Taxe de séjour pour les propriétaires de locations touristiques

Quel montant d’Ecotasa devez-vous percevoir en tant que propriétaire ?

Pour un appartement ou une finca de vacances titulaire d’une licence ETV (Estancia Turística en Vivienda, l’autorisation administrative de louer un logement à des touristes), la taxe de séjour s’élève à 2 € par personne et par jour de séjour en haute saison. En basse saison (temporada baja, la période hivernale définie par la loi), ce montant est réduit de 75 %. Si le séjour dans le même établissement dépasse 8 jours, les jours suivants bénéficient d’une réduction supplémentaire de 50 %. Les personnes qui n’ont pas encore atteint l’âge de 16 ans en sont totalement exonérées.

Cette taxe porte officiellement le nom d’Impuesto sobre Estancias Turísticas (ITS, taxe sur les séjours touristiques) et s’appelle couramment Ecotasa. Elle est propre aux Balearen et ne s’applique pas dans toute l’Espagne. Elle est perçue par l’ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, l’administration fiscale de l’archipel). Saisissez les données de votre séjour dans le calculateur ci-dessus pour voir le montant à percevoir et son détail.

Comment calculer la taxe

Le calcul repose sur une multiplication : tarif journalier de votre catégorie d’hébergement × nombre de jours de séjour × nombre de personnes soumises à la taxe. Les autres règles prévoient des réductions sur ce montant de base, appelé cuota íntegra dans la loi (le montant de la taxe avant toute réduction).

Le tarif journalier dépend de la catégorie d’hébergement

La loi fixe des tarifs différents selon le type d’hébergement touristique. Les appartements et maisons de vacances titulaires d’une licence (viviendas turísticas de vacaciones) sont soumis au même tarif que les hôtels de catégorie modeste, les Agroturismos (exploitations agricoles proposant des chambres d’hôtes) et les Turismo de interior. Les hôtels et résidences de tourisme de catégorie supérieure paient davantage ; les Hostales, campings et auberges paient moins. Si vous louez un logement sous licence ETV, le tarif est de 2 € par personne et par jour, que vous assuriez vous-même la location ou que vous en confiiez la gestion à une agence. Pour savoir comment obtenir une licence ou transférer une licence existante, consultez notre guide sur la licence ETV à Mallorca.

La réduction de basse saison

Une bonificación est une réduction, exprimée en pourcentage, appliquée à la cuota íntegra. Pour les séjours compris entre le 1er novembre et le 30 avril, la loi prévoit une réduction de 75 %. Cette période est fixée par la loi elle-même : il ne s’agit pas simplement d’une pratique administrative. La réduction s’applique automatiquement selon la date, quels que soient la météo, le taux d’occupation ou le prix de la chambre. Du 1er mai au 31 octobre, le plein tarif s’applique.

La réduction supplémentaire pour les longs séjours

Si une personne séjourne plus de 8 jours dans le même établissement, une réduction supplémentaire de 50 % s’applique à partir du 9e jour. L’ordre des calculs est essentiel : les 2 réductions s’appliquent l’une après l’autre, elles ne s’additionnent pas. La réduction de basse saison diminue d’abord le tarif journalier, puis la réduction pour long séjour s’applique au montant ainsi obtenu. Additionner les pourcentages conduirait à un calcul erroné.

Un détail mérite votre attention : l’art. 13.2 b) applique l’abattement pour les longs séjours non pas jour par jour, mais à la cuota íntegra correspondiente a los días noveno y siguientes, c’est-à-dire au montant total correspondant aux jours qui ouvrent droit à cet abattement. L’ATIB publie pourtant les tarifs par jour. Avec les tarifs en vigueur, les 2 méthodes donnent le même résultat : appliquer l’abattement à chaque jour revient à l’appliquer à leur total. La distinction ne devient importante que si plusieurs tarifs journaliers s’appliquent au cours d’un même séjour.

Les jeunes voyageurs ne sont pas comptabilisés

Les voyageurs de moins de 16 ans sont exonérés de la taxe en vertu de l’art. 5.1 a). Ils ne paient donc pas un montant réduit : ils ne sont pas pris en compte dans le calcul. En pratique, multipliez uniquement par le nombre de voyageurs soumis à la taxe. Notez également l’âge des enfants dans vos documents de réservation afin de pouvoir justifier l’exonération si nécessaire.

Cas particuliers

Agroturismo, Hotel rural et Turismo de interior classés par étoiles

Le barème prévoit une ligne distincte, à tarif forfaitaire, pour ces établissements. Toutefois, s’ils ont choisi un classement par étoiles, le tarif correspondant à leur catégorie s’applique depuis le 1er janvier 2023, conformément à l’art. 13.5, et non plus le tarif forfaitaire. Cela concerne surtout les grands établissements Agroturismo qui ont opté pour un classement comparable à celui des hôtels : selon leur catégorie, leur tarif journalier est nettement supérieur à celui d’un logement ETV.

La règle des 12 heures

Selon l’art. 12.2, un jour de séjour ne correspond pas nécessairement à une nuitée. Toute période entamée compte comme un jour entier dès qu’elle dépasse 12 heures. Une arrivée tardive suivie d’un départ tôt le lendemain peut donc être décomptée autrement que ne le laisse penser le système de réservation. En cas de doute, vérifiez les heures réelles d’arrivée et de départ au regard de ce seuil, plutôt que de compter uniquement les nuits.

Séjours à cheval sur 2 saisons

Si un séjour commence fin avril et se termine en mai, le même tarif ne s’applique pas à l’ensemble du séjour. Chaque jour est calculé selon la période à laquelle il appartient : les jours jusqu’au 30 avril bénéficient de la réduction de basse saison, tandis que les jours à partir du 1er mai sont facturés au plein tarif. L’abattement pour les longs séjours s’applique indépendamment de ce changement de saison : il dépend uniquement de la durée du séjour dans le même établissement. Le calculateur ci-dessus prend correctement en compte ces séjours à cheval sur 2 saisons.

Autres exonérations

• Force majeure (art. 5.1 b) : séjours rendus nécessaires par des circonstances indépendantes de la volonté de la personne concernée.
• Raisons de santé (art. 5.1 c) : séjours motivés par des raisons médicales, y compris pour les personnes accompagnantes.
• Programmes sociaux (art. 5.1 d) : séjours organisés dans le cadre de programmes bénéficiant d’un soutien public, notamment de tourisme social.

Ces exonérations ne s’appliquent pas automatiquement : un justificatif est nécessaire. Demandez l’attestation correspondante et conservez-la avec vos documents. En cas de contrôle, c’est à vous de justifier pourquoi vous n’avez pas perçu la taxe.

Utilisation à temps partagé

Pour les biens soumis au régime de l’aprovechamiento por turnos (droit d’utilisation à temps partagé, couramment appelé multipropriété), l’art. 13.4 prévoit une règle particulière : le tarif applicable est celui de la catégorie d’établissement à laquelle appartient le bien. La taxe est due pour chaque jour de séjour du bénéficiaire, même si aucun loyer n’est versé. Le simple fait de détenir un droit d’utilisation ne donne donc pas droit à une exonération.

Encaisser la taxe ne suffit pas : il faut la reverser

La disposition la plus importante pour les propriétaires qui louent leur bien figure à l’art. 14 : vous êtes le sustituto del contribuyente, c’est-à-dire la personne chargée de payer la taxe à l’administration. C’est le voyageur qui doit la taxe. Vous la percevez auprès de lui, en conservez la trace et la reversez à l’ATIB. Ce n’est pas votre taxe sur le plan économique, mais l’ATIB vous tient responsable de son paiement, même si vous ne l’avez pas perçue auprès du voyageur.

Il faut donc faire une autre distinction, souvent négligée : le montant que vous percevez et celui que vous reversez ne sont pas nécessairement identiques. Tout dépend du mode de calcul de la taxe.

• Estimación directa (calcul sur les données réelles) est la règle générale prévue par l’art. 12.3 a). Vous déclarez les données effectives : le nombre de voyageurs, leurs jours de séjour et le montant dû. La somme perçue correspond alors à la somme reversée.
• Estimación objetiva (calcul forfaitaire) est une solution que vous pouvez choisir sur demande. La taxe est calculée à partir de critères forfaitaires, comme le nombre de places et la période d’exploitation, et non selon l’occupation réelle. Vous payez donc le montant issu de ce calcul, quelle que soit la somme perçue auprès des voyageurs. Si vous avez perçu davantage, vous gardez la différence ; si vous avez perçu moins, la différence reste à votre charge.

Dans le système forfaitaire, les locations de vacances et les campings appartiennent au grupo octavo, la 8e catégorie. Si vous appliquez l’estimación objetiva, l’ATIB vous adresse un seul avis d’imposition annuel, à régler entre le 1er mai et le 30 juin de l’année suivante. Vous n’avez aucun acompte à verser en septembre. Cet acompte concerne d’autres catégories, pas la 8e, même si d’anciens guides et listes de vérification continuent de le mentionner.

Quelle que soit la méthode choisie, tenez à jour un registre indiquant le nombre de voyageurs, l’âge de ceux qui sont exonérés, les jours de séjour et les montants perçus. Si vous confiez votre bien à une société de gestion immobilière, elle se charge souvent aussi de cette déclaration : lors de votre choix, vérifiez donc qu’elle connaît bien les biens ETV. Vous trouverez des prestataires dans l’annuaire des sociétés de gestion immobilière et des informations complémentaires dans le guide Hausverwaltung Mallorca.

Délais et formulaires

L’ATIB utilise des formulaires numérotés, appelés modelos. Ceux dont vous avez besoin dépendent de la méthode de calcul choisie.

Le Modelo 017 sert à inscrire votre activité au registre fiscal de l’ITS. Sans cette inscription, l’ATIB ne peut pas rattacher vos déclarations à votre activité : c’est la démarche à effectuer en premier, et non en dernier.

Vous ne pouvez ni reporter le paiement ni l’échelonner. L’art. 14.6 l’exclut expressément pour cette taxe : les demandes en ce sens ne sont pas instruites, et leur simple dépôt n’empêche ni l’ouverture ni la poursuite d’une procédure de recouvrement forcé. Contrairement à d’autres impôts espagnols, il n’y a ici aucune marge de négociation. Si votre situation juridique devient complexe, un avocat germanophone de l’annuaire professionnel peut vous aider.

Si vous ne déposez aucune déclaration d’auto-liquidation, l’ATIB n’attend pas : elle peut calculer la taxe d’office à partir des modules du régime d’estimation. En pratique, le montant obtenu est généralement supérieur à celui qui correspondrait à votre taux d’occupation réel.

Base légale et situation actuelle

Cette taxe repose sur la Ley 2/2016, de 30 de marzo, del impuesto sobre estancias turísticas en las Illes Balears, publiée au BOIB le 2 avril 2016 et consultable dans sa version consolidée au BOE sous la référence BOE-A-2016-4175. Le barème de l’art. 13.1 est celui établi par la Ley 13/2017, en vigueur depuis le 1er janvier 2018. Le paragraphe 5, qui prévoit l’application du classement par étoiles aux Agroturismos et aux Hoteles rurales, a été ajouté par la Ley 11/2022 et s’applique depuis le 1er janvier 2023. L’ATIB est l’autorité compétente pour l’inscription, la déclaration et le paiement.

Précisons où en est le débat : la hausse des tarifs proposée en 2025 n’est toujours pas entrée en vigueur. Par ailleurs, les annonces d’une hausse « ab Juni 2026 » concernent la Catalogne — une autre communauté autonome, dotée de sa propre taxe — et non les Baléares. Pour calculer votre taxe à Majorque, les tarifs et réductions indiqués dans ce guide et dans le calculateur ci-dessus restent donc inchangés. La version consolidée publiée au BOE fait toujours foi : https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2016-4175. Vous trouverez les formulaires et les modalités de paiement sur le site de l’ATIB : https://www.atib.es/.

Erreurs fréquentes

• Additionner les réductions au lieu de les appliquer successivement. La réduction pour la basse saison et celle pour les longs séjours s’appliquent l’une après l’autre : additionner leurs pourcentages fausse le calcul.
• Oublier la règle des 12 heures. Toute période entamée de plus de 12 heures compte comme une journée entière de séjour : compter uniquement les nuits ne suffit pas.
• Appliquer un tarif réduit aux jeunes clients au lieu de les exclure complètement du calcul.
• Se tromper de régime fiscal. Si vous n’avez fait aucune demande, vous relevez de l’estimación directa et devez faire une déclaration chaque trimestre, et non une seule fois par an.
• Verser un acompte en septembre, alors que les locations de vacances relèvent du 8e groupe du régime des modules et ne reçoivent qu’un avis d’imposition annuel.
• Compter sur un paiement échelonné. Une demande d’échelonnement n’est pas traitée et ne suspend pas les mesures de recouvrement forcé.
• Confondre le montant calculé selon les modules avec les recettes encaissées. Dans l’estimación objetiva, vous devez payer le montant fixé selon les modules, et non selon vos encaissements.
• Prendre des annonces de réforme pour des règles déjà en vigueur et informer vos clients d’une hausse des montants.
• Appliquer un même tarif à tout séjour chevauchant 2 saisons, au lieu d’attribuer chaque jour à la période correspondante.
• Ne pas conserver les justificatifs d’exonération. Sans justificatif, vous en supporterez les conséquences en cas de contrôle.

Liste de vérification pour les loueurs de vacances

Et ensuite ?

L’Ecotasa n’est qu’une des obligations régulières liées à la location saisonnière. Ce guide n’aborde volontairement ni la déclaration des voyageurs ni l’imposition des revenus locatifs : chacune suit ses propres règles et échéances, et toutes 2 sont souvent confondues avec l’ITS.

• Licence ETV à Mallorca — conditions à remplir, demande et transfert de la licence de location.
• Déclaration des voyageurs via SES.Hospedajes — les données à déclarer pour chaque voyageur et le délai à respecter.
• TVA sur les locations saisonnières — dans quels cas les prestations supplémentaires soumettent la location à la TVA.
• Imposition des revenus locatifs des non-résidents — ce que vous devez déclarer en Espagne et les dépenses que vous pouvez déduire.
• Gestion de biens à Mallorca — ce qu’un gestionnaire prend en charge et ce qui reste de votre ressort.
• Taxe touristique à Mallorca (Ecotasa) — la même taxe vue du côté des voyageurs.