Aides à la rénovation aux Baléares

Combien pouvez-vous récupérer après une rénovation ?

Si vous réalisez une rénovation énergétique de votre bien immobilier à Majorque, vous pouvez déduire une partie des dépenses de l’impôt espagnol sur le revenu (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). L’État prévoit 3 niveaux, à savoir 20 %, 40 % et 60 %, chacun appliqué à des montants plafonnés ; les Baléares proposent en complément leur propre déduction de 50 %. Le calculateur ci-dessus utilise vos propres chiffres pour déterminer le niveau applicable à vos travaux et le montant que vous pourrez finalement récupérer.

Comment le calcul est effectué

Le calcul suit toujours le même ordre : il faut d’abord déterminer quelles dépenses sont prises en compte, puis en déduire les éventuelles subventions. Le résultat est ensuite limité à la base maximale prévue par la loi ; ce n’est qu’après que le pourcentage est appliqué à ce montant plafonné. Cette distinction est déterminante : c’est la base qui est plafonnée, et non la déduction. Si vos dépenses dépassent la base maximale autorisée, la part excédentaire ne donne droit à aucune déduction, même si le pourcentage paraît élevé.

Les 3 niveaux nationaux

Niveau 1 — logement individuel, besoins réduits en chauffage et climatisation

Déduction de 20 %, base maximale de 5 000 € par an.
Condition : le certificat énergétique (certificado de eficiencia energética) établi après les travaux doit indiquer que le total des besoins en chauffage et en climatisation a diminué d’au moins 7 % par rapport au certificat antérieur.

Niveau 2 — logement individuel, réduction de l’énergie primaire

Déduction de 40 %, base maximale de 7 500 € par an.
Condition : la consommation d’énergie primaire non renouvelable diminue d’au moins 1 tiers — ou le certificat passe à la classe A ou B. L’une de ces 2 conditions suffit.

Niveau 3 — l’ensemble de l’immeuble

Réduction 60 %, base maximale de 5 000 € par an.
Condition : la consommation d’énergie primaire non renouvelable du bâtiment doit diminuer d’au moins 1/3, ou le bâtiment doit atteindre la classe A ou B.

Le niveau 3 concerne les travaux sur l’immeuble, généralement décidés par la copropriété (comunidad de propietarios) et répartis entre les copropriétaires selon leur quote-part. Il prévoit en outre un plafond cumulé de 15 000 € pour l’ensemble des années concernées. La part qui dépasse le plafond annuel n’est pas perdue : le solde peut être reporté sur les 4 années suivantes, toujours dans les mêmes limites.

La réduction des Baléares

Indépendamment de cela, les Baléares, en tant que communauté autonome (comunidad autónoma), accordent leur propre réduction de 50 %, dans la limite de 10 000 € par période fiscale. Elle est soumise à un plafond de revenus : en cas d’imposition individuelle, la base imposable ne doit pas dépasser 33 000 € ; en cas d’imposition commune, elle ne doit pas dépasser 52 800 €. Si ce plafond est dépassé, la part régionale est intégralement supprimée, sans incidence sur la part nationale. Le calculateur vérifie les 2 séparément et vous indique le total.

Exemples de calcul

Le calculateur comprend 3 exemples, qui indiquent chacun le montant engagé et la réduction obtenue pour l’année de déduction. 2 sont tirés de l’exemple de calcul officiel de l’administration fiscale espagnole concernant la rénovation d’un immeuble : l’un pour un couple marié imposé séparément, l’autre pour les mêmes travaux dans le cadre d’une déclaration commune. La différence entre les 2 montre pourquoi la base maximale s’applique à chaque déclaration fiscale. Le 3e est un cas illustratif du premier niveau. Dès que vous saisissez vos propres chiffres, le calculateur ci-dessus calcule la répartition d’un solde sur les années suivantes ; les cartes d’exemple ne la présentent pas.

Cas particuliers et erreurs fréquentes

• Les factures réglées en espèces ne sont jamais déductibles. Seuls les paiements effectués par virement, carte ou versement sur un compte auprès d’un établissement de crédit sont pris en compte, à condition d’être traçables et documentés.
• Les installations fonctionnant avec des combustibles fossiles sont exclues. Si vous remplacez votre ancienne chaudière au fioul par une nouvelle chaudière au gaz, vous ne bénéficiez d’aucune réduction pour cette partie, même si la consommation diminue.
• Les surfaces annexes ne sont pas prises en compte pour les 2 niveaux concernant le logement. Les garages, débarras, jardins, parcs, piscines et installations sportives sont exclus, même s’ils figurent dans le même contrat d’achat.
• Les parties du logement utilisées à des fins professionnelles ne sont pas prises en compte. Si vous utilisez ou louez une pièce comme bureau ou cabinet, vous devez déduire cette part.
• Les mêmes travaux ne peuvent jamais ouvrir droit à 2 niveaux simultanément. Les niveaux sont des alternatives, et non des éléments cumulables. Une mesure est rattachée à un niveau, pas à 3.
• Une aide réduit la base. Les montants financés par des fonds publics ne constituent pas des dépenses propres ; ils sont déduits avant l’application du plafond.
• Les non-résidents n'ont pas droit à cette déduction. Elle relève de l'impôt sur le revenu des personnes fiscalement résidentes en Espagne. Les personnes non résidentes qui déclarent leurs revenus via le Modelo 210 ne peuvent pas en bénéficier.
• Cette déduction n'est pas une subvention. Elle réduit votre impôt, à condition que celui-ci soit suffisamment élevé pour pouvoir être réduit. Sans impôt dû suffisant, elle ne produit aucun effet.

Délais et justificatifs

Le point le plus important, et le plus souvent négligé : l'année de déduction est celle où le certificat énergétique est délivré après les travaux, et non celle où vous avez payé. Si vous payez en décembre et recevez le certificat en janvier, vous déclarerez la déduction l'année suivante.

Vous devez fournir 2 certificats énergétiques, l'un avant et l'autre après les travaux, tous 2 délivrés et inscrits au registre compétent conformément au Real Decreto 390/2021. Le certificat établi avant le début des travaux ne doit pas dater de plus de 2 ans au moment de leur commencement ; un ancien certificat issu de la procédure d'achat suffit donc rarement. Pour connaître le coût d'un tel certificat et les personnes habilitées à l'établir, consultez le guide du certificat énergétique en Espagne.

Pour les 2 niveaux relatifs aux logements, les paiements doivent être effectués avant le 31 décembre 2026 et le certificat délivré après les travaux avant le 1er janvier 2027. Pour le niveau relatif aux bâtiments, ces 2 échéances sont repoussées d'1 an : paiements avant le 31 décembre 2027 et certificat avant le 1er janvier 2028.

Étape par étape

Si votre rénovation nécessite un permis de construire, elle est soumise à la taxe communale sur les travaux (ICIO, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras). De nombreuses communes appliquent une réduction pour les travaux d'amélioration énergétique, mais uniquement si vous la demandez en même temps que le permis, et non après coup. Il est préférable de vérifier au préalable si vos travaux nécessitent un permis de construire à Majorque ; ce calculateur vous indiquera le montant de la taxe dans votre commune :

1. Faites établir et enregistrer le certificat énergétique avant les travaux. Sans cette valeur de référence initiale, il sera impossible de prouver ultérieurement une réduction.
2. Renseignez-vous auprès de votre commune pour savoir si elle accorde une réduction de l'ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras) pour les travaux d'amélioration énergétique. Cette mesure relève de la réglementation locale et varie d'une commune à l'autre.
3. Demandez le permis de construire (licencia de obra) et joignez immédiatement la demande de réduction : elle n'est généralement plus prise en compte a posteriori.
4. Faites appel à une entreprise certifiée et réglez l'intégralité des paiements par un moyen traçable, avec des factures établies au nom de la personne titulaire des droits de propriété.
5. À la fin des travaux, faites établir et enregistrer le 2e certificat énergétique.
6. Demandez la déduction dans la déclaration fiscale de l'année où ce 2e certificat a été délivré.

Liste de contrôle

• Certificat énergétique antérieur, datant de moins de 2 ans au début des travaux
• Permis de construire et demande de réduction de l’ICIO déposés ensemble
• Factures de l’entreprise certifiée, avec les surfaces annexes indiquées séparément
• Justificatifs de paiement bancaire, aucun paiement en espèces
• Décisions d’attribution des aides accordées
• Certificat énergétique postérieur, enregistré et daté
• Pour les travaux sur un immeuble : décision et répartition des quotes-parts de la copropriété

Aides : les autres dispositifs disponibles

Les aides directes constituent un dispositif distinct : la demande doit être déposée avant le début des travaux, puis viennent la décision, les délais à respecter et le justificatif d’utilisation des fonds. Elles n’ont rien à voir avec la déduction fiscale, si ce n’est qu’elles en réduisent le montant de base. Une condition s’applique à tous les programmes : le bâtiment doit être en règle. Si vous devez encore légaliser une extension non autorisée, mieux vaut clarifier la situation avant de déposer votre demande plutôt qu’après.

Le programme baléare de rénovation énergétique des bâtiments, financé par NextGenerationEU, a clôturé sa période de dépôt des demandes ; les fonds sont épuisés et aucune nouvelle demande n’est possible. Pour les travaux déjà approuvés, le délai d’achèvement a été prolongé jusqu’au 30 juin 2028. Le Govern publie la situation sur caib.es/sites/ibfonseu.

Le calculateur ne vérifie pas les demandes d’aide. Vous saisissez une aide accordée parce qu’elle réduit la base de déduction, et non parce que le calculateur pourrait la demander.

Base juridique et état de la réglementation

Sous son résultat, le calculateur indique un état de la réglementation. Il ne s’agit pas de la date de dernière modification du texte de cette page, mais du jour où la plus récente des valeurs utilisées est entrée en vigueur — actuellement, les plafonds de revenus des Baléares. Les valeurs plus anciennes restent inchangées ; une date plus ancienne ne signifie donc pas que la page est obsolète.

La déduction nationale figure dans la Disposición adicional quincuagésima de la loi espagnole relative à l’impôt sur le revenu, la Ley 35/2006. La déduction des Baléares découle de l’article 3 du Decreto Legislativo 1/2014. Le calculateur vous indique lui-même l’état de la réglementation utilisé pour le calcul.

Questions fréquentes

Après la rénovation

Un bien immobilier rénové sur le plan énergétique coûte moins cher à exploiter et se loue ou se vend plus facilement ; un bon certificat énergétique est désormais un argument lors de la négociation du prix. Si vous envisagez une location longue durée à Majorque après les travaux, consultez le guide correspondant. Si vous souhaitez également prendre en compte les conséquences fiscales dans leur ensemble, vous trouverez les obligations courantes dans la rubrique Fiscalité et droit. Les offres actuelles à Majorque vous donneront une idée de la valeur d'un bien rénové sur le marché.

2 sujets connexes reviennent souvent lors d'une rénovation : la déclaration d'une installation photovoltaïque et l'installation d'une climatisation ou d'une pompe à chaleur. Pour tout savoir sur l'impôt foncier, que certaines communes réduisent pour les équipements utilisant des énergies renouvelables, consultez le guide IBI-Steuer in Spanien. La vue d'ensemble de la rubrique rassemble tous les sujets consacrés à la construction et à la rénovation.

Calculateurs associés

Le calculateur des frais de permis de construire et de l'ICIO vous indique ce que la commune demande pour le permis de construire et comment se compose la taxe sur les constructions ICIO. Si la rénovation comprend une installation photovoltaïque, il est utile de vérifier au préalable la rentabilité d'une installation solaire à Majorque. Enfin, si vous en êtes encore au début de votre projet et souhaitez connaître le coût des travaux, vous trouverez des ordres de grandeur dans Coût d'une rénovation complète à Majorque.