Belasting op kapitaalinkomsten in Spanje: het ‘Ahorro’-tarief voor dividenden en vermogenswinsten

Als je op Mallorca of ergens anders in Spanje fiscaal inwoner wordt, krijg je vroeg of laat te maken met de Spaanse belasting op kapitaalinkomsten – het zogenaamde Ahorro-tarief. Daaronder vallen dividenden, rente, winsten uit de verkoop van aandelen, beleggingsfondsen of onroerend goed. In tegenstelling tot in Duitsland is er geen uniforme bronbelasting, maar een progressief belastingtarief tussen 19 en 28 procent. In deze gids kom je te weten hoe het Ahorro-tarief werkt, wat de verschillen zijn tussen de regels voor ingezetenen en niet-ingezetenen, hoe je Duitse bronbelasting op dividenden kunt verrekenen, welke formulieren (Modelo 100, 210, 211) je moet kennen en welke fouten je onnodig geld kosten.

Weet je niet zeker of je beleggingsinkomsten in Spanje of in Duitsland belastbaar zijn?

• 📩 Stuur een persoonlijk verzoek — wij brengen je in contact met gecertificeerde belastingadviseurs
• Belastingen als ingezetene

Wat is het Ahorro-tarief – en voor wie geldt het?

De Spaanse wet op de inkomstenbelasting (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) maakt onderscheid tussen twee belangrijke soorten inkomsten: de Renta General (inkomsten uit arbeid, huurinkomsten) en de Renta del Ahorro – het tarief voor spaar- en kapitaalinkomsten. Onder de Renta del Ahorro vallen dividenden, rente-inkomsten, winsten uit de verkoop van aandelen en fondsen, en winsten uit de verkoop van onroerend goed. De staatsbelastingdienst Agencia Tributaria (AEAT), in de volksmond ‘Hacienda’ genoemd, is verantwoordelijk voor de heffing.

Fiscaal ingezetene – en dus in Spanje belastingplichtig over je wereldwijde inkomen – ben je als je meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft of als je het zwaartepunt van je economische of levensbelangrijke belangen daar hebt. Voor deze groep geldt het progressieve Ahorro-tarief tussen 19 en 28 procent. Wie niet fiscaal ingezetene is, wordt volgens andere regels belast – daarover verderop meer.

Let op: Het precies vaststellen van je fiscale woonplaats is de belangrijkste stap voordat je je beleggingsopbrengsten gaat plannen. Meer hierover vind je in de gids ‘Belastingen als ingezetene’.

De belastingtarieven voor 2026 op een rijtje

Het Ahorro-tarief is progressief opgebouwd: hoe hoger het jaarlijkse kapitaalrendement, hoe hoger het tarief dat van toepassing is binnen de bandbreedte van 19 tot 28 procent. Het hoogste tarief is de afgelopen jaren meerdere keren verhoogd – dit raakt vooral ingezetenen met hoge inkomsten, bijvoorbeeld uit de verkoop van een groter onroerend goed of een omvangrijke effectenportefeuille.

Let op: het progressieve Ahorro-tarief geldt vooral voor grotere verkoopwinsten, bijvoorbeeld bij de verkoop van een vakantiehuis op Mallorca. Bespreek het moment van verkoop en de realisatie van de winst hierover met je belastingadviseur.

Dividenden uit Duitsland: dubbele belasting voorkomen

Als je als inwoner van Spanje nog steeds Duitse aandelen of fondsen hebt, krijg je onvermijdelijk te maken met de Duitse belasting op kapitaalinkomsten (Abgeltungsteuer) die aan de bron wordt ingehouden. Duitsland houdt bronbelasting in op uitgekeerde dividenden. Dankzij het dubbelbelastingverdrag (DBA) tussen Duitsland en Spanje kan deze bronbelasting tot 15 procent worden verrekend met de Spaanse belastingverplichting – de inkomsten hoeven dus niet dubbel en voor het volledige bedrag te worden belast.

Zo doe je dat:

1. Verzamel de jaarlijkse belastingverklaringen van je Duitse effectenbank (daarin staat de ingehouden bronbelasting).
2. Vermeld het brutodividend en de ingehouden Duitse belasting in je Spaanse belastingaangifte (Modelo 100) onder ‘inkomsten uit kapitaal’.
3. Laat je belastingadviseur die 15 procent die je kunt aftrekken verrekenen – vaak is de Duitse bronbelasting hoger dan het bedrag dat je kunt aftrekken, dus kan het zinvol zijn om in Duitsland een teruggaaf aan te vragen.

Let op: Een Spaanse bankrekening maakt het ontvangen van dividend- en rente-uitkeringen een stuk makkelijker. Meer info hierover vind je in de gids ‘Een bankrekening openen in Spanje’.

Winst op aandelen en fondsen: de Traspaso-regel

Een Spaanse bijzonderheid voor beleggers in beleggingsfondsen is de zogenaamde ‘traspaso’-regeling. Deze regeling maakt het mogelijk om beleggingen belastingvrij van het ene beleggingsfonds naar het andere over te hevelen, zonder dat er meteen een belastbare meerwaarde ontstaat. De belasting wordt dus uitgesteld totdat er daadwerkelijk kapitaal uit het fonds wordt opgenomen. Voor beleggers die regelmatig hun portefeuille herschikken, kan dit een aanzienlijk uitstel van belasting betekenen – in tegenstelling tot directe beleggingen in individuele aandelen, waarbij elke verkoop meteen een belastbare winst of verlies oplevert.

Let op: de traspaso-regel geldt meestal alleen voor beleggingsfondsen die in Spanje zijn geregistreerd of voor verkoop zijn goedgekeurd – niet automatisch voor elk buitenlands fondsproduct. Controleer de goedkeuring bij je bank of adviseur voordat je je beleggingen herschikt.

Niet-ingezetenen: 19 procent vast tarief en eigen termijnen

Als je in Spanje geen fiscale inwoner bent, maar daar bijvoorbeeld een woning verkoopt, geldt er een andere belastingregeling. Voor niet-ingezetenen geldt al jaren een vast tarief van 19 procent over de verkoopwinst – of de verkoper nu uit een EU-land komt of van buiten de EU.

Bij de verkoop van onroerend goed houdt de koper automatisch 3 procent van de koopprijs in en draagt dit bedrag via het Modelo 211 af aan de belastingdienst. Als deze inhouding hoger is dan de daadwerkelijke belasting van 19 procent over de winst, kun je het verschil terugvragen via het Modelo 210; als er te weinig is ingehouden, moet het verschil alsnog worden bijbetaald.

Rekenvoorbeeld: Verkoopprijs 250.000 €, aankoopprijs 180.000 €, aftrekbare kosten (notaris, advocaat, makelaarscommissie, ITP/IVA, bouwkundige verbeteringen) 10.000 € → Winst 60.000 € → Belasting bij 19% = 11.400 €.

Let op: Voor niet-ingezetenen zijn er geen belastingvoordelen – noch een vrijstelling voor herinvestering, noch een vrijstelling vanaf 65 jaar, zoals die onder bepaalde voorwaarden wel voor ingezetenen kan gelden.

Opgelet, inwoners: foutieve belastinginhouding bij de verkoop van onroerend goed

In de praktijk komt het wel eens voor dat notarissen of kopers bij ingezetenen per ongeluk de inhouding van 3 procent voor niet-ingezetenen toepassen – bijvoorbeeld omdat de verblijfsstatus op het moment van de verkoop niet goed was gedocumenteerd. In zulke gevallen is er ten onrechte vermogenswinstbelasting ingehouden en moet je die actief terugvragen bij de Agencia Tributaria.

Let op: zorg ervoor dat je tijdens de afspraak bij de notaris je verblijfsstatus (Certificado de residencia fiscal, Empadronamiento) duidelijk kunt aantonen, om onnodige inhoudingen te voorkomen. Meer over de inschrijving vind je in de gids over Empadronamiento.

Beckham Law: een uitzondering voor nieuwkomers

Als je naar Spanje verhuist en voldoet aan de voorwaarden van de zogenaamde ‘Beckham-Law’-regeling, kun je profiteren van een afwijkend belastingstelsel: Spaanse inkomsten worden tot een bedrag van 600.000 euro forfaitair belast tegen 24 procent, en wel voor het jaar van aankomst plus de vijf daaropvolgende jaren (in totaal zes belastingjaren). Het grote voordeel voor beleggers: buitenlandse beleggingsinkomsten – dus dividenden, vermogenswinsten en huurinkomsten uit het buitenland – blijven onder deze regeling belastingvrij, omdat alleen Spaanse inkomsten worden meegeteld.

Let op: Je moet de Beckham-Law-regeling binnen de gestelde termijn aanvragen en er gelden strenge voorwaarden. Meer info vind je in de gids ‘Beckham Law Spanje’.

Aangifteverplichtingen: Modelo 100, Modelo 720 en termijnen

Voor ingezetenen is de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte (Declaración de la renta, Modelo 100) de belangrijkste manier om al je inkomsten – inclusief alle inkomsten uit beleggingen in binnen- en buitenland – aan te geven. Als je als ingezetene ook nog vermogen in het buitenland hebt, moet je in bepaalde gevallen rekening houden met de meldingsplicht via het Modelo 720.

Opmerking: Meer informatie over de meldingsplicht vind je in de gids ‘Modelo 720 – Meldingsplicht’.

De meest voorkomende fouten bij de belasting op kapitaalinkomsten

• Verblijfsstatus niet aangetoond: Dit leidt tot een onnodige inhouding van 3 procent bij de verkoop van onroerend goed, terwijl je als ingezetene eigenlijk volgens het progressieve Ahorro-tarief wordt belast.
• Duitse bronbelasting niet verrekend: als je geen aanspraak maakt op de verrekening van maximaal 15 procent op grond van het dubbelbelastingverdrag, betaal je in feite dubbele belasting over hetzelfde dividend.
• Cosmetische in plaats van bouwkundige renovaties zijn niet aftrekbaar: bij de verkoop van onroerend goed tellen alleen echte bouwkundige verbeteringen mee als aftrekbare kosten – schilderen of nieuwe vloeren tellen niet mee.
• Termijnen voor Modelo 210/211 gemist: de termijn van 4 maanden na de verkoop voor niet-ingezetenen wordt vaak onderschat.
• De 'Traspaso'-regel is verkeerd toegepast: niet elk buitenlands fonds komt in aanmerking voor een belastingvrije herschikking.

Wat komt er daarna? Controle, terugbetaling, nabetaling

Nadat je je belastingaangifte hebt ingediend, controleert de Agencia Tributaria de opgegeven kapitaalinkomsten, vooral bij grotere bedragen of de verkoop van onroerend goed. Als er bij de verkoop meer is ingehouden dan de daadwerkelijke belastingschuld (Modelo 211), krijg je na controle van het Modelo 210 meestal geld terug. Als er te weinig is ingehouden, vraagt de belastingdienst het verschil alsnog op. Bij onregelmatigheden of ten onrechte ingehouden belasting is het de moeite waard om een advocaat in te schakelen om de terugbetaling actief op te eisen.

Checklist: Kapitaalinkomsten in Spanje op de juiste manier aangeven

• Fiscale woonplaats duidelijk vastgesteld (183-dagenregel, zwaartepunt van het leven)
• Alle beleggingsinkomsten (in binnen- en buitenland) voor Modelo 100 op een rijtje
• Duitse jaarlijkse belastingverklaringen voor verrekening op basis van een belastingverdrag zijn aanwezig
• De verblijfsstatus bij de notaris/de koper bij de verkoop van onroerend goed is vastgelegd
• Termijnen voor Modelo 210 (4 maanden) en Modelo 211 (1 maand) in de kalender
• Nagaan of de Beckham-wet of de Traspaso-regel van toepassing zijn
• Aangifteplicht Modelo 720 voor buitenlandse vermogens gecontroleerd
• Een belastingadviseur met expertise in Duits-Spaans belastingrecht ingeschakeld

Conclusie

De Spaanse belasting op kapitaalinkomsten volgt met het Ahorro-tarief een eigen logica: progressief voor ingezetenen tussen 19 en 28 procent, een vast tarief van 19 procent voor niet-ingezetenen, met speciale regels voor mensen die onder de Beckham-wet vallen en de handige Traspaso-regel voor beleggers in fondsen. Als je Duitse dividenden ontvangt, moet je de verrekening via het dubbelbelastingverdrag niet vergeten, en als je een woning verkoopt, moet je de deadlines voor Modelo 210 en 211 goed in de gaten houden. Gezien de progressieve schijven tot 28 procent is het des te meer de moeite waard om vroeg te beginnen met een individuele belastingplanning samen met een adviseur die gespecialiseerd is in Duits-Spaans recht.

Officiële bronnen

• Wet 27/2014 van 27 november inzake de vennootschapsbelasting (LIS), art. 21 – https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a21
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) – de instantie die verantwoordelijk is voor de inkomstenbelasting (IRPF), Modelo 100, Modelo 210 en Modelo 211
• Wet op de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (IRPF) – wettelijke basis van de Renta del Ahorro