Toeristenbelasting Balearen: wat vakantieverhuurders moeten afdragen

Als je op Mallorca een vakantiewoning of finca met ETV-licentie verhuurt, ben je niet degene die de toeristenbelasting op de Balearen verschuldigd is, maar degene die deze int: de gast betaalt, jij int de belasting en draagt die af aan de Balearische belastingdienst ATIB. Deze rol als sustituto del contribuyente brengt eigen verplichtingen met zich mee: van de juiste berekening per verblijfsdag en de korting in het laagseizoen tot de tijdige zelfaangifte. In deze gids lees je welk tarief daadwerkelijk geldt voor vakantieverhuur (viviendas turísticas de vacaciones), hoe je kortingen in het laagseizoen en voor lang verblijvende gasten kunt combineren, hoe vaak je aangifte moet doen bij de ATIB en waarom gespreide betaling voor deze belasting nadrukkelijk niet mogelijk is. Aan het einde vind je een checklist en de actuele stand van zaken rond de besproken hervorming.

Verhuur je op Mallorca en weet je niet zeker of je de toeristenbelasting correct afrekent?

• Persoonlijke aanvraag indienen — we brengen je in contact met ervaren belasting- en juridische experts op Mallorca
• Duitstalige advocaat in het bedrijvengids vinden

Wat is de ITS – en waarom krijg je er als verhuurder mee te maken?

De officiële naam van deze heffing is Impuesto sobre Estancias Turísticas (ITS), in de volksmond Ecotasa genoemd. De wettelijke basis is de Ley 2/2016, die sinds 1 juli 2016 van kracht is en geldt op alle 4 bewoonde Balearen. Voor vakantieverhuurders met een geldige ETV-licentie is het relevante tarief vastgelegd in Art. 13.1: het geldt per gast en per begonnen verblijfsdag, ongeacht of je rechtstreeks verhuurt of via een beheerder. Heb je nog geen licentie of wil je je bestaande licentie overdragen? In onze gids over de ETV-licentie Mallorca vind je de basisinformatie.

Let op: de ITS is een autonome belasting van de Balearen, geen nationale heffing. Er zijn geen gemeentelijke toeslagen – het tarief is op het hele eiland gelijk.

Het tarief voor vakantieverhuurders: Art. 13.1 in één oogopslag

De onderstaande tabel toont het volledige wettelijk vastgelegde tarievenoverzicht. Voor de doelgroep van deze gids is vooral de rij met Viviendas turísticas de vacaciones van belang – maar de vergelijking met hotels en Apartamentos turísticos helpt je om te controleren of jouw tarief logisch is.

Let op: Hebben Hoteles rurales, Agroturismos, Hospederías of Turismo de interior gekozen voor een sterrenclassificatie, dan geldt volgens art. 13.5 het tarief van die sterrencategorie en niet het vaste tarief in de tabel – dit betreft vooral grotere Agroturismo-bedrijven met een hotelclassificatie.

De laagseizoenkorting: 75 procent minder, wettelijk vastgelegd

Volgens art. 13.2 a) in samenhang met art. 13.3 wordt de cuota íntegra voor verblijven in het laagseizoen met 75 procent verlaagd. Dit laagseizoen is niet gebaseerd op administratieve praktijk, maar wettelijk vastgelegd:

Voor een ETV-woning betekent dit: in het laagseizoen betaal je slechts een kwart van het hoogseizoentarief. Deze korting geldt automatisch op basis van de kalenderdatum, ongeacht het daadwerkelijke weer of de bezettingsgraad van je accommodatie.

Langverblijvende gasten: de extra korting vanaf de 9e dag

Naast de korting in het laagseizoen voorziet Art. 13.2 in een 2e korting: 50 procent vanaf de 9e dag en voor elke volgende dag, mits het verblijf in dezelfde accommodatie langer dan 8 dagen duurt.

Belangrijk voor de berekening: de 2 kortingen zijn cumulatief, niet alternatief. De langverblijfkorting van 50 procent wordt toegepast op het bedrag dat eventueel al door de korting in het laagseizoen is verlaagd – niet op het oorspronkelijke volledige tarief.

Hoe wordt een "dag" berekend? De twaalfurenregel

Volgens Art. 12 loopt een verblijfsdag van 12.00 uur 's middags tot 12.00 uur de volgende dag; voor cruiseschepen geldt elke periode van 24 uur vanaf het begin van het verblijf. Een detail dat in veel verkorte weergaven ontbreekt: kortere verblijven tellen al als een volledige dag zodra ze langer dan 12 uur duren. Checkt een gast dus 's ochtends uit en checkt een nieuwe gast pas laat in de middag in, dan kan dat gevolgen hebben voor de afrekening – controleer bij twijfel elk in- en uitchecktijdstip aan de hand van deze grens van 12 uur.

Je verplichtingen als verhuurder: innen, afdragen, aangeven

Het belangrijkste voor vakantieverhuurders staat in Art. 14: je bent sustituto del contribuyente – de gast is de belasting verschuldigd, jij int en draagt deze af. Juridisch gezien is het niet "jouw" belasting, maar het is wel jouw administratieve verplichting, en de ATIB houdt jou hiervoor verantwoordelijk.

Hoe vaak je aangifte doet, hangt af van de gekozen belastingregeling:

1. Bereken het bedrag per gast en verblijfsdag aan de hand van de geldende tarieven en kortingen.
2. Int het bedrag bij de gast (meestal bij aankomst of vertrek).
3. Houd gegevens bij over het aantal gasten, de verblijfsduur en de geïnde bedragen.
4. Dien bij de ATIB aangifte in volgens de gekozen frequentie (per kwartaal of jaarlijks).
5. Vergeet bij estimación objetiva ook de vooruitbetaling in september niet.

Als een vastgoedbeheerder je vakantieverhuur regelt, verzorgt die in de praktijk vaak ook de afrekening van de toeristenbelasting. Des te meer reden om bij je keuze te letten op ervaring met ETV-objecten. Geschikte aanbieders vind je in het brancheoverzicht vastgoedbeheerders. Meer over het doorlopende beheer van je vakantieobject lees je ook in de gids vastgoedbeheer Mallorca.

Wat gebeurt er als je geen aangifte doet of te laat bent?

Doe je geen aangifte, dan hoeft de ATIB niet op je melding te wachten: zij kan de belasting ambtshalve vaststellen volgens de modules van de schattingsregeling (estimación objetiva). In de praktijk betekent dit dat er een forfaitaire schatting wordt gemaakt, die mogelijk hoger uitvalt dan je werkelijke bezetting.

Let op – een punt dat in veel gidsen ontbreekt: Volgens Art. 14.6 zijn uitstel van betaling en betaling in termijnen voor de ITS uitdrukkelijk uitgesloten. Verzoeken om uitstel worden niet in behandeling genomen, en alleen al het indienen ervan verhindert noch de start, noch de voortzetting van invordering. Reken er dus niet op dat je met de ATIB een betalingsregeling kunt treffen – die mogelijkheid bestaat niet voor deze belasting.

De hervormingsplannen: wat er is voorgesteld en wat daadwerkelijk geldt

In maart 2025 heeft de Balearische regering voorgesteld de tarieven van de toeristenbelasting te verhogen. Dit voorstel moest nog door het parlement worden goedgekeurd en is tot op heden niet in werking getreden. De geconsolideerde versie van Ley 2/2016 in het BOE vermeldt voor art. 13 nog altijd de stand van 31 december 2022, die sinds 1 januari 2023 van kracht is – er is geen recentere tariefversie. Lees je op andere websites dat een verhoging al is goedgekeurd, dat er nieuwe bedragen voor 2027 gelden of dat er sprake is van een halvering in plaats van de wettelijke korting van 75 procent? Controleer deze informatie dan kritisch. Voor je lopende afrekening als verhuurder gelden momenteel nog steeds de tarieven en kortingen uit deze gids.

De meest voorkomende fouten bij de afrekening

• Kortingen niet gecombineerd: De korting voor het laagseizoen en voor lang verblijf worden afzonderlijk berekend, in plaats van na elkaar.
• Twaalfuursregel genegeerd: Korte verblijven worden ten onrechte niet als volledige dag gerekend, of juist onterecht dubbel berekend.
• Verkeerde procedure gekozen: Verhuurders doen jaarlijks aangifte, terwijl ze volgens de standaardprocedure (estimación directa) eigenlijk elk kwartaal aangifte moeten doen.
• Gehoopt op uitstel: Een aanvraag voor een betalingsregeling wordt voor de ITS niet behandeld en stopt geen invordering – anders dan bij sommige andere Spaanse belastingen.
• Hervormingsberichten klakkeloos overgenomen: Aangekondigde, maar niet goedgekeurde tariefverhogingen worden opgenomen in de eigen prijscommunicatie aan gasten.

Checklist voor vakantieverhuurders

Wat komt daarna?

Naast de toeristenbelasting heb je als vakantieverhuurder doorgaans nog andere doorlopende verplichtingen: de gastmelding via het nationale meldingssysteem en de belastingheffing over de huurinkomsten zelf. Deze onderwerpen maken bewust geen deel uit van deze gids, zodat de ITS niet met andere heffingen wordt verward. Bekijk hiervoor onze gidsen over gastmelding SES.Hospedajes, btw bij vakantieverhuur en belasting over huurinkomsten als niet-resident. Een algemeen overzicht van de Ecotasa vanuit het perspectief van vakantiegangers vind je ook in de gids toeristenbelasting Mallorca (Ecotasa).

Conclusie

Als vakantieverhuurder met een ETV-licentie ben je verantwoordelijk voor de toeristenbelasting, zonder deze zelf economisch te dragen: je berekent het wettelijke tarief van 2 euro per persoon en dag, past de kortingen voor het laagseizoen en langdurig verblijf correct en cumulatief toe, telt verblijfsdagen volgens de 12-uursregel en doet aangifte bij de ATIB volgens het juiste ritme. Uitstel van betaling is voor deze belasting geen optie. Daarom is een correcte, doorlopende afrekening belangrijker dan correcties achteraf. De voorgestelde verhoging is tot dusver slechts een voorstel en nog geen geldend recht; totdat een wetswijziging in de BOE is gepubliceerd, blijven de hier genoemde tarieven ongewijzigd.

Officiële bronnen

• Ley 2/2016, de 30 de mayo, de Impuesto sobre Estancias Turísticas – geconsolideerde versie: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2016-4175
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es/
• Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es