke fouten je onnodig geld kosten.

• Belastingen als fiscaal inwoner

Wat is het Ahorro-tarief en voor wie geldt het?

De Spaanse inkomstenbelastingwet (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) onderscheidt 2 hoofdcategorieën van inkomsten: de Renta General (inkomsten uit werk en verhuur) en de Renta del Ahorro, waaronder inkomsten uit spaargeld en vermogen vallen. De Renta del Ahorro omvat dividend, rente, winst uit de verkoop van aandelen en beleggingsfondsen en winst uit de verkoop van vastgoed. De belasting wordt geheven door de nationale belastingdienst Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), in de volksmond „Hacienda“.

Je bent fiscaal inwoner van Spanje en moet daar belasting betalen over je wereldwijde inkomen als je meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft of als het middelpunt van je economische of persoonlijke belangen daar ligt. Voor deze groep geldt het progressieve Ahorro-tarief van 19 tot 30 procent. Ben je geen fiscaal inwoner, dan gelden andere regels. Daarover lees je verderop meer.

Let op: Vaststellen waar je fiscaal inwoner bent, is de belangrijkste stap voordat je belastingzaken rond je vermogensinkomsten plant. Lees meer in de gids Belastingen als fiscaal inwoner.

De belastingtarieven voor 2026 op een rij

Het Ahorro-tarief is progressief: hoe hoger je jaarlijkse vermogensinkomsten, hoe hoger het tarief binnen de bandbreedte van 19 tot 30 procent. Tot 6.000 € geldt 19 %, tot 50.000 € 21 %, tot 200.000 € 23 %, tot 300.000 € 27 % en daarboven 30 %. Het hoogste tarief bedraagt sinds 1 januari 2025 (Ley 7/2024) 30 procent en is de afgelopen jaren meerdere keren verhoogd. Dat raakt vooral fiscale inwoners met hoge opbrengsten, bijvoorbeeld uit de verkoop van omvangrijk vastgoed of een grote beleggingsportefeuille.

Let op: Het progressieve Ahorro-tarief heeft vooral gevolgen bij grotere verkoopwinsten, bijvoorbeeld wanneer je een vakantiewoning op Mallorca verkoopt. Bespreek daarom met je belastingadviseur wanneer je verkoopt en de winst realiseert.

Dividend uit Deutschland: dubbele belasting voorkomen

Als je fiscaal inwoner van Spanien bent en nog Duitse aandelen of fondsen bezit, krijg je te maken met de Duitse belasting op kapitaalinkomsten (Abgeltungsteuer), die direct wordt ingehouden. Deutschland houdt bronbelasting in op uitgekeerd dividend. Dankzij het belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting (DBA) tussen Deutschland en Spanien kun je die bronbelasting tot 15% verrekenen met de Spaanse belasting die je verschuldigd bent. Je hoeft over deze inkomsten dus niet 2 keer het volledige bedrag aan belasting te betalen.

Zo pak je het aan:

1. Verzamel de jaarlijkse belastingoverzichten van je Duitse bank waar je effectenrekening loopt. Daarop staat de ingehouden bronbelasting.
2. Vul het brutodividend en de ingehouden Duitse belasting in je Spaanse belastingaangifte (Modelo 100) in bij de inkomsten uit vermogen.
3. Laat je belastingadviseur berekenen hoeveel van de 15 procent je kunt verrekenen. De Duitse bronbelasting is vaak hoger dan het bedrag dat je kunt verrekenen. In dat geval kan het zinvol zijn om in Duitsland teruggaaf aan te vragen.

Let op: Met een Spaanse bankrekening kun je dividend- en rentebetalingen een stuk eenvoudiger afhandelen. Meer hierover lees je in de gids Een bankrekening openen in Spanje.

Winst op aandelen en beleggingsfondsen: de Traspaso-regel

Voor beleggers in beleggingsfondsen kent Spanje een bijzondere regeling: de Traspaso-regel. Hiermee kun je je belegging belastingvrij van het ene beleggingsfonds naar het andere overzetten, zonder dat je direct belasting betaalt over eventuele winst. De belasting wordt uitgesteld tot je daadwerkelijk geld uit het beleggingsfonds opneemt. Als je regelmatig van fonds wisselt, kan dat een aanzienlijk belastinguitstel opleveren. Bij een rechtstreekse belegging in afzonderlijke aandelen leidt elke verkoop daarentegen meteen tot een belastbare winst of een verlies.

Let op: De Traspaso-regel geldt doorgaans alleen voor beleggingsfondsen die in Spanje geregistreerd zijn of daar mogen worden aangeboden. De regel geldt niet automatisch voor elk buitenlands fondsproduct. Controleer vóór je overstapt bij je bank of adviseur of het fonds is toegelaten.

Niet-inwoners: een vast tarief van 19 procent en eigen aangiftetermijnen

Als je niet fiscaal inwoner van Spanje bent, maar er bijvoorbeeld onroerend goed verkoopt, gelden andere belastingregels. Voor niet-inwoners geldt al jaren een vast tarief van 19 procent over de verkoopwinst. Het maakt daarbij niet uit of de verkoper uit een EU-land komt of van buiten de EU.

Bij de verkoop van onroerend goed houdt de koper automatisch 3 procent van de verkoopprijs in en draagt dit bedrag via Modelo 211 af aan de belastingdienst. Is het ingehouden bedrag hoger dan de belasting die je daadwerkelijk verschuldigd bent — 19 procent over de winst — dan kun je het verschil via Modelo 210 terugvragen. Is er te weinig ingehouden, dan moet je het verschil bijbetalen.

Rekenvoorbeeld: Verkoopprijs € 250.000, aankoopprijs € 180.000, aftrekbare kosten (notaris, advocaat, makelaarsprovisie, ITP/IVA, bouwkundige verbeteringen) € 10.000 → winst € 60.000 → belasting bij 19% = € 11.400.

Let op: Voor niet-inwoners gelden geen belastingvoordelen: geen vrijstelling bij herinvestering en ook geen vrijstelling vanaf 65 jaar. Voor fiscaal inwoners kunnen zulke vrijstellingen onder bepaalde voorwaarden wel gelden.

Let op als je fiscaal inwoner bent: onterechte belastinginhouding bij de verkoop van onroerend goed

In de praktijk komt het voor dat notarissen of kopers bij fiscaal inwoners ten onrechte de inhouding van 3 procent voor niet-inwoners toepassen, bijvoorbeeld omdat bij de verkoop niet goed was vastgelegd dat de verkoper fiscaal inwoner was. In zulke gevallen is ten onrechte belasting over de vermogenswinst ingehouden. Je moet dit bedrag zelf terugvragen bij de Agencia Tributaria.

Let op: Toon bij de notaris duidelijk aan dat je fiscaal inwoner bent (Certificado de Residencia Fiscal, Empadronamiento). Zo voorkom je dat er onnodig belasting wordt ingehouden. Lees meer over de inschrijving in de gids Empadronamiento.

Beckham Law: bijzondere regeling voor nieuwkomers

Wie naar Spanje verhuist en aan de voorwaarden van de speciale regeling van de Beckham Law voldoet, kan gebruikmaken van een ander belastingstelsel. Over inkomsten uit Spanje tot 600.000€ betaal je een vast tarief van 24 procent. Dat geldt voor het jaar waarin je aankomt en de 5 daaropvolgende jaren (in totaal 6 belastingjaren). Voor beleggers is het belangrijkste voordeel dat inkomsten uit vermogen in het buitenland – zoals dividenden, vermogenswinsten en huurinkomsten – onder deze regeling belastingvrij blijven. Alleen inkomsten uit Spanje worden belast.

Let op: Je moet de regeling van de Beckham Law op tijd aanvragen en aan strenge voorwaarden voldoen. Meer informatie vind je in de gids Beckham Law in Spanje.

Aangifteplichten: Modelo 100, Modelo 720 en termijnen

Voor wie fiscaal inwoner is, is de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (Declaración de la Renta, Modelo 100) het belangrijkste moment om alle inkomsten op te geven, ook inkomsten uit vermogen in Spanje en daarbuiten. Heb je daarnaast bezittingen in het buitenland, dan moet je mogelijk ook aangifte doen via Modelo 720.

Let op: Meer informatie over de aangifteplicht vind je in de gids Aangifteplicht voor Modelo 720.

De meest gemaakte fouten bij de belasting op vermogensinkomsten

• Niet aangetoond dat je fiscaal inwoner bent: Bij de verkoop van onroerend goed wordt dan onnodig 3 procent ingehouden, terwijl voor jou als fiscaal inwoner het progressieve Ahorro-tarief geldt.
• Duitse bronbelasting niet verrekend: Als je de verrekening van maximaal 15 procent op grond van het dubbelbelastingverdrag niet aanvraagt, betaal je feitelijk 2 keer belasting over hetzelfde dividend.
• Schilderwerk en nieuwe vloerbedekking afgetrokken als bouwkundige verbeteringen: Bij de verkoop van onroerend goed zijn alleen echte bouwkundige verbeteringen aftrekbaar. Schilderwerk en nieuwe vloerbedekking vallen daar niet onder.
• Termijnen voor Modelo 210/211 gemist: De termijn van 4 maanden na de verkoop voor niet-fiscaal inwoners wordt vaak onderschat.
• Traspaso-regeling verkeerd toegepast: Niet elk buitenlands fonds komt in aanmerking voor een belastingvrije overstap.

Hoe gaat het verder? Controle, teruggaaf en bijbetaling

Nadat je je belastingaangifte hebt ingediend, controleert de Agencia Tributaria de opgegeven vermogensinkomsten, vooral bij grotere bedragen of de verkoop van onroerend goed. Is bij de verkoop meer ingehouden dan je daadwerkelijk aan belasting verschuldigd bent (Modelo 211), dan krijg je na controle van Modelo 210 doorgaans het verschil terug. Is er te weinig ingehouden, dan vordert de belastingdienst het verschil alsnog. Bij onduidelijkheden of ten onrechte ingehouden belasting kan het verstandig zijn een advocaat de zaak te laten beoordelen en de teruggaaf aan te vragen.

Checklist: vermogensinkomsten in Spanje correct aangeven

• Duidelijk vastgesteld waar je fiscaal inwoner bent (183-dagenregel, middelpunt van je leven)
• Alle vermogensinkomsten (uit binnen- en buitenland) verzameld voor Modelo 100
• Duitse jaarlijkse belastingattesten beschikbaar voor verrekening op grond van het dubbelbelastingverdrag
• Bij verkoop van onroerend goed aan de notaris/koper aangetoond dat je fiscaal inwoner bent
• Termijnen voor Modelo 211 (1 maand) en Modelo 210 (3 maanden daarna) in je agenda gezet
• Gecontroleerd of Beckham Law of de Traspaso-regeling van toepassing is
• Gecontroleerd of vermogen in het buitenland moet worden opgegeven via Modelo 720
• Een belastingadviseur met kennis van het Duitse en Spaanse belastingrecht ingeschakeld

Conclusie

Voor de belasting op inkomsten uit vermogen in Spanje gelden de regels van het Ahorro-tarief: voor fiscaal residenten loopt het tarief progressief op van 19 tot 30 procent, terwijl niet-residenten een vast tarief van 19 procent betalen. Voor wie onder de Beckham-Law valt, gelden bijzondere regels. Beleggers in beleggingsfondsen kunnen gebruikmaken van de Traspaso-regel. Ontvang je dividend uit Duitsland, vergeet dan niet de verrekening op grond van het belastingverdrag. Verkoop je een woning, houd dan de termijnen voor Modelo 210 en 211 in de gaten. Omdat het tarief oploopt tot 30 procent, is het verstandig om tijdig met een adviseur die gespecialiseerd is in Duits-Spaans belastingrecht naar je persoonlijke belastingplanning te kijken.

Officiële bronnen

• Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS), art. 21 – https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a21
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) – de bevoegde instantie voor IRPF, Modelo 100, Modelo 210 en Modelo 211
• Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) – de wettelijke grondslag voor de Renta del Ahorro