Koszty postępowania spadkowego na Majorce

Ile kosztuje przeprowadzenie sprawy spadkowej na Majorce?

Jeśli dziedziczysz nieruchomość na Majorce, poza podatkiem spadkowym ponosisz również koszty sporządzenia aktu spadkowego i przepisania nieruchomości na siebie w księdze wieczystej. Większość tych opłat nie podlega negocjacjom i wynika z 2 hiszpańskich taryf opłat. Pozostałą część stanowią honoraria za prawnika, tłumaczenia i dokumenty, które można swobodnie ustalić. Kalkulator powyżej od razu pokazuje przykładowe wartości; gdy wpiszesz wartość nieruchomości, liczbę spadkobierców oraz indywidualnie ustalane koszty, zobaczysz łączną kwotę w swojej sytuacji.

Na początku 2 ważne wyjaśnienia, które pomogą właściwie ocenić tę kwotę. Nie obejmuje ona podatku spadkowego — obowiązują w jego przypadku odrębne zasady, a odpowiedni kalkulator znajdziesz w innym miejscu. Opłaty te trzeba ponieść niezależnie od tego, czy ostatecznie zapłacisz podatek: na Balearach bliscy krewni zazwyczaj płacą niewielki podatek lub są z niego zwolnieni, ale notariusz i księga wieczysta nadal pobierają swoje opłaty.

Jak obliczane są koszty

Na koszty składają się 4 grupy wydatków: opłata notarialna za akt spadkowy (escritura de aceptación y adjudicación de herencia, czyli przyjęcie i podział spadku), opłata za wpis do księgi wieczystej, koszty dodatkowe, takie jak odpisy i informacje z rejestrów, oraz honoraria ustalane indywidualnie.

Notariusz nalicza opłatę za każdego spadkobiercę — a nie jednorazowo za cały spadek

To właśnie najbardziej zaskakuje wiele osób i jest kluczowe dla tego kalkulatora. Hiszpańska taryfa opłat notarialnych (Arancel, Real Decreto 1426/1989) stanowi w Anexo II, Norma Cuarta.3, że skalę wartości przy spadku należy stosować „a cada interesado por el total de bienes que se le adjudiquen" — do każdego uczestnika osobno, w odniesieniu do całego majątku, który mu przypada. Nie stosuje się jej jednorazowo do całego spadku.

Ponieważ stawki w skali maleją wraz ze wzrostem wartości, rozwiązanie to działa na niekorzyść spadkobierców: ten sam spadek dzieli się na 4 mniejsze części, a każda z nich trafia do wyższego przedziału stawek. W rezultacie łączna opłata jest wyższa niż w przypadku 1 spadkobiercy. Sporządzenie aktu dotyczącego tej samej nieruchomości kosztuje więcej, jeśli jest więcej spadkobierców. Dlatego kalkulator pyta o ich liczbę i dlatego wynik tak wyraźnie się zmienia po jej dostosowaniu.

Księga wieczysta również dzieli wartość — ale wprowadza limit

Taryfa opłat za wpisy do księgi wieczystej (Real Decreto 1427/1989) przewiduje w Anexo II, Norma Segunda.1 takie samo rozwiązanie: wartość nieruchomości dzieli się między udziały spadkobierców, a następnie skalę stosuje się do każdego udziału. Obowiązuje jednak limit: suma wszystkich tak obliczonych opłat nigdy nie może przekroczyć 1% wartości nieruchomości. Maksymalny koszt wpisu jest więc ograniczony, niezależnie od liczby spadkobierców. Małżonkowie nabywający w ustawowym ustroju wspólności majątkowej (gananciales) są zgodnie z Norma Segunda.2 traktowani jako 1 nabywca.

2 różne podstawy naliczania opłat

To nie jest drobny szczegół, lecz najczęstszy błąd w obliczeniach. Notariusz nalicza opłatę od całego udziału w spadku — także od środków na rachunku bankowym, pojazdu czy wyposażenia domu, jeśli zostały przydzielone w tym samym akcie. Opłata za wpis do księgi wieczystej jest naliczana wyłącznie od nieruchomości, „el valor total de las fincas". Jeśli w kalkulacji notarialnej uwzględnisz tylko wartość nieruchomości, zaniżysz opłatę; dlatego w kalkulatorze możesz osobno podać pozostały majątek spadkowy.

Jaka wartość obowiązuje

Anexo II, Norma Primera obu taryf opłat mówi to samo: obowiązuje wartość ustalona dla celów podatkowych, a dopóki jej nie ma — wartość wskazana w akcie. Zazwyczaj jest to więc po prostu wartość, którą podajecie w akcie poświadczenia dziedziczenia. Ważne: to nie jest to samo co wartość referencyjna katastru (valor de referencia). Wartość referencyjna stanowi podstawę opodatkowania podatkiem spadkowym — nie jest natomiast miarodajna przy ustalaniu opłat notarialnych i opłat za wpis do księgi wieczystej. Te 2 wartości są stale ze sobą mylone.

Jakie obniżki mają zastosowanie — a jakie nie

Przy zakupie mieszkania opłaty wyraźnie obniżają 2 szczególne ulgi z lat 1999 i 2000. Nie mają one zastosowania przy dziedziczeniu: ich treść odnosi się do czynności hipotecznych oraz „la compraventa de viviendas", czyli zakupu lokalu mieszkalnego — a spadek nie jest zakupem. Odlicza się natomiast ogólną obniżkę wynikającą z Real Decreto-ley 8/2010, która dotyczy wszystkich opłat notarialnych i rejestrowych. Kalkulator uwzględnia właśnie taki podział.

Pozycje ustalane indywidualnie

Nie ma urzędowej taryfy za usługi prawnika lub Gestoría — hiszpańskiego biura administracyjnego, które załatwia za ciebie formalności urzędowe, zgłoszenia podatkowe i wnioski rejestrowe — ani za tłumaczenia przysięgłe (traducción jurada), niemiecki dokument potwierdzający prawo do spadku czy uzyskanie dokumentów. Dlatego w kalkulatorze są to pola do samodzielnego uzupełnienia, bez wpisanych z góry wartości. Celowo nie podajemy tu orientacyjnej kwoty, zamiast ją wymyślać: stawki różnią się tak bardzo w zależności od kancelarii, zakresu sprawy i języka, że każda sugestia mogłaby wprowadzić cię w błąd. Poproś o oferty i wpisz podane kwoty.

Przykłady obliczeń

Zamiast wpisywać tu kwoty, kalkulator sam wylicza typowe przypadki i pokazuje je pod wynikiem — 2 spadkobierców z mieszkaniem, 3 spadkobierców, między których oprócz nieruchomości dzielone są również środki na rachunku bankowym, oraz jedynego spadkobiercę. Najwięcej pokazuje porównanie, w którym zmienisz wyłącznie liczbę spadkobierców, pozostawiając wszystkie pozostałe dane bez zmian: od razu zobaczysz, co w praktyce oznacza Norma Cuarta.3.

Szczególne przypadki

• Kilka fincas registrales. Na Majorce mieszkanie, miejsce postojowe i komórka lokatorska są często wpisane jako odrębne jednostki księgi wieczystej (fincas registrales). Wówczas opłata za wpis do księgi wieczystej jest naliczana osobno dla każdej jednostki, natomiast adnotacja o złożeniu wniosku — tylko raz. Kalkulator zakłada 1 jednostkę — przy większej liczbie wynik będzie wyższy.
• Nierówne udziały w spadku. Kalkulator zakłada równe udziały. Notariusz i księga wieczysta naliczają opłaty od rzeczywistej wartości każdego udziału; przy znacznie różniących się udziałach wynik się zmieni.
• 2 sprawy spadkowe w 1 akcie. Jeśli po śmierci obojga rodziców sprawy są załatwiane wspólnie, są to 2 przeniesienia. Zgodnie z Norma Cuarta.3 ustęp 3 opłaty nalicza się osobno za każde z nich, nawet jeśli sporządzany jest tylko 1 akt.
• Podział majątku wspólnego małżonków. Jeżeli jednocześnie dzielony jest majątek objęty wspólnością dorobkową, dla pozostałego przy życiu małżonka stanowi to osobną pozycję opłat obok sprawy spadkowej.
• Uwierzytelnione wypisy. Do wpisu wystarcza 1 wypis aktu (copia autorizada). Każdy kolejny — dla banku, współspadkobierców lub niemieckiego sądu spadkowego — wiąże się z dodatkową opłatą.
• Akt zgonu. Hiszpański akt zgonu wydaje bezpłatnie urząd stanu cywilnego (Registro Civil).

Terminy i formularze

Same opłaty nie są objęte żadnym terminem — stają się należne przy sporządzeniu aktu notarialnego i wpisie do rejestru. Termin dotyczy natomiast podatku: podatek od spadków należy zgłosić na formularzu Modelo 650 w ciągu 6 miesięcy od dnia śmierci; na wniosek można uzyskać przedłużenie tego terminu. Informacje o należnej kwocie i przysługujących ulgach znajdziesz w artykule o wysokości podatku od spadków na Balearach.

Przed wizytą u notariusza potrzebujecie zaświadczenia z hiszpańskiego rejestru testamentów (Registro General de Actos de Última Voluntad), które wiążąco potwierdza, czy spadkodawca sporządził testament w Hiszpanii. Niemieckie dokumenty — poświadczenie dziedziczenia, Europejskie Poświadczenie Spadkowe, akt zgonu — są uznawane w Hiszpanii wyłącznie z apostille, czyli poświadczeniem autentyczności zgodnie z konwencją haską, a z reguły także z tłumaczeniem uwierzytelnionym.

Niemieckie potwierdzenie prawa do spadku

Jeśli potrzebujesz niemieckiego poświadczenia dziedziczenia lub Europejskiego Poświadczenia Spadkowego, opłata sądowa zależy od wartości spadku pomniejszonej o długi pozostawione przez spadkodawcę (§ 40 Absatz 1 Satz 2 GNotKG). Jeżeli poświadczenie dziedziczenia dotyczy wyłącznie udziału jednego ze współspadkobierców, uwzględnia się tylko ten udział (Absatz 2). Licz się z tym, że opłata jest pobierana 2 razy: za wydanie dokumentu oraz za oświadczenie pod przysięgą składane przed złożeniem wniosku.

Podstawa prawna i aktualność danych

Opłaty notarialne wynikają z Real Decreto 1426/1989, a opłaty za wpis do księgi wieczystej z Real Decreto 1427/1989; oba akty obowiązują w brzmieniu zmienionym przez Real Decreto 1612/2011. Ogólna obniżka wynika z Real Decreto-ley 8/2010, natomiast obniżki przy zakupie, które nie mają zastosowania w przypadku spadku, z Real Decreto-leyes 6/1999 i 6/2000. W przypadku niemieckiego potwierdzenia prawa do spadku obowiązują niemieckie przepisy o kosztach sądowych i notarialnych, w skrócie GNotKG. Datę aktualności danych wykorzystywanych przez kalkulator znajdziesz pod wynikiem.

Najczęściej zadawane pytania

Powiązane kalkulatory

Ta strona celowo wylicza wyłącznie koszty dodatkowe. Wysokość podatku od samego nabycia obliczysz w kalkulatorze dotyczącym wysokości podatku od spadków na Balearach. Jeśli mieszkasz w Niemczech i również tam podlegasz obowiązkowi podatkowemu, warto sprawdzić, jak hiszpański spadek wpływa na niemiecki podatek — w sprawach spadkowych nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, lecz jedynie możliwość zaliczenia podatku.

Jeżeli wiadomo już, że nie chcecie zachować nieruchomości, opis procedury i pułapek podatkowych znajdziesz w artykule wyjaśniającym, na co zwrócić uwagę przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości w Hiszpanii. W odwrotnej sytuacji — przy zwykłym zakupie — możesz skorzystać z osobnego kalkulatora kosztów notarialnych i wpisu do księgi wieczystej; obowiązują tam obniżki dla kupujących mieszkanie, które nie przysługują przy dziedziczeniu.