C'est quoi exactement le « tarif Ahorro » en Espagne ?

Le barème « Ahorro » (Renta del Ahorro) est le barème fiscal espagnol applicable aux revenus du capital, comme les dividendes, les intérêts et les plus-values réalisées sur la vente d'actions, de fonds et de biens immobiliers. Pour les résidents, le taux est progressif et varie entre 19 et 28 %.

En tant que non-résident, est-ce que je dois aussi payer le barème progressif « Ahorro » ?

Non, les non-résidents paient un taux forfaitaire de 19 % sur la plus-value, quel que soit son montant, en remplissant le formulaire Modelo 210.

Comment éviter la double imposition sur les dividendes allemands ?

Grâce à la convention de double imposition, la retenue à la source prélevée en Allemagne peut être imputée à hauteur de 15 % sur l'impôt dû en Espagne ; cette imputation se fait via la déclaration annuelle « Modelo 100 ».

C'est quoi, la règle du « traspaso » ?

Elle permet des transferts exonérés d'impôt entre fonds d'investissement, ce qui permet de reporter l'imposition des plus-values jusqu'au moment où le capital est effectivement retiré du fonds.

Quels sont les délais à respecter pour la vente d'un bien immobilier par un non-résident ?

L'acheteur doit verser la retenue de 3 % dans un délai d'un mois via le formulaire Modelo 211, tandis que le vendeur doit déposer sa déclaration d'impôt proprement dite via le formulaire Modelo 210 dans les quatre mois suivant la vente.

Est-ce que je bénéficie d'avantages fiscaux sur les revenus du capital sous le régime de la loi Beckham ?

Oui, en vertu de la loi Beckham, les revenus de capitaux étrangers, comme les dividendes, les bénéfices et les loyers, sont exonérés d'impôt, tandis que les revenus espagnols sont imposés à un taux forfaitaire de 24 % jusqu'à 600 000 €.

Que se passe-t-il si, en tant que résident, on m'a retenu par erreur 3 % ?

En principe, cette retenue ne s'applique qu'aux non-résidents ; si elle t'a quand même été prélevée en tant que résident, tu peux demander le remboursement de l'impôt indûment retenu auprès de l'Agencia Tributaria.

Est-ce que je dois aussi déclarer mes avoirs à l'étranger ?

Les résidents qui ont des biens à l'étranger peuvent être soumis à l'obligation de déclaration via le formulaire Modelo 720, indépendamment de leur déclaration d'impôt sur le revenu.

Impôt sur les revenus du capital en Espagne en 2026 : tout ce qu'il faut savoir sur le barème « Ahorro »

Tu ne sais pas si tes revenus du capital sont imposables en Espagne ou en Allemagne ?

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Impôts en tant que résident

C'est quoi, le tarif « Ahorro » ? Et qui est concerné ?

La loi espagnole sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) distingue deux grandes catégories de revenus : la « Renta General » (revenus du travail, revenus locatifs) et la « Renta del Ahorro » – le régime fiscal applicable aux revenus de l'épargne ou des placements. La « Renta del Ahorro » englobe les dividendes, les intérêts, les plus-values sur les ventes d'actions et de fonds, ainsi que les plus-values sur les ventes immobilières. C'est l'administration fiscale nationale, l'Agencia Tributaria (AEAT), que l'on appelle familièrement « Hacienda », qui est chargée de la perception de cet impôt.

Est considéré comme résident fiscal – et donc imposable en Espagne sur ses revenus mondiaux – toute personne qui séjourne en Espagne plus de 183 jours par année civile ou dont le centre d'intérêts économiques ou vitaux se trouve dans ce pays. Pour ce groupe, c’est le barème progressif « Ahorro » qui s’applique, avec des taux compris entre 19 et 28 %. Si tu n’es pas résident fiscal, tu seras imposé selon des règles différentes – on t’en dit plus là-dessous.

Remarque : déterminer précisément ta résidence fiscale, c'est l'étape la plus importante avant de planifier tes revenus du capital. Tu trouveras plus d'infos là-dessus dans le guide « Les impôts quand on est résident ».

Aperçu des taux d'imposition pour 2026

Le barème « Ahorro » est progressif : plus le revenu annuel du capital est élevé, plus le taux applicable est élevé, dans une fourchette allant de 19 à 28 %. Le taux maximal a été relevé plusieurs fois ces dernières années ; ça touche surtout les résidents qui ont des revenus élevés, par exemple grâce à la vente d'un bien immobilier important ou à un portefeuille de titres bien garni.

Statut	Taux d'imposition sur les revenus du capital	Base juridique / Source
Résident, IRPF standard	19 à 28 % progressif (Renta del Ahorro)	Loi sur l'IRPF, AEAT
Résident chez Beckham Law	Revenus espagnols : taux forfaitaire de 24 % jusqu'à 600 000 €, revenus de capitaux étrangers exonérés d'impôt	Régime spécial « Beckham Law »
Non-résident (par exemple, vente d'un bien immobilier)	19 % forfaitaire	un taux unique pour tous les non-résidents

Attention : le barème progressif « Ahorro » s'applique surtout aux plus-values importantes, par exemple lors de la vente d'une résidence secondaire à Majorque. Planifie la date de la vente et la réalisation de la plus-value en conséquence avec ton conseiller fiscal.

Dividendes en provenance d'Allemagne : éviter la double imposition

Si tu es résident espagnol et que tu continues à détenir des actions ou des fonds allemands, tu seras forcément soumis à l'impôt allemand sur les revenus du capital (Abgeltungsteuer) prélevé à la source. L'Allemagne prélève une retenue à la source sur les dividendes versés. Grâce à la convention de double imposition (CDI) entre l'Allemagne et l'Espagne, cette retenue à la source peut être imputée à hauteur de 15 % sur l'impôt dû en Espagne – les revenus ne sont donc pas imposés deux fois dans leur intégralité.

Les faits	Allemagne	Espagne
Dividendes des actions allemandes versés à des résidents espagnols	Retenue à la source pouvant aller jusqu'à 15 % selon la convention fiscale	Imputation des 15 % sur la dette fiscale espagnole
Déclaration des revenus	déclaré via une banque dépositaire allemande	Déclaration dans la déclaration annuelle, Modelo 100

Voici comment faire :

Rassemble les attestations fiscales annuelles de ta banque dépositaire allemande (elles indiquent la retenue à la source).
Indique le dividende brut et l'impôt allemand prélevé à la source dans ta déclaration d'impôts espagnole (Modelo 100), dans la rubrique « Revenus du capital ».
Demande à ton conseiller fiscal de te déduire ces 15 % imputables – souvent, la retenue à la source allemande dépasse le montant imputable, ce qui peut justifier une demande de remboursement en Allemagne.

Remarque : un compte bancaire en Espagne facilite grandement le versement des dividendes et des intérêts. Tu trouveras plus de détails à ce sujet dans le guide « Ouvrir un compte bancaire en Espagne ».

Plus-values sur actions et fonds : la règle du « traspaso »

Une particularité espagnole pour les investisseurs en fonds d'investissement, c'est ce qu'on appelle le régime du « traspaso ». Il permet de transférer des parts d'un fonds d'investissement vers un autre sans être imposé, sans que ça génère tout de suite une plus-value imposable. L'imposition est donc reportée jusqu'au moment où tu retires effectivement de l'argent du fonds. Pour les investisseurs qui rééquilibrent régulièrement leur portefeuille, ça peut représenter un effet de report d’impôt considérable – contrairement aux investissements directs dans des actions individuelles, où chaque vente entraîne immédiatement une plus-value ou une moins-value imposable.

Attention : la règle du « traspaso » ne s'applique en général qu'aux fonds d'investissement enregistrés en Espagne ou autorisés à y être commercialisés – elle ne s'applique pas automatiquement à tous les fonds étrangers. Vérifie l'agrément auprès de ta banque ou de ton conseiller avant de procéder à un transfert.

Non-résidents : taux forfaitaire de 19 % et délais spécifiques

Si tu n'es pas résident fiscal en Espagne, mais que tu y vends par exemple un bien immobilier, tu seras imposé différemment. Depuis des années, les non-résidents sont soumis à un taux unique de 19 % sur la plus-value de cession, que le vendeur vienne d'un pays de l'UE ou d'un pays hors UE.

Opération	Formulaire	Délai
Retenue à la source par l'acheteur (3 % du prix d'achat)	Modèle 211	dans le mois qui suit la vente
Déclaration d'impôts sur le bénéfice réel	Modelo 210	dans les 4 mois suivant la vente

Lors d'une vente immobilière, l'acheteur retient automatiquement 3 % du prix d'achat et verse ce montant à l'administration fiscale via le formulaire Modelo 211. Si cette retenue dépasse la dette fiscale réelle de 19 % sur la plus-value, tu peux demander le remboursement de la différence via le Modelo 210 ; si la retenue était insuffisante, tu devras payer la différence.

Exemple de calcul : prix de vente 250 000 €, prix d'achat 180 000 €, frais déductibles (notaire, avocat, commission d'agence, ITP/IVA, travaux d'amélioration) 10 000 € → Bénéfice de 60 000 € → Impôt à 19 % = 11 400 €.

Attention : les non-résidents ne bénéficient d'aucun avantage fiscal – ni d'exonération pour réinvestissement, ni d'exonération à partir de 65 ans, comme ça peut être le cas pour les résidents sous certaines conditions.

Avis aux résidents : retenue d'impôt erronée lors de la vente d'un bien immobilier

Dans la pratique, il arrive que les notaires ou les acheteurs appliquent à tort aux résidents la retenue de 3 % prévue pour les non-résidents – par exemple parce que le statut de résidence n'était pas correctement documenté au moment de la vente. Dans ces cas-là, l'impôt sur les revenus du capital a été retenu à tort et il faut en demander activement le remboursement auprès de l'Agencia Tributaria.

Remarque : pense à présenter clairement ton statut de résident (Certificado de residencia fiscal, Empadronamiento) lors de ton rendez-vous chez le notaire pour éviter toute retenue inutile. Pour en savoir plus sur l'inscription, consulte le guide Empadronamiento.

Loi Beckham : cas particulier pour les nouveaux arrivants

Si tu t'installes en Espagne et que tu remplis les conditions du régime spécial dit « Beckham Law », tu peux profiter d'un système fiscal différent : les revenus espagnols sont imposés à un taux forfaitaire de 24 % jusqu'à 600 000 €, et ce pour l'année d'arrivée et les cinq années suivantes (soit six années fiscales au total). L'avantage décisif pour les investisseurs : les revenus du capital étrangers – c'est-à-dire les dividendes, les plus-values et les revenus locatifs provenant de l'étranger – restent exonérés d'impôt sous ce régime, puisque seuls les revenus espagnols sont pris en compte.

Caractéristique	Beckham Law
Taux d'imposition sur les revenus espagnols	24 % forfaitaire jusqu'à 600 000 €
Durée de validité	Année d'arrivée + 5 années suivantes (6 années fiscales)
Revenus de capitaux étrangers	exonéré d'impôt (dividendes, bénéfices, loyers à l'étranger)

Remarque : il faut faire la demande pour bénéficier du régime « Beckham Law » dans les délais impartis, et ce régime est soumis à des conditions strictes. Tu trouveras plus de détails dans le guide « Beckham Law Espagne ».

Obligations déclaratives : Modelo 100, Modelo 720 et délais

Pour les résidents, la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (Declaración de la renta, Modelo 100) est la procédure principale pour déclarer tous leurs revenus, y compris tous les revenus du capital provenant d'Espagne et de l'étranger. Si tu es résident et que tu possèdes en plus des actifs à l'étranger, tu devras peut-être respecter l'obligation de déclaration via le Modelo 720.

Formulaire	Objectif	Public cible
Modelo 100	déclaration annuelle d'impôt sur le revenu, y compris les revenus du capital	résidents
Modelo 210	Déclaration des plus-values (par exemple, bien immobilier)	non-résidents
Modèle 211	Retenue à la source (3 %) par l'acheteur	Non-résidents (côté acheteurs)
Modelo 720	Déclaration des avoirs à l'étranger	Les résidents ayant des avoirs à l'étranger

Remarque : tu trouveras plus de détails sur l'obligation de déclaration dans le guide « Modelo 720 : obligation de déclaration ».

Les erreurs les plus courantes concernant l'impôt sur les revenus du capital

Statut de résident non justifié : ça entraîne une retenue inutile de 3 % lors de la vente d'un bien immobilier, alors qu'en tant que résident, tu devrais en fait être imposé selon le barème progressif « Ahorro ».
La retenue à la source allemande n'est pas prise en compte : si tu ne fais pas valoir l'imputation prévue par la convention fiscale, qui peut aller jusqu'à 15 %, tu paies en fait deux fois des impôts sur le même dividende.
Les rénovations esthétiques ne sont pas déductibles, contrairement aux travaux de construction : lors de la vente d'un bien immobilier, seules les véritables améliorations structurelles comptent comme frais déductibles – la peinture ou les nouveaux revêtements de sol n'en font pas partie.
Délais non respectés pour les formulaires Modelo 210/211 : le délai de 4 mois après la vente pour les non-résidents est souvent sous-estimé.
Mauvaise application de la règle du « traspaso » : tous les fonds étrangers ne sont pas éligibles au transfert exonéré d'impôt.

Et après ? Vérification, remboursement, versement complémentaire

Une fois ta déclaration d'impôts déposée, l'Agencia Tributaria vérifie les revenus du capital que tu as déclarés, surtout s'il s'agit de montants importants ou de ventes immobilières. Si, lors de la vente, le montant retenu a dépassé la dette fiscale réelle (Modelo 211), un remboursement est généralement accordé après vérification du Modelo 210. Si le montant retenu était insuffisant, l'administration te demandera de payer la différence. En cas de divergences ou de retenue d'impôt injustifiée, ça vaut le coup de faire appel à un avocat pour réclamer activement le remboursement.

Liste de contrôle : bien déclarer ses revenus du capital en Espagne

La résidence fiscale est clairement définie (règle des 183 jours, centre de vie)
Tous les revenus du capital (en France et à l'étranger) pour Modelo 100 ont été regroupés
On a les attestations fiscales annuelles allemandes pour l'imputation au titre de la convention fiscale
Statut de résident attesté chez le notaire / acheteur lors de la vente d'un bien immobilier
Dates limites pour le Modelo 210 (4 mois) et le Modelo 211 (1 mois) dans le calendrier
Vérifier si la « Beckham Law » ou la règle du « traspaso » s'appliquent
Obligation de déclaration (Modelo 720) concernant les avoirs à l'étranger : vérifiée
On a fait appel à un conseiller fiscal spécialisé dans le droit fiscal germano-espagnol

Conclusion

L'impôt sur les revenus du capital en Espagne suit sa propre logique avec le barème « Ahorro » : progressif pour les résidents (entre 19 et 28 %), forfaitaire à 19 % pour les non-résidents, avec des règles spéciales pour les personnes bénéficiant de la « loi Beckham » et la règle pratique du « traspaso » pour les investisseurs en fonds. Si tu perçois des dividendes allemands, n'oublie pas l'imputation prévue par la convention fiscale, et si tu vends un bien immobilier, tu dois garder à l'esprit les délais pour les formulaires Modelo 210 et 211. Compte tenu de l'échelle progressive allant jusqu'à 28 %, ça vaut d'autant plus le coup de faire une planification fiscale personnalisée bien à l'avance avec un conseiller spécialisé dans le droit germano-espagnol.

Sources officielles

Loi n° 27/2014 du 27 novembre relative à l'impôt sur les sociétés (LIS), art. 21 – https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a21
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) – autorité compétente pour l'IRPF, le Modelo 100, le Modelo 210 et le Modelo 211
Loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) – base juridique de la « Renta del Ahorro »