Btw op vakantieverhuur in Spanje: wanneer betaal je IVA?

Veel eigenaren die hun vakantiewoning op Mallorca via Airbnb of Booking verhuren, denken dat ze niets met btw (in het Spaans: IVA) te maken hebben: het is tenslotte "maar" een vakantiewoning, geen hotel. Dat kan een dure misvatting zijn. Of je in Spanje btw moet betalen over vakantieverhuur, hangt niet af van de grootte van de woning, maar van de diensten die je tijdens het verblijf van je gasten aanbiedt en van de regio in Spanje waar je woning ligt. In deze gids lees je wanneer je op de Balearen btw moet betalen, welke aangiftetermijnen gelden en welke hervormingen eraan komen, maar in 2026 nog niet van kracht zijn.

• ETV-vergunning overdragen

De hoofdregel: wanneer betaal je IVA over vakantieverhuur?

Niet het verhuurplatform is bepalend, maar de diensten die je aanbiedt. Verhuur je alleen de woning, geef je de gast de sleutels en verschoon je tussen 2 boekingen het beddengoed en maak je de woning schoon? Dan is de verhuur fiscaal vergelijkbaar met langdurige verhuur en in beginsel vrijgesteld van btw. Bied je tijdens het verblijf ook diensten aan die gebruikelijk zijn in hotels, dan wordt de verhuur een btw-plichtige dienst.

Onder zulke "hoteldiensten" vallen onder meer:

• Receptie- of ontvangstservice
• Schoonmaak van de woning tijdens het verblijf (dus niet alleen tussen gasten)
• Wasservice tijdens het verblijf
• Maaltijden, bijvoorbeeld ontbijtservice

Let op: Bied je geen van deze extra diensten aan, dan blijft de vakantieverhuur vrijgesteld van btw, ongeacht of je via Airbnb, Booking.com of rechtstreeks verhuurt.

De regels voor de Balearen in detail

Op Mallorca en de andere Balearen is voor particuliere toeristische verhuur een vergunning (ETV-licentie) verplicht. Zodra je aanvullende hoteldiensten aanbiedt, moet je ook btw betalen. Zonder die extra diensten blijft de verhuur vrijgesteld van btw, ook al is een vergunning verplicht. Als IVA verschuldigd is, geldt voor toeristische logies momenteel (stand 2026) een tarief van 10 %.

Weet je niet zeker of je licentie geldig is of kan worden overgedragen? Lees dan de gids over het overdragen van een ETV-licentie.

Ter verduidelijking: Op de Canarische Eilanden geldt in plaats van de IVA een eigen indirecte belasting (IGIC), met eigen regels. Voor een vakantiewoning op Mallorca speelt die geen rol; daar geldt uitsluitend de IVA.

Het verschil met de verhuur van bedrijfsruimte (winkelpand, commerciële ruimte)

Verwar vakantieverhuur niet met de verhuur van bedrijfsruimte: daarvoor gelden andere tarieven en aangifteverplichtingen. Verhuur je bijvoorbeeld een winkelpand op Mallorca aan een Spaans bedrijf en sta je als verhuurder geregistreerd als niet-ingezetene? Dan moet je sinds 1 januari 2023 zelf 21 % IVA in rekening brengen en afdragen. Tot eind 2022 werd de belastingplicht nog naar de huurder verlegd.

Let op: Verhuur je bedrijfsruimte aan een Spaans bedrijf, dan moet je naast de kwartaalaangifte voor de btw ook in januari een jaaraangifte indienen. Bij huurinkomsten van meer dan 3.006 € per jaar komt daar in januari/februari van het volgende jaar de verzamelopgave Modelo 347 bij.

Waarom er (nog) geen kleineondernemersregeling is

Volgens EU-richtlijn (EU) 2020/285 zouden zeer kleine ondernemers met een jaaromzet van minder dan 85.000 € vanaf 1 januari 2025 in de hele EU vrijgesteld kunnen worden van btw, vergelijkbaar met de Duitse kleineondernemersregeling. Spanje heeft deze richtlijn tot op heden niet ingevoerd en heeft daarmee de EU-deadline gemist. De Europese Commissie heeft Spanje daarom officieel voor het Europees Hof van Justitie gedaagd.

Voor jou als verhuurder betekent dit: hoe laag je huurinkomsten ook zijn, zodra je in principe IVA moet afdragen (bijvoorbeeld vanwege bijkomende diensten), moet je btw in rekening blijven brengen en elk kwartaal aangifte doen via Modelo 303. Spanje kent momenteel geen ondergrens.

Geplande hervorming: gaat de IVA omhoog naar 21 %?

Eind juni 2026 kondigde de Spaanse regering een Real Decreto-ley aan. Daarin stond onder meer een verhoging van de IVA op vakantiewoningen van 10 % naar 21 %, gekoppeld aan nieuwe regels om huurders met een seizoenscontract te beschermen. De ministerraad haalde het decreet echter van de agenda omdat er geen politieke meerderheid voor was (Podemos wees de onderliggende hervorming van de grondwetgeving af, Junts wilde aanpassingen aan de stimulansen voor verhuurders). Het voorstel zou mogelijk terugkeren op de agenda van de eerste ministerraad in september.

Let op: per 2026 is er over deze verhoging nog geen tekst gepubliceerd in het BOE. Zelfs als het voorstel wordt aangenomen, moet het Congres zo’n Decreto-ley binnen 30 dagen bekrachtigen. Een eerdere poging (RD-ley 8/2026) strandde daarop al in april.

Los daarvan is er nog een ander hervormingsplan, dat verder in de toekomst ligt: volgens de huidige plannen gaat Spanje vanaf 1 juli 2028 IVA heffen op alle kortdurende toeristische verhuur van maximaal 30 nachten, ongeacht of er aanvullende diensten worden aangeboden. Ook dit is nog geen geldend recht, maar een aangekondigd voornemen.

Modelo 303: registratie en indieningstermijnen

Als je IVA moet afdragen, moet je je als niet-ingezeten belastingplichtige in Spanje registreren voor de omzetbelasting en elk kwartaal Modelo 303 indienen.

1. Fiscale registratie in Spanje aanvragen (NIE/NIF vereist)
2. Facturen met afzonderlijk vermelde IVA opstellen voor gasten of bemiddelingsplatforms
3. Elk kwartaal aangifte doen via Modelo 303
4. Daarnaast in januari een jaaraangifte indienen
5. Bij huurinkomsten van meer dan 3.006 € per jaar: Modelo 347 indienen in januari/februari van het daaropvolgende jaar

IVA en inkomstenbelasting (IRPF/IRNR): haal ze niet door elkaar

Een veelvoorkomend misverstand: IVA en inkomstenbelasting over huurinkomsten zijn 2 verschillende belastingen waarvoor je aparte formulieren gebruikt. IVA wordt geheven over de dienst zelf (Modelo 303), terwijl je de inkomstenbelasting over de opbrengst aangeeft met Modelo 210 (IRNR voor niet-ingezetenen). Met Orden HAC/623/2026 (gepubliceerd in het BOE van 23 juni 2026) zijn de formulieren Modelo 210, 211 en 213 aangepast. Voortaan moet je aftrekbare kosten per woning afzonderlijk uitsplitsen. Voor huurinkomsten geldt bovendien een nieuwe betalingstermijn van 1 tot en met 20 april van het daaropvolgende jaar. Die geldt al voor inkomsten uit 2026.

Meer over inkomstenbelasting op huurinkomsten voor niet-ingezetenen lees je in de gids Huurinkomsten aangeven als niet-ingezetene.

Boetes en risico’s bij niet-naleving

Los van de IVA kun je ook flinke boetes krijgen als je toeristische verhuur niet of onjuist aanmeldt. Zonder geldige vergunning voor toeristische verhuur kun je, afhankelijk van de ernst van de overtreding, een boete krijgen tot 5.000 €, van 5.001 tot 50.000 € of van 50.001 tot 500.000 €. De regering van de Balearen heeft daarnaast een zogeheten Mesa del Intrusismo opgericht. Blijft een illegaal verhuuraanbod na een verzoek van de overheid actief, dan geldt een dagelijkse dwangsom van 500 tot 5.000 €. Na 2 genegeerde verzoeken wordt de zaak overgedragen aan het Openbaar Ministerie. Wie overstapt op betaalbare verhuur, kan tot 80 % korting op de boete krijgen.

Sinds 2 januari 2026 geldt bovendien verordening VAU/1560/2025. Die verplicht verhuurders van kortdurende accommodaties om boekingsgegevens ter informatie door te geven aan het eigendomsregister. Meer over de formele vereisten lees je in de gids over onderverhuur in Spanje.

Veelgemaakte fouten

• Ervan uitgaan dat vakantieverhuur altijd is vrijgesteld van btw, ook als er tijdens het verblijf wordt schoongemaakt of ontbijt wordt aangeboden
• Ervan uitgaan dat er, net als in Duitsland, al een grens van 85.000 € voor kleine ondernemers geldt
• Aankondigingen over de hervorming rond 21 % behandelen alsof die al van kracht is
• IVA (Modelo 303) en inkomstenbelasting (Modelo 210) door elkaar halen
• Het ontbreken van een ETV-vergunning onderschatten, terwijl boetes tot 500.000 € mogelijk zijn

Checklist voor verhuurders

1. Controleer of je tijdens het verblijf van gasten aanvullende hoteldiensten aanbiedt
2. Controleer of je tijdens het verblijf diensten verleent waarover je IVA moet berekenen
3. Moet je IVA afdragen? Regel dan je fiscale registratie in Spanje
4. Zet de deadlines voor Modelo 303 in je agenda (20-4/20-7/20-10/31-1)
5. Controleer apart de deadlines voor de inkomstenbelasting via Modelo 210
6. Controleer de ETV-vergunning en de meldplichten (VAU/1560/2025)
7. Volg de ontwikkelingen rond de hervorming van 21 % en de regeling voor kleine ondernemers

Voor het bijhouden van deze verplichtingen is een beheerder voor je vakantiewoning vaak een goede keuze.

Wat staat er te gebeuren?

De belastingregels voor vakantieverhuurders in Spanje blijven in 2026 veranderen. De procedure tegen Spanje bij het Hof van Justitie van de EU kan op zijn vroegst in 2027, maar waarschijnlijker in 2028 leiden tot een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Daarnaast ligt een politiek omstreden verhoging van de IVA op vakantiewoningen van 10 % naar 21 % op tafel. Ook wordt gesproken over een algemene IVA-plicht voor alle verhuur van maximaal 30 nachten vanaf juli 2028. Verhuur je nu al, houd dan beide ontwikkelingen in de gaten, maar ga nog niet uit van regels die niet van kracht zijn. Meer over de overige regels lees je in de gids over de Ley Vivienda Balearen.

Conclusie

Of je bij vakantieverhuur in Spanje btw moet afdragen, hangt af van de diensten die je levert, niet van de omvang van je bedrijf. Op de Balearen blijft het uitsluitend ter beschikking stellen van woonruimte vrijgesteld van btw. Bied je aanvullende diensten aan zoals in een hotel, dan geldt 10 % IVA. Ondanks de EU-regels kent Spanje nog geen vrijstellingsgrens voor kleine ondernemers zoals Duitsland die heeft. Ook de aangekondigde verhoging naar 21 % is nog geen wet. Wie IVA (Modelo 303) en inkomstenbelasting (Modelo 210) goed uit elkaar houdt, deadlines naleeft en de verhuurvergunning in de gaten houdt, voorkomt de kostbaarste fouten.

Officiële bronnen

• Richtlijn (EU) 2020/285 van de Raad over de regeling voor kleine ondernemers – stand van zaken bij de invoering in Spanje en de procedure bij het Hof van Justitie van de EU: steuerberatermallorca.com
• Orden HAC/623/2026 (Modelo 210/211/213, BOE van 23 juni 2026) en recente ontwikkelingen in de regelgeving: propertyhost.es/de/actualidad
• Verordening VAU/1560/2025 over de meldplicht bij kortetermijnverhuur (van kracht vanaf 2 januari 2026): legalium.de/touristische-vermietung-spanien
• ADVANCE LEGALTAX SOLUTION SL – Vakantieverhuur in Spanje, btw (IVA/IGIC): steuerberaterspanien.com
• ADVANCE LEGALTAX SOLUTION SL – Belastingverplichtingen voor vastgoedeigenaren in Spanje in 2026: steuerberaterspanien.com
• Mallorca Tourism Tax & belastingen voor niet-ingezetenen: mallorca.com
• Vakantieverhuur in Spanje – wanneer ben je btw-plichtig? willipedia.plattes.net