Mallorca.com
zycie-na-majorce

Zachowanie niemieckiego konta po wyjeździe za granicę: co dotyczy osób przeprowadzających się na Majorkę

Odpowiedzialny za treść: Frank Menze

Osoby przeprowadzające się z Niemiec na Majorkę prędzej czy później zadają sobie to samo pytanie: czy mogę zachować niemieckie konto, czy muszę je zamknąć? Krótka odpowiedź brzmi: nie ma ustawowego obowiązku zamknięcia konta, a ponadto istnieje mało znane ustawowe prawo do rachunku, niezależne od miejsca zamieszkania w Niemczech. Z tego poradnika dowiesz się, co w praktyce oznacza prawo do rachunku podstawowego wynikające z Zahlungskontengesetz, dlaczego bank lub wynajmujący nie może odrzucić twojego niemieckiego ani hiszpańskiego IBAN-u, które dochody na niemieckim koncie nadal podlegają opodatkowaniu w Niemczech, a które już nie, oraz co musisz zadeklarować w Hiszpanii, gdy staniesz się tam rezydentem podatkowym.

Zachowanie niemieckiego konta za granicą: prawo i podatki

Nie masz pewności, czy po przeprowadzce zachowasz niemieckie konto albo jak prawidłowo uregulować swoje sprawy podatkowe?

Czy przy wyjeździe musisz zamknąć niemieckie konto?

Nie. W Niemczech nie ma przepisu, który zobowiązywałby cię do zamknięcia rachunku bieżącego przy wyjeździe za granicę. To, czy bank będzie nadal prowadzić konto po twoim wyjeździe, zależy wyłącznie od jego ogólnych warunków umowy — jest to kwestia umowna, a nie ustawowa. Niektóre instytucje wymagają krajowego adresu i bez niego wypowiadają umowę, inne bez problemu prowadzą konta z adresem zagranicznym. Zarówno stwierdzenie „banki nie mogą tego robić”, jak i „banki muszą zamknąć konto” jest nieprawdziwe.

Ważne jest rozróżnienie 2 zupełnie różnych kwestii:

Zachowanie istniejącego rachunku bieżącego Prawo do rachunku podstawowego
Podstawa prawna Brak — wyłącznie kwestia umowna (ogólne warunki umowy banku) § 31 ustawy o rachunkach płatniczych (ZKG)
Czy wymagane jest miejsce zamieszkania w Niemczech? Nie, ale bank może wymagać aktualnego adresu Nie
Ryzyko wypowiedzenia umowy Możliwe, jeśli ogólne warunki umowy wymagają krajowego adresu Brak dodatkowej ochrony przed wypowiedzeniem ponad tę, którą zapewnia konto podstawowe
Zakres funkcji Zgodny z pierwotnymi ustaleniami Podstawowe funkcje rachunku płatniczego

Uwaga: Jeśli twój dotychczasowy bank wypowie ci umowę rachunku, nie oznacza to automatycznie, że zostaniesz bez niemieckiego rachunku bankowego. Ustawowe prawo do konta podstawowego przysługuje niezależnie od tego, czy jesteś zameldowany w Niemczech.

Prawo, o którym mało kto wie: konto podstawowe zgodnie z § 31 ZKG

W wielu niemieckojęzycznych opracowaniach nie ma wzmianki o tym prawie, choć stanowi ono zabezpieczenie na wypadek wypowiedzenia umowy przez bank: zgodnie z § 31 ustawy o rachunkach płatniczych każda instytucja oferująca konsumentom rachunki płatnicze musi zawrzeć umowę o konto podstawowe z każdą uprawnioną osobą. Uprawniony jest wyraźnie każdy konsument legalnie przebywający na terenie Unii Europejskiej – w tym także osoby bez stałego miejsca zamieszkania. Jeśli mieszkasz na Majorce, przebywasz legalnie w UE i spełniasz ten warunek, niezależnie od tego, czy nadal masz miejsce zamieszkania w Niemczech.

Punkt Regulacja Podstawa prawna
Osoby uprawnione Każdy konsument legalnie przebywający w UE § 31 ust. 1 ZKG
Czy konieczne jest miejsce zamieszkania w Niemczech? Nie § 31 ust. 1 ZKG
Termin rozpatrzenia Niezwłocznie, najpóźniej 10 dni roboczych od wpłynięcia wniosku § 31 ust. 2 ZKG
Obowiązek potwierdzenia Instytucja potwierdza wpłynięcie wniosku wraz z jego kopią § 31 ust. 2 ZKG
Zakres uprawnienia Podstawowy rachunek płatniczy z podstawowymi funkcjami płatniczymi – bez prawa do wyboru konkretnej instytucji ani zachowania dotychczasowych warunków § 31 ZKG

Oto co dokładnie zrobić, gdy bank wypowie ci umowę rachunku lub odmówi jego otwarcia:

  1. Najpierw sprawdź, czy wypowiedzenie rzeczywiście opiera się na AGB, czy wynika z ogólnej pomyłki banku.
  2. Gdy tylko oficjalnie zameldujesz się na Majorce, zadbaj o aktualność swojego adresu zameldowania.
  3. Złóż w instytucji oferującej konsumentom rachunki płatnicze wniosek o rachunek podstawowy zgodnie z § 31 ZKG.
  4. Poproś o potwierdzenie złożenia wniosku i zachowaj je.
  5. Jednocześnie ustal, czy do codziennego życia na miejscu i tak potrzebujesz hiszpańskiego konta.

Uwaga: To prawo gwarantuje ci rachunek podstawowy z podstawowymi funkcjami – nie dalsze prowadzenie dotychczasowego konta na wszystkich dotychczasowych warunkach ani możliwość wyboru konkretnej instytucji.

Dyskryminacja IBAN: gdy niemiecki lub hiszpański IBAN zostaje odrzucony

Problem, którego doświadcza wielu emigrantów, nie wynika z ograniczeń technicznych, lecz stanowi naruszenie prawa: zgodnie z art. 9 rozporządzenia UE nr 260/2012 (rozporządzenia SEPA) odbiorca płatności korzystający z poleceń zapłaty nie może wskazywać, w którym państwie członkowskim ma być prowadzony rachunek płatnika – o ile rachunek jest dostępny dla poleceń zapłaty SEPA. Działa to w obie strony: hiszpański usługodawca nie może odrzucić polecenia zapłaty z twojego niemieckiego IBAN-u, a niemiecki usługodawca nie może odrzucić twojego hiszpańskiego IBAN-u. Zjawisko to określa się mianem dyskryminacji IBAN.

Wskazówka: Jeśli twój IBAN zostanie odrzucony wyłącznie ze względu na oznaczenie kraju, stanowi to naruszenie art. 9 rozporządzenia SEPA – a nie techniczną konieczność. Jeśli problemy z bankiem lub partnerem umownym się utrzymują, warto zajrzeć do katalogu branżowego Prawo i Finanse, aby znaleźć pomoc prawną na miejscu.

Jakie zobowiązania podatkowe wobec Niemiec pozostają po wyprowadzce

Gdy przeniesiesz miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych do Hiszpanii, co do zasady podlegasz w Niemczech ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. W przypadku twojego niemieckiego konta istotne jest, jaki rodzaj dochodów na nie wpływa – warto tu dokładnie rozróżnić je zgodnie z § 49 ust. 1 nr 5 EStG:

Rodzaj dochodów Rozliczenie podatkowe po wyprowadzce Podstawa prawna
Dywidendy niemieckich spółek Nadal podlegają podatkowi u źródła, jeśli dłużnik ma miejsce zamieszkania, zarząd lub siedzibę w kraju; umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ogranicza stawkę § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a EStG
Zwykłe odsetki od środków na niemieckim koncie Co do zasady nie podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech, o ile kapitał nie jest zabezpieczony krajową nieruchomością lub podobnym składnikiem § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c EStG
Światowe dochody osoby będącej hiszpańskim rezydentem podatkowym Obowiązek złożenia deklaracji w Hiszpanii, niezależnie od kraju, w którym prowadzony jest rachunek Hiszpańska zasada opodatkowania światowych dochodów

To właśnie w tym miejscu wielu emigrantów niepotrzebnie nadal płaci podatek od zysków kapitałowych od odsetek, choć jako nierezydenci często nie muszą już tego robić. Warunkiem jest jednak faktyczne poinformowanie banku o zmianie statusu podatkowego – w przeciwnym razie bank nadal pobiera podatek na podstawie posiadanych danych. Sposób korekty lub zwrotu podatku w konkretnym przypadku zależy od banku i twojej sytuacji; warto skonsultować to z doradcą podatkowym, który zna oba kraje. Więcej informacji o zasadach znajdziesz w poradniku dotyczącym umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Niemcami a Hiszpanią oraz rezydencji podatkowej i zasady 183 dni.

Strona hiszpańska: Modelo 720 i automatyczna wymiana informacji

Gdy stajesz się rezydentem podatkowym w Hiszpanii, deklarujesz tam swoje światowe dochody – w tym odsetki i dywidendy z niemieckiego konta. Dodatkowo w przypadku rachunków zagranicznych obowiązuje hiszpańska deklaracja informacyjna Modelo 720, którą administruje Agencia Tributaria. Szczegóły dotyczące progów, terminów i możliwych konsekwencji zależą od konkretnej sytuacji i mogą się zmieniać – rzetelne, aktualne informacje na ten temat znajdziesz w osobnym poradniku o Modelo 720.

Warto też pamiętać, że niemieckie banki zgłaszają rachunki osób mających rezydencję podatkową za granicą w ramach automatycznej wymiany informacji między administracjami podatkowymi. To właśnie dlatego „ciche” dalsze korzystanie z niemieckiego konta bez odpowiedniego zgłoszenia w Hiszpanii nie jest realną opcją – dane i tak trafiają do obu organów.

Uwaga: Nie myl miejsca zamieszkania z rezydencją podatkową. Dla obowiązku podatkowego w Hiszpanii z reguły decyduje kryterium 183 dni w roku kalendarzowym, a nie to, gdzie prowadzony jest twój rachunek.

Kwestie praktyczne: adres, potwierdzenie tożsamości, emerytura

Kilka niepozornych, ale ważnych szczegółów może w codziennym życiu przesądzić o tym, czy unikniesz problemów:

  • Aktualizuj adres: Bank musi znać twój faktyczny adres. Podanie fikcyjnego adresu u krewnych w Niemczech jest nieprawdziwą informacją – zarówno wobec banku, jak i administracji podatkowej.
  • Potwierdzenie tożsamości po przeprowadzce: Procedury takie jak klasyczny Postident często nie działają już sprawnie z zagranicy. To, jakie alternatywy oferuje dana instytucja, zależy od konkretnego banku – zapytaj bezpośrednio w banku.
  • Wypłata emerytury: Niemiecka emerytura może być przelewana zarówno na konto w Niemczech, jak i na konto w kraju UE. Szczegółowe informacje o opodatkowaniu znajdziesz w poradniku Opodatkowanie niemieckiej emerytury w Hiszpanii.

Niemieckie i hiszpańskie konto: dlaczego ostatecznie potrzebujesz obu

Zachowanie niemieckiego konta nie wyklucza posiadania konta hiszpańskiego – wręcz przeciwnie, w codziennym życiu na Majorce zazwyczaj potrzebujesz obu jednocześnie. Czynsz, prąd, woda i wiele poleceń zapłaty na miejscu w praktyce wymagają hiszpańskiego IBAN-u, natomiast niemieckie konto nadal przydaje się do otrzymywania emerytury, dochodów z najmu w Niemczech, opłacania ubezpieczeń i realizacji stałych zleceń. Jak otworzyć konto w Hiszpanii, jakie są rodzaje kont i czego potrzebujesz jako rezydent lub nierezydent, wyjaśnia poradnik Otwarcie konta bankowego w Hiszpanii. W codziennych bezgotówkowych rozliczeniach między znajomymi i przy niewielkich kwotach warto też poznać Bizum, hiszpański odpowiednik wielu niemieckich aplikacji do natychmiastowych przelewów.

Najczęstsze błędy związane z niemieckim kontem za granicą

Błąd Dlaczego stanowi problem
Nieinformowanie banku o przeprowadzce Adres zameldowania formalnie pozostaje nieprawidłowy, a automatyczna wymiana informacji i tak ujawnia rezydencję za granicą
Założenie, że bank „nie może” wypowiedzieć umowy konta Klauzule dotyczące wypowiedzenia regulują ogólne warunki umowy, a nie ustawowy zakaz
Założenie, że odmowa akceptacji IBAN-u jest czymś normalnym Zwykle narusza to art. 9 rozporządzenia SEPA
Nadal bez zastanowienia płacić podatek od odsetek Zwykłe odsetki w przypadku osób niebędących rezydentami zazwyczaj nie są dochodami krajowymi w rozumieniu § 49 EStG
Nie deklarować w Hiszpanii kont zagranicznych Obowiązek zgłoszenia (Modelo 720) istnieje niezależnie od tego, gdzie prowadzone jest konto
Mieć tylko jedno konto Bez hiszpańskiego konta codzienne życie na miejscu staje w miejscu, a bez niemieckiego konta obsługa emerytury niepotrzebnie się komplikuje

Lista kontrolna: twoje niemieckie konto przed i po przeprowadzce

  1. Przed przeprowadzką ustal, czy twój bank utrzyma konto przy adresie zagranicznym, czy grozi jego zamknięciem.
  2. Zaktualizuj swój adres w banku, gdy tylko zameldujesz się na Majorce.
  3. Sprawdź, czy w razie zamknięcia dotychczasowego konta musisz dodatkowo złożyć wniosek o konto podstawowe zgodnie z § 31 ZKG.
  4. Zgłoś bankowi zmianę rezydencji podatkowej, aby podatek u źródła od odsetek został prawidłowo rozliczony.
  5. Dowiedz się, w jaki sposób ma być odtąd wypłacana twoja emerytura.
  6. Ustal z doradcą podatkowym, czy i jak musisz zadeklarować niemieckie konta w Hiszpanii w ramach Modelo 720.
  7. Równolegle otwórz hiszpańskie konto na potrzeby czynszu, prądu i codziennych poleceń zapłaty.

Co dalej?

Zachowanie niemieckiego konta to zazwyczaj tylko jedna z kilku kwestii finansowych, którymi trzeba się zająć po przeprowadzce za granicę. Równolegle warto odpowiednio udokumentować swoją rezydencję podatkową, założyć konto w Hiszpanii, a także – jeśli kiedyś wrócisz – wiedzieć, jakie formalności podatkowe i urzędowe trzeba będzie załatwić w odwrotnej kolejności przy powrocie do Niemiec.

Podsumowanie

Po przeprowadzce na Majorkę nie musisz zamykać niemieckiego konta, a nawet jeśli bank je zamknie, § 31 ZKG daje ci prawo do konta podstawowego, które wyraźnie nie jest uzależnione od miejsca zamieszkania w Niemczech. Pod względem podatkowym zazwyczaj nic nie tracisz, jeśli chodzi o zwykłe odsetki – inaczej jest z dywidendami, które nadal podlegają podatkowi u źródła. Najważniejsze jest zgłoszenie bankowi nowego miejsca zamieszkania oraz poważne traktowanie obowiązków zgłoszeniowych dotyczących kont zagranicznych w Hiszpanii. Jeśli dobrze prowadzisz oba konta – niemieckie i hiszpańskie – zyskujesz najpewniejszą podstawę do obsługi emerytury, codziennych wydatków i podatków.

Oficjalne źródła

Czy po przeprowadzce na Majorkę muszę zamknąć swoje niemieckie konto?
Nie, przepisy nie nakładają takiego obowiązku. To, czy bank będzie nadal prowadzić konto, zależy od jego ogólnych warunków umowy, a nie od przepisów prawa.
Czy jako osoba, która wyemigrowała, nadal mam prawo do niemieckiego konta?
Tak. Zgodnie z § 31 ZKG każdemu konsumentowi legalnie przebywającemu w UE przysługuje prawo do podstawowego rachunku płatniczego, niezależnie od miejsca zamieszkania w Niemczech.
W jakim terminie instytucja musi rozpatrzyć mój wniosek o podstawowy rachunek płatniczy?
Musi niezwłocznie, najpóźniej w ciągu 10 dni roboczych od otrzymania wniosku, zaproponować zawarcie umowy oraz potwierdzić wpływ wniosku, przekazując jego kopię.
Czy bank lub usługodawca może odrzucić mój hiszpański IBAN?
Nie. Art. 9 rozporządzenia SEPA (UE) nr 260/2012 wyraźnie zakazuje tak zwanej dyskryminacji ze względu na IBAN — w obu kierunkach, między Niemcami a Hiszpanią.
Czy nadal płacę w Niemczech podatek od odsetek na moim niemieckim koncie?
Zasadniczo nie, ponieważ zwykłe odsetki od środków na koncie w przypadku osób objętych ograniczonym obowiązkiem podatkowym zazwyczaj nie są dochodami krajowymi w rozumieniu § 49 ust. 1 pkt 5 lit. c EStG.
A co z dywidendami niemieckich spółek akcyjnych?
Zgodnie z § 49 ust. 1 nr 5 lit. a EStG nadal podlegasz opodatkowaniu w Niemczech, jeśli dłużnik ma miejsce zamieszkania, siedzibę zarządu lub siedzibę na terytorium kraju; umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ogranicza stosowaną stawkę. W przypadku udziałów w funduszach obowiązują odrębne zasady, których ten poradnik nie omawia.
Czy muszę zgłosić w Hiszpanii moje niemieckie konto?
Jeśli jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym, konta za granicą należy zgłosić w deklaracji informacyjnej Modelo 720, niezależnie od tego, gdzie prowadzone jest konto.
Czy moja niemiecka emerytura może nadal wpływać na moje niemieckie konto?
Tak, emerytura może być wypłacana zarówno na konto w Niemczech, jak i na konto w innym kraju UE.