Mallorca.com
vivre-a-majorque

Conserver un compte allemand à l’étranger : ce qui s’applique aux expatriés à Majorque

Responsable du contenu : Frank Menze

Quiconque quitte l’Allemagne pour s’installer à Majorque finit tôt ou tard par se poser la même question : pouvez-vous conserver votre compte allemand ou devez-vous le clôturer ? La réponse courte : aucune loi ne vous oblige à le fermer. Il existe même un droit légal, peu connu, à disposer d’un compte, indépendamment de votre résidence en Allemagne. Ce guide vous explique concrètement ce que recouvre le droit à un compte de paiement de base prévu par le Zahlungskontengesetz, pourquoi une banque ou un propriétaire ne peut pas refuser votre IBAN allemand ou espagnol, quels revenus versés sur votre compte allemand restent imposables en Allemagne — et lesquels ne le sont plus — ainsi que ce que vous devez déclarer en Espagne dès lors que vous y êtes résident fiscal.

Conserver un compte allemand à l’étranger : droit et fiscalité

Vous ne savez pas si vous pourrez conserver votre compte allemand après votre déménagement ou comment être en règle sur le plan fiscal ?

Devez-vous clôturer votre compte allemand en quittant le pays ?

Non. En Allemagne, aucune règle ne vous oblige à fermer votre compte courant lorsque vous vous expatriez. La poursuite de votre compte après votre départ dépend uniquement des conditions générales de votre banque : il s’agit d’une question contractuelle, et non légale. Certains établissements exigent une adresse en Allemagne et résilient le compte à défaut ; d’autres continuent sans difficulté à gérer les comptes dont le titulaire a une adresse à l’étranger. Les affirmations selon lesquelles « les banques n’en ont pas le droit » ou « les banques doivent résilier le compte » sont toutes deux erronées.

Il est important de distinguer 2 situations très différentes :

Conserver un compte courant existant Droit à un compte de paiement de base
Base juridique Aucune – relève uniquement du contrat (conditions générales de la banque) § 31 Zahlungskontengesetz (ZKG)
Résidence en Allemagne requise ? Non, mais la banque peut exiger une adresse actuelle Non
Risque de résiliation Possible si les conditions générales exigent une adresse en Allemagne Aucune protection supplémentaire contre la résiliation au-delà de celle du compte de base
Étendue des services Comme convenu initialement Fonctionnalités bancaires de paiement de base

À noter : si votre banque actuelle résilie votre compte, vous ne vous retrouvez pas automatiquement sans compte bancaire allemand. Le droit légal à un compte de base s'applique, que vous soyez ou non enregistré en Allemagne.

Un droit que peu de gens connaissent : le compte de base prévu par le § 31 ZKG

Ce droit est absent de nombreuses présentations en langue allemande, alors qu'il constitue un filet de sécurité lorsque votre banque résilie votre compte : selon le § 31 du Zahlungskontengesetz, tout établissement proposant des comptes de paiement aux consommateurs doit conclure un contrat de compte de base avec toute personne éligible. Sont expressément éligibles tous les consommateurs séjournant légalement dans l'Union européenne, y compris les personnes sans domicile fixe. Toute personne vivant à Majorque séjourne légalement dans l'UE et remplit donc cette condition, qu'elle conserve ou non une résidence en Allemagne.

Élément Règle Base juridique
Personnes éligibles Tout consommateur résidant légalement dans l’UE § 31 al. 1 ZKG
Faut-il résider en Allemagne ? Non § 31 al. 1 ZKG
Délai de traitement Sans délai, au plus tard 10 jours ouvrables après réception de la demande § 31 al. 2 ZKG
Obligation de confirmation L’établissement confirme la réception de la demande en fournissant une copie § 31 al. 2 ZKG
Étendue du droit Compte de base avec fonctions de paiement essentielles – aucun droit à un établissement déterminé ni aux conditions appliquées jusqu’alors § 31 ZKG

Voici concrètement comment procéder si une banque résilie votre compte ou refuse de vous en ouvrir un :

  1. Vérifiez d’abord si la résiliation est réellement justifiée par les conditions générales ou s’il s’agit d’une erreur de la banque.
  2. Veillez à ce que votre adresse déclarée soit à jour dès que vous êtes officiellement enregistré à Majorque.
  3. Demandez un compte de base conformément au § 31 ZKG auprès d’un établissement proposant des comptes de paiement aux consommateurs.
  4. Demandez et conservez la confirmation de réception de votre demande.
  5. Vérifiez parallèlement si vous avez de toute façon besoin d’un compte espagnol pour votre vie quotidienne sur place.

Attention : ce droit vous garantit un compte de base doté de fonctions essentielles, mais pas le maintien de votre compte actuel aux mêmes conditions ni le choix d’un établissement précis.

Discrimination liée à l’IBAN : lorsqu’un IBAN allemand ou espagnol est refusé

De nombreux expatriés rencontrent un problème qui ne relève pas d’une limitation technique, mais d’une infraction à la loi : conformément à l’art. 9 du règlement européen n° 260/2012 (règlement SEPA), un bénéficiaire qui utilise les prélèvements ne peut pas imposer que le compte du payeur soit tenu dans un État membre donné, dès lors que ce compte est accessible aux prélèvements SEPA. Cette règle s’applique dans les 2 sens : un prestataire espagnol ne peut pas refuser un prélèvement depuis votre IBAN allemand, et un prestataire allemand ne peut pas rejeter votre IBAN espagnol. Ce phénomène est appelé discrimination liée à l’IBAN.

À noter : si votre IBAN est refusé uniquement en raison de son indicatif pays, il s’agit d’une infraction à l’art. 9 du règlement SEPA, et non d’une nécessité technique. En cas de difficultés persistantes avec une banque ou un cocontractant, consultez l’annuaire Droit & Finances pour trouver une assistance juridique sur place.

Les obligations fiscales qui subsistent en Allemagne après votre départ

Dès que vous transférez votre domicile et votre résidence habituelle en Espagne, vous êtes en principe assujetti à l’impôt de manière limitée en Allemagne. Pour votre compte allemand, tout dépend de la nature des revenus qui y sont versés : il convient ici de faire une distinction précise conformément au § 49, al. 1, n° 5 EStG :

Nature des revenus Traitement fiscal après votre départ Base juridique
Dividendes de sociétés allemandes Restent soumis à la retenue à la source si le débiteur a son domicile, sa direction ou son siège en Allemagne ; la convention de double imposition en limite le taux § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a EStG
Intérêts créditeurs ordinaires sur un compte allemand En règle générale, aucune obligation fiscale limitée en Allemagne, à condition que le capital ne soit pas garanti par un bien immobilier situé en Allemagne ou un équivalent § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c EStG
Revenus mondiaux en tant que résident fiscal espagnol Obligation déclarative en Espagne, quel que soit le pays où le compte est détenu Principe espagnol d'imposition des revenus mondiaux

C'est à ce stade que de nombreux expatriés continuent inutilement de payer l'Abgeltungsteuer sur leurs intérêts, alors qu'en tant que non-résidents, ils n'y seraient souvent plus tenus. À condition toutefois d'informer effectivement votre banque de votre changement de statut fiscal : sinon, elle continuera à prélever ce que ses données lui indiquent. La procédure de correction ou de remboursement dépend de votre banque et de votre situation ; il est préférable de la clarifier avec un conseiller fiscal connaissant les 2 pays. Vous trouverez davantage d'informations sur ce mécanisme dans le guide consacré à la convention de double imposition Allemagne–Espagne ainsi qu'à la résidence fiscale et à la règle des 183 jours.

Le volet espagnol : Modelo 720 et échange automatique d'informations

Dès lors que vous êtes résident fiscal en Espagne, vous y déclarez vos revenus mondiaux, y compris les intérêts et les dividendes de votre compte allemand. Pour les comptes détenus à l'étranger, la déclaration informative espagnole Modelo 720, gérée par l'Agencia Tributaria, s'applique également. Les détails concernant les seuils, les délais et les éventuelles conséquences dépendent de chaque situation et évoluent ; vous trouverez des informations fiables et actualisées à ce sujet dans le guide consacré au Modelo 720.

Par ailleurs, les banques allemandes déclarent les comptes des personnes résidant fiscalement à l'étranger dans le cadre de l'échange automatique d'informations entre administrations fiscales. C'est la raison pour laquelle conserver discrètement un compte allemand sans le déclarer en Espagne n'est pas une option réaliste : les données sont de toute façon recoupées par les autorités.

Attention : ne confondez pas domicile et résidence fiscale. Pour l'imposition en Espagne, c'est généralement le critère des 183 jours au cours de l'année civile qui compte, et non le pays dans lequel votre compte est détenu.

Aspects pratiques : adresse, vérification d’identité, pension

Quelques détails peu spectaculaires, mais importants, peuvent au quotidien vous éviter bien des désagréments :

  • Maintenir votre adresse à jour : votre banque doit connaître votre adresse réelle. Indiquer une adresse fictive chez des proches en Allemagne constitue une fausse déclaration, tant vis-à-vis de la banque que de l’administration fiscale.
  • Vérification d’identité après le déménagement : les procédures telles que le Postident classique ne fonctionnent souvent plus sans difficulté depuis l’étranger. Les alternatives proposées dépendent de chaque établissement : renseignez-vous directement auprès de votre banque.
  • Versement de la pension : la pension allemande peut être versée aussi bien sur un compte en Allemagne que sur un compte dans un autre pays de l’UE. Vous trouverez des précisions sur l’imposition dans le guide Imposition de la pension allemande en Espagne.

Compte allemand et compte espagnol : pourquoi vous aurez finalement besoin des 2

Conserver un compte allemand n’exclut pas d’ouvrir un compte espagnol ; au contraire, au quotidien à Majorque, vous aurez généralement besoin des 2. Le loyer, l’électricité, l’eau et de nombreux prélèvements locaux nécessitent dans la pratique un IBAN espagnol, tandis que votre compte allemand reste utile pour votre pension, vos revenus locatifs en Allemagne, vos assurances et vos virements permanents. Le guide Ouvrir un compte bancaire en Espagne explique comment ouvrir un compte en Espagne, les types de comptes existants et les documents nécessaires selon que vous êtes résident ou non-résident. Pour les paiements sans espèces du quotidien entre amis et pour les petits montants, consultez également Bizum, l’équivalent espagnol de nombreuses applications allemandes de virement instantané.

Les erreurs les plus fréquentes concernant un compte allemand à l’étranger

Erreur Pourquoi elle pose problème
Ne pas informer la banque de votre déménagement L’adresse officielle reste incorrecte et l’échange automatique d’informations révèle de toute façon votre résidence à l’étranger
Penser que la banque ne « peut pas » résilier le compte Les clauses de résiliation relèvent des conditions générales, et non d’une interdiction légale
Penser qu’un refus d’IBAN est normal En règle générale, elle enfreint l’article 9 du règlement SEPA
Laisser vos intérêts être imposés sans vous en préoccuper davantage Pour les non-résidents, les intérêts ordinaires ne constituent généralement pas des revenus de source allemande au sens du § 49 EStG
Ne pas déclarer vos comptes à l’étranger en Espagne L’obligation déclarative (Modelo 720) s’applique quel que soit le lieu où le compte est détenu
N’avoir qu’un seul compte Sans compte espagnol, la vie quotidienne sur place se complique ; sans compte allemand, le versement de la pension devient inutilement complexe

Liste de contrôle : votre compte allemand avant et après le déménagement

  1. Avant le déménagement, vérifiez si votre banque maintient les comptes des clients ayant une adresse à l’étranger ou si elle envisage de les clôturer.
  2. Mettez à jour votre adresse auprès de votre banque dès que vous êtes enregistré à Majorque.
  3. Vérifiez si vous devez également demander un compte de paiement de base conformément au § 31 ZKG, dans le cas où votre compte actuel serait clôturé.
  4. Informez votre banque de votre changement de résidence fiscale afin que le prélèvement libératoire sur les intérêts soit correctement appliqué.
  5. Renseignez-vous sur les modalités de versement de votre pension à l’avenir.
  6. Voyez avec un conseiller fiscal si et comment vous devez déclarer vos comptes allemands en Espagne dans le cadre du Modelo 720.
  7. Ouvrez parallèlement un compte espagnol pour le loyer, l’électricité et les prélèvements courants.

Et après ?

Conserver un compte allemand n’est généralement que l’un des nombreux aspects financiers à régler lorsque vous vous expatriez. En parallèle, vous devriez documenter clairement votre résidence fiscale, ouvrir votre compte espagnol et, si vous revenez un jour, savoir quelles démarches fiscales et administratives devront être effectuées en sens inverse lors d’un retour en Allemagne.

Conclusion

Vous n’êtes pas tenu de clôturer votre compte allemand lorsque vous déménagez à Majorque. Même si une banque y met fin, le § 31 ZKG vous donne droit à un compte de paiement de base, explicitement sans condition de résidence en Allemagne. Sur le plan fiscal, vous ne perdez généralement rien pour les intérêts courants ; les dividendes restent en revanche soumis à une retenue à la source. L’essentiel est de déclarer votre nouvelle résidence à votre banque et de prendre au sérieux les obligations déclaratives espagnoles concernant les comptes à l’étranger. Gérer correctement en parallèle vos 2 comptes — l’allemand et l’espagnol — constitue la base la plus solide pour votre retraite, votre quotidien et vos impôts.

Sources officielles

Dois-je clôturer mon compte allemand si je m’installe à Majorque ?
Non, aucune obligation légale ne vous y contraint. Les conditions générales de votre banque, et non la loi, déterminent si elle maintient votre compte.
En tant qu’expatrié, ai-je tout de même droit à un compte allemand ?
Oui. En vertu du § 31 ZKG, tout consommateur résidant légalement dans l’UE a droit à un compte de base, indépendamment de son domicile en Allemagne.
Dans quel délai un établissement doit-il statuer sur ma demande de compte de base ?
Il doit vous proposer de conclure le contrat sans délai, au plus tard dans les dix jours ouvrables suivant la réception de votre demande, et en confirmer la réception en vous remettant une copie.
Une banque ou un prestataire peut-il refuser mon IBAN espagnol ?
Non. L’art. 9 du règlement SEPA (UE) n° 260/2012 interdit expressément cette pratique, appelée discrimination à l’IBAN, dans les deux sens entre l’Allemagne et l’Espagne.
Dois-je encore payer des impôts en Allemagne sur les intérêts de mon compte allemand ?
En règle générale, non : selon le § 49, al. 1, n° 5, let. c EStG, les intérêts ordinaires sur les soldes créditeurs ne constituent généralement pas des revenus de source allemande pour les contribuables soumis à une obligation fiscale limitée.
Qu’en est-il des dividendes versés par des sociétés anonymes allemandes ?
Vous restez assujetti à l'impôt en Allemagne conformément à l'article 49, al. 1, n° 5, let. a EStG si le débiteur a son domicile, sa direction ou son siège sur le territoire allemand ; la convention de double imposition plafonne le taux applicable. Les parts de fonds sont soumises à des règles spécifiques, que ce guide n'aborde pas.
Dois-je déclarer mon compte allemand en Espagne ?
En tant que résident fiscal espagnol, vous devez déposer la déclaration informative Modelo 720 pour les comptes détenus à l'étranger, quel que soit le pays où le compte est ouvert.
Ma retraite allemande peut-elle continuer à être versée sur mon compte allemand ?
Oui, la retraite peut être versée aussi bien sur un compte en Allemagne que sur un compte dans un autre pays de l'UE.