Modelo 720: Buitenlands vermogen van meer dan 50.000 € in Spanje aangeven

Het Modelo 720 is voor veel Duitstaligen op Mallorca en in heel Spanje een van de meest verrassende verplichtingen als je daar gaat wonen: Als je fiscaal in Spanje woont en in het buitenland bankrekeningen, effecten of onroerend goed hebt met een waarde van meer dan 50.000 euro per categorie, moet je dit jaarlijks aangeven bij de Agencia Tributaria – en wel uiterlijk op 31 maart voor het voorgaande jaar. Sinds het arrest van het Hof van Justitie van de EU in januari 2022 en de daaropvolgende hervorming door wet 5/2022 zijn de straffen, die vroeger je bestaan konden bedreigen, weliswaar verzacht, maar de meldplicht zelf is nog steeds volledig van kracht. In deze gids kom je te weten: wie er precies onder valt, welke vermogensbestanddelen in welke categorie vallen, hoe de eerste aangifte en de daaropvolgende jaren werken, welke sancties er tegenwoordig concreet dreigen – en welke fouten het vaakst worden gemaakt.

Ben je nieuw op Mallorca en weet je niet zeker of je vermogen moet worden aangegeven?

• 📩 Stuur een persoonlijk verzoek — wij brengen je in contact met gecertificeerde belastingadviseurs op Mallorca
• Alle belasting- en financiële zaken voor inwoners

Wat is het Modelo 720 – en wat is het niet?

Het Modelo 720 is een puur informatieve jaarlijkse aangifte over vermogensbestanddelen die belastingplichtigen in Spanje in het buitenland aanhouden. Het leidt niet tot een directe belastingbetaling en levert ook geen teruggave op. De Agencia Tributaria gebruikt de opgegeven gegevens wel om te controleren of inkomsten uit deze vermogensbestanddelen correct zijn opgegeven in de inkomstenbelastingaangifte (Modelo 100 / IRPF) en, indien van toepassing, in de vermogensbelastingaangifte (Modelo 714).

Het formulier werd in 2012 ingevoerd met als doel belastingontduiking en witwassen tegen te gaan. Voor nieuwkomers uit Duitsland, Oostenrijk of Zwitserland betekent dit concreet: als je naar Mallorca verhuist en een spaarrekening, een effectenrekening of een vakantieappartement in je oude thuisland behoudt, moet je dit in Spanje aangeven – ongeacht of je al belasting over deze vermogensbestanddelen hebt betaald in Duitsland.

Let op: het Modelo 720 vervangt geen andere belastingaangiften. Het geeft Hacienda alleen informatie over wat je in het buitenland bezit.

Wie moet zich aanmelden?

Deze verplichting geldt voor iedereen die fiscaal in Spanje woont. Dat zijn:

• Natuurlijke personen die meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijven
• Mensen van wie het economische zwaartepunt (belangrijkste bron van inkomsten, gezin) in Spanje ligt – zelfs als ze er minder dan 183 dagen fysiek aanwezig zijn
• Rechtspersonen (GmbH, verenigingen, stichtingen) met fiscale vestigingsplaats in Spanje
• Vestigingen van buitenlandse bedrijven in Spanje
• Erfgenamen gemeenschappen, gemeenschappen van deelgenoten en vergelijkbare juridische constructies volgens artikel 35, lid 4, van het Spaanse belastingwetboek

Let op: je fiscale woonplaats en je inschrijving bij de gemeente (Empadronamiento of Residencia) zijn twee verschillende dingen. Je kunt fiscaal ingezetene zijn zonder officieel als inwoner geregistreerd te staan – bijvoorbeeld als je familie op Mallorca woont, maar je zelf voornamelijk voor je werk in Duitsland bent. In dat geval is deskundig advies echt aan te raden.

Als je gebruikmaakt van de speciale status volgens de zogenaamde Beckham-wet (Ley Impatriados), moet je de specifieke regels voor deze regeling apart bekijken; de gebruikelijke drempels voor het Modelo 720 gelden daar onder bepaalde omstandigheden anders.

De drie categorieën: wat moet er precies worden gemeld?

De drempel van 50.000 euro geldt per categorie, niet als totaalbedrag. Je kunt dus aan de drempel van één categorie voldoen zonder dat dit invloed heeft op de andere categorieën.

Wat er precies wordt gemeld over rekeningen

Voor bankrekeningen (C1) moet je naast het saldo per 31 december ook het gemiddelde saldo van het afgelopen kwartaal, de exacte openingsdatum en de naam en vestigingsplaats van de bank vermelden. Niet alleen rekeninghouders, maar ook gevolmachtigden en economisch rechthebbenden zijn verplicht dit te melden.

Het bijzondere aan cryptovaluta’s

Vanaf het belastingjaar 2023 moeten cryptovaluta’s die op buitenlandse handelsplatforms (bijv. Binance, Coinbase, Kraken) worden aangegeven onder categorie C2, als de waarde op de peildatum 31 december de drempel van 50.000 euro overschrijdt. Crypto-wallets op je eigen apparaten (non-custodial) vallen onder een aparte meldingsplicht (Modelo 721).

Duitse pensioenrechten en pensioenen

Duitse wettelijke pensioenrechten en bedrijfspensioenen vallen in principe onder categorie C2. Of en wanneer de contante waarde de drempelwaarde overschrijdt, hangt af van de concrete actuariële berekeningen en is een van de meest ingewikkelde punten – hier is een professionele berekening door een belastingadviseur aan te raden. Pensioenproducten op basis van premiebetaling (Engels: defined contribution) worden over het algemeen beschouwd als aangifteplichtig, terwijl pensioenproducten op basis van uitkeringen (defined benefit) volgens de gangbare opvatting pas bij het ontvangen van de uitkering moeten worden aangegeven.

Referentiedatum en relevante waarde

Het vermogen op 31 december van het aangiftejaar is altijd bepalend. Voor de aangifte van 2026 dus: je buitenlandse vermogen op 31 december 2025.

Let op: zelfs als je de drempelwaarde maar even overschrijdt, kan dat al van belang zijn. Als je bijvoorbeeld begin december je onroerend goed in het buitenland verkoopt en de opbrengst op 31 december nog op een buitenlandse rekening staat, kun je daardoor boven de grens van 50.000 euro komen – en zou je dit jaar aangifteplichtig zijn.

Bij bankrekeningen (C1) wordt ook het gemiddelde saldo van het laatste kwartaal (oktober–december) gevraagd, niet alleen het saldo aan het einde van het jaar.

Termijnen en inleveren: zo werkt het indienen

Je kunt je aangifte alleen indienen via het onlineportaal van de Agencia Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es). Hiervoor heb je een digitaal certificaat, een Cl@ve-pincode of een belastingadviseur met volmacht nodig. Een aangifte op papier is wettelijk niet toegestaan.

Let op: De indieningstermijn kan niet worden verlengd. Die loopt strikt af op 31 maart. De enige uitzondering is een technische storing in het AEAT-systeem, waardoor je maximaal 4 extra kalenderdagen krijgt.

Eerste aanmelding versus volgende jaren: wanneer moet je je opnieuw aanmelden?

Veel bewoners zijn opgelucht om te horen dat je na de eerste aangifte niet per se elk jaar een nieuw Modelo 720 hoeft in te dienen. De regel:

De drempel van 20.000 euro aan verandering geldt per categorie. Dus als je een Duitse beleggingsportefeuille hebt opgebouwd van 60.000 naar 75.000 euro (plus 15.000 €), hoef je dat het volgende jaar niet opnieuw te melden. Als de stijging meer dan 20.000 euro bedraagt, moet de hele categorie opnieuw worden gemeld.

Boetes: wat geldt er sinds de hervorming van het Hof van Justitie van de EU?

In januari 2022 oordeelde het Europees Hof van Justitie (zaak C-788/19) dat de oorspronkelijke sanctieregeling van Spanje onevenredig was en niet in overeenstemming met het EU-recht. Vroeger konden er boetes van 5.000 euro per niet-aangegeven post worden opgelegd, met een minimum van 10.000 euro – en niet-aangegeven vermogensbestanddelen werden behandeld als onverklaarbare inkomsten en belast met maximaal 150 %. Deze regeling is afgeschaft door wet 5/2022.

Wat vandaag geldt:

Let op: ook al zijn de boetes een stuk lager dan vóór 2022, de hervorming beschermt je niet tegen het risico dat Hacienda alsnog niet-aangegeven buitenlandse inkomsten opvordert voor de IRPF of de vermogensbelasting – inclusief rente en toeslagen. De meldplicht zelf is nog steeds volledig van kracht.

Stap voor stap: zo lever je de Modelo 720 in

1. Je fiscale woonplaats vaststellen: ben je echt fiscaal inwoner van Spanje? Controleer de 183-dagenregel en waar je levenscentrum ligt.
2. Inventarisatie van buitenlandse bezittingen: Maak een volledige lijst van alle rekeningen, effectenrekeningen, onroerend goed en andere rechten buiten Spanje per 31 december.
3. Categorie-indeling: Deel elk activum in een van de drie categorieën in (C1/C2/C3) en tel de totalen per categorie bij elkaar op.
4. Drempelcontrole: Is er minstens één categorie die de 50.000 euro overschrijdt? Zo ja, dan moet je je voor die categorie aanmelden.
5. Documenten verzamelen: bankafschriften, effectenrekeningafschriften, uittreksels uit het kadaster, verzekeringspapieren – allemaal met de waarde per 31 december.
6. Inloggegevens AEAT: Zorg ervoor dat je een digitaal certificaat of Cl@ve hebt – of geef een belastingadviseur een volmacht (wettelijk: representación).
7. Vul het formulier in: Op het AEAT-portaal onder „Modelos y formularios” → Modelo 720. Vul alle verplichte velden in, vooral de landcode, IBAN/rekeningnummer, saldo per 31-12 en gemiddeld saldo in het vierde kwartaal.
8. Indiening en bevestiging opslaan: Nadat je de aanvraag succesvol hebt ingediend, krijg je een bevestigingsnummer (Número de Justificante). Bewaar dit bewijs goed.
9. Bewijsstukken bewaren: bewaar de originele documenten minstens 5 jaar.

Let op: De meeste expats op Mallorca laten het Modelo 720 indienen door een gestoría of een belastingadviseur die gespecialiseerd is in internationaal belastingrecht. De kosten liggen, afhankelijk van de aanbieder en de complexiteit, meestal tussen de 100 en 300 euro – een overzichtelijk bedrag vergeleken met mogelijke boetes.

De meest voorkomende fouten bij de Modelo 720

Deze punten zorgen in de praktijk het vaakst voor problemen:

1. De drempelwaarde verkeerd begrijpen Veel mensen denken dat het om een totaalvermogen van 50.000 euro gaat. In werkelijkheid geldt de drempel per categorie los van elkaar. Als je een Duitse beleggingsrekening hebt ter waarde van 55.000 euro, moet je je voor C2 aanmelden – zelfs als alle andere categorieën onder de drempel blijven.

2. Het eerste jaar overslaan Het eerste jaar na de verhuizing is het meest kritieke. Veel mensen horen pas in de herfst over deze verplichting en missen daardoor de deadline van 31 maart. Je kunt het Modelo 720 wel alsnog indienen, maar dat leidt automatisch tot boetes.

3. Gezamenlijke rekeningen en volmachten over het hoofd zien Als je alleen tekenbevoegdheid hebt voor een buitenlandse rekening, moet je dat ook melden – zelfs als de rekening van iemand anders is.

4. Het kwartaalgemiddelde vergeten Voor rekeningen (C1) is alleen het saldo op 31 december niet genoeg. Het gemiddelde saldo van de maanden oktober tot en met december moet je ook vermelden.

5. Crypto-activa negeren Cryptovaluta’s op buitenlandse bewaarplatforms moet je vanaf het belastingjaar 2023 aangeven in C2. Als je op Binance, Coinbase of Kraken handelt en de drempel overschrijdt, ben je aangifteplichtig.

6. Pensioenrechten niet controleren De vraag of een bedrijfspensioenregeling of een buitenlandse pensioenverzekering boven de drempelwaarde uitkomt, wordt vaak niet gecontroleerd. Vooral Britse en Amerikaanse expats met SIPP’s of 401(k)-rekeningen vallen hier regelmatig onder de meldplicht.

7. Volgende jaren te vroeg opzeggen Wie ten onrechte denkt dat hij na de eerste aangifte nooit meer iets hoeft in te dienen, ziet de 20.000-euro-wijzigingsregel over het hoofd. Winst op je beleggingen, aanpassingen van de waarde van onroerend goed of nieuwe stortingen kunnen een nieuwe aangifteplicht met zich meebrengen.

Modelo 720 en andere belastingverplichtingen: hoe het allemaal samenhangt

Het Modelo 720 staat niet op zichzelf. Het heeft direct invloed op andere belastingverplichtingen:

Als je als inwoner van Mallorca je IRPF-aangifte indient, moet je ervoor zorgen dat alle vermogensbestanddelen die je op het Modelo 720 hebt opgegeven, ook volledig in je inkomstenbelastingaangifte staan. Verschillen tussen die twee formulieren zijn een veelvoorkomende reden voor een belastingcontrole.

Meer informatie over de inkomstenbelasting als inwoner van Mallorca vind je in de gids ‘Belastingen als inwoner (IRPF)’.

Wat komt er daarna? De Modelo 720 en de verhuizing naar Mallorca in het grote geheel

De ervaring leert dat het Modelo 720 een van de eerste grote verrassingen is na je verhuizing – meestal kom je erachter als je voor het eerst naar een belastingadviseur gaat. Het loont de moeite om de belangrijkste verplichtingen bij de overheid gestructureerd aan te pakken:

1. Een NIE-nummer aanvragen → NIE-nummer op Mallorca
2. Residencia / fiscale woonplaats vaststellen → Residencia in Spanje
3. Empadronamiento (bevolkingsregister) → Empadronamiento op Mallorca
4. Eenziektekostenverzekering regelen → Ziektekostenverzekering in Spanje
5. IRPF invullen → Belastingen als ingezetene
6. Modelo 720 indienen – uiterlijk 31 maart van het jaar volgend op het begin van je fiscale woonplaats

Het volledige overzicht van alle stappen bij het emigreren vind je in de emigratiegids voor Mallorca.

Checklist: Voorbereiding op het Modelo 720-formulier

Gebruik deze lijst als hulpmiddel voordat je je werk inlevert:

• Fiscale woonplaats in Spanje bevestigd (183-dagenregel of zwaartepunt van het leven)
• Volledige lijst van alle buitenlandse bezittingen opgesteld
• Rekeningen (C1): saldo per 31-12 en gemiddeld saldo oktober–december opgehaald
• Effecten/fondsen/obligaties/crypto (C2): waarde per 31-12 volgens het effectenrekening- of platformoverzicht
• Onroerend goed (C3): kadastrale waarde of aankoopprijs, adres en gegevens uit het kadaster
• Drempelwaarde van 50.000 € per categorie gecontroleerd
• Er is rekening gehouden met gezamenlijke rekeningen en volmachten op andere rekeningen
• Digitaal certificaat / Cl@ve of volmacht voor belastingadviseur ingesteld
• De deadline 31 maart staat in de agenda genoteerd
• Bevestigingsnummer opgeslagen na het indienen
• Bewijsstukken worden minimaal 5 jaar bewaard

Conclusie

Het Modelo 720 is geen belastingformulier in de klassieke zin – het leidt niet tot een betaling en levert ook geen teruggave op. Maar het is wel een serieuze verplichting met echte gevolgen als je je er niet aan houdt. Sinds de uitspraak van het Hof van Justitie van de EU in januari 2022 en de hervorming door wet 5/2022 zijn de boetes weliswaar een stuk lager dan vroeger, maar ze zijn er nog steeds. Voor Duitse, Oostenrijkse en Zwitserse nieuwkomers op Mallorca geldt: als je een effectenrekening, een appartement of een spaarrekening in je oude thuisland hebt en meer dan 183 dagen per jaar op het eiland woont, moet je je hoogstwaarschijnlijk aanmelden.

Het goede nieuws: met de juiste voorbereiding en een ervaren belastingadviseur is het formulier prima te doen. Het slechte nieuws: er is geen uitstel. 31 maart is een harde deadline. Zet die datum maar in je agenda.

Officiële bronnen

• Agencia Tributaria – Modelo 720 (officiële website): https://sede.agenciatributaria.gob.es → Formulieren en documenten → Modelo 720
• Wet 7/2012 van 29 oktober (invoering van de meldingsplicht voor buitenlandse vermogens): https://www.boe.es/eli/es/l/2012/10/29/7
• Wet 5/2022 van 22 maart (hervorming van het sanctiestelsel naar aanleiding van het arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie): https://www.boe.es/eli/es/l/2022/03/22/5
• Arrest van het Hof van Justitie van de EU in zaak C-788/19 van 27 januari 2022 (onverenigbaarheid van de oude sanctieregeling met het EU-recht): https://curia.europa.eu
• Besluit HAP/72/2013 (technische en vormelijke voorschriften voor het Modelo 720): https://www.boe.es
• AEAT – Informatiepagina Modelo 720: https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Modelos__Procedimientos_y_Servicios/Ayuda_Modelo_720