Belastingen op Mallorca als ingezetene: IRPF & belastingaangifte (Modelo 100)

Als je permanent op Mallorca woont, word je in de regel fiscaal inwoner van Spanje — en daarmee wordt de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), de Spaanse inkomstenbelasting, je belangrijkste jaarlijkse verplichting. Als ingezetene belast je je volledige wereldwijde inkomen in Spanje en dien je daarvoor de belastingaangifte in via het modelo 100. In deze gids lees je wanneer je fiscaal ingezetene bent, hoe het IRPF-tarief op de Balearen er in 2026 uitziet, welke deadlines gelden en hoe het dubbelbelastingverdrag met Duitsland je beschermt. Belastingzaken zijn complex en individueel — beschouw deze tekst als een gedegen leidraad, niet als vervanging voor een belastingadviseur (gestor/asesor fiscal).

Ben je van plan om naar Mallorca te verhuizen of heb je fiscale vragen over je verblijfplaats?

• 📩 Stuur ons een persoonlijk verzoek — wij brengen je in contact met Duitstalige belastingadviseurs en advocaten op het eiland
• Meer in de gids voor emigranten

Wanneer ben je fiscaal inwoner van Mallorca?

Fiscale woonplaats heeft niets te maken met je verblijfsvergunning of je inschrijving bij het Padrón — daar gelden andere regels voor. Artikel 9 van de Spaanse wet op de inkomstenbelasting (IRPF) kent drie alternatieve criteria. Het is genoeg als aan één daarvan wordt voldaan, zodat Spanje je als ingezetene behandelt.

Die 183 dagen hoeven niet aaneengesloten te zijn; ze worden over het hele kalenderjaar bij elkaar opgeteld. Belangrijk: in tegenstelling tot het Duitse woonplaatsbegrip wordt het jaar in Spanje niet opgesplitst — je bent voor het hele belastingjaar óf ingezetene óf niet-ingezetene. Wat betreft het criterium ‘economisch zwaartepunt’ heeft het Spaanse Hooggerechtshof (Tribunal Supremo, uitspraak van 08-07-2024) verduidelijkt dat niet alleen je inkomsten meetellen, maar ook de locatie van je roerende en onroerende bezittingen en de plek van waaruit je die beheert.

De meest voorkomende fouten bij het bepalen van de woonplaats

1. Verwar Padrón niet met je fiscale woonplaats. Je inschrijving bij het Empadronamiento is een handeling in het kader van de bevolkingsregistratie — het betekent niet automatisch dat je belastingplichtig bent, maar het kan wel een aanwijzing zijn.
2. Je denkt misschien: "minder dan 183 dagen = zeker geen ingezetene". Maar alleen al het economische zwaartepunt van je leven kan je status als ingezetene bepalen, zelfs als je hier minder dan een half jaar bent.
3. Zorg ervoor dat je je vertrek uit Duitsland goed vastlegt. Zonder duidelijk bewijs loop je het risico dat beide belastingdiensten aanspraken op je geld maken.

Het wereldinkomen-principe

Het belangrijkste verschil tussen ingezetenen en niet-ingezetenen: als ingezetene betaal je belasting over je wereldwijde inkomen via de IRPF (de zogenaamde „obligación personal”). Of het nu gaat om Duitse huurinkomsten, een bedrijfspensioen uit Duitsland, dividenden uit een Amerikaanse effectenrekening of je salaris van een werkgever op Mallorca — dit alles moet in principe in je Spaanse belastingaangifte worden opgenomen.

Een niet-ingezetene betaalt in Spanje daarentegen alleen belasting over Spaanse inkomsten aan de bron (zoals huurinkomsten uit een Finca of meerwaarde bij de verkoop van onroerend goed) — en wel via het andere model, de IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).

Het wereldinkomenbeginsel is de reden waarom het zo belangrijk is om je woonplaats duidelijk vast te stellen — en waarom het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting (hieronder) je belangrijkste bescherming biedt tegen dubbele belasting.

IRPF-tarieven op de Balearen in 2026: de staat + het autonome deel

IRPF is een gesplitst tarief: de ene helft („tramo estatal“) wordt vastgesteld door de Spaanse staat, de andere helft („tramo autonómico“) door elke autonome regio zelf. Op Mallorca geldt het tarief van de Comunidad autónoma Illes Balears. De Balearen hebben hun tarieven voor de lagere en middelste schijven verlaagd — het gecombineerde toptarief ligt op 49,25 % vanaf 175.000 euro belastbaar algemeen inkomen.

De volgende tabel laat de gecombineerde tarieven (staat + Balearen) zien voor het belastingjaar 2025, dat je in de aangifteperiode 2026 via het Modelo 100 aangeeft. Het gaat om een progressief tarief: elke euro wordt alleen belast tegen het tarief van de betreffende schijf, je totale inkomen wordt niet tegen het hoogste tarief belast.

Om de werking ervan beter te begrijpen, zetten we hier alleen het autonome (Balearische) deel apart, zoals de Agencia Tributaria dat in het officiële handboek aangeeft — negen schijven van 9 % tot 24,75 %:

Op nationaal niveau waren er in 2026 geen wijzigingen in de algemene schijven ten opzichte van het voorgaande jaar. Het vermelde gecombineerde tarief is het resultaat van de optelsom van de nationale en de Balearische schijf.

Modelo 100: Termijn en concept (campagne 2026)

Het Modelo 100 is de officiële jaarlijkse aangifte voor de IRPF. Voor het belastingjaar 2025 heeft het ministerie van Financiën de termijnen vastgelegd in het besluit HAC/277/2026. Je dient de aangifte online in via Renta WEB op de Sede Electrónica van de Agencia Tributaria.

Zo pak je het stap voor stap aan:

1. Inloggen: via Cl@ve, een digitaal certificaat of een referentienummer.
2. Controleer het concept: Spanje geeft je een concept ("borrador") met vooraf ingevulde gegevens. Bevestig dit nooit zomaar — buitenlandse inkomsten en buitenlandse rekeningen ontbreken daar bijna altijd.
3. Vul aan: Duitse pensioenen, huurinkomsten, beleggingsinkomsten en aftrekposten invullen.
4. Controleer het resultaat: terugbetaling („a devolver“) of bijbetaling („a ingresar“).
5. Inleveren: Bij betaling via automatische incasso uiterlijk op 25 juni, anders tot 30 juni.

Als je je aangifte te laat indient zonder dat de belastingdienst je daar eerst om heeft gevraagd, krijg je te maken met de boetes uit artikel 27 van de Ley General Tributaria — op tijd indienen bespaart je geld.

Belangrijke aftrekposten en kortingen

Voordat het tarief van toepassing wordt, worden kortingen (“reducciones”) van de heffingsgrondslag afgetrokken; daarna verlagen aftrekposten (“deducciones”) direct de verschuldigde belasting. De belangrijkste maatregelen:

• Persoonlijk en gezinsminimum ("mínimo personal y familiar"): een belastingvrij basisbedrag dat wordt verhoogd op basis van leeftijd, kinderen en gezinsleden.
• Stortingen in Spaanse pensioenregelingen (“planes de pensiones”): verlagen de algemene heffingsgrondslag binnen de jaarlijkse maximumbedragen.
• Socialezekerheidsbijdragen als werknemer of autónomo.
• Autonome belastingaftrek op de Balearen: bovenop de nationale aftrek — bijvoorbeeld voor kinderen, gezinnen met veel kinderen, een handicap en bepaalde regionale situaties.
• Donaties aan erkende organisaties (aangepaste tarieven volgens wet 49/2002).

Welke aftrekposten voor jou precies van toepassing zijn, hangt sterk af van je situatie — hier loont een belastingadviseur zich al snel terug, vooral in het eerste jaar dat je hier woont.

Pensioenen en beleggingsinkomsten

Deze twee soorten inkomsten komen vooral vaak voor bij Duitse emigranten op Mallorca.

Pensioenen vallen in principe onder het inkomen uit arbeid (“rendimientos del trabajo”) en worden belast volgens het progressieve tarief hierboven — met een belangrijke uitzondering voor Duitse ambtenarenpensioenen en openbare fondsen (zie het gedeelte over het belastingverdrag). Je wettelijke of particuliere Duitse pensioen wordt dus meestal meegenomen in de Spaanse progressie. Daarbij is het belangrijk om te weten welk land überhaupt mag belasten: volgens het belastingverdrag heeft in principe alleen Spanje, als woonland, het recht om pensioenen en uitkeringen te belasten. Alleen voor wettelijke socialeverzekeringspensioenen (bijvoorbeeld van de Duitse pensioenverzekering) mag Duitsland bovendien een beperkt deel aan bronbelasting heffen — details hierover vind je in het DBA-gedeelte.

Inkomsten uit vermogen (rente, dividenden, verkoopwinsten uit aandelen of onroerend goed) vallen daarentegen onder je eigen, minder progressieve spaarbasis („base imponible del ahorro“). Sinds 1 januari 2025 loopt het hoogste tarief daarvan op tot 30 %.

Belangrijk voor beleggers met een Duitse effectenrekening: op Duitse dividenden wordt in Duitsland 26,375 % bronbelasting ingehouden. Volgens het belastingverdrag mag Duitsland echter slechts 15 % inhouden — het verschil kun je in Duitsland terugvragen (aanvraag binnen vier jaar), de overige 15 % kun je verrekenen met je Spaanse belasting.

Dubbele belasting: het belastingverdrag tussen Duitsland en Spanje

Om te voorkomen dat hetzelfde inkomen twee keer wordt belast, geldt het dubbelbelastingverdrag (DBA) tussen Duitsland en Spanje, ondertekend op 3 februari 2011, van kracht sinds 18 oktober 2012 en van toepassing op belastingjaren vanaf 2013. Het geeft antwoord op de belangrijkste vraag: welk land mag welke inkomsten belasten?

Belangrijk over de belasting op pensioenen (art. 17 DBA): Pensioenen en ouderdomspensioenen worden volgens art. 17.1 in principe uitsluitend in het land van woonplaats (dus Spanje) belast. Dit geldt vooral voor particuliere en bedrijfspensioenen — Duitsland mag hierop geen extra belasting heffen. Alleen bij uitkeringen op grond van de socialezekerheidswetgeving (wettelijke socialezekerheidspensioenen zoals de Duitse pensioenverzekering) kent art. 17.2 aan Duitsland, als bronland, een extra, beperkt heffingsrecht toe: tot 5 % als de gebeurtenis die recht geeft op het pensioen plaatsvindt tussen 1 januari 2015 en 31 december 2029, en tot 10 % als deze gebeurtenis plaatsvindt vanaf 1 januari 2030. Verwar particuliere pensioenen dus niet met wettelijke pensioenen — de 5/10%-heffing geldt alleen voor die laatste.

Om dubbele belasting te voorkomen, past Duitsland meestal de vrijstelling met progressievoorbehoud toe, maar voor bepaalde inkomsten (zoals particuliere pensioenen, verkoopwinsten en vergoedingen voor raadsleden) geldt de verrekeningsmethode (“imputación”). In Spanje kun je als ingezetene de in Duitsland betaalde belasting verrekenen met je Spaanse IRPF-schuld — tot het bedrag van de evenredige Spaanse belasting.

Belangrijk: Het belastingverdrag van 2011 geldt voor inkomsten- en vermogensbelasting, maar niet voor successie- en schenkingsrecht — daar is geen verdrag over tussen beide landen.

Zie ook: het Beckham-regime en Modelo 720

Twee speciale onderwerpen die voor veel nieuwe bewoners van belang zijn:

Het Beckham-regime (régimen de impatriados, art. 93 IRPF): Als je om professionele redenen naar Spanje verhuist en in de vijf jaar daarvoor fiscaal niet in Spanje woonachtig was, kun je aanvragen om om in het jaar van je verhuizing en de vijf daaropvolgende jaren als niet-ingezetene te worden belast — met een forfaitair tarief van 24 % op inkomen uit arbeid tot 600.000 € (47 % daarboven). Voordeel: alleen Spaanse inkomsten worden belast, het wereldinkomenbeginsel geldt niet. Je dient de aanvraag in via het Modelo 149 (binnen zes maanden na aanvang van je werk), en de jaarlijkse aangifte doe je dan via het Modelo 151 in plaats van het Modelo 100. Sinds 2023 kunnen onder bepaalde voorwaarden ook bepaalde zelfstandigen, digitale nomaden en gezinsleden hiervan gebruikmaken.

Modelo 720 (aangifte van buitenlandse vermogensbestanddelen): Als inwoner met vermogensbestanddelen in het buitenland van meer dan 50.000 € per categorie (rekeningen / effecten & verzekeringen / onroerend goed) moet je deze puur ter informatie aangeven — De deadline is 31 maart van het volgende jaar (voor 2025 dus tot 31 maart 2026). In de daaropvolgende jaren hoef je alleen opnieuw aangifte te doen als de waarde van een categorie ten opzichte van de laatste aangifte met meer dan 20.000 € is veranderd — naar boven of naar beneden — of als je een reeds aangegeven onderdeel (rekening, effectenrekening, onroerend goed) hebt opgegeven of verkocht. Sinds het arrest van het Hof van Justitie van de EU van 27 januari 2022 (C-788/19) geldt de afgezwakte, algemene sanctieregeling; de meldplicht zelf blijft echter volledig van kracht. Cryptovaluta’s van meer dan 50.000 €, die in het buitenland worden bewaard, vallen op dezelfde manier onder het Modelo 721 (zelfde termijn: 1 januari tot en met 31 maart).

De meest voorkomende fouten bij de IRPF-aangifte

• Bevestig het concept blindelings: inkomsten en rekeningen in het buitenland zijn NIE vooraf ingevuld — je moet ze zelf invullen.
• Duitse pensioenuitkering "vergeten": als inwoner valt de Duitse pensioenuitkering onder de Spaanse IRPF, ook al komt die uit Duitsland.
• Modelo 720 over het hoofd gezien: wie de drempel van 50.000 euro overschrijdt en dit niet aangeeft, riskeert sancties en gevolgen voor de IRPF.
• Vraag de bronbelasting op Duitse dividenden niet terug: tot 11,375 % te veel ingehouden, laat het anders maar zitten.
• Laat je woonplaatsstatus niet onduidelijk: als je in beide landen als ingezetene wordt beschouwd, moet je de ‘tie-breaker’-regels uit het dubbelbelastingverdrag toepassen — anders loop je het risico op echte dubbele belasting.
• De deadlines 25 juni en 30 juni door elkaar halen: bij een nabetaling via automatische incasso is 25 juni al de uiterste datum.

Wat komt er daarna?

Met je eerste IRPF-aangifte is je fiscale integratie op Mallorca nog niet afgerond. Deze stappen volgen logischerwijs daarop:

• Je hebt absoluut een belastingnummer nodig — hoe je de NIE aanvraagt, lees je in de gids over het NIE-nummer.
• Als je op het eiland iets koopt, komen daar eenmalige bijkomende aankoopkosten bij — los van de doorlopende IRPF.
• Voor de marktsituatie en de prijsontwikkeling is het de moeite waard om even in het actuele marktrapport te kijken.
• Alle andere onderwerpen over overheidsinstanties en emigratie hebben we gebundeld in de emigratiegids.

Checklist voor je IRPF-aangifte als ingezetene

• Verblijfsstatus helemaal duidelijk (183 dagen / hoofdverblijfplaats / gezin)
• NIE en Cl@ve / digitaal certificaat aanwezig
• Belastinggegevens en voorlopige aangifte vanaf 8 april op te vragen
• Alle inkomsten wereldwijd meegerekend (pensioen, huur, kapitaal, salaris)
• DBA-behandeling per inkomstensoort gecontroleerd, buitenlandse belasting verrekend
• Aftrekposten gecontroleerd (gezinsvrijstelling, pensioenregeling, Balearische aftrekposten)
• Modelo 720 ingevuld (buitenlands vermogen > 50.000 €) — deadline 31 maart
• Het Beckham-regime wordt bekeken, mocht hij hier komen werken
• Inleveren vóór 25 juni (automatische incasso) of 30 juni

Conclusie

Als inwoner van Mallorca betaal je belasting over je wereldwijde inkomen via de IRPF en het Modelo 100 — volgens het Balearische tarief, dat varieert van 18,5 % tot 49,25 %, met een aparte belastinggrondslag voor beleggingsinkomsten (19–30 %) en een jaarlijkse aangifteperiode van 8 april tot 30 juni. Het belastingverdrag tussen Duitsland en Spanje voorkomt dubbele belasting, maar vereist wel dat je elke inkomstenbron correct indeelt. Extra verplichtingen zoals het Modelo 720 en kansen zoals de Beckham-regeling zorgen ervoor dat je het eerste jaar veel advies nodig hebt. Wie zijn status vroeg regelt en goed gedocumenteerd emigreert, voorkomt de duurste fouten.

Officiële bronnen

• Agencia Tributaria — Volledige regionale belasting (IRPF 2025, schaal Balearen)
• BOE — Besluit HAC/277/2026 (Modelo 100, termijnen AOW 2025)
• Ministerie van Hacienda — DBA Spanje–Duitsland 2011 (volledige tekst)
• BOE — Instrument voor de ratificatie van het dubbelbelastingverdrag tussen Spanje en Duitsland

YMYL-opmerking: Deze gids is bedoeld als algemene informatie per juni 2026 en is geen vervanging voor individueel fiscaal of juridisch advies. Belastingtarieven, vrijstellingen en termijnen kunnen veranderen en zijn afhankelijk van je persoonlijke situatie. Alleen een erkende belastingadviseur (gestor/asesor fiscal) of de Agencia Tributaria kan je bindende informatie geven. Raadpleeg een deskundige als je beslissingen moet nemen met financiële gevolgen.