Rozporządzenie UE w sprawie dziedziczenia: wybór prawa niemieckiego lub hiszpańskiego dla Majorki

Niemiec mieszkający na stałe na Majorce nie podlega w sprawach spadkowych automatycznie prawu niemieckiemu – od 17 sierpnia 2015 roku obowiązuje unijne rozporządzenie spadkowe (EU-ErbVO, rozporządzenie 650/2012), które co do zasady wskazuje jako właściwe prawo miejsca ostatniego zwykłego pobytu. Dla rezydentów Majorki oznacza to: balearskie prawo forlane z własnymi regulacjami dotyczącymi zachowku, znacząco odbiegającymi od niemieckich. Dzięki wyborowi prawa na mocy artykułu 22 rozporządzenia EU-ErbVO można temu przeciwdziałać i wyraźnie wskazać prawo swojej przynależności państwowej. Ten poradnik wyjaśnia, kiedy które prawo ma zastosowanie, jak wybór prawa powinien zostać formalnie ujęty w testamencie, dlaczego dodatkowy testament hiszpański przyspiesza postępowanie spadkowe oraz jakie terminy dotyczące podatku od spadków obowiązują niezależnie od dokonanego wyboru prawa.

Mieszkasz na Majorce i nie masz pewności, jakie prawo spadkowe cię dotyczy?

• Złóż indywidualne zapytanie — ocenimy twoją sytuację i wskażemy odpowiednich specjalistów
• Testament hiszpański: przebieg i koszty

Podstawowa zasada unijnego rozporządzenia spadkowego: jedno prawo dla całej masy spadkowej

Rozporządzenie EU-ErbVO opiera się na zasadzie jedności masy spadkowej: dla całego spadku – nieruchomości, konta, papierów wartościowych, majątku ruchomego, niezależnie od tego, gdzie w UE się znajdują – obowiązuje co do zasady tylko jedno prawo spadkowe. Punktem odniesienia nie jest przynależność państwowa spadkodawcy, lecz jego zwykły pobyt w chwili śmierci. Osoba, której centrum życiowe znajduje się na Majorce, jest zatem co do zasady traktowana pod względem spadkowym zgodnie z prawem hiszpańskim – nawet jeśli posiada niemiecki paszport, a cały jej majątek znajduje się w Niemczech.

Zwykły pobyt nie jest przy tym wyłącznie kwestią zameldowania. Wynika on z całościowej oceny: czasu trwania i regularności pobytu, więzi rodzinnych i społecznych, centrum życiowego, przyczyn pobytu oraz powiązań zawodowych lub gospodarczych. Rezydencja podatkowa może stanowić wskazówkę, ale nie jest z nią automatycznie tożsama – kto bliżej zapoznał się z zasadą 183 dni dotyczącą miejsca zamieszkania dla celów podatkowych, powinien wiedzieć, że to odrębna koncepcja z własnymi kryteriami.

Wskazówka: Hiszpania zna kilka regionalnych porządków prawa cywilnego (tzw. prawa forlane). Nawet jeśli ustalono, że zastosowanie ma „prawo hiszpańskie”, trzeba dodatkowo wyjaśnić, które konkretnie terytorialne prawo cywilne obowiązuje – na Majorce jest to z reguły balearskie prawo forlane.

Bez wyboru prawa: co balearskie prawo forlane oznacza dla spadkobierców

Jeśli rezydent Majorki nie dokona wyboru prawa i umrze po 17 sierpnia 2015 r., automatycznie zastosowanie znajduje balearskie prawo spadkowe – niezależnie od tego, czy istnieje niemiecki testament. Balearskie prawo forlane różni się w kluczowych punktach od niemieckiego kodeksu cywilnego (BGB), zwłaszcza w kwestii zachowku.

Uwaga: Testament sporządzony w Niemczech pozostaje formalnie ważny, jednak bez wyraźnego wyboru prawa jest interpretowany według prawa balearskiego. Wola, by „moja żona została jedyną spadkobierczynią”, może w ten sposób rozbić się o hiszpańskie przepisy dotyczące zachowku.

Wybór prawa zgodnie z artykułem 22 rozporządzenia spadkowego UE: jak zapewnić sobie prawo niemieckie

Dobra wiadomość: rozporządzenie spadkowe UE daje ci wybór. Zgodnie z artykułem 22 rozporządzenia spadkowego UE możesz wybrać dla całego swojego dziedziczenia prawo państwa, którego obywatelstwo posiadasz – w przypadku kilku obywatelstw jedno z nich. Ten wybór prawa musi zostać wyraźnie oświadczony w rozrządzeniu na wypadek śmierci; samo odniesienie się do niego lub milczące przyjęcie nie wystarczy.

1. Sformułuj w testamencie jednoznaczne zdanie, np.: „Wybieram dla całego mojego dziedziczenia na wypadek śmierci prawo Republiki Federalnej Niemiec zgodnie z art. 22 rozporządzenia spadkowego UE”.
2. Zleć weryfikację sformułowań notariuszowi lub adwokatowi specjalizującemu się w międzynarodowym prawie spadkowym – zwłaszcza w przypadku rodzin patchworkowych lub majątku rozproszonego w kilku krajach.
3. Przechowuj testament tak, by w razie śmierci można go było łatwo odnaleźć (w Hiszpanii: centralny rejestr testamentów przy notariacie).
4. Przy każdej istotnej zmianie życiowej sprawdź ponownie wybór prawa (ślub, rozwód, przeprowadzka, nowa nieruchomość).

Uwaga: Wybór prawa dotyczy wyłącznie właściwego prawa spadkowego (kto dziedziczy, zachowki, kolejność dziedziczenia). Nie zmienia to niczego w hiszpańskich formalnościach podatkowych, wieczystoksięgowych i rejestrowych – te toczą się niezależnie od tego.

Testament hiszpański a tylko testament niemiecki: praktyczna różnica

Nawet przy prawidłowo dokonanym wyborze prawa, dla mieszkańców Majorki posiadających majątek w Hiszpanii zaleca się dodatkowo sporządzenie hiszpańskiego testamentu notarialnego (testamento abierto). Powód nie leży w obowiązującym prawie, lecz w procedurze: hiszpański testament jest centralnie zarejestrowany u notariusza i można go od razu wykorzystać w hiszpańskich urzędach. Testament wyłącznie niemiecki musi najpierw zostać transgranicznie „przetłumaczony” – co odczuwalnie wydłuża czas i podnosi koszty dla spadkobierców.

Testament notarialny sporządzony w Hiszpanii jest, dzięki europejskim przepisom, co do zasady uznawany za ważny również w Niemczech. Ponadto hiszpańskie opłaty notarialne są zazwyczaj wyraźnie niższe niż niemieckie – podwójna korzyść dla właścicieli nieruchomości na Majorce.

Jak przebiega sporządzenie testamento abierto u notariusza

1. Umów wizytę u notariusza w Palmie lub w swojej gminie (cita previa, w zależności od kancelarii notarialnej).
2. Zabierz ze sobą paszport i numer NIE – bez numeru NIE żaden akt notarialny w Hiszpanii nie zostanie sporządzony.
3. Omów z notariuszem swoje życzenia dotyczące dziedziczenia oraz pożądany wybór prawa i pozwól je ująć w testamencie.
4. Podpisz testament – notariusz automatycznie zarejestruje go w centralnym hiszpańskim rejestrze testamentów.
5. Weź kopię do własnych dokumentów i poinformuj bliskich o samym istnieniu testamentu (niekoniecznie o jego treści).

Wskazówka: proste testamento abierto kosztuje orientacyjnie często między 40 a 80 euro (stan na 2026 r., warto sprawdzić aktualną wartość i zależności od kancelarii notarialnej) – niewielki nakład w porównaniu z późniejszym dodatkowym wysiłkiem bez hiszpańskiego testamentu.

Europejskie Poświadczenie Spadkowe (ENZ)

Oprócz wyboru prawa, rozporządzenie spadkowe UE wprowadza kolejne praktyczne narzędzie: Europejskie Poświadczenie Spadkowe. Jest to uznawany w całej UE dowód dziedziczenia, wystawiany przez właściwy sąd spadkowy, który ułatwia transgraniczne załatwianie spraw, na przykład wobec banków czy urzędów ksiąg wieczystych w kilku krajach. Ważne w praktyce: ENZ nie zastępuje hiszpańskich formalności, takich jak notarialne przyjęcie spadku (aceptación de herencia) przed hiszpańskim notariuszem – uzupełnia je.

Podatek od spadków na Majorce: terminy biegną niezależnie od wyboru prawa

Wybór prawa na podstawie art. 22 unijnego rozporządzenia spadkowego (EU-ErbVO) decyduje wyłącznie o właściwym prawie cywilnym (zachowek, dziedziczenie) – nie o podatku od spadków. Ten podlega hiszpańskiemu, a dokładniej balearskiemu prawu podatkowemu i biegnie według własnych, ścisłych terminów, niezależnie od tego, jakie prawo spadkowe ma zastosowanie.

Uwaga: Sześciomiesięczny termin obowiązuje także wtedy, gdy z powodu balearskich zwolnień podatkowych dla bliskich krewnych podatek w ogóle nie jest naliczany. Kto przekroczy ten termin, ryzykuje dopłaty za zwłokę – niezależnie od faktycznej kwoty podatku. Szczegóły dotyczące stawek podatkowych i kwot wolnych od podatku znajdziesz w naszych poradnikach na temat opodatkowania spadku z Niemiec oraz podatku od spadków dla rezydentów.

Każdy spadkobierca hiszpańskiego majątku potrzebuje ponadto własnego numeru NIE do złożenia deklaracji podatkowej i wpisu do księgi wieczystej – nawet jeśli sam nigdy nie przeprowadzi się do Hiszpanii.

Wybór prawa a nieruchomości na Majorce: na co powinni zwrócić uwagę właściciele

Kto posiada finkę, mieszkanie lub willę na Majorce, nie powinien traktować wyboru prawa w oderwaniu od reszty spraw. Unijne rozporządzenie spadkowe (EU-ErbVO) niczego nie zmienia w hiszpańskich formalnościach dotyczących ksiąg wieczystych i rejestrów – po śmierci spadkodawcy nieruchomość mimo to musi zostać zwyczajnie przepisana w hiszpańskiej księdze wieczystej, niezależnie od tego, czy zastosowanie ma prawo niemieckie, czy balearskie. W przypadku majątku rozproszonego w dwóch krajach lub konstelacji patchworkowych (drugie małżeństwo, dzieci z pierwszego małżeństwa, współwłasność) warto wcześniej skorzystać z porady prawnika znającego oba porządki prawne.

Najczęstsze błędy przy wyborze prawa i testamencie

• Wybór prawa omówiono jedynie ustnie, ale nie sformułowano go wyraźnie w testamencie.
• Niemieckiego testamentu po przeprowadzce na Majorkę nigdy nie zaktualizowano ani nie uzupełniono o klauzulę wyboru prawa.
• Założenie, że sam niemiecki paszport automatycznie zapewnia niemieckie prawo spadkowe – bez wyboru prawa zgodnie z unijnym rozporządzeniem spadkowym obowiązuje zwykłe miejsce pobytu.
• Mylenie zwykłego miejsca pobytu (prawo spadkowe) z miejscem zamieszkania dla celów podatkowych (zasada 183 dni), jakby były to pojęcia tożsame.
• Przekroczono sześciomiesięczny termin na podatek spadkowy, ponieważ sądzono, że "i tak nie powstanie żaden podatek".
• Nie sporządzono hiszpańskiego testamentu, mimo że na Majorce znajduje się nieruchomość lub konto – spadkobiercy płacą wówczas dodatkowo, tracąc czas i ponosząc koszty tłumaczeń.

Co dzieje się po śmierci spadkodawcy? Praktyczny przebieg dla spadkobierców

Gdy dojdzie do śmierci spadkodawcy, niezależnie od wyboru prawa następuje kilka hiszpańskich formalności: notarialne przyjęcie spadku, złożenie wniosku o numer NIE dla każdego spadkobiercy, złożenie deklaracji podatku spadkowego (Modelo 650) w terminie sześciu miesięcy oraz wpis zmiany w księdze wieczystej. Przegląd pierwszych kroków po śmierci na wyspie – od aktu zgonu po komunikację z urzędami – znajdziesz w naszym poradniku dotyczącym śmierci na Majorce. Osoby potrzebujące dokumentów z Niemiec nie unikną też kwestii apostille i tłumaczenia uwierzytelnionego.

Lista kontrolna: wybór prawa i testament dla rezydentów Majorki

• Realistycznie ocenić zwykłe miejsce pobytu: centrum życiowe, więzi rodzinne, czas trwania pobytu.
• Wybór prawa zgodnie z art. 22 unijnego rozporządzenia spadkowego ująć wyraźnie i pisemnie w testamencie.
• Sporządzić u notariusza dodatkowy hiszpański testament (testamento abierto).
• Wyjaśnić kwestię numeru NIE dla siebie i potencjalnych spadkobierców lub złożyć wniosek odpowiednio wcześnie.
• Sprawdzić istniejący niemiecki testament po przeprowadzce na Majorkę i zlecić jego uzupełnienie.
• Pilnować terminów podatku od spadków (6 miesięcy, możliwość przedłużenia w pierwszych 5 miesiącach).
• W przypadku nieruchomości lub majątku w kilku krajach: skonsultować się z adwokatem specjalizującym się w międzynarodowym prawie spadkowym.

Podsumowanie

Unijne rozporządzenie spadkowe wiele zmieniło dla Niemców na Majorce: od 2015 roku o właściwym prawie spadkowym decyduje już nie obywatelstwo, lecz miejsce zwykłego pobytu – dla większości rezydentów oznacza to balearskie prawo forale, ze znacznie odmiennymi zasadami zachowku niż w Niemczech. Poprzez wybór prawa na podstawie artykułu 22 można to celowo ukształtować, o ile zostanie on wyraźnie i w odpowiednim czasie zapisany w testamencie. Kto dodatkowo sporządzi hiszpański testament notarialny, oszczędza swoim spadkobiercom miesięcy zajętych tłumaczeniami i uzyskiwaniem apostille – przy umiarkowanych kosztach. Niezależnie od wyboru prawa nadal obowiązują hiszpańskie terminy podatkowe i formalności, dlatego kompletne planowanie spadkowe powinno zawsze uwzględniać obie płaszczyzny: właściwe prawo cywilne oraz obowiązki podatkowe na Majorce.

Źródła oficjalne

• Rozporządzenie (UE) nr 650/2012 (unijne rozporządzenie spadkowe) – EUR-Lex
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – oficjalne hiszpańskie teksty ustaw
• Agencia Tributaria (AEAT) – hiszpański urząd skarbowy
• Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) – Modelo 650, podatek od spadków
• Dirección General de los Registros y del Notariado / Colegio Notarial