Btw op vakantieverhuur in Spanje: wanneer is IVA van toepassing?

Veel eigenaren die hun vakantiewoning op Mallorca via Airbnb of Booking verhuren, denken dat btw (Spaans: IVA) niet op hen van toepassing is – het gaat immers "slechts" om een vakantiewoning en niet om een hotel. Dat is een misvatting die dure gevolgen kan hebben. Of IVA verschuldigd is bij vakantieverhuur in Spanje, hangt niet af van de grootte van de woning, maar van de diensten die je tijdens het verblijf van je gasten verleent – en van de regio in Spanje waar je woning ligt. In deze gids lees je wanneer de btw-plicht op de Balearen geldt, waarom de Canarische Eilanden een eigen systeem hebben, welke aangiftetermijnen gelden en welke hervormingen al in het vooruitzicht liggen, maar (stand 2026) nog niet van kracht zijn.

Weet je niet zeker of je vakantieverhuur btw-plichtig is?

• Persoonlijke aanvraag indienen — we beoordelen jouw specifieke verhuurmodel en de juiste fiscale indeling
• ETV-licentie overdragen

De basisregel: wanneer is IVA van toepassing op vakantieverhuur?

De doorslaggevende factor is niet het verhuurplatform, maar het type dienstverlening. Bij pure verhuur van woonruimte – je overhandigt de sleutels, de gast verblijft er, je verschoont het beddengoed en maakt de woning schoon tussen 2 boekingen door – geldt fiscaal ongeveer hetzelfde als bij langetermijnverhuur en is de verhuur in principe vrijgesteld van btw. Maar zodra je tijdens het verblijf aanvullende diensten verleent die kenmerkend zijn voor de hotelsector, wordt de verhuur een btw-plichtige dienst.

Tot zulke "aanvullende diensten uit de hotelsector" behoren onder meer:

• Receptie- of ontvangstservice
• Schoonmaak van de woning tijdens het verblijf (niet alleen bij wisseling van gasten)
• Wasservice tijdens het verblijf
• Maaltijden, bijvoorbeeld ontbijtservice

Let op: Ontbreken deze aanvullende diensten volledig, dan blijft de vakantieverhuur vrijgesteld van omzetbelasting – ongeacht of je verhuurt via Airbnb, Booking.com of rechtstreeks.

De Balearenregel in detail

Op Mallorca en de overige Balearen geldt: voor particuliere toeristische verhuur is een vergunning vereist (ETV-licentie) en er moet omzetbelasting worden betaald zodra je aanvullende diensten uit de hotelsector aanbiedt. Zonder dergelijke aanvullende diensten blijft de verhuur – ondanks de licentieplicht – vrijgesteld van omzetbelasting. Als IVA verschuldigd is, geldt momenteel (stand 2026) een tarief van 10 % voor toeristische accommodatie.

Wie niet zeker weet of de eigen vergunning überhaupt overdraagbaar of geldig is, vindt meer informatie in de gids over ETV-vergunning overdragen.

Bijzonder geval Canarische Eilanden: IGIC in plaats van IVA

Belangrijk voor iedereen die naast Mallorca ook vastgoed verhuurt op Teneriffa, Gran Canaria of Fuerteventura: daar geldt niet de Spaanse IVA, maar de Canarische IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) met een algemeen tarief van 7 %. Sinds 1. Januar 2024 geldt bovendien een aangescherpte uitzonderingsregel: toeristische verhuur van vastgoed dat eigendom is van niet-fiscale inwoners valt sindsdien altijd onder de IGIC – de kleineondernemersregeling is daar niet langer van toepassing. Dat betekent: over elke huurinkomst van 100 € komt 7 € IGIC, die elk kwartaal aan de Canarische belastingdienst moet worden afgedragen. Daar staat tegenover dat je de voorbelasting over uitgaven (bijv. Booking-facturen) kunt aftrekken.

Verschil met commerciële verhuur (winkelpand, bedrijfsruimte)

Verwar vakantieverhuur niet met de commerciële verhuur van bedrijfsruimten: hiervoor gelden andere tarieven en meldplichten. Verhuur je bijvoorbeeld een winkelpand op Mallorca aan een Spaans bedrijf, dan moet je als niet-ingezeten verhuurder sinds 1 januari 2023 zelf 21 % IVA in rekening brengen en afdragen. Tot eind 2022 gold hier nog de verleggingsregeling, waarbij de belastingplicht naar de huurder werd verlegd.

Let op: Bij zakelijke verhuur aan een Spaans bedrijf moet je naast de btw-aangifte per kwartaal ook in januari een jaaraangifte indienen en – bij huuropbrengsten van meer dan 3.006 € per jaar – in januari/februari van het daaropvolgende jaar de verzamelaangifte Modelo 347 doen.

Waarom er (nog) geen kleineondernemersregeling is

De EU-richtlijn (EU) 2020/285 bepaalde dat micro-ondernemers met een jaaromzet onder 85.000 € vanaf 1 januari 2025 in de hele EU van de btw-plicht kunnen worden vrijgesteld – vergelijkbaar met de Duitse kleineondernemersregeling. Spanje heeft deze richtlijn tot op heden niet omgezet en daarmee de EU-deadline gemist. De Europese Commissie heeft Spanje daarom formeel voor het Europese Hof van Justitie gedaagd.

Voor jou als verhuurder betekent dit concreet: ongeacht hoe laag je huuropbrengsten zijn, moet je – zodra er in beginsel een IVA-plicht bestaat (bijvoorbeeld door aanvullende diensten) – nog steeds btw in rekening brengen en elk kwartaal aangifte doen via Modelo 303. Spanje kent momenteel geen ondergrens.

Geplande hervorming: komt de verhoging van de IVA naar 21 %?

Eind juni 2026 kondigde de Spaanse regering een Real Decreto-ley aan dat onder meer voorzag in een verhoging van de IVA voor vakantiewoningen van 10 % naar 21 %, gekoppeld aan nieuwe regels ter bescherming van huurders bij seizoenscontracten. De Ministerraad haalde het decreet echter van de agenda omdat er geen politieke meerderheid was (Podemos wees de onderliggende hervorming van het grondrecht af, Junts eiste verbeteringen in de stimuleringsmaatregelen voor verhuurders). Een terugkeer op de agenda werd in het vooruitzicht gesteld voor de eerste Ministerraad in september.

Let op: In 2026 is er over deze verhoging geen tekst gepubliceerd in het BOE. Ook na goedkeuring zou het Congres een dergelijk Decreto-ley binnen 30 dagen moeten bekrachtigen – iets wat bij een eerdere poging (RD-ley 8/2026) in april al was mislukt.

Daarnaast is er nog een ander hervormingsvoorstel, dat verder in de toekomst ligt: volgens de huidige plannen wil Spanje vanaf 1 juli 2028 IVA heffen op alle toeristische kortetermijnverhuur tot 30 nachten, ongeacht of er aanvullende diensten worden geleverd. Ook dit is nog geen geldend recht, maar een aangekondigd voornemen.

Modelo 303: aangifte en termijnen

Als je IVA-plichtig bent, moet je je als niet-resident belastingplichtige in Spanje voor de btw registreren en elk kwartaal Modelo 303 indienen.

1. Fiscale registratie in Spanje aanvragen (NIE/NIF vereist)
2. Facturen met vermelde IVA aan gasten of bemiddelingsplatforms sturen
3. Elk kwartaal aangifte doen via Modelo 303
4. Daarnaast in januari de jaaraangifte indienen
5. Bij huurinkomsten boven 3.006 € per jaar: Modelo 347 in januari/februari van het volgende jaar

IVA versus inkomstenbelasting (IRPF/IRNR): niet verwarren

Een veelvoorkomend misverstand: IVA en inkomstenbelasting over huurinkomsten zijn 2 afzonderlijke belastingen met verschillende formulieren. De btw heeft betrekking op de dienst zelf (Modelo 303), terwijl de inkomstenbelasting over de behaalde opbrengst wordt aangegeven via Modelo 210 (IRNR voor niet-residenten). Met de Orden HAC/623/2026 (gepubliceerd in het BOE van 23 juni 2026) zijn de formulieren Modelo 210, 211 en 213 aangepast: aftrekbare kosten moeten voortaan per woning afzonderlijk worden gespecificeerd en voor huurinkomsten geldt een nieuwe betalingstermijn van 1. tot en met 20 april van het daaropvolgende jaar – al van kracht voor inkomsten uit 2026.

Meer informatie over inkomstenbelasting over huurinkomsten als niet-resident vind je in de gids Huurinkomsten belastingen niet-resident.

Boetes en nalevingsrisico's

Naast de IVA-kwestie zelf kunnen er forse sancties volgen als toeristische verhuur niet of onjuist wordt aangemeld. Zonder geldige vergunning voor toeristische verhuur riskeer je boetes tot 30.000 €. De Balearen-regering heeft bovendien een zogeheten Mesa del Intrusismo ingesteld: dagelijkse boetes van 500 tot 5.000 €, zolang een illegaal aanbod na een officiële sommatie actief blijft, met overdracht aan het Openbaar Ministerie na 2 genegeerde sommaties. Wie zijn aanbod omzet naar betaalbare verhuur, kan tot 80 % korting op de boetes krijgen.

Sinds 2 januari 2026 geldt bovendien Verordnung VAU/1560/2025, die verhuurders van kortetermijnverhuur verplicht boekingsgegevens ter informatie door te geven aan het kadaster. Meer over de formele voorwaarden vind je in de gids over onderverhuur in Spanje.

Meest voorkomende fouten

• Vakantieverhuur wordt standaard als vrijgesteld van btw beschouwd, ook wanneer er tijdens het verblijf wordt schoongemaakt of ontbijt wordt aangeboden
• De Balearenregeling wordt verward met de IGIC-regeling op de Canarische Eilanden
• Er wordt aangenomen dat er, net als in Duitsland, al een grens van 85.000 € voor kleine ondernemers bestaat
• Aankondigingen over de hervorming van 21 % worden behandeld alsof ze al geldend recht zijn
• IVA (Modelo 303) en inkomstenbelasting (Modelo 210) worden door elkaar gehaald
• Het ontbreken van een ETV-licentie wordt onderschat, terwijl boetes tot 30.000 € dreigen

Checklist voor verhuurders

1. Controleer of er tijdens het verblijf van gasten aanvullende hoteldiensten worden verleend
2. Stel vast onder welke regio je valt: Balearen/vasteland (IVA) of Canarische Eilanden (IGIC)
3. Als IVA verschuldigd is: zorg voor fiscale registratie in Spanje
4. Zet de deadlines voor Modelo 303 in je agenda (20.4/20.7/20.10/31.1)
5. Controleer de deadlines voor Modelo 210 voor de inkomstenbelasting afzonderlijk
6. Controleer de ETV-vergunning en meldingsplichten (VAU/1560/2025)
7. Volg de ontwikkelingen rond de hervorming naar 21 % en de kleineondernemersregeling

Voor het doorlopende beheer van deze verplichtingen is een vastgoedbeheerder voor vakantieverhuur vaak de moeite waard.

Wat volgt er daarna?

Het fiscale landschap voor vakantieverhuurders in Spanje blijft in 2026 in beweging: de procedure van het HvJ-EU tegen Spanje zou op zijn vroegst in 2027, maar waarschijnlijker in 2028, kunnen leiden tot een vrijstelling voor kleine ondernemers. Tegelijkertijd hangt de politiek omstreden verhoging van de IVA voor vakantiewoningen van 10 % naar 21 % boven de markt, net als een mogelijke algemene IVA-plicht voor alle kortetermijnverhuur tot 30 nachten vanaf juli 2028. Wie nu verhuurt, doet er goed aan beide ontwikkelingen te volgen, zonder nu al te handelen volgens regels die nog niet van kracht zijn. De gids over de Ley Vivienda Balearen biedt een overzicht van verdere wettelijke kaders.

Conclusie

Of je over je vakantieverhuur in Spanje omzetbelasting moet betalen, hangt af van de aard van de dienstverlening, niet van de omvang van je bedrijf. Op de Balearen blijft de verhuur van woonruimte vrijgesteld van omzetbelasting, terwijl aanvullende hotelachtige diensten 10 % IVA met zich meebrengen. Op de Canarische Eilanden geldt sinds 2024 een strengere, algemene IGIC-plicht van 7 %. Een grens voor kleine ondernemers zoals in Duitsland bestaat in Spanje ondanks de EU-richtlijn tot nu toe niet – en ook de aangekondigde verhoging naar 21 % is nog geen wet. Wie duidelijk onderscheid maakt tussen IVA (Modelo 303) en inkomstenbelasting (Modelo 210), deadlines naleeft en de vergunning in de gaten houdt, voorkomt de duurste fouten.

Officiële bronnen

• Richtlijn (EU) 2020/285 van de Raad over de kleineondernemersregeling – stand van de implementatie in Spanje en procedure bij het HvJ-EU: steuerberatermallorca.com
• Orden HAC/623/2026 (Modelo 210/211/213, BOE van 23 juni 2026) en actuele regelgevende ontwikkelingen: propertyhost.es/de/actualidad
• Verordening VAU/1560/2025 over de meldplicht bij kortetermijnverhuur (geldig vanaf 2.1.2026): legalium.de/touristische-vermietung-spanien
• ADVANCE LEGALTAX SOLUTION SL – Toeristische verhuur in Spanje, omzetbelasting (IVA/IGIC): steuerberaterspanien.com
• ADVANCE LEGALTAX SOLUTION SL – Belastingverplichtingen voor vastgoedeigenaren in Spanje 2026: steuerberaterspanien.com
• Toeristenbelasting op Mallorca & belastingen voor niet-residenten: mallorca.com
• Vakantieverhuur in Spanje – btw-plicht: willipedia.plattes.net