Belasting over huurinkomsten als niet-ingezetene in Spanje: Modelo 210 & IRNR

Verhuur je je woning op Mallorca en woon je fiscaal gezien niet in Spanje? Dan ben je verplicht om je huurinkomsten als niet-ingezetene in Spanje aan te geven – via het formulier Modelo 210 en de bijbehorende belasting voor niet-ingezetenen (IRNR). Dit geldt zowel voor langetermijnverhuur als voor vakantieverhuur, voor EU-burgers, Zwitsers en Britten, en het geldt zelfs als je de woning helemaal niet verhuurt. Wat verschilt, zijn het belastingtarief, mogelijke aftrekposten en de deadline. Deze gids legt je stap voor stap uit hoe de belasting wordt berekend, welke kosten je kunt aftrekken, wanneer je de aangifte precies moet indienen en welke fouten je het duurst komen te staan. Concrete cijfervoorbeelden en tabellen vervangen het gebruikelijke ambtelijke jargon.

Wil je weten hoe hoog je belastingdruk precies is – en wat je legaal kunt aftrekken?

• 📩 Stuur een persoonlijk verzoek — wij brengen je in contact met gespecialiseerde belastingadviseurs voor niet-ingezetenen op Mallorca
• Alles over verhuren op Mallorca

Wat is de IRNR – en voor wie geldt die op Mallorca?

De IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) is de Spaanse inkomstenbelasting voor mensen die fiscaal niet in Spanje wonen, maar daar wel inkomsten hebben of onroerend goed bezitten. Het is een nationale belasting en wordt afgehandeld via de Agencia Tributaria (AEAT) – helemaal los van de IBI, de gemeentelijke onroerendgoedbelasting die je daarnaast aan het gemeentehuis betaalt.

Je bent niet-ingezetene als je minder dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft en je economische zwaartepunt niet in Spanje ligt. De dagen hoeven niet aaneengesloten te zijn – elke afzonderlijke dag telt mee.

De IRNR is op Mallorca in drie situaties op jou van toepassing:

Deze gids gaat vooral over het meest voorkomende geval: de belastingheffing op huurinkomsten. Aan het einde vind je een overzicht over fictieve inkomsten bij leegstand en bij verkoop.

Let op: De IRNR vervangt de IBI niet. Beide belastingen gelden naast elkaar. Meer over de IBI-belasting in Spanje.

Belastingtarieven 2026: EU/EER versus niet-EU

Het belastingtarief hangt alleen af van het land waar je fiscaal inwoner bent – niet van je nationaliteit.

Let op: sinds de Brexit worden Britse staatsburgers fiscaal gezien behandeld als niet-EU-ingezetenen. Wie vroeger uitging van 19 % en aftrek van kosten, betaalt nu 24 % over de brutohuur – zonder enige aftrekmogelijkheid.

Aftrekbare kosten: wat verhuurders in de EU/EER kunnen aftrekken

Alleen als je fiscaal in een EU- of EER-land woont, mag je kosten aftrekken. Deze worden naar rato omgerekend naar het aantal dagen dat daadwerkelijk is verhuurd.

Als het pand bijvoorbeeld maar 90 van de 365 dagen wordt verhuurd, mag je ook maar 90/365 van de jaarlijkse kosten aftrekken. Voor de dagen dat je het zelf gebruikt of dat het leegstaat, geldt dan eventueel de Renta Imputada.

Let op: je moet je bonnen minstens vier jaar bewaren, want de Agencia Tributaria kan met terugwerkende kracht controles uitvoeren.

Rekenvoorbeeld: zo werkt de belasting in de praktijk

Voorbeeld 1 – Duitse eigenaresse (EU, 19 %)

Sophie uit München verhuurt haar appartement in Port de Pollença voor 90 dagen voor 1.200 € per maand (= 3.600 € inkomsten). Haar aandeel in de kosten voor deze 90 dagen bedraagt ongeveer 1.530 €.

Voorbeeld 2 – Zwitserse eigenaar (buiten de EU, 24 %)

Markus uit Zürich verhuurt hetzelfde appartement onder dezelfde voorwaarden.

Het verschil alleen al door je woonplaats: zo’n 470 € meer belasting – zonder ook maar één euro extra inkomsten.

De Modelo 210: stap voor stap

Het Modelo 210 is het enige officiële formulier voor de IRNR. Je kunt het rechtstreeks via het onlineportaal van de Agencia Tributaria invullen en indienen – een Spaans digitaal certificaat maakt het proces makkelijker, maar is niet verplicht (je kunt het ook via een bevoegde belastingadviseur indienen).

Wat je nodig hebt:

• NIE (Número de Identificación de Extranjero)
• Kadastrale waarde van het onroerend goed (op het IBI-besluit)
• Bewijzen van huurinkomsten (bankafschriften, huurovereenkomsten)
• Bewijsstukken voor aftrekbare kosten (alleen EU/EER)
• IBAN voor een eventuele belastingteruggave

Werkwijze:

1. De huurinkomsten voor het belastingjaar bij elkaar optellen
2. Aftrekbare kosten pro rata berekenen (alleen EU/EER)
3. De netto- of bruto-berekeningsgrondslag bepalen
4. Toepasselijk belastingtarief (19 % of 24 %)
5. Modelo 210 online invullen (AEAT-portaal: sede.agenciatributaria.gob.es)
6. Formulier indienen en belasting overmaken

Let op: je krijgt geen automatische herinnering van de Agencia Tributaria. De verantwoordelijkheid voor het indienen ligt volledig bij jou.

Termijnen 2026: Wanneer moet wat worden ingediend?

Sinds 2024 moet je je huurinkomsten jaarlijks aangeven, in plaats van per kwartaal zoals vroeger. Dat betekent: je dient één keer per jaar een aangifte in voor het hele voorgaande jaar – de deadline is 20 januari.

Let op: De overgang naar jaarlijkse aangifte geldt voor huurinkomsten. Voor de Renta Imputada (fictief inkomen bij eigen gebruik) blijft de deadline 31 december van het volgende jaar.

Korte termijnverhuur (Airbnb, Booking & Co.)

Fiscaal gezien maakt het geen verschil of je op lange termijn verhuurt of via platforms zoals Airbnb of Booking.com: in beide gevallen ben je verplicht om IRNR aan te geven, is het Modelo 210 in beide gevallen het juiste formulier en zijn de belastingtarieven hetzelfde.

Wat er verder nog verandert op het gebied van toeristische kortetermijnverhuur op Mallorca:

• Vergunningplicht: Op de Balearen geldt een vergunningplicht voor vakantieverhuur (ETV – Estancias Turísticas en Viviendas). Als je een nieuwe vergunning wilt aanvragen, is het slim om te kijken hoeveel vergunningen er op dit moment nog beschikbaar zijn.
• Boetes: Verhuur zonder geldige ETV-vergunning kan worden bestraft met flinke boetes.
• Meer controles: De Agencia Tributaria vergelijkt gegevens van platforms met belastingaangiften.

Meer over het licentieonderwerp: ETV-licentie Mallorca

Fictief inkomen bij eigen gebruik: ook zonder huur ben je belastingplichtig

Een veelvoorkomende misvatting: als je je woning op Mallorca niet verhuurt, moet je toch een IRNR-aangifte doen – over een fictief inkomen (Renta Imputada) dat wordt berekend op basis van de kadastrale waarde.

De logica hierachter: Spanje belast het economische voordeel van het bezit van een tweede woning, zelfs als je er geen inkomsten mee hebt.

Aangezien deze gids vooral gaat over huurinkomsten: als je in hetzelfde jaar een woning deels verhuurt en deels zelf gebruikt, moet je beide situaties naar rato aangeven – voor de dagen dat je de woning verhuurt het werkelijke inkomen, en voor de dagen dat je de woning zelf gebruikt de ‘renta imputada’.

De meest voorkomende fouten en hoe je ze kunt voorkomen

1. Inleveren vergeten

De Agencia Tributaria stuurt geen herinnering. Als je de deadline (20 januari) mist, loop je het risico op automatische boetes.

2. Als je als niet-EU-inwoner kosten wilt aftrekken

Zwitsers, Britten en niet-EU-burgers mogen helemaal geen kosten declareren. Onterechte aftrekposten leiden tot naheffingen en boetes.

3. Kortetermijnverhuur niet aangeven

Airbnb en Booking.com geven gegevens door aan de Spaanse belastingdienst. Wie niets aangeeft, wordt vrijwel zeker ontdekt.

4. Je weet de kadastrale waarde niet

Voor de Renta Imputada heb je de kadastrale waarde nodig. Die staat op het jaarlijkse IBI-aanslagbiljet. Zonder die waarde kun je de aangifte niet goed invullen.

5. IBI en IRNR door elkaar halen

IBI (aan de gemeente) en IRNR (aan de Agencia Tributaria) zijn twee verschillende belastingen. Je moet ze allebei betalen.

6. NIE ontbreekt

Zonder NIE kun je geen Modelo 210 indienen. Het NIE is het fiscale identificatienummer voor buitenlanders in Spanje.

7. De Brexit-situatie negeren

Veel Britse verhuurders gaan nog steeds uit van 19 % en aftrekposten. Sinds de Brexit geldt een tarief van 24 % over de brutohuur.

Wat komt er daarna? Houd andere belastingverplichtingen in de gaten

Het Modelo 210 voor huurinkomsten is vaak maar één van de vele fiscale verplichtingen:

Als je erover nadenkt om niet als particulier, maar via een Spaanse vennootschap (SL) te verhuren, moet je dit eerst even fiscaal doornemen: een woning kopen via een SL.

Checklist: Modelo 210 voor verhuurders

Voordat je het inlevert, moet je de volgende punten even afvinken:

• De NIE is binnen en is nu geldig
• De huurinkomsten van het belastingjaar zijn volledig gedocumenteerd (bankafschriften, contracten)
• Woonplaatsstatus gecontroleerd (EU/EER of niet-EU/VK?)
• Aftrekbare kosten zijn gedocumenteerd en pro rata berekend (alleen EU/EER)
• Kadastrale waarde overgenomen uit de meest recente IBI-beslissing
• Verdeling tussen verhuurdagen en dagen voor eigen gebruik
• Het juiste belastingtarief is toegepast (19 % of 24 %)
• Modelo 210 op tijd ingediend (uiterlijk 20 januari voor huurinkomsten van vorig jaar)
• Belasting overgemaakt of machtiging voor automatische incasso gegeven
• ETV-vergunning aanwezig (bij toeristische kortetermijnverhuur)
• IBI apart betaald

Conclusie

Het aangeven van huurinkomsten als niet-ingezetene in Spanje is geen rocket science – maar je moet wel goed opletten wat betreft termijnen, belastingtarieven en de verplichting om bewijsstukken te bewaren. Het belangrijkste uitgangspunt: je krijgt geen herinnering. De verantwoordelijkheid ligt bij jou, en de Agencia Tributaria controleert steeds actiever. Inwoners van de EU/EER profiteren van proportionele kostenaftrek en het gunstigere tarief van 19%; niet-EU-burgers (inclusief het VK sinds de Brexit) betalen 24% over de brutohuur. Wie zijn Airbnb-inkomsten niet aangeeft omdat het platform „dat vast wel regelt”, heeft het mis: de belastingplicht ligt bij de eigenaar. Een belastingadviseur op Mallorca die gespecialiseerd is in niet-ingezetenen, verdient zichzelf meestal al in het eerste jaar terug – alleen al door correcte kostenaftrek.

📩 Vraag nu contactgegevens van een belastingadviseur aan

Officiële bronnen

• Agencia Tributaria (AEAT) – Onlineportaal voor Modelo 210: sede.agenciatributaria.gob.es
• Agencia Tributaria – Informatiepagina IRNR / Modelo 210: agenciatributaria.es
• Real Decreto Legislativo 5/2004 – Herziene tekst van de IRNR-wet (BOE): boe.es
• ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears) – verantwoordelijk voor de belastingen op de Balearen (IBI, ITP enz.): atib.es
• Consell de Mallorca – Informatie over de ETV-vergunning (vakantieverhuur): conselldemallorca.net