Beckham Law Spanje: 24 % forfaitaire belasting voor nieuwkomers

Als je naar Spanje verhuist en daar gaat werken, kom je al snel terecht in een belastingstelsel met progressieve tarieven tot wel 47 % over je wereldwijde inkomen – en in sommige regio’s zelfs nog hoger. De Beckham-wet in Spanje, officieel het Régimen Especial para Trabajadores Desplazados (RETD), brengt daar een fundamentele verandering in: Gekwalificeerde nieuwkomers betalen een vast tarief van 24 % over Spaanse inkomsten uit arbeid tot 600.000 €, terwijl buitenlandse inkomsten tijdens de looptijd in principe belastingvrij blijven in Spanje. De regeling geldt voor de zes belastingjaren vanaf je aankomst en is onlangs flink gemoderniseerd door de startup-wet Ley 28/2022 (van kracht vanaf januari 2023) en Real Decreto 1008/2023. In deze gids lees je wie er in aanmerking komt, hoe je de aanvraag indient, waar de echte valkuilen zitten – en waarom de aanvraagtermijn de meest gemaakte fout is bij een verhuizing naar Mallorca of andere Spaanse regio’s.

Past de Beckham-wet bij je inkomensstructuur en je verhuisplannen?

• 📩 Stuur een persoonlijk verzoek — We bekijken je situatie gratis en koppelen je aan geschikte belastingadviseurs op Mallorca
• Belastingen als inwoner van Spanje – Vergelijking van de normale belastingregeling

Achtergrond: Waarom bestaat de Beckham-wet eigenlijk?

De Spaanse inkomstenbelastingwetgeving volgt het wereldinkomenbeginsel. Wie fiscaal in Spanje woont, moet in principe alle inkomsten wereldwijd aangeven en daarover belasting betalen tot het hoogste tarief. Het gecombineerde tarief van de nationale en regionale belastingen ligt in 2025/2026 op 47 % in Madrid, en in de Comunitat Valenciana zelfs tot 54 %. Voor geschoolde werknemers uit landen met lagere toptarieven was dat een enorme belemmering.

De aanleiding voor deze regeling was de transfer van David Beckham naar Real Madrid in 2003: om internationaal toptalent fiscaal aantrekkelijk naar Spanje te lokken, ontstond er een politiek debat over een forfaitair belastingmodel voor niet-ingezetenen voor werknemers die naar Spanje komen wonen. Het resultaat: Koninklijk Besluit 687/2005, waarmee dit model voor het eerst werd ingevoerd. Sporters zijn er tegenwoordig uitdrukkelijk van uitgesloten – maar de bijnaam van de wet is toch blijven hangen.

De regeling is nu wettelijk vastgelegd in artikel 93 van de LIRPF (Wet 35/2006). De hervorming via Wet 28/2022 (Startup-wet) heeft de regeling vanaf januari 2023 flink uitgebreid: De wachttijd voor het verblijf is teruggebracht van 10 naar 5 jaar, telewerkers en digitale nomaden zijn er nu ook expliciet bij betrokken, en gezinshereniging is makkelijker geworden.

Wie komt er in aanmerking? De voorwaarden in detail

De basisvoorwaarden gelden cumulatief – aan alle punten moet worden voldaan.

Let op: De termijn van 6 maanden is de meest voorkomende reden waarom je je hele regeling kwijtraakt. Als je die termijn mist, kun je pas na een nieuwe wachttijd van 5 jaar weer een aanvraag indienen. Er zijn geen uitzonderingen en geen verlenging van de termijn.

Wie is er uitdrukkelijk uitgesloten?

• Profsporter (sinds de wetswijziging)
• Mensen die inkomsten verdienen via een vaste vestiging in het buitenland
• Meerderheidsaandeelhouder van je eigen bedrijf (zeggenschap in fiscaalrechtelijke zin)
• Mensen die de afgelopen 5 jaar fiscaal in Spanje woonden

De belastingvoordelen: wat dit systeem concreet oplevert

Vast tarief in plaats van progressie

Het belangrijkste punt: Spaanse inkomsten uit arbeid worden tot 600.000 € belast tegen een uniform tarief van 24 %. Bedragen daarboven vallen onder het tarief van 47 % – maar alleen op het deel dat daarboven ligt.

Formulier 151 in plaats van IRPF

Wie onder de Beckham-wet wordt belast, dient Modelo 151 in – een vereenvoudigde belastingaangifte voor impatriates – en niet het gewone IRPF-formulier. Dat maakt het een stuk makkelijker.

Geen gezamenlijke belastingaanslag

Een belangrijk nadeel: volgens de Beckham-wet is een gezamenlijke belastingaanslag met je partner niet mogelijk. Als je met je gezin verhuist en je partner ook relevante inkomsten heeft, moet je daar bij de totale planning rekening mee houden.

Geen standaardaftrekposten

Als je van deze regeling gebruikmaakt, kun je in principe geen aanspraak maken op de gebruikelijke aftrekposten van de gewone IRPF (pensioenpremies, persoonlijke vrijstellingen, kinderbonus enz.). Voor hoge inkomens weegt het voordeel van het lagere belastingtarief toch zwaarder.

Belastingtarieven in een directe vergelijking: Beckham versus het normale belastingstelsel

Een concreet rekenvoorbeeld op basis van de bronnen:

Let op: De IRPF-cijfers zijn schattingen op basis van ons onderzoek (hoogste tarief in Madrid 47 %, in Valencia tot 54 %). Hoe het bij jou precies zit, hangt af van de regio, de aftrekposten en je inkomenssamenstelling. Laat deze cijfers zeker even nakijken door een erkende belastingadviseur.

De groepen die in aanmerking komen, in detail

Werknemers met een Spaans arbeidscontract

Het klassieke geval: je wordt aangenomen door een Spaans bedrijf of binnen een internationaal concern overgeplaatst naar Spanje. Voorwaarde is dat er een duidelijk gedocumenteerd verband is tussen je verhuizing en het begin van je werk.

Gedetacheerde werknemers (detachés)

Internationale concerns sturen leidinggevenden naar Spaanse vestigingen. Ook deze situatie komt in aanmerking, zolang de werkgever voor die persoon geen permanente vestiging in het buitenland opricht.

Directeuren en bestuursleden

Sinds de hervorming door wet 28/2022 kunnen ook directeuren en bestuursleden van deze regeling gebruikmaken – maar alleen als ze geen meerderheidsbelang in de vennootschap hebben. Wat ‘meerderheidsbelang’ precies inhoudt, moet per geval worden bekeken; de belastingdienst (AEAT) heeft hierover adviesresoluties gepubliceerd.

Thuiswerkers en digitale nomaden

Ook nieuw sinds 2023: als je met een visum voor digitale nomaden Spanje binnenkomt en voor een buitenlands bedrijf werkt, kun je de Beckham Law aanvragen. Dit is vooral relevant voor Mallorca en de andere Balearen, waar deze groep flink groeit.

Familieleden

Echtgenoten en kinderen jonger dan 25 jaar, evenals afhankelijke ouders, kunnen onder bepaalde voorwaarden worden meegeteld – als ze in het eerste jaar van de regeling bij je intrekken en zelf een inkomen uit arbeid hebben.

Stap voor stap: zo verloopt de aanvraag

1. Aanmelding bij de Seguridad Social in Spanje (Alta en la Seguridad Social) – vanaf dit moment begint de termijn van 6 maanden te lopen.
2. Vraag een NIE/NIF aan (als je die nog niet hebt), want voor alle belastingformulieren heb je een Spaans belastingnummer nodig. → Een NIE-nummer aanvragen – zo doe je dat op Mallorca
3. Zet de documenten bij elkaar (zie onderstaande tabel).
4. Formulier 149 indienen – dat is het officiële verzoek om toelating tot de speciale regeling. Je dient het in bij de bevoegde Agencia Tributaria.
5. Beoordeling door de AEAT – de dienst keurt de aanvraag goed of wijst deze af. Als de aanvraag wordt goedgekeurd, geldt de regeling met terugwerkende kracht vanaf het jaar van binnenkomst.
6. Jaarlijkse belastingaangifte via Modelo 151 gedurende de hele looptijd.

Benodigde documenten (gebruikelijke vereisten)

Let op: wat de AEAT precies aan documenten vraagt, kan per geval verschillen. Een belastingadviseur kan voor je de aanvraag indient even checken of je alle papieren bij elkaar hebt.

De looptijd en wat er daarna gebeurt

De regeling geldt voor het jaar van aankomst plus vijf volledige kalenderjaren – dus meestal zes belastingjaren. Wie begin 2024 aankomt, is tot eind 2029 beschermd.

Als de regeling afloopt, val je automatisch onder de reguliere IRPF-belasting op je wereldwijde inkomen. Dat vraagt om tijdige planning:

• Vermogen en inkomsten in het buitenland moeten dan opnieuw worden gestructureerd
• De meldplicht voor de Modelo 720 geldt vanaf dan volledig
• Pensioenen, ETF-portefeuilles en bedrijfsstructuren in het buitenland moeten uiterlijk 12 maanden voor het verstrijken van de termijn fiscaal worden beoordeeld

Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting: beperkte toepasbaarheid

Een vaak over het hoofd gezien nadeel: wie gebruikmaakt van de Beckham-wet, wordt weliswaar behandeld als een niet-ingezetene van Spanje, maar is juridisch gezien wel een belastingingezetene. Daardoor zijn dubbelbelastingverdragen (DBA’s) meestal niet op de gebruikelijke manier van toepassing. Concreet kan dat betekenen:

• Het land van herkomst (bijv. Duitsland) zou inkomsten nog steeds kunnen belasten als het de Spaanse status niet als volwaardig verblijf erkent
• De Beckham-wet beschermt je tegen Spaanse belasting op inkomsten uit het buitenland – maar beschermt je niet automatisch tegen belastingheffing in je eigen land
• Voor Duitstalige nieuwkomers is het dus echt belangrijk om te kijken of je onder het belastingverdrag tussen Duitsland en Spanje valt

Let op: laat vóór je verhuizing door een belastingadviseur controleren of je na je vertrek nog steeds belastingplichtig bent in Duitsland (Oostenrijk, Zwitserland) – bijvoorbeeld door vertrekbelasting op aandelen in een GmbH of door inkomstenbelasting op pensioenuitkeringen.

De meest voorkomende fouten bij de Beckham-wet

De wet van Beckham en zelfstandigen (Autónomo)

Zelfstandigen (Autónomos) zijn in principe moeilijker te kwalificeren. De hervorming van 2022 heeft wat meer ruimte gecreëerd – vooral voor digitale nomaden en freelancers met een visum voor digitale nomaden. Als je als autónomo werkt en voor een buitenlands bedrijf werkt, kun je onder bepaalde omstandigheden in aanmerking komen; als je daarentegen vooral Spaanse klanten bedient, is het lastiger. De precieze grenzen zijn onderwerp van lopende rechtspraak.

Meer over zelfstandig ondernemerschap: Autónomo in Spanje – Aanmelding en premies en Cuota Autónomo Spanje

Beckham Law op Mallorca: Bijzonderheden van de Balearen

Mallorca is een van de populairste bestemmingen voor nieuwkomers die gebruik willen maken van de Beckham-wet. Fiscaal gezien gelden op de Balearen dezelfde nationale regels voor de RETD – het forfaitaire belastingtarief van 24 % is in het hele land hetzelfde. Maar:

• Het reguliere hoogste IRPF-tarief op de Balearen ligt hoger dan in Madrid, wat het relatieve voordeel van de Beckham-wet op de eilanden nog groter maakt
• De lokale Agencia Tributaria de les Illes Balears (ATIB) is verantwoordelijk voor bepaalde regionale belastingen, maar niet voor de RETD – die valt onder de nationale AEAT
• Als je op Mallorca iets koopt of huurt, moet je ook de residencia aanvragen en je laten registreren – beide zijn verplicht, ongeacht je fiscale status

Wat komt er daarna? Belastingplanning voor jaar 7

Het einde van het regime verdient net zoveel aandacht als het begin. Als je je op tijd voorbereidt, kun je de overgang naar de normale IRPF-belasting wat soepeler laten verlopen:

• Buitenlandse rekeningen en beleggingsportefeuilles structureren: vanaf jaar 7 geldt de volledige wereldwijde inkomstenbelasting en de aangifteplicht via het formulier Modelo 720
• Vertrek uit Spanje: als je na zes jaar verder trekt, kun je mogelijk te maken krijgen met exit-tax-verplichtingen
• Doorgaan als gewone ingezetene: overgang naar het normale IRPF-systeem met alle verplichtingen en aftrekmogelijkheden
• Pensioenplanning: gepensioneerden op Mallorca vallen onder aparte regels van het dubbelbelastingverdrag; de Beckham-wet is meestal niet geschikt voor inkomsten die uitsluitend uit pensioen bestaan

Checklist: Beckham Law aanvragen – niets vergeten

• De afgelopen 5 jaar geen belastingplicht in Spanje gehad
• Er is een arbeidscontract / uitzendbrief of er is een visum voor digitale nomaden aangevraagd
• NIE / NIF aangevraagd (NIE-nummer Mallorca)
• Aanmelding bij de sociale verzekering (Alta SS) – Begin van de termijn genoteerd
• Belastingadviseur aangesteld – uiterlijk in de maand na Alta SS
• Formulier 149 op tijd ingevuld en ingediend (binnen 6 maanden)
• Alle documenten zijn compleet (contract, bewijzen van woonplaats, paspoort)
• DBA-controle met land van herkomst (Duitsland / Oostenrijk / Zwitserland) afgerond
• Laat controleren of je geen meerderheidsbelang hebt in je eigen GmbH / SL
• Familia: gezinsleden die in het eerste jaar zijn meegeteld
• Formulier 151 gereserveerd voor de eerste belastingaangifte
• Een blik op de planningshorizon voor jaar 7 (Modelo 720, wereldinkomstenovergang)

Conclusie: Voor wie is de Beckham Law echt de moeite waard?

De Beckham-wet in Spanje is een van de aantrekkelijkste belastingregelingen voor expats in Europa – als je aan de voorwaarden voldoet en je aanvraag op tijd indient. Het voordeel is het grootst voor:

• Hoogverdienende werknemers en leidinggevenden met een Spaans arbeidscontract
• Thuiswerker met een buitenlandse opdrachtgever en een visum voor digitale nomaden
• Gedetacheerde medewerkers van het concern met een duidelijke detacheringsstructuur
• Mensen met aanzienlijke inkomsten uit het buitenland of buitenlandse beleggingsportefeuilles die in Spanje belastingvrij moeten blijven

Het is minder geschikt voor: puur zelfstandigen met voornamelijk Spaanse klanten, meerderheidsaandeelhouders van hun eigen bedrijf, gepensioneerden (hier gelden andere regels uit het dubbelbelastingverdrag) en mensen die vooral inkomsten uit Spaans kapitaal of onroerend goed hebben.

De belangrijkste stap: zorg dat je vóór de verhuizing deskundig belastingadvies inwint – zowel in Spanje als in je land van herkomst. De termijn van zes maanden duldt geen uitstel.

📩 Doe nu een vrijblijvende aanvraag – wij brengen je in contact met ervaren belastingadviseurs op Mallorca die je helpen bij het indienen van de Beckham-Law-aanvraag.

Officiële bronnen

• Artikel 93 LIRPF (Wet 35/2006 inzake de inkomstenbelasting) – Rechtsgrondslag van het RETD: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
• Wet 28/2022 (Startup-wet, hervorming vanaf januari 2023): https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2022-21739
• Koninklijk Besluit 1008/2023 (uitvoeringsbesluit bij Wet 28/2022): https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2023-22729
• Agencia Tributaria (AEAT) – Officiële informatiepagina over de regeling voor impatriaten: https://sede.agenciatributaria.gob.es/
• Formulier 149 (aanvraag voor toelating tot de speciale regeling): beschikbaar via het portaal van het hoofdkantoor van de AEAT
• Formulier 151 (belastingaangifte onder het RETD): beschikbaar via het AEAT-portaal
• Agencia Tributaria de les Illes Balears (ATIB) – Voor regionale belastingen op de Balearen (niet RETD): https://www.atib.es/