Taxe de séjour aux Baléares : ce que les loueurs de vacances doivent reverser

Si vous louez un appartement de vacances ou une finca à Majorque avec une licence ETV, vous n’êtes pas redevable de la taxe de séjour aux Baléares, mais chargé de sa perception : le client la paie, vous l’encaissez puis la reversez à l’administration fiscale des Baléares, l’ATIB. Ce rôle de sustituto del contribuyente implique des obligations spécifiques : calculer correctement la taxe pour chaque jour de séjour, appliquer la réduction de basse saison et effectuer l’auto-déclaration dans les délais. Dans ce guide, vous découvrirez quel tarif s’applique réellement aux locations de vacances (viviendas turísticas de vacaciones), comment cumuler les réductions accordées en basse saison et aux hôtes de longue durée, à quelle fréquence vous devez déclarer auprès de l’ATIB et pourquoi le paiement échelonné est expressément exclu pour cette taxe. Vous trouverez à la fin une liste de contrôle ainsi qu’un point de situation honnête sur la réforme envisagée.

Vous louez à Majorque et vous ne savez pas si vous calculez correctement la taxe de séjour ?

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Qu’est-ce que l’ITS et pourquoi vous concerne-t-elle en tant que loueur ?

Le nom officiel de cette taxe est Impuesto sobre Estancias Turísticas (ITS), couramment appelée Ecotasa. Elle repose sur la Ley 2/2016, entrée en vigueur le 1. Juli 2016 et applicable sur les 4 îles habitées des Baléares. Pour les loueurs de vacances titulaires d’une licence ETV valide, le tarif déterminant est fixé à l’art. 13.1 : il s’applique par client et par jour de séjour commencé, que vous louiez directement ou par l’intermédiaire d’un gestionnaire immobilier. Si vous ne disposez pas encore d’une licence ou souhaitez transférer celle que vous détenez, vous trouverez les informations essentielles dans notre guide consacré à la licence ETV à Majorque.

À noter : l’ITS est un impôt autonome des Baléares, et non un prélèvement national. Il n’existe pas de surtaxe communale : le tarif est le même sur toute l’île.

Le tarif pour les loueurs de vacances : aperçu de l’art. 13.1

Le tableau suivant présente l’ensemble des tarifs prévus par la loi. Pour les lecteurs de ce guide, la ligne concernant les Viviendas turísticas de vacaciones est particulièrement importante ; la comparaison avec les hôtels et les Apartamentos turísticos permet toutefois de vérifier la cohérence du tarif qui vous est applicable.

Attention : si les Hoteles rurales, Agroturismos, Hospederías ou Turismo de interior ont choisi une classification par étoiles, conformément à l'art. 13.5, c'est le tarif correspondant à cette catégorie d'étoiles qui s'applique, et non la ligne forfaitaire. Cela concerne surtout les Agroturismos de plus grande taille ayant une classification hôtelière.

La réduction en basse saison : 75 pour cent de moins, fixé par la loi

Conformément à l'art. 13.2 a), en lien avec l'art. 13.3, la cuota íntegra est réduite de 75 pour cent pour les séjours en basse saison. Cette basse saison ne relève pas d'une pratique administrative : elle est définie par la loi :

Pour un logement ETV, cela signifie qu’en basse saison, seul 1 quart du tarif de haute saison est dû. Cette bonification s’applique automatiquement en fonction de la date du calendrier, indépendamment de la météo réelle ou du taux d’occupation de votre hébergement.

Séjours de longue durée : la réduction supplémentaire à partir du 9e jour

En plus de la bonification de basse saison, l’art. 13.2 prévoit une 2e réduction : 50 % à partir du 9e jour de séjour, à condition que le séjour dans le même établissement dépasse 8 jours.

Important pour le calcul : les 2 bonifications sont cumulatives et non alternatives. La réduction de 50 % pour les longs séjours s’applique au montant éventuellement déjà réduit par la bonification de basse saison, et non au tarif plein initial.

Comment calcule-t-on une « journée » ? La règle des 12 heures

Selon l’art. 12, une journée de séjour s’étend de 12 h à 12 h le lendemain ; pour les navires de croisière, chaque période de 24 heures à compter du début du séjour est prise en compte. Un détail absent de nombreuses présentations abrégées : tout séjour de plus de 12 heures est déjà comptabilisé comme une journée entière. Ainsi, si un client quitte le logement dans la matinée et qu’un nouveau n’arrive qu’en fin d’après-midi, cela peut avoir une incidence sur la facturation : en cas de doute, vérifiez chaque heure d’arrivée et de départ au regard de cette limite de 12 heures.

Vos obligations en tant que loueur : percevoir, reverser, déclarer

Le point essentiel pour les loueurs de vacances figure à l’art. 14 : vous êtes sustituto del contribuyente – le client est redevable de la taxe, mais c’est vous qui la percevez et la reversez. Juridiquement, il ne s’agit pas de « votre » taxe, mais sa gestion relève de votre responsabilité, et l’ATIB vous en tient responsable.

La fréquence de vos déclarations dépend du régime d’imposition choisi :

1. Calculez le montant par client et par jour de séjour en fonction des tarifs et des bonifications en vigueur.
2. Encaissez ce montant auprès du client (traditionnellement à l'arrivée ou au départ).
3. Tenez un registre du nombre de clients, de la durée des séjours et des montants encaissés.
4. Déposez votre autoliquidation auprès de l'ATIB selon la périodicité choisie (trimestrielle ou annuelle).
5. En cas d'estimación objetiva, n'oubliez pas non plus l'acompte de septembre.

Si une société de gestion immobilière gère votre location saisonnière, elle se charge souvent aussi, en pratique, du décompte de la taxe touristique. C'est une raison supplémentaire de privilégier une expérience des biens ETV lors de votre choix. Vous trouverez des prestataires adaptés dans l'annuaire des sociétés de gestion immobilière. Pour en savoir plus sur la gestion courante de votre bien de vacances, consultez également le guide Gestion immobilière à Majorque.

Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas (à temps) ?

Si vous ne déposez pas d'autoliquidation, l'ATIB n'est pas tenue d'attendre votre déclaration : elle peut établir la taxe d'office selon les modules de la procédure d'évaluation (estimación objetiva). En pratique, cela signifie qu'une estimation forfaitaire est appliquée et qu'elle peut, en cas de doute, être supérieure à votre occupation réelle.

Attention – un point absent de nombreux guides : conformément à l'art. 14.6, le report et le paiement échelonné sont expressément exclus pour l'ITS. Les demandes de report ne sont pas admises à l'instruction, et leur simple dépôt n'empêche ni l'engagement ni la poursuite d'une procédure d'exécution forcée. Ne comptez donc pas sur la possibilité de convenir d'un paiement échelonné avec l'ATIB : cette option n'existe pas pour cette taxe.

Réforme : ce qui a été proposé et ce qui s’applique réellement

En mars 2025, le gouvernement des Baléares a proposé d’augmenter les taux de la taxe touristique. Cette proposition devait être approuvée par le Parlement et n’est toujours pas entrée en vigueur. La version consolidée de la Ley 2/2016 publiée au BOE indique toujours, pour l’art. 13, la version en vigueur au 31 décembre 2022, applicable depuis le 1er janvier 2023 : aucune grille tarifaire plus récente n’existe. Si d’autres portails évoquent une hausse déjà adoptée, de nouveaux montants pour 2027 ou une réduction de moitié au lieu de la bonification légale de 75 %, vérifiez ces informations avec attention. Pour vos décomptes courants en tant que loueur, les taux et bonifications indiqués dans ce guide restent actuellement inchangés.

Les erreurs les plus fréquentes dans le décompte

• Réductions non cumulées : les bonifications de basse saison et de long séjour sont calculées séparément au lieu d’être appliquées l’une après l’autre.
• Règle des 12 heures ignorée : les courts séjours de transition ne sont pas comptabilisés à tort comme une journée entière ou, à l’inverse, sont facturés deux fois sans raison.
• Mauvaise procédure choisie : les loueurs effectuent une déclaration annuelle alors qu’ils devraient en principe déposer une déclaration trimestrielle (estimación directa).
• Compter sur un report de paiement : une demande de paiement échelonné n’est pas traitée pour l’ITS et ne suspend pas la procédure de recouvrement, contrairement à certaines autres taxes espagnoles.
• Prendre les annonces de réforme pour acquises : des hausses tarifaires annoncées, mais non adoptées, sont reprises dans la communication des prix aux clients.

Liste de contrôle pour les loueurs de vacances

Et après ?

Outre la taxe touristique, la location saisonnière implique généralement d’autres obligations récurrentes : la déclaration des voyageurs via le système national de déclaration, ainsi que l’imposition des revenus locatifs. Ces sujets ne font volontairement pas partie de ce guide afin de ne pas confondre l’ITS avec d’autres prélèvements. Consultez pour cela nos guides consacrés à la déclaration des voyageurs SES.Hospedajes, à la TVA applicable à la location saisonnière et à l’imposition des revenus locatifs pour les non-résidents. Vous trouverez également une présentation générale de l’Ecotasa du point de vue des vacanciers dans le guide Taxe touristique à Majorque (Ecotasa).

Conclusion

En tant que loueur saisonnier titulaire d’une licence ETV, vous êtes responsable de la taxe touristique sans en supporter la charge économique : vous appliquez le tarif légal de 2 Euro par personne et par jour, appliquez correctement et cumulativement les réductions de basse saison et de longue durée, comptez les jours de séjour selon la règle des 12 heures et effectuez votre déclaration auprès de l’ATIB selon la périodicité requise. Aucun report de paiement n’est possible pour cette taxe : il est donc d’autant plus important d’établir un décompte régulier et rigoureux plutôt que de procéder à des corrections ultérieures. La hausse actuellement envisagée n’est pour l’instant qu’une proposition et ne constitue pas une règle en vigueur ; tant qu’une modification de la loi n’est pas publiée au BOE, les tarifs indiqués ici restent inchangés.

Sources officielles

• Ley 2/2016, de 30 de mayo, de Impuesto sobre Estancias Turísticas – version consolidée : https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2016-4175
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears : https://www.atib.es/
• Boletín Oficial del Estado (BOE) : https://www.boe.es